SCUOLA DELL ACCERTAMENTO E DEL CONTENZIOSO TRIBUTARIO Roma, dal 20 ottobre 2017

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1 SCUOLA DELL ACCERTAMENTO E DEL CONTENZIOSO TRIBUTARIO Roma, dal 20 ottobre 1º Modulo Verifiche, controlli e accertamenti su persone fisiche e giuridiche Data Programma Docenti Venerdì 10 novembre Il sistema impositivo nel suo complesso Collaborazione fisco-contribuente. Tax compliance La Delega fiscale e i decreti attuativi: cenni Giovanni Parente Sabato 11 novembre ore Sabato 11 novembre ore Fase pre-controlli - Interpello, tipologie di interpello - I nuovi interpelli introdotti con il decreto legislativo attuativo della delega fiscale. - Presentazione ed effetti degli interpelli - Selezione dei contribuenti - Le richieste e i questionari del fisco: la cooperazione obbligata - L importanza del contraddittorio nel procedimento di controllo Esercitazione: Redazione e presentazione interpello I controlli - I controlli formali: la liquidazione e gli avvisi bonari. Il contraddittorio - Lo Statuto del Contribuente Venerdì 24 novembre I controlli - I controlli sostanziali: accessi, ispezioni, verifiche, questionari e indagini finanziarie - Il PVC e le reazioni del contribuente - Le garanzie in sede di verifiche per il Contribuente GdF e Sabato 25 novembre L accertamento delle imposte dirette e dell Iva - Le tipologie di accertamento: analitico, analiticoinduttivo e induttivo Alessandro Mastromatteo

2 - Accertamenti da studi di settore - Accertamento sintetico e redditometro nei confronti delle persone fisiche. Strumenti di contrasto delle presunzioni - Accertamenti induttivi: ricostruzioni derivanti da comportamenti antieconomici e su percentuali di ricarico - Indagini finanziarie sui conti correnti propri e di terzi. Utilizzo delle presunzioni sui prelievi. Novità e Depotenziamento. Le difese nei vari stadi del procedimento - Società di persone e accertamento per trasparenza dei redditi in capo ai soci - Società di capitali a ristretta base societaria e gli accertamenti in capo ai soci degli utili extrabilancio - Le frodi carosello. Fatture soggettivamente ed oggettivamente inesistenti. Onere della prova - Studi di settore e società di comodo - Competenza fiscale dei costi e dei ricavi - Inerenza e sindacato sulla congruità dei costi Esercitazione: Redazione e presentazione osservazioni a PVC ex art. 12, comma 7, L. 212/2000 Venerdì 1 dicembre L avviso di accertamento - Termini per l emissione e la notifica (il raddoppio dei termini in presenza di notizia di reato) - Modalità della notifica (notifica a società estinta, problematiche) - Contenuto minimo e necessario dell avviso. Il vizio di motivazione - Onere della prova e casi di inversione dell onere della prova Agenzia delle Entrate Sabato 2 dicembre L avviso di liquidazione L atto di recupero del credito d imposta La liquidazione e l accertamento dei tributi indiretti - Accertamenti nel settore immobiliare - Accertamenti su trasferimenti immobiliari. Revisione dei valori di trasferimento degli immobili e dei terreni edificabili. Rilevanza dei valori OMI e significatività del comportamento dei terzi acquirenti L accertamento dei tributi locali Michele Procida 2º Modulo: Riscossione. Accertamenti esecutivi. Sanzioni. Gli istituti deflativi e definitori del contenzioso

3 Data Programma Docenti Venerdì 15 dicembre Le sanzioni - Inquadramento del D. Lgs. 472/97; - Principi di legalità, imputabilità e colpevolezza; - Le cause di non punibilità - Il cumulo giuridico - Procedimento di irrogazione delle sanzioni: la motivazione - L atto di irrogazione delle sanzioni - Focus sulle novità introdotte in tema di sanzioni dal D. Lgs attuativo della Delega fiscale (es: la problematica della decorrenza) Sabato 16 dicembre Ruolo ordinari o straordinari e cartelle di pagamento - Quadro normativo di riferimento. Dpr 602/73 - Iscrizione a ruolo - Formazione e contenuto dei ruoli - Iscrizione a ruolo a titolo definitivo ed iscrizione a ruolo in pendenza di giudizio - I ruoli straordinari - Cartella di pagamento - Notificazione e termini Agente della Riscossione Sabato 16 dicembre Accertamenti esecutivi - Avviso di accertamento: principali novità. Ambito e periodo di applicazione - Contenuto e requisiti dell avviso di accertamento esecutivo - Le tre funzioni: accertamento, titolo esecutivo e atto di precetto - Modalità e termini dell affidamento in carico all agente della riscossione - Sospensione automatica ope legis e sospensione dell atto impugnato ex art. 47 D. Lgs. 546/92 Rosanna Acierno Venerdì 12 gennaio 2018 Fiscalità internazionale - Tax planning, abuso dei trattati ed estero vestizione: normativa, problematiche e prassi operative degli uffici - Stabile organizzazione - Costi B.L. - Esterovestizione - Problematiche legate ai capitali all estero. Voluntary Disclosure: conseguenze e tutele e Domenico Pezzella o Diego Avolio Sabato 13 gennaio 2018 La riscossione coattiva - Focus sulle novità introdotte dallo schema di decreto legislativo concernente la riscossione attuativo della Delega fiscale - Fermo amministrativo - Ipoteca - Pignoramento crediti verso terzi - Limiti dell esecuzione sui beni mobili, immobili e sui Carlo Nocera

4 crediti verso terzi - Procedimenti di custodia e vendita dei beni pignorati La sospensione - Sospensione della riscossione in presenza di eventi e situazioni eccezionali - Sospensione amministrativa della riscossione presso l Ufficio che detiene il ruolo - Sospensione con Equitalia. La legge di Stabilità Istanza e motivi di sospensione La rateazione - Rateizzazione ordinaria e straordinaria: da 72 a 120 rate - Modalità di richiesta della rateizzazione. Istanza per persone fisiche e giuridiche: differenze - Requisiti per la rateazione straordinaria (120 rate) Venerdì 26 gennaio 2018 Gli istituti definitori pre-contenziosi - Il ravvedimento operoso- Novità introdotte con la legge di stabilità Definizione degli inviti a comparire - cenni - Definizione dei processi verbali di constatazione - cenni - Autotutela - Acquiescenza/omessa impugnazione - Definizione in via agevolata delle sanzioni - Accertamento con adesione - La fase transitoria e l estinzione Esercitazione: Redazione di un istanza di autotutela e di un istanza di accertamento con adesione affrontando casi e questioni particolari Sabato 27 gennaio 2018 La riscossione nelle procedure concorsuali - Legge fallimentare: concordato preventivo con transazione fiscale e accordi di ristrutturazione dei debiti Fauda e Pezzella Sabato 27 gennaio 2018 Le misure cautelari ex art. 22 D Lgs n. 472/1997 La compensazione crediti/debiti PA - Rapporti tra pagamenti PA e inadempimento nel pagamento delle cartelle - Compensazione dei crediti vantati con la PA con somme dovute a seguito di iscrizione a ruolo - Compensazione dei crediti vantati con la PA con somme dovute in base ad istituti definitori o deflattivi del contenzioso - Ruolo della piattaforma di certificazione dei crediti. Modalità di utilizzo Esercitazione: Atto di opposizione a richiesta misure cautelari ex art. 22 Dlgs 472/97

5 3º Modulo: Il processo I gradi di giudizio dal ricorso introduttivo sino alle Cortei superiori. Focus diritto penale tributario Data Programma Docenti Venerdì 2 febbraio 2018 La giurisdizione delle Commissioni Tributarie e la giurisdizione del giudice civile. La competenza territoriale Le parti e la capacità di stare in giudizio - Assistenza tecnica - Litisconsorzio necessario e volontario. Problematiche: obbligazioni solidali tra più soggetti, società di persone e soci, società di capitali a ristretta base societaria - Intervento nel processo Sabato 3 febbraio 2018 Il ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale - Gli atti impugnabili - Ricorso introduttivo del giudizio con o senza reclamo (termini per la presentazione, notifica del ricorso, tecniche e modalità di redazione del ricorso, contenuto essenziale del ricorso) - I vizi del ricorso ed i casi di inammissibilità - I vizi deducibili dell atto impugnato - Processo telematico. Modalità di deposito. Contributo unificato (modalità di calcolo del valore della controversia) Esame preliminare del ricorso - Presupposti decreto inammissibilità del Presidente - Termine e modalità del reclamo - Riunione dei ricorsi Rosanna Acierno Onere della prova e poteri istruttori del giudice - Eccezioni non rilevabili d ufficio - Divieto di prova testimoniale ed il valore della dichiarazione di terzi rese in sede extraprocessuale - Consulenza tecnica e nomina consulente di parte Sabato 3 febbraio 2018 La trattazione della causa - Controdeduzioni dell ufficio - Memorie integrative ed illustrative, motivi aggiuntivi, Deposito documenti - Istanza di trattazione pubblica udienza La decisione della controversia: la sentenza - Esecuzione provvisoria - Rimborso - Passaggio in giudicato - Effetti sulla riscossione e sui rimborsi Rosanna Acierno

6 Venerdì 16 febbraio Gli istituti deflattivi del contenzioso - Reclamo e mediazione tributaria - Conciliazione giudiziale e Sabato 17 febbraio Sospensione, interruzione ed estinzione del processo - Casi di sospensione necessaria: la querela di falso e la necessaria prova della sua proposizione - Casi di sospensione facoltativa: art. 295 cpc, pregiudizialità, rapporti tra processo introdotto da società a ristretta base societaria e processi introdotti da suoi soci - Interruzione per morte di una delle parti e ripresa del processo da parte degli eredi Flavia Silla Sabato 17 febbraio La tutela cautelare - Istanza di sospensione in via amministrativa - Tutela cautelare in primo grado, istanza di sospensione e condizioni ammissibilità - Tutela cautelare in grado di appello - Tutela cautelare in pendenza del ricorso in Cassazione Esercitazione: Redazione di un istanza cautelare in primo grado ed in pendenza di un giudizio in Cassazione Flavia Silla Venerdì 2 marzo 2018 L appello - Lettura della sentenza di primo grado: accoglimento, rigetto esplicito e/o implicito dei singoli motivi proposti in primo grado - Termine per l impugnazione - Redazione atto di appello: enunciazione dei motivi, devoluzione dei motivi non trattati in primo grado - Redazione controdeduzioni in appello con o senza appello incidentale - I limiti del giudizio di appello: nuove domande e/o nuove prove e/o nuove eccezioni in sede di appello, divieti e problematiche La sentenza di secondo grado Esercitazione: Redazione di un atto di appello Alessandro Fruscione Sabato 3 marzo 2018 La revocazione - Revocazione ordinaria e straordinaria - Rapporti con il ricorso per Cassazione Il ricorso per Cassazione - Redazione del ricorso: modalità, presentazione dei motivi, problematica relativa all art. 360, n. 5 cpc - Sentenza con giudizio di rinvio Giudizio di rinvio Esercitazione: Redazione di ricorso per cassazione e/o di un giudizio di revocazione Anna Collaboletta e Alessandro Fruscione

7 Sabato 3 marzo 2018 Corte europea dei diritti dell uomo - Fase procedurale - Elementi sostanziali - Rapporti tra diritto e processo penale e diritto e contenzioso tributario: Principi di specialità per le sanzioni (contrasto tra CEDU e Cassazione) Principio del doppio binario Esercitazione: Redazione di un ricorso innanzi alle giurisdizioni superiori ed internazionali Venerdì 16 marzo 2018 Opposizione all esecuzione - Opposizione atti esecutivi ed opposizione all esecuzione artt. 615 e 617 cpc - Opposizione pignoramento crediti verso terzi Corte di Giustizia Europea - Fase procedurale - Elementi sostanziali La Corte Costituzionale legittimità costituzionale della norma - Procedura e proposizione - Elementi sostanzial e Gianni De Bellis Sabato 17 marzo 2018 FOCUS DIRITTO PENALE TRIBUTARIO: Elementi di base del diritto penale - Gli elementi costitutivi del reato - Colpa, colpa grave e dolo - Dolo generico, dolo specifico e dolo eventuale Lorenzo Imperato Sabato 17 marzo 2018 Fattispecie di reato - Focus sulle novità introdotte dal decreto legislativo concernente la revisione del sistema sanzionatorio attuativo della Delega fiscale - L illecito penale tributario - Profili generali dei reati tributari ex D.Lgs.n.74/ Fattispecie inerenti la contestazione di operazioni inesistenti. Frodi carosello in materia di IVA - Omesso versamento IVA. La recente posizione della Corte di Cassazione - Reati tributari e soggettività nelle procedure concorsuali. I soggetti responsabili per i reati tributari nell'ambito dell'impresa - Rilevanza penale dell elusione e dell abuso del diritto - Condono, scudo fiscale e reati tributari - I termini di prescrizione Le pene accessorie Sequestro e confisca per equivalente Il nuovo reato di autoriciclaggio Lorenzo Imperato