Sommario 1. RECEPIMENTO DELLA IV DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO: GUIDA PER I PROFESSIONISTI... 7

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1 Antiriciclaggio Professionisti: le novità dopo il recepimento della IV Direttiva Sommario 1. RECEPIMENTO DELLA IV DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO: GUIDA PER I PROFESSIONISTI Evoluzione della normativa interna nella lotta al riciclaggio LE DEFINIZIONI DELLA IV DIRETTIVA Le nuove definizioni dell art I nuovi adempimenti antiriciclaggio per i professionisti in sintesi La definizione di riciclaggio amministrativo LE CATEGORIE PROFESSIONALI DEL DISPOSITIVO ANTIRICICLAGGIO I professionisti obbligati I componenti degli organi di controllo I SOGGETTI DEL SISTEMA ANTIRICICLAGGIO I SOGGETTI OBBLIGATI L ANALISI DEL RISCHIO Codificazione dell attività di analisi e valutazione L analisi del rischio nazionale L analisi operativa del rischio Misure di mitigazione del rischio IL NUOVO RUOLO DEGLI ORGANISMI DI AUTOREGOLAMENTAZIONE Compiti di vigilanza La funzione normativa Le funzioni formative e disciplinari Compiti di consulenza e monitoraggio L ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA Le prestazioni professionali Situazioni anomale L approccio basato sul rischio Esclusioni oggettive Contenuto dell adeguata verifica I tempi dell identificazione I professionisti patrocinanti Modalità di adempimento degli obblighi di adeguata verifica

2 Antiriciclaggio: le novità dopo il recepimento della IV Direttiva Identificazione del cliente e del titolare effettivo Verifica dell identità Scopo e natura della prestazione Controllo costante Il titolare effettivo Obblighi del cliente Obblighi semplificati di adeguata verifica Obblighi di adeguata verifica rafforzata L adeguata verifica eseguita da terzi Le nuove banche dati dei titolari effettivi Il registro delle persone giuridiche Il registro dei trust espressi Sanzioni ed entrata in vigore Accessibilità delle banche dati ai professionisti Accessibilità delle banche dati ai privati GLI OBBLIGHI DI CONSERVAZIONE (FASCICOLO DEL CLIENTE) Soppressione dei registri antiriciclaggio Il problema del periodo transitorio Il destino dei precedenti registri antiriciclaggio LA SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE Adempimento cardine del sistema antiriciclaggio Tempestività della segnalazione Esonero dalla segnalazione La procedura di approfondimento Tutela del segnalante Il flusso di ritorno Divieto di comunicazione L OBBLIGO DI ASTENSIONE LE COMUNICAZIONI OGGETTIVE ULTERIORI MISURE DI CONTRASTO AL RICICLAGGIO Limitazioni all uso del contante e dei titoli al portatore

3 Antiriciclaggio Professionisti: le novità dopo il recepimento della IV Direttiva Evoluzione delle soglie negli ultimi anni Le attuali soglie limite degli strumenti finanziari I divieti relativi ai libretti al portatore Il frazionamento dei pagamenti Procedura per il trasferimento di denaro contante sopra soglia Regole per i Money Transfer Regole per i cambia valute Regole in tema di assegni Esempi di operazioni consentite Esempi di operazioni vietate Divieto relativo a conti e libretti di risparmio in forma anonima o con intestazione fittizia LA COMUNICAZIONE DI IRREGOLARITA NELLA CIRCOLAZIONE DEL CONTANTE LE VIOLAZIONI IN MATERIA DI CONTANTI, ASSEGNI E TITOLI AL PORTATORE Violazioni sull emissione e circolazione di libretti al portatore Violazioni concernenti i conti anonimi DISCIPLINA AGEVOLATIVA PER I CLIENTI EXTRACOMUNITARI LE SANZIONI PENALI IN MATERIA ANTIRICICLAGGIO Le previgenti violazioni penali imputabili ai professionisti Il nuovo regime sanzionatorio penale antiriciclaggio per i professionisti Falso in adeguata verifica Falso in conservazione documentale Profili comuni ai due delitti di falso Violazione dell obbligo di riservatezza LE SANZIONI AMMINISTRATIVE IN MATERIA ANTIRICICLAGGIO Le previgenti violazioni amministrative antiriciclaggio applicabili ai professionisti Violazioni degli obblighi di identificazione Violazioni degli obblighi di registrazione Circostanza aggravante speciale Inottemperanza al provvedimento di sospensione Inottemperanza dell obbligo di astensione verso entità giuridiche non trasparenti localizzate in Paesi ad alto rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo Omessa istituzione del registro della clientela

4 Antiriciclaggio: le novità dopo il recepimento della IV Direttiva Omessa segnalazione di operazione sospetta Violazione degli obblighi informativi Omessa comunicazione di irregolarità Il nuovo regime sanzionatorio amministrativo antiriciclaggio i professionisti Inosservanza degli obblighi di adeguata verifica Inosservanza dell obbligo di astensione Inosservanza degli obblighi di conservazione Inosservanza delle disposizioni relative all obbligo di segnalazione delle operazioni sospette Inosservanza del provvedimento di sospensione Inosservanza degli obblighi informativi nei riguardi dell UIF e degli ispettori del Mef Omessa comunicazione di irregolarità IV DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO: IL NUOVO PROCEDIMENTO SANZIONATORIO Disposizioni generali Il nuovo procedimento sanzionatorio amministrativo antiriciclaggio L oblazione estesa ai professionisti La responsabilità solidale Sanzioni accessorie speciali Gradualità della sanzione amministrativa Concorso formale, continuazione e reiterazione Applicazione della sanzione in misura ridotta Disposizioni di diritto intertemporale (il favor rei ) Il favor rei da abolitio criminis Il favor rei da mutatio legis Termine per la conclusione del procedimento sanzionatorio Accertamento delle violazioni amministrative antiriciclaggio Prescrizione delle violazioni amministrative antiriciclaggio Oblazione amministrativa per le violazioni di cui all art. 63 D.Lgs. 231/ Fase istruttoria per le violazioni di competenza del Mef Fase istruttoria per le violazioni di competenza delle Ragionerie Territoriali dello Stato Rimedi difensivi

5 Antiriciclaggio Professionisti: le novità dopo il recepimento della IV Direttiva 20. I CONTROLLI DELLA GUARDIA DI FINANZA NEGLI STUDI PROFESSIONALI Compiti istituzionali della Guardia di Finanza in materia antiriciclaggio Ruolo ispettivo del Nucleo Speciale di Polizia Valutaria Controlli e ispezioni antiriciclaggio nei confronti dei professionisti Profili procedurali Accesso Ricerche documentali Ispezione documentale Altre attività ispettive Le tipologie di controlli Violazioni antiriciclaggio rilevate in altri contesti ispettivi L approfondimento delle segnalazioni di operazioni sospette UTILIZZO AI FINI FISCALI DEI DATI EMERSI NELL AMBITO DEI CONTROLLI E ISPEZIONI ANTIRICICLAGGIO Quadro normativo previgente L attuale disciplina sul trasferimento dei dati in ambito fiscale MODIFICHE ALLA DISCIPLINA RELATIVA AL TRASFERIMENTO DI VALUTA ALL ESTERO Premessa Obbligo dichiarativo I trasporti di valuta esenti Regime sanzionatorio Procedura sanzionatoria Il sequestro amministrativo di valuta L oblazione speciale LE DISPOSIZIONI ANTIRICICLAGGIO PER I COMPRO ORO Le prescrizioni della IV Direttiva Le definizioni Registro delle operazioni compro oro Identificazione della clientela Tracciabilità e trasparenza delle operazioni compro oro L obbligo di conservazione

6 Antiriciclaggio: le novità dopo il recepimento della IV Direttiva Segnalazione di operazioni sospette Regime sanzionatorio dei compro oro Esercizio abusivo dell attività Inosservanza degli obblighi comunicativi al registro c/oam Altre violazioni amministrative Criteri per la quantificazione delle sanzioni Il procedimento sanzionatorio e misure difensive Misure cautelari speciali I DELITTI DI RICICLAGGIO E AUTORICICLAGGIO Le ipotesi delittuose disciplinate dal codice penale Il delitto di riciclaggio Il delitto di impiego di risorse di provenienza illecita Elementi comuni ai delitti di riciclaggio e di impiego di risorse di provenienza illecita Il delitto di autoriciclaggio Profili sanzionatori, circostanze ed esimenti del delitto di autoriciclaggio Confisca obbligatoria e responsabilità amministrativa delle persone giuridiche Riciclaggio penale e riciclaggio amministrativo Autoriciclaggio e delitti tributari RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI ALLEGATI - MODULISTICA 01. Facsimile_di_lettera_di_incarico_professionale 02. Delega_per_lidentificazione_dei_clienti_e_dei_titolari_effettivi 03. Dichiarazione cliente e titolare effettivo Dlgs Check_list_controllo_costante 05. Informativa_per_il_cliente- Sanzioni 06. La_comunicazione_delle_operazioni_ultra-soglia 07. Scheda identificazione del professionista 08. Scheda_identificazione_del_cliente_Frontespizio_fascicolo_del_cliente 09. Scheda_dipendente_situazioni_problematiche_da_segnalare 10. Segnalazione_operazione_ultra-soglia.Modello_per_il_collaboratore 11. Valutazione_del_rischio_-_scheda 12. Verbale_di_Riunione 13. Verbale_di_Riunione_Organi_di_controllo 14. Verbale_dipendenti_- 15. Verbale_Riunione_Dipendenti 16. Informativa privacy 7