COMUNE DI ROCCAGORGA

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1 COMUNE DI ROCCAGORGA Provincia di Latina PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2014 E DOCUMENTI ALLEGATI L ORGANO DI REVISIONE Verdone Antonio Revisore Unico Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 1

2 Sommario Verifiche preliminari Verifica degli equilibri - Gestione Bilancio di previsione Bilancio pluriennale 2014/2015/2016 Verifica coerenza delle previsioni - Coerenza interna - Coerenza esterna Verifica attendibilità e congruità delle previsioni anno Entrate correnti - Spese correnti - Organismi partecipati - Spese in conto capitale - Indebitamento Verifica attendibilità e congruità del bilancio pluriennale 2014/2015/2016 Osservazioni e suggerimenti Conclusioni Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 2

3 VERIFICHE PRELIMINARI Il sottoscritto Antonio Verdone revisore ai sensi dell art. 234 e seguenti del Tuel: ricevuto in data lo schema del bilancio di previsione per l esercizio 2014, approvato dalla giunta comunale in data con delibera n. 7 e i relativi seguenti allegati obbligatori: bilancio pluriennale 2014/2016; relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale; rendiconto dell esercizio 2012; le risultanze degli ultimi rendiconti/bilanci d esercizio approvati delle partecipate Acqualatina Spa, Compagnia dei Lepini Scpa, Ama Spa in Liquidazione, Gea in Liquidazione e della Azienda Speciale Vola Ente strumentale del Comune di Roccagorga; il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del d.lgs. 163/2006; la conferma dell addizionale comunale Irpef allo 0,80%; la delibera n.8/2014 di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 d.lgs.267/2000, art. 35 comma 4 d.lgs.165/2001 e art. 19, comma 8 legge 448/2001); la delibera della G.C. n.5/2014 di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada; le seguenti deliberazioni con le quali sono determinati, per l esercizio 2014, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi: -delibera n. 1/2014 Conferma tariffe Cosap anno 2014; -delibera n. 2/2014 Determinazione tariffe Imposta pubblicità e diritto affissioni 2014; -delibera n. 3/2014 Servizi a domanda individuale verifica percentuale copertura anno 2014; la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; la delibera n. 4/2014 piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L. 112/2008); la delibera n.6/2014 relativa al piano triennale di contenimento delle spese di cui all art. 2 commi 594 e 599 legge 244/07; Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 3

4 la proposta di delibera di Consiglio comunale (all O.D.G. del convocato C.C. del prossimo del ) sul programma delle collaborazioni autonome di cui all art.46, comma 2, legge 133/08; limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione (art.46, comma 3, legge 133/08); limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con collaborazioni coordinate e continuative (art.9, comma 28 del d.l.78/2010, come modificato dall art.4, comma 102 della legge 12/11/2011, n.183); i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 del D.L. 78/2010; i limiti massimi di spesa disposti dall art. 1, commi 138, 141, 143, 146 della legge 20/12/2012 n. 228; e i seguenti documenti messi a disposizione: i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; quadro delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda); prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell art.1 della legge 296/06 e dall art.76 della legge 133/08; prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada; dettaglio dei trasferimenti erariali; prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi; Nota Prot. N.310 del della Azienda Speciale Vola-Ente strumentale del Comune di Roccagorga sulla devoluzione dell Utile previsto nel 2014 al Comune.; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il Tuel; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visti i postulati dei principi contabili degli enti locali ed il principio contabile n. 1 approvati dell Osservatorio per la finanza e contabilità presso il Ministero dell Interno; visto il regolamento di contabilità; visti i regolamenti Imu / Tarsu / Cosap relativi ai rispettivi tributi comunali; visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in data nella proposta di deliberazione n.7/2014 avente ad oggetto Esame e approvazione progetto di Bilancio di Previsione per l esercizio finanziario Relazione previsionale e programmatica e Bilancio pluriennale per il triennio 2014, 2015 e Predisposizione e presentazione all Organo consiliare. Ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del Tuel. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 4

5 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL ESERCIZIO 2013 L organo consiliare ha adottato la delibera n. 26 del (Salvaguardia equilibri di bilancio 2013) di verifica dello stato di attuazione dei programmi e di verifica degli equilibri di bilancio. Dall esito di tale verifica e dalla gestione finanziaria successiva risulta che: - sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; - che è stato riconosciuto con delibera di C.C. n.27 del il Debito fuori bilancio per l importo di ,20 (Sentenza Corte Appello Roma Sezione 1 civile n.3618/2012 Comune di Roccagorga/Consorzio Acquedotti Riuniti Aurunci) da Finanziare con Assunzione mutuo con la Cassa depositi e prestiti; - è possibile rispettare le disposizioni sul contenimento delle spese di personale; - non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati. La gestione dell anno 2013 è stata improntata al rispetto del contenimento della spesa di personale disposto dal comma 562 dell Art.1 della legge 296/06. Le spese dell anno 2013 non superano il corrispondente ammontare dell anno precedente al lordo degli oneri riflessi, dell Irap e con esclusione degli oneri contrattuali. L Ente ha iscritto tra gli stanziamenti di spese del Bilancio di previsione 2013 un Fondo svalutazione crediti di.5.500,00. Con Delibera del Consiglio comunale n.7 del , l Ente ha provveduto ad approvare il consuntivo dell anno La situazione di cassa dell Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati: Disponibilità Anticipazioni Anno , ,37 Anno , ,72 Anno , ,71 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 5

6 BILANCIO DI PREVISIONE Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2014, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del Tuel) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del Tuel): Entrate Quadro generale riassuntivo Spese Titolo I: Entrate tributarie ,00 Titolo I: Spese correnti ,63 Titolo II: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici ,99 Titolo II: Spese in conto capitale ,28 Titolo III: Entrate extratributarie ,00 Titolo IV: Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti ,28 Titolo V: Entrate derivanti da accensioni di prestiti ,00 Titolo III: Spese per rimborso di prestiti ,36 Titolo VI: Entrate da servizi per conto di terzi ,00 Titolo IV: Spese per servizi per conto di terzi ,00 Totale ,27 Totale ,27 Avanzo di amministrazione 2013 presunto Totale complessivo entrate Disavanzo di amministrazione 2013 presunto ,27 Totale complessivo spese ,27 Il saldo netto da finanziare o da impiegare risulta il seguente: equilibrio finale entrate finali (titoli I,II,III e IV) ,27 spese finali (titoli I e II) ,91 saldo netto da finanziare ,64 saldo netto da impiegare + Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 6

7 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 7

8 2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2014 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Consuntivo 2012 Rendiconto 2013 Preventivo 2014 Entrate titolo I , , ,00 Entrate titolo II , , ,99 Entrate titolo III , , ,00 (A) Totale titoli (I+II+III) , , ,99 (B) Spese titolo I , , ,63 (C) Rimborso prestiti parte del titolo III * , , ,36 (D) Differenza di parte corrente (A-B-C) ,46 0,00 0,00 (E) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente [eventuale] (F) Entrate diverse destinate a spese correnti di cui: 0,00 0,00 0,00 -contributo per permessi di costruire -plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali - altre entrate (specificare) (G) Entrate correnti destinate a spese di investimento di cui: -proventi da sanzioni per violazioni al codice della strada - altre entrate (specificare) 0,00 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote (H) capitale Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H) ,46 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Consuntivo 2012 Rendiconto 2013 Preventivo 2014 Entrate titolo IV , , ,28 Entrate titolo V ** , , ,00 (M) Totale titoli (IV+V) , , ,28 (N) Spese titolo II , , ,28 (O) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) 0,00 0,00 0,00 (P) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] *il dato da riportare è quello del Titolo III depurato dell intervento 1 rimborso per anticipazioni di cassa e, dove esistente, della quota di mutui e prestiti estinti anticipatamente con ricorso a nuovo indebitamento o con utilizzo dell avanzo d amministrazione. **categorie 2,3 e 4. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 8

9 3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio: Entrate previste Spese previste Per funzioni delegate dalla Regione Per fondi comunitari ed internazionali Per contributi in c/capitale dalla Regione , ,28 Per contributi in c/capitale dalla Provincia Per altri contributi straordinari Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per sanzioni amministrative codice della strada 3.000, ,00 Per imposta di scopo Per mutui , ,00 4. Verifica dell effettivo equilibrio di parte corrente La situazione corrente dell esercizio 2014 è influenzata dalle seguenti entrate e spese aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive: Entrate Spese - recupero evasione tributaria , ,00 - canoni concessori pluriennali, - sanzioni al codice della strada 3.000, ,00 - sentenze esecutive ed atti equiparati - eventi calamitosi - consultazioni elettorali o referendarie locali - ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi - oneri straordinari della gestione corrente - spese per organo straordinario di liquidazione - compartecipazione lotta all'evasione - altre Totale , ,00 Differenza ,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 9

10 5. Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri - avanzo di amministrazione 2012 presunto - avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni - contrib.perm.costr./prov.oneri urbaniz./cond.edil ,00 - altre risorse Totale mezzi propri ,00 Mezzi di terzi - mutui ,00 - prestiti obbligazionari - aperture di credito - contributi comunitari - contributi statali - contributi regionali ,28 - contributi da altri enti - altri mezzi di terzi Totale mezzi di terzi TOTALE RISORSE TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA , , ,28 6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell avanzo presunto Non è stato iscritto in bilancio l avanzo d amministrazione dell esercizio 2013 in quanto il relativo Conto consuntivo non è stato ancora approvato. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 10

11 BILANCIO PLURIENNALE 7. Verifica dell equilibrio corrente nel bilancio pluriennale EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Previsioni 2015 Previsioni 2016 Entrate titolo I , ,62 Entrate titolo II , ,00 Entrate titolo III , ,00 (A) Totale titoli (I+II+III) , ,62 (B) Spese titolo I , ,82 (C) Rimborso prestiti parte del titolo III * , ,80 (D) Differenza di parte corrente (A-B-C) 0,00 0,00 (E) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente [eventuale] (F) Entrate diverse destinate a spese correnti di cui: - altre entrate (specificare) 0,00 0,00 (G) Entrate correnti destinate a spese di investimento di cui: -proventi da sanzioni per violazioni al codice della strada - altre entrate (specificare) 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote (H) capitale Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H) 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE previsioni 2015 previsioni 2016 Entrate titolo IV , ,41 Entrate titolo V ** (M) Totale titoli (IV+V) , ,41 (N) Spese titolo II , ,41 (O) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) 0,00 0,00 (P) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] Saldo di parte capitale (M-N+O+P-F+G) 0,00 0,00 *il dato da riportare è quello del Titolo III depurato dell intervento 1 rimborso per anticipazioni di cassa e, dove esistente, della quota di mutui e prestiti estinti anticipatamente con ricorso a nuovo indebitamento o con utilizzo dell avanzo d amministrazione. **categorie 2,3 e 4. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 11

12 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 8. Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali devono essere correlati con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.) 8.1. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni programma triennale lavori pubblici Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all art. 128 del d.lgs.163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al decreto del Ministero delle infrastrutture e trasporti del 9/6/2005, ed adottato dall organo esecutivo entro il 15 ottobre dell anno 2013 (delibera G.M. n.156 del ). Lo schema di programma è stato pubblicato per 60 giorni consecutivi dal al programmazione del fabbisogno del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall art.39, comma 1 della legge 449/1997 e dall art.6 del d.lgs. 165/2001 è contenuta nella delibera di giunta comunale n.8/2014. L Ente oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, dovrà prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale ed inoltre il fabbisogno di personale nel triennio 2014/2016, dovrà tener conto dei vincoli disposti per le assunzioni del personale Verifica contenuto informativo ed illustrativo della relazione previsionale e programmatica e della coerenza con le previsioni La relazione previsionale e programmatica predisposta dall organo esecutivo e redatta sullo schema approvato con DPR 3 agosto 1998, n. 326, contiene l'illustrazione della previsione delle risorse e degli impieghi contenute nel bilancio annuale e pluriennale. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 12

13 9. Verifica della coerenza esterna 9.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità Come disposto dall art.31 della legge 183/2011 gli enti sottoposti al patto di stabilità (per il 2013 per le province e comuni con popolazione superore a abitanti e dal 2014 sono soggetti al patto di stabilità anche i comuni con meno di abitanti che si aggregheranno nelle unioni) devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delle uscite), consenta il raggiungimento dell obiettivo programmatico del patto per gli anni e Pertanto la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo. Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta (valori esposti in migliaia di euro): 1. spesa corrente media 2009/2011 anno importo media saldo obiettivo 2 bis saldo obiettivo (art.31 comma 2 della legge 183/2011) anno spesa corrente media coefficiente obiettivo di competenza 2009/2011 mista , , , saldo obiettivo con neutralizzazione riduzione trasferimenti Si precisa che non figurano riduzioni di trasferimenti erariali ai sensi del c.2 art.14. D.L. 78/2010 e c.4 art.31 L.183/2011. anno saldo obiettivo riduzione obiettivo da trasferimenti conseguire Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 13

14 4. obiettivo per gli anni 2014/ entrate correnti prev. accertamenti spese correnti prev. impegni differenza risorse ed impegni esclusi (commi da 7 a16 art,31 legge 183/2011) obiettivo di parte corrente previsione incassi titolo IV previsione pagamenti titolo II differenza incassi e pagamenti esclusi (commi da 7 a16 art,31 legge 183/2011) obiettivo di parte c. capitale differenza obiettivo previsto dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi risultano così conseguibili: anno Saldo previsto Saldo obiettivo L'apposito prospetto allegato al bilancio di previsione, per la parte relativa ai flussi di cassa, è stato elaborato dal settore finanziario in stretta collaborazione con il settore tecnico che ha indicato la tempistica dei pagamenti in base alla programmazione delle spese del titolo II. Durante la gestione 2014 al fine di mantenere l obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno sarà determinante monitorare costantemente le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 14

15 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2014 Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l esercizio 2014, alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. ENTRATE CORRENTI Entrate tributarie Con la Legge di stabilità 2014 viene approvata la riforma dell imposizione fiscale sul patrimonio immobiliare, prevista dal D.L.54/2013 che aveva sospeso il pagamento della prima rata dell Imu 2013 per l abitazione principale ed altre fattispecie. Sul riordino della fiscalità locale sono state vanzate nel corso del 2013 diverse proposte: dalla possibile istituzione di un imposta comunale sui servizi (Ics) si passa ad una service tax (annunciata il nella conferenza stamp del Governo), poi il disegno di legge di stabilità 2014 presentato al Senato il prevede l istituzione del nuovo tributo sui servizi comunali, denominato Trise, aticolato in due componenti: Tari e Tasi. Durante i lavori parlamentari viene avnzata la proposta di istituire un nuovo tributo unico comunale (Tuc), con una disiplina invero piuttosto pasticciata. Infine con il maxi-emendamento del il Parlamento decide id istituire la nuova imposta unica comunale (IUC), costituita da tre distinti tributi: l Imu, la Tari e la Tasi. Sinteticamente si può concludere che la L n.147 (Legge di stabilità 2014) istituisce la nuova Imposta Unica Comunale (I.U.C.) costituita da tre distinti tributi: l IMU sugli immobili non esenti, la TARI per il servizio rifiuti e la TASI per i servizi comunali indivisibili. In realtà l imposta è solo apparentemente unica, poiché si basa due presupposti impositivi completamente diversi (valore degli immobili e fruizione dei servizi comunali) e tre componenti di natura giuridica non omogenea: l Imu (imposta), la Tari (tassa) e la Tasi (imposta). Dopo questo breve riepilogo le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto alle previsioni definitive del 2013 ed al rendiconto del 2012: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 15

16 Rendiconto Previsioni definitive Bilancio di previsione I.M.U , , ,00 I.C.I. I.C.I./ I.M.U. recupero evasione , , ,00 Imposta comunale sulla pubblicità 358,00 500,00 500,00 Addizionale com.consumo energia elettrica Addizionale I.R.P.E.F , , ,00 Compartecipazione I.R.P.E.F. 0,00 0,00 0,00 Compartecipazione Iva 0,00 0,00 0,00 TASI (Tassa servizi indivisibili dal 2014) 0,00 0, ,00 Altre imposte ,00 0,00 Categoria 1: Imposte , , ,00 Tassa per l'occup.spazi/aree pubbliche 0,00 0,00 0,00 Tributo sui rifiuti e servizi 0,00 0,00 Tassa rifiuti solidi urbani , ,00 Addizionale erariale sulla tassa smalt.rifiuti TARI (Tassa rifiuti istituita dal 2014) ,00 Recupero evasione tassa rifiuti , , ,00 Categoria 2: Tasse , , ,00 Diritti sulle pubbliche affissioni 339,00 500,00 100,00 Fondo sperimentale di riequilibrio ,90 Fondo solidarietà comunale , ,00 Altri tributi speciali 0,00 0,00 0,00 Categoria 3: Tributi speciali e tributarie proprie, altre entrate tributarie proprie , , ,00 Totale entrate tributarie , , ,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 16

17 I.M.U. (Imposta municipale propria) Il gettito è stato determinato sulla base delle aliquote deliberate per l anno 2012 e non modificate. Le aliquote per l anno 2014 sono: Art.13 Percentuale Abitazione principale e pertinenze Comma 7 4,00 % Aliquota ordinaria Comma 6 7,60 % Altri immobili e aree fabbricabili Comma 6 7,60 % La detrazione per l abitazione principale è di.200,00. Il gettito derivante dall attività di controllo delle dichiarazioni ICI / IMU di anni precedenti è previsto in ,00 L ente dovrà provvedere a norma dell art.31, comma 19 della legge 27/12/2002 n.289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto. Nella spesa è prevista la somma di 1.000,00 (sgravi e restituzione di tributi) per eventuali rimborsi di ICI/IMU di anni precedenti. T.A.R.I (Tassa Rifiuti). L Ente ha previsto nel bilancio 2014, tra le entrate tributarie la somma di ,00 per il nuovo tributo sui rifiuti in sostituzione della Tarsu e delle Tares precedentemente previste. L importo determinato sulla base della copertura integrale dei costi del servizio di smaltimento dei rifiuti urbani ed assimilati. In assenza del regolamento Tari e della deliberazione delle tariffe 2014 nonché di un trend storico in quanto nuova tassa si ritiene che la stessa entrata vada costantemente monitorata al fine di garantirne l effettivo realizzo. Il Consiglio comunale dovrà approvare il relativo regolamento le tariffe entro il termine fissato per l approvazione del bilancio di previsione. La seguente tabella evidenzia la percentuale di copertura del costo pari al 100,00%. Ricavi - da tassa ,00 - da addizionale - da raccolta differenziata - altri ricavi - Totale ricavi Costi - raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati ,00 - raccolta differenziata 0,00 - trasporto e smaltimento ,00 - altri costi ,00 Totale costi Percentuale di copertura , ,00 100,00% Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 17

18 T.A.S.I. (Tassa Servizi Indivisibili). L Ente ha previsto nel bilancio 2014, tra le entrate tributarie la somma di ,00 per il tributo sui servizi comunali indivisibili (sicurezza, illuminazione, manutenzione delle strade etc.). Così come già descritto per la Tari in assenza del regolamento Tasi e della deliberazione delle aliquote 2014 nonché di un trend storico in quanto nuova tassa si ritiene che la stessa entrata vada costantemente monitorata al fine di garantirne l effettivo realizzo. Il Consiglio comunale dovrà approvare il relativo regolamento le aliquote entro il termine fissato per l approvazione del bilancio di previsione. Addizionale comunale Irpef. L ente non ha modificato l aliquota unica del 0,8% deliberata con atto n. 14 del Il gettito è previsto in ,00 Fondo di solidarietà comunale Il fondo di solidarietà comunale di cui al comma 380 dell art. 1 della legge 24/12/2012 n. 228 è stato previsto in ,00: Alla somma comunicata dal Ministero dell Interno per l esercizio 2013 pari ad ,00 non sono stati aggiunti ulteriori stanziamenti e rimborsi. Pertanto viene iscritto in bilancio in previsione 2014 lo stesso importo. Nell eventualità dovessero verificarsi differenze all atto della pubblicazione del F.D.S. da parte del Ministero degli Interni, esse saranno oggetto di variazioni di bilancio di previsione secondo la loro destinazione specifica. Imposta di scopo L Ente non ha istituito l Imposta di scopo. Imposta di soggiorno L Ente non ha istituito l imposta di soggiorno. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 18

19 Contributo per permesso di costruire E stata verificata la quantificazione dell entrata per contributi per permesso di costruire sulla base della attuazione dei piani pluriennali e delle convenzioni urbanistiche attivabili nel corso del I contributi per permesso di costruire sono calcolati in base: al piano regolatore in corso; alle pratiche edilizie in sospeso; all andamento degli accertamenti degli esercizi precedenti. La previsione per l esercizio 2013, presenta le seguenti variazioni rispetto alla previsione definitiva 2012 ed agli accertamenti degli esercizi precedenti: Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento 2013 Previsione , , , ,00 Non sono previste opere a scomputo di oneri. La destinazione del contributo per permesso a costruire al finanziamento di spesa corrente risulta come segue: - anno 2013 euro 0,00; - anno 2014 euro 0,00; - anno 2015 euro 0,00; - anno 2016 euro 0,00; Risorse relative al recupero dell evasione tributaria Le entrate relative all attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni: Rendiconto 2012 Previsioni definitive 2013 Prev Prev.2015 Prev.2016 ICI/IMU , , , , ,62 T.A.R.S.U , , , , ,00 ALTRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 19

20 Trasferimenti correnti dallo Stato Il gettito dei trasferimenti erariali è stato previsto sulla base della comunicazione del Ministero dell Interno. Il trasferimento per fondo sviluppo degli investimenti è stato previsto per euro ,77 sulla base dei mutui in essere al 1/1/2014. Contributi per funzioni delegate dalla regione I contributi per funzioni delegati dalla Regione sono previsti in euro 5.000,00 e sono specificatamente destinati per uguale importo nella spesa, come risulta dalla tabella prevista dal d.p.r. n. 194/96 riportante il quadro analitico per funzioni, servizi ed interventi delle spese per funzioni delegate dalla regione predisposta secondo le norme regionali ai sensi dell articolo 165, punto 12, del Tuel. Contributi da parte di organismi comunitari e internazionali I L Ente non ha previsto in bilancio contributi da parte di organismi comunitari e internazionali. Proventi dei servizi pubblici Il dettaglio delle previsioni di entrata e spesa dei servizi dell ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi è il seguente: Servizi a domanda individuale Entrate/proventi prev Spese/costi prev % di copertura 2014 % di copertura 2013 Asilo nido Impianti sportivi Mattatoi pubblici Mense scolastiche Stabilim.balneari/Colonie estive , ,00 71,29 71,29 Musei, pinacoteche, gallerie e mostre Uso di locali adibiti a riunioni Altri servizi/cimiteriali , ,00 60,00 47,15 Totale , ,00 65,42 57,30 L organo esecutivo con deliberazione n. 3 del , allegata al bilancio, ha determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 65,42 %. L organo di revisione prende atto che l Ente non ha provveduto ad adeguare le tariffe ed è rispettato il limite minimo di copertura come previsto per Legge. Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative per il 2014 sono previsti in 3.000,00. Con atto G.C. n.5 del si è proceduto alla destinazione per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29/7/2010. La Giunta ha stabilito le quote da destinare a ogni singola voce di spesa. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 20

21 La Giunta non ha destinato alcuna somma per le finalità di cui al comma 5 bis dell art.208 del codice della strada vincolati al finanziamento di assunzioni stagionali a progetto e per il ricorso alla flessibilità nel lavoro e di cui al comma 12 dell art.142 del codice della strada vincolati al finanziamento di spese di personale connesse alle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale. La quota vincolata è destinata al Titolo I spesa per euro 1.500,00 Titolo II spesa per euro 0,00 L entrata presenta il seguente andamento: Accertamento 2012 Previsioni definitive 2013 Previsione , , ,00 La parte vincolata dell entrata (50%) risulta destinata come segue: Tipologie di spese Impegni 2012 Impegni 2013 Previsione 2014 Spesa Corrente 1.274, , ,00 Spesa per investimenti Sulla base dei dati di cui sopra a fronte delle previsioni di entrata per accertamento sanzioni è previsto nella spesa un fondo svalutazione crediti di euro 4.500,00. C.O.S.A.P. (Canone per l occupazione di spazi ed aree pubbliche) L ente ha istituito, ai sensi dell art. 63 del d.lgs. n. 446/97, con regolamento approvato con atto del Consiglio n. 6 del , il canone per l occupazione di spazi e aree pubbliche e con Delibera di Giunta comunale n. 1 del ha confermato le tariffe in vigore già nel Il gettito del canone per il 2014 è previsto in ,00 sulla base degli atti di concessione in essere e di quelli programmati per il Detto importo è iscritto e ricompreso nelle Risorse generali della Polizia municipale al Titolo III, categoria 1. Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società Sono previsti euro ,00 per prelievo utili e dividendi dai seguenti organismi partecipati: 1) Utili di esercizio 2014 dell Azienda Speciale Vola (ente strumentale del Comune di Roccagorga totalmente partecipata dall Ente locale). L importo è stato comunicato con Nota del Presidente della stessa Azienda Speciale, allegata ai documenti del bilancio. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 21

22 SPESE CORRENTI Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2012 e con le previsioni definitive dell esercizio 2013, è il seguente: Classificazione delle spese correnti per intervento Rendiconto 2012 Previsioni definitive 2013 Bilancio di previsione 2014 Incremento % 2014/ Personale , Acquisto beni di cons. e materie pr , Prestazioni di servizi , Utilizzo di beni di terzi , Trasferimenti , Interessi passivi e oneri finanziari , Imposte e tasse Oneri straordinari gestione corr , Ammortamenti di esercizio 10 - Fondo svalutazione crediti 5.500, ,00-18, Fondo di riserva ,75 Totale spese correnti 14, , , ,63 14,30 Spese di personale La spesa del personale dell Ente prevista per l esercizio 2014 in ,00 (comprensivi di ,00 per Irap) riferita a n. 22 dipendenti, pari a ,09 per dipendente, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni: Dei vincoli disposti dall art. 76 del D.l. 112/2008 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato; Dei vincoli disposti dall 1/1/2013 dall art. 9, comma 28 del D.l. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 22

23 Dell obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall art. 1 comma 557 (o 562 per gli enti non soggetti al patto di stabilità) della legge 296/2006; degli oneri relativi alla contrattazione decentrata previsti per euro ,00 pari al 2,30% delle spese dell intervento 01. Ai sensi del articolo 19, punto 8, dell Legge n.448/01 i documenti di programmazione del fabbisogno del personale devono essere improntati nel rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall art.39 della Legge n.449/97. Sono rispettati i vincoli disposti dall art.9 del d.l. 78/2010 in riferimento agli oneri della contrattazione decentrata ed al trattamento economico complessivo previsto per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamento economico accessorio. La Corte dei Conti - Sezione autonomie - con delibera n.16/aut/2009 del 9 novembre 2009 ha precisato che ai fini della corretta interpretazione delle disposizioni di cui all art 1, commi 557 e 562, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, nelle spese di personale non debbono essere computati: - gli incentivi per la progettazione interna, di cui all art. 92 del d.lgs. 12 aprile 2006, n. 163 (cd. Codice dei contratti ); - i diritti di rogito, spettanti ai segretari comunali; - gli incentivi per il recupero dell ICI/IMU Limitazione spese di personale Le spese di personale, riferite ai dati di bilancio dell Ente Comune come definite dall art.1, comma 557 della legge 296/2006, subiscono la seguente variazione: - Tali spese sono cosi distinte ed hanno la seguente incidenza: Impegni 2013 Bilancio di previsione 2014 intervento , ,00 intervento 03 irap , ,00 altre da specificare Totale spese di personale , ,00 spese escluse 800,00 800,00 Spese soggette al limite(comma 557 o 562) , ,00 spese correnti , ,63 incidenza sulle spese correnti 34,13 30,61 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 23

24 Limitazione trattamento accessorio L ammontare delle somme destinate al trattamento accessorio previste in bilancio non superano il corrispondente ammontare dell esercizio 2010 ridotto annualmente in misura proporzionale all eventuale riduzione del personale in servizio come disposto dal comma 2 bis dell art.78 del d.l. 78/2010. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 24

25 Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 legge 133/08) Sono previste in Bilancio spese per incarichi di collaborazione autonoma per euro 500,00. Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi In particolare le previsioni per l anno 2014 rispettano i seguenti limiti: tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione disposta limite Previsione 2014 Studi e consulenze 9.214,12 80% 1.842,42 500,00 Relazioni pubbliche,convegni,mostre, pubblicità e rappresentanza 5.836,51 80% 1.077,30 500,00 Sponsorizzazioni 100% Missioni e formazione 8.557,40 50% 4.278, ,00 Acquisto,manutenzione,noleggio, esercizio autovetture ,99 20% , ,00 Trasferimenti In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, non vi è stato incremento della spesa rispetto all esercizio Oneri straordinari della gestione corrente A tal fine è stata prevista nel bilancio 2014 la somma di euro ,00 destinata in particolare alle seguenti tipologia di spesa: -Pagamento dilazione Iva Rateizzata. Fondo svalutazione crediti L art.6, comma 17 del d.l. 6/7/2012, n.95, convertito in legge 135/2012, ho posto l obbligo di iscrivere in bilancio un fondo svalutazione crediti di importo non inferiore per l anno 2014 al 50% dei residui attivi di cui ai titoli I e III, aventi anzianità superiore a 5 anni. - L ammontare del fondo è stato determinato per euro 4.500,00 tiene conto delle tipologie di entrate previste che potrebbero comportare dubbia esigibilità ed in particolare sono riferite alle entrate da proventi per sanzioni da Codice della strada degli anni 2007/2008. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 25

26 Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario pari ad ,91, rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del tuel ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,50% delle spese correnti. La lettera g) del comma 1 dell articolo 3 del D.L. 174/2012, integra le disposizioni recate dall articolo 166 del TUEL, in merito all utilizzo del Fondo di riserva degli enti locali, al fine di riservare almeno la metà della quota minima del Fondo alla copertura di spese non prevedibili, qualora ciò serva ad evitare danni certi all amministrazione, e ad aumentare tale quota minima nel caso in cui l ente abbia deliberato anticipazioni di tesoreria o l utilizzo di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti. L articolo 166 del TUEL prevede l iscrizione nel bilancio di previsione degli enti locali di un fondo di riserva, non inferiore allo 0,30 e non superiore al 2 per cento del totale delle spese correnti inizialmente previste in bilancio, da utilizzare nei casi in cui si verifichino esigenze straordinarie di bilancio o le dotazioni degli interventi di spesa corrente si rivelino insufficienti. Il comma 2 bis dell art. 166 del TUEL richiede di riservare almeno la metà della quota minima del Fondo di riserva alla copertura di spese non prevedibili, la cui mancata effettuazione comporti danni certi per l amministrazione; Il comma 2 ter obbliga ad aumentare il limite minimo indicato dal comma 1, qualora l ente locale si trovi in specifiche situazioni, individuate dalla norma in esame con riferimento agli articoli 195 e 222 del TUEL, vale a dire nel caso in cui l ente locale abbia deliberato l utilizzo di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti o abbia deliberato anticipazioni di tesoreria. In tali casi, il limite minimo si innalza dallo 0,30 allo 0,45 per cento del totale delle spese correnti inizialmente previste in bilancio. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 26

27 ORGANISMI PARTECIPATI Nel corso del 2013 l ente non ha provveduto ad esternalizzare servizi. Per l anno 2014, l ente non prevede di esternalizzare servizi. Dagli atti dell Ente risulta che gli ultimi Bilanci degli organismi partecipati sono i seguenti : Ama SPA in Liquidazione (0,5%) Bilancio approvato al Compagnia dei Lepini (2,99%) Bilancio approvato al Acqualatina SPA (0,41489%) Bilancio approvato al Consorzio biblioteche Monti Lepini (5,25%) Bilancio approvato al GEA in Liquidazione (3%) Bialncio approvato al ======= Gli stessi Bilanci saranno allegati al bilancio di previsione del 2014 dell Ente. L azienda speciale Vola Ente strumentale del Comune di Roccagorga, totalmente partecipata dall ente locale nell ultimo bilancio dell esercizio 2012 approvato presenta la seguente situazione: Debiti di finanziamento === Personale dipendente (n. unità al 31/12/2012) 36 Costo personale dipendente Concessione crediti effettuati dall ente locale === Inoltre la documentazione agli atti dell Ente sul Bilancio di Esercizio al , approvato della stessa Azienda speciale VOLA evidenzia che è stato conseguito un Risultato di esercizio positivo di ,00. Nella Comunicazione del Presidente della Azienda speciale VOLA del prot.310 del viene comunicato che dal bilancio di previsione dell Azienda per l anno 2014 è stato preventivato l utile di esercizio da devolvere al Comune per ,00. Nel Bilancio di previsione del Comune al Titolo III cat.4 delle entrate è stato imputato un importo di ,00 che trova capienza nella stessa somma comunicata come sopra descritta. Si ribadisce l opportunità, vista la situazione di Anticipazione di Tesoreria in cui versa l Ente Comune, che detta somma venga corrisposta entro l esercizio in corso. Non risultano trasmessi all Ente il riepilogo della gestione di previsione per l Esercizio 2014 della Azienda Speciale Vola dal quale desumere i risultati dati economici previsionali.alla data odierna non risulta che l Azienda speciale Vola abbia richiesto in base all andamento programmato economico-finanziario del 2014 nessun finanziamento aggiuntivo da parte dell ente per assicurare l equilibrio economico. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 27

28 SPESE IN CONTO CAPITALE L ammontare della spesa in conto capitale, pari a ,28, è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 5 delle verifiche degli equilibri. Indebitamento Le spese d investimento previste nel 2014 sono finanziate con indebitamento per ,00 così distinte: descrizione apertura di credito importo assunzione mutui ,00 assunzione mutui flessibili prestito obbligazionario prestito obbligazionario in pool cartolarizzazione di flussi di entrata cart.con corrisp.iniz.inf.85% dei prezzi di mercato dell'attività cartolarizzazione garantita da Pubblica Amministrazione cessione o cartolarizzazione di crediti premio da introitare al momento di perfez.di operazioni derivate totale ,00 Investimenti senza esborsi finanziari Oltre agli investimenti previsti nel bilancio, non sono programmati per l anno 2014 altri investimenti senza esborso finanziario : importo opere a scomputo di permesso di costruire 0,00 acquisisioni gratuite da convenzioni urbanistiche permute 0,00 project financing trasferimento di immobili ex art. 128, co 4 e 53, co 6 D.lgs 163/2006 totale 0,00 L ente non intende acquisire beni con contratto di locazione finanziaria. Limitazione acquisto mobili e arredi Non figurano in bilancio spese previste nel 2014 per acquisto mobili e arredi (eventuale spesa, se prevista, rientra nei limiti disposti dall art.1, comma 141 della legge 24/12/2012 n.228). Limitazione acquisto autovetture Non figurano in bilancio spese previste nell anno 2014 per acquisto autovetture (eventuale spesa, se prevista, rientra nei limiti disposti dall art.1, comma 143 della legge 24/12/2012 n.228). La disposizione non si applica per gli acquisti effettuati per i servizi istituzionali di tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica, per i servizi sociali e sanitari svolti per garantire i livelli essenziali di assistenza. Limitazione acquisto immobili La spesa prevista negli anni 2014/2016 per acquisto immobili è disciplinata dai limiti disposti dall art.1, comma 138 della legge 24/12/2012 n.228. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 28

29 INDEBITAMENTO L ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibile per l anno 2014 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall articolo 204 del Tuel come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto. Ai sensi dell art. 119 della Costituzione e dell art. 30, comma 15, della legge n. 289/02 sussiste il divieto per gli enti di indebitarsi per finanziare spese diverse da quelle di investimento. La definizione di indebitamento e delle spese di investimento finanziabili con lo stesso, sono contenute nell art. 3, commi da 16 a 21 della legge 350/2003. Verifica della capacità di indebitamento Entrate correnti (Titoli I, II, III) Rendiconto 2012 Euro ,92 Limite di impegno di spesa per interessi passivi (8%) Euro ,59 Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro ,59 Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 5,92 Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui Euro ,00 L incidenza degli interessi passivi compresi quelli derivanti da garanzie fideiussorie prestate, sulle entrate correnti del penultimo rendiconto precedente o su quelle previste è così prevista in relazione anche ai limiti di cui al citato art. 204 del Tuel; Interessi passivi , , ,62 % su entrate correnti 5,67 5,54 5,21 Limite art.204 Tuel 8% 8% 8% Interessi passivi e oneri finanziari diversi La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi, pari a ,52, è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall articolo 204 del Tuel come modificato dall art.1, c.735 della Legge 147/2013(Legge di stabilità 2014). L ente nell anno 2013 ed alla data odierna dell anno 2014 non ha provveduto alla rinegoziazione ed alla rimodulazione dei mutui con la Cassa Depositi e Prestiti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 29

30 L indebitamento dell ente subisce la seguente evoluzione: anno residuo debito nuovi prestiti prestiti rimborsati estinzioni anticipate - totale fine anno Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: anno oneri finanziari quota capitale totale fine anno Anticipazioni di cassa E stata iscritta in bilancio nella parte entrate, al titolo V, e nella parte spesa, al titolo III, una previsione per anticipazioni di cassa nel limite del 25% delle entrate correnti previsto dalle norme vigenti, come risulta dal seguente prospetto: Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro ,92 Anticipazione di cassa Euro ,73 Percentuale 25,00% Srumenti finanziari anche derivati L Ente nell esercizio 2014 non ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari anche derivati. Contratti di leasing L ente non ha in corso contratti di locazione finanziaria. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 del Comune di Roccagorga (LT) 30