RELAZIONE PERIODICA DI ACCOMPAGNAMENTO AL PAC REGIONE BASILICATA

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1 RELAZIONE PERIODICA DI ACCOMPAGNAMENTO AL PAC REGIONE BASILICATA 1) SOGGETTI DELLA REGIONE RESPONSABILI DEL PAC La Regione ha costituito il gruppo di lavoro sotto la cui responsabilità ed azione di coordinamento si intende garantire il raggiungimento degli obiettivi previsti dal PAC. Il Gruppo di Lavoro regionale è composto dal personale delle aziende sanitarie regionali e dell ente regione. Nominativo Ruolo Titolo di studio Domenico Tripaldi Dirigente Generale Dipartimento Salute regione Basilicata Responsabile del coordinamento Laurea in Giurisprudenza Maria Mariani Stefano Lorusso Maria Rosaria Tamburrino Michele Recine Anna Donadio (Segreteria Tecnica scientifica) Direttore Amministrativo dell IRCCS CROB Dirigente dell Ufficio Risorse finanziarie e investimenti del SSR Regione Basilicata Funzionario dell Ufficio Risorse finanziarie e investimenti del SSR Regione Basilicata Funzionario dell Ufficio Risorse finanziarie e investimenti del SSR Regione Basilicata Funzionario dell Ufficio Risorse finanziarie e investimenti del SSR Regione Basilicata Laurea in Giurisprudenza Laurea in Economia e Commercio Laurea in Economia e Organizzazione Aziendale Laurea in Informatica Laurea in Economia e Commercio Vito Summa Funzionario dell Ufficio Risorse finanziarie e investimenti del SSR Regione Basilicata Raffaele Giordano Dirigente Unità operativa economico finanziaria dell AOR San Carlo di Potenza Pietro Tantalo Dirigente Unità operativa economico finanziaria dell IRCCS CROB Michele Viggiano Dirigente Unità operativa economico finanziaria dell ASM di Matera Franco Labroca Dirigente Unità operativa Sistemi Informativo aziendali dell AOR Daniele Scapicchio Referente dei Sistemi Informativi del CROB Laurea in Economia e Commercio Laurea in Economia e Commercio Laurea in Economia e Commercio Laurea in economia e commercio Laurea in Informatica Laurea in Informatica 1

2 Il Gruppo di lavoro si avvale, per le procedure di revisione contabile, del Supporto Tecnico della Società di revisione BDO spa, individuata a seguito di procedura di gara aperta. Società Attività Riferimento Anni di esperienza professionale BDO Spa Società di Revisione Contabile iscritta all Albo Consob Vedi Capitolato di Gara Oltre 10 La partecipazione del personale delle aziende sanitarie e dell ente regione al gruppo di coordinamento è effettuata a titolo gratuito e non comporta oneri aggiuntivi per la Regione Basilicata. 2) e 3) PRESENTAZIONE DEL PAC e VERIFICA DELLO STATO DI AVANZAMENTO DEL PAC Il nuovo Patto per la Salute ha affidato alle regioni il compito di assicurare l equilibrio economico finanziario del Sistema Sanitario in condizioni di efficienza e appropriatezza. Il Decreto Legislativo del n. 118 ha emanato, nell ottica della tutela dell unità economica sancita dall articolo 117, comma 3, della Costituzione, disposizioni in merito all armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio degli enti locali e dei loro enti ed organismi disponendo, poi, al Titolo II i principi contabili generali da applicare al settore sanitario. Le Regioni sono state, pertanto, pienamente interessate ed impegnate ad individuare ed adottare nuove strategie atte a contenere e controllare la spesa sanitaria pubblica con l'obiettivo di migliorare l'economicità della gestione organizzativa delle Aziende Sanitarie regionali. Considerato che la garanzia della sostenibilità della spesa sanitaria e l'ottimizzazione dell'utilizzo delle risorse è realizzabile attraverso: l'adozione di iniziative e disposizioni volte a razionalizzare i processi amministrativocontabili l armonizzare dei sistemi contabili delle Aziende Sanitarie. La Regione Basilicata ha fatto proprio il modello di sostenibilità della spesa sanitaria avviando, già nel 2007, il progetto di armonizzazione dei sistemi contabili previsto dalla legge finanziaria

3 L art. 18 della L.R. n. 1/2007 (finanziaria regionale) e s.m.i. disponeva, infatti, che Al fine di assicurare condizioni omogenee di significatività delle contabilità aziendali e di rispondenza agli obblighi di equilibrio economico-finanziario previsti dall Intesa Stato-Regioni 5 ottobre 2005 Rep. 2648, denominata Nuovo Patto per la Salute, e dall Intesa Stato-Regioni 23 marzo 2005 Rep. 2271, nelle more dell adozione dei provvedimenti per la certificazione dei bilanci delle Aziende Sanitarie, di cui all art. 1 comma 291 della legge 23 dicembre 2005 n. 266, le Aziende Sanitarie sono tenute ad introdurre la revisione contabile del bilancio di esercizio attraverso un intervento pluriennale consistente nello svolgimento di un indagine conoscitiva del patrimonio aziendale e nell espletamento di limitate procedure di revisione sullo stato patrimoniale dell esercizio di avvio del processo di revisione contabile, nella revisione contabile dello stato patrimoniale del primo esercizio successivo e nella revisione contabile del bilancio del secondo esercizio successivo. Inoltre, il successivo comma 3 prevedeva che Con provvedimento della Giunta Regionale sono stabiliti i principi contabili di riferimento ed è organizzato e finanziato l espletamento delle attività di revisione contabile di cui al precedente comma 2, riferendosi alle più significative esperienze nazionali e regionali ed avvalendosi, tramite procedura di gara ad evidenza pubblica, dell attività professionale di una o più società di revisione iscritte all Albo speciale di cui all art. 161 del D.Lgs. 24 febbraio 1998 n In attuazione delle citate disposizioni normative, con Deliberazione n. 1885/2007 la Giunta Regionale ha approvato il progetto di innovazione del sistema economico-finanziario e contabile del SSR con la costituzione di un Gruppo di Lavoro con il compito di supporto tecnico per la definizione dei principi contabili di riferimento e per l espletamento della revisione contabile delle Aziende Sanitarie in attuazione dell art.18 commi 2 e 3 della LR.n.1/2007. A seguito dell emanazione del Decreto del Ministro dell Economia e Finanze n del , (pubblicato sulla GURI n.69 del ) che ha introdotto la codifica SIOPE (Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici) per il monitoraggio dei flussi finanziari (pagamenti ed incassi) in sanità e della Legge Regionale n. 12 del relativa al riassetto organizzativo e territoriale del Servizio Sanitario Regionale è stato necessario integrare, modificare ed aggiornare lo schema di nota integrativa adottato con D.G.R. n. 532/06 (D.G.R. n del ). Con deliberazione n del la Giunta Regionale ha adottato i Principi contabili per la redazione del Bilancio d esercizio delle aziende sanitarie. Conseguentemente all adozione della DGR 2018, con determina dirigenziale n. 178 del , è stata approvata la Casistica per l applicazione dei principi contabili per le aziende sanitarie locali e per le aziende sanitarie locali e per le 3

4 aziende ospedaliere. Con nota del è stato ufficializzato e comunicato alle Aziende Sanitarie regionali il Manuale delle procedure amministrativo contabili redatto dalla Regione con il supporto delle società di revisione Deloitte e Ernst Young. Le procedure contabili descritte nel predetto Manuale riguardano: Il Ciclo Attivo Il Ciclo Passivo Il Ciclo Personale Il Ciclo Magazzino Il Ciclo Patrimonio Il Ciclo Chiusura del Bilancio I principi e gli obiettivi che caratterizzano il disegno delle procedure amministrative contabili sono di seguito sintetizzate: accertamento dell esistenza; accuratezza nella rilevazione di crediti e ricavi; verifica della competenza di periodo delle operazioni che hanno generato crediti e ricavi; accertamento della corretta esposizione in bilancio; accertamento dell uniformità dei principi contabili rispetto all esercizio precedente. Le Aziende Sanitarie regionali hanno provveduto, con apposito provvedimento amministrativo trasmesso alla Regione, a dare riscontro dell avvenuta adozione ed implementazione del Manuale delle procedure amministrativo contabili predisposto dalla Regione. La Giunta Regionale, con deliberazione n del 30/7/2008, in attuazione della L.R. n. 12/08 e degli artt. 18 della L.R. n. 1/07 e 26 della L.R. n. 28/07 ha indetto gara, mediante procedura aperta, per l affidamento del servizio di organizzazione e revisione contabile dei bilanci di esercizio delle Aziende Sanitarie regionali e del coordinamento e consolidamento dei conti del SSR della Regione. Con Determinazione Dirigenziale n.72ac.2008/d1057 del 23/12/2008, modificata con D.D.n. 72AC.2009/D29 del 26/1/2009 sono stati approvati gli atti gara con l aggiudicazione del suindicato servizio consistente nello svolgimento di un indagine conoscitiva del patrimonio aziendale e nell espletamento di limitate procedure di revisione sullo stato patrimoniale dell esercizio di avvio del processo di revisione contabile, nella revisione contabile dello stato patrimoniale del primo esercizio successivo e nella revisione contabile del bilancio del secondo esercizio successivo. 4

5 Le Società di revisione hanno concluso le attività di revisione del bilancio di esercizio 2010 delle Aziende Sanitarie regionali con i seguenti esiti: a) La società Ernst & Young, affidataria del lotto relativo all Azienda Ospedaliera San Carlo di Potenza e all IRCCS/Crob di Rionero, ha emesso opinion sostanzialmente positiva su entrambi i bilanci di esercizio b) La Società Deloitte & Touche, affidataria del lotto relativo alle Aziende sanitarie, ha comunicato di aver riscontrato limitazioni al processo di revisione del bilancio d esercizio 2010 dell A.S.P e dell A.S.M.. I Direttori Generali delle due aziende territoriali sono stati pertanto invitati a porre in essere, idonee e tempestive iniziative, atte a risolvere le limitazioni riscontrate e consentire la realizzazione della revisione del bilancio di esercizio c) Il percorso avviato dalla Regione ha consentito di poter adempiere, nei tempi e nei termini previsti, anche alle disposizioni contenute nel Decreto Interministeriale 18 gennaio 2011 (G.U. n. 39 del ) concernenti la certificabilità del bilancio delle Aziende Sanitarie. Si segnala, inoltre, che la Giuria dell Oscar di Bilancio della Pubblica Amministrazione 2012 e dell Oscar di Bilancio P.A Aziende Sanitarie Pubbliche ha selezionato, tra le finaliste del Premio (promosso, gestito e organizzato da Ferpi), il Bilancio d esercizio 2011 dell AOR. Con la Deliberazione n del la Giunta Regionale ha approvato, in attuazione delle disposizioni previste all art. 27 del D. Lgs 118/2011, il Piano dei Conti unico della contabilità generale delle Aziende Sanitarie della Regione Basilicata. Al fine di consolidare le attività già poste in essere nell ultimo triennio e di attuare le disposizioni normative contenute nel D.Lgs n. 118/2011, la Regione Basilicata ha inteso potenziare il percorso avviato con la revisione legale dei bilanci delle Aziende Sanitarie regionali procedendo, con DGR n. 273/2012, alla indizione di una gara di appalto per l'affidamento triennale del Servizio di revisione dei Bilanci degli esercizi 2011, 2012 e 2013 delle Aziende Sanitarie regionali: Azienda Sanitaria Locale di Potenza (A.S.P.), Azienda Sanitaria Locale di Matera (A.S.M.), Azienda Ospedaliera Regionale San Carlo di Potenza (A.O.R. San Carlo), Istituto di Ricovero e Cura a Carattere Scientifico C.R.O.B. di Rionero in Vulture (IRCCS/CROB) e del bilancio consolidato del S.S.R. Si precisa, infine, che in ottemperanza a quanto previsto dall art. 23, comma 1 lett. a) del Decreto Legislativo 23 giugno 2011 n. 118, fatte salve eventuali e successive integrazioni e modifiche del citato decreto legislativo, la Regione Basilicata non ha esercitato la scelta di gestire direttamente presso la regione una quota del finanziamento del proprio servizio 5

6 sanitario e che pertanto, a valere sui capitoli di spesa del servizio sanitario regionale, non sono effettuate operazioni di gestione diverse dal mero trasferimento delle somme agli enti del servizio sanitario regionale di cui all'articolo 19, comma 2, lettera c) del citato decreto legislativo. Ciò nondimeno al fine di assicurare il perfetto allineamento con i dati di contabilità finanziarie e tra le partite debitorie e creditorie infragruppo e verso lo Stato e la regione ha inteso attivare le procedure di rilevazione di movimenti di Stato Patrimoniale (SP000) attraverso un sistema informatico e informativo integrato con il sistema informativo regionale di contabilità finanziaria Si rappresenta il percorso seguito dalla Regione Basilicata con indicazione delle principali tappe seguite: Fase percorso Riferimento Sintesi dell azione L.R. n. 1/2007- art.18 Introduzione della revisione contabile Approvazione del progetto Step 1 Programmazione del percorso di certificabilità Anno 2007 Step 2 Anno 2008 Avvio del percorso Step 3 Anno Avvio del percorso DGR 1885/2007 DGR 1242/2008 DGR 2044/2008 DD 1057/2008 DD 29/2009 DGR 1242/2008 DGR 2018/2009 DD 178/2010 Manuale delle procedure amministrativo contabili Innovazione del sistema economico-finanziario e contabile del SSR ; Costituzione del gruppo di lavoro con ruolo di supporto tecnico per la definizione dei principi contabili e l espletamento della revisione; Indizione gara per l affidamento del servizio di organizzazione e revisione contabile dei bilanci delle aziende sanitarie. Aggiornamento dello schema di nota integrativa Aggiudicazione del servizio di revisione contabile Indagine conoscitiva del patrimonio delle aziende sanitarie; Revisione di alcune voci dello Stato Patrimoniale aziendale; Approvazione principi contabili per la redazione del bilancio di esercizio delle aziende sanitarie. Approvazione della casistica per l applicazione dei principi contabili. Le procedure contabili descritte nel Manuale riguardano: Il Ciclo Attivo 6

7 Step 4 Anno 2011 Valutazione Straordinaria delle procedure amministrativo contabili e Revisione Contabile Step 5 Anni Consolidamento e potenziamento del percorso di revisione e certificabilità DGR 675/2011 DGR 1242/2008 Nota prot. n /7202 DGR 1284/2011 DGR 273/2012 DGR 709/2012 DD n 501/2012 Il Ciclo Passivo Il Ciclo Personale Il Ciclo Magazzino Il Ciclo Patrimonio Il Ciclo Chiusura del Bilancio Affidamento delle prestazioni complementari relative all offerta economica di cui alla DGR 1242/2008 al fine di ottemperare alle disposizioni del D.Lgs 118/2011. Valutazione Straordinaria delle procedure amministrativo contabili delle aziende del SSR Revisione del bilancio d esercizio 2010 dell AOR San CARLO e dell IRCCS CROB Opinion Positiva Invio della documentazione relativa valutazione Straordinaria delle procedure amministrativo contabili- Punto AT del Questionario LEA 2010 Approvazione del Piano dei conti unico della contabilità generale delle Aziende Sanitarie. Indizione gara per l affidamento triennale del servizio di revisione contabile dei bilanci di esercizio delle aziende sanitarie e del bilancio consolidato del SSR. Individuazione responsabile gestione sanitaria accentrata Aggiudicazione definitiva del servizio di revisione contabile dei bilanci di esercizio delle aziende sanitarie e del consolidato Revisione dei bilanci d esercizio da parte di società di revisione indipendenti iscritte all albo CONSOB relativi agli anni delle AASS Verifica Modelli Corrispondenza Modelli CE-SP-LA di società di revisione indipendenti iscritte all albo CONSOB Revisione dei bilanci d esercizio consolidato del SSR (esercizio 2014) 7

8 Il progetto regionale di revisione contabile, messo a punto nel triennio precedente, è stato ulteriormente potenziato con l affidamento, alla società BDO s.p.a, della revisione contabile esterna del Bilancio d esercizio delle aziende del SSR per il triennio e del Consolidato regionale per l anno Come già detto nel corso del triennio , con DGR n. 1242/2008, è stato istituito un gruppo di lavoro interaziendale "Innovazione del sistema economico-finanziario e contabile del SSR con ruolo di supporto tecnico per la definizione dei principi contabili e l espletamento della revisione. Nell'ambito di tale progetto è stato elaborato, tra l'altro, il Manuale delle Procedure amministrative Contabili, adottato dalle Aziende sanitarie regionali con i seguenti provvedimenti amministrativi: Azienda Sanitaria Locale di Potenza (A.S.P.) deliberazione n. 470 del 3/5/2010; Azienda Sanitaria Locale di Matera (A.S.M.) deliberazione n. 381 del I.R.C.C.S./CROB deliberazione n. 450 del A.O.R. San Carlo deliberazione n.300 del Il Percorso attuativo di certificabilità per gli anni parte dall analisi dell effettivo livello di implementazione delle procedure amministrativo contabili e delle aree gestionali da potenziare attraverso l aggiornamento dello stesso Manuale. A seguito di tale analisi è stato possibile individuate le attività da porre in essere per la realizzazione del PAC. Concomitante all avvio del PAC è stata l attivazione delle procedure per l espletamento della gara in URA del sistema informatico unico contabile regionale. La messa in opera del sistema informatico unico contabile consentirà di superare le criticità emerse nel corso del percorso avviato nel triennio e di dotare il SSR di un unico strumento integrato e armonizzato alle modifiche normative intervenute. La gara, nelle more che venga attivata la Centrale Unica di Committenza, sarà svolta dall Azienda Sanitaria di Potenza in Unione Regionale d Acquisto. La Regione Basilicata, come precisato, ha optato di non gestire direttamente parte del FSR e di trasferire tutte le risorse finanziarie del FSR alle aziende sanitarie regionali. La tracciabilità dei flussi economici e finanziari è garantita dall aggiornamento e dal monitoraggio delle operazioni eseguite e trova evidenza contabile nelle scritture e nei saldi dello stato patrimoniale (modello SP 000). La riconciliazione tra flussi finanziarie, scritture contabili e contabilità finanziaria è assicurata dalla procedura informatica attivata nel corso del 2012 (vedi allegato). Le scritture del Modello SP 000 sono generate automaticamente nel momento in cui si accertano e si impegnano le somme, ovvero quando si generano i residui 8

9 attivi e passivi. Le scritture non rilevabili dal sistema sono redatte sulla base della proposta di assegnazione deliberata dalla CSR. Relativamente alle procedure di controllo di gestione occorre, dall analisi effettuata, sistematizzare e formalizzare le procedure attualmente utilizzate dalle aziende sanitarie regionali. Con riferimento a quanto previsto dal citato decreto ministeriale circa la struttura organizzativa dell ambiente informatico per l elaborazione dei dati contabili e la produzione di rapporti periodici; l organizzazione delle funzioni dell ambiente informatico; la protezione fisica e logica all accesso non autorizzato al sistema informatico; la metodologia per lo sviluppo e la manutenzione dei sistemi applicativi; la metodologia per la gestione del software di base; le procedure operative relative al centro di elaborazione dati a all attività di controllo previsto sul movimento delle persone e dei beni, all entrata ed all uscita dei locali delle aziende; il tipo di protezione in essere per i beni soggetti a deterioramento fisico, si rimanda alle relazioni e note informative di seguito riportate: a) Manuale delle Procedure amministrative Contabile b) Nota prot del 05/02/2013 (AOR San Carlo) c) Nota prot del 05/03/2013 (IRCCS CROB) d) Nota prot del 05/02/2013 e del 26/02/2013 (ASM di Matera) e) Nota prot del 07/02/2013 (ASP Basilicata) Nel corso del 2012/13 sono stati realizzati specifici corsi di formazione in tema PAC. Nello specifico: a) DLgs 118/11 Armonizzazione Contabile del SSN (corsi c/o ASP, ASM e AOR) b) Rendiconto Finanziario- Laboratorio aziendale (corsi c/o ASP, ASM, AOR e CROB) Inoltre, al fine di semplificare e rendere omogenea la lettura degli obiettivi previsti dal predetto decreto, è stato redatto lo schema riepilogativo contenente: le azioni, l area e l obiettivo, il riferimento al documento allegato al decreto ministeriale (ad es. E1.1 per riferirsi all area E all obiettivo E1). Ogni azione è stata successivamente illustrata ed attribuita a ciascuna azienda secondo il seguente schema: Con la lettera A) si fa riferimento alle azioni dell azienda ASP (201); Con la lettera B) si fa riferimento alle azioni dell azienda ASM (202); Con la lettera C) si fa riferimento alle azioni dell azienda AOR San Carlo (901); Con la lettera D) si fa riferimento alle azioni dell azienda IRCCS CROB (902). 9

10 Con la lettera E) si fa riferimento alla Regione. Con la lettera R) si fa riferimento alle procedure di revisione contabile. A riguardo si specifica che la Regione Basilicata, avendo avviato il percorso nel 2009, ha deciso di sottoporre a revisione integrale il Bilancio d'esercizio delle singole aziende sanitarie per gli anni ) ESITI DELLE REVISIONI LIMITATE PREVISTE DAL COMMA 1 ART. 3 DECRETO CERTIFICABILITA L attività di revisione del triennio Innovazione del sistema economico-finanziario e contabile del SSR ha evidenziato, comunque, criticità sia del sistema informatico amministrativo contabile aziendale sia della definizione e quantificazione del Fondo di Dotazione. L A.O.R. San Carlo e all I.R.C.C.S./CROB, avendo attivato autonome procedure di verifica, hanno consentito alla società di revisione di certificare i dati contabili dell anno 2010 e di ottenere l opinion positiva. Sulla base dell esperienza maturata e alla luce delle indicazioni contenute nel D.lgs. 118/11 e nei decreti attuativi la Regione, con DGR 298/12, ha impegnato l ASP ad indire una gara in URA per l acquisizione di un sistema informativo contabile adeguato con la vigente normativa. Naturalmente il Dipartimento regionale, per meglio rispondere alle attuali esigenze normative, ha istituito e coordina un gruppo di lavoro per la stesura del capitolato tecnico di gara. Tale scelta rappresenta un tassello fondamentale del Percorso Attuativo di Certificabilità iniziato dalla Regione Basilicata nel Nel corso del 2012 si è posta particolare attenzione al sistema di rilevazione e valorizzazione delle Rimanenze dell ASP. 5) CRITICITA E/O PUNTI DI MIGLIORAMENTO AL PAC SEGNALATI DAI COLLEGI SINDACALI DELLE AZIENDE SANITARIE Nel corso del triennio i Collegi Sindacali hanno rappresentato la necessità di una maggiore interlocuzione con le Società di Revisione sia per un maggiore scambio di 10

11 informazioni sia per il coordinamento delle attività di verifica. Per rispondere a tale esigenza, nel bando di gara di cui alla DGR n. 273/12, è stato disposto quanto segue: - La prestazione dovrà essere condotta tenendo conto, altresì, delle eventuali indicazioni fornite da normativa e/o regolamenti ministeriali e regionali e delle eventuali indicazioni regionali in ordine a comportamenti, standard qualitativi, prescrizioni, approfondimenti dei controlli e/o eventuali verifiche delle procedure; - in relazione al presente appalto i Direttori Amministrativi delle Aziende Sanitarie svolgeranno la funzione di Referente Aziendale nei confronti dell Ente appaltante Regione e della Ditta affidataria con il compito di coordinare le attività amministrative interne correlate alla certificazione del bilancio; - la ditta affidataria dovrà rendersi disponibile ad eventuali incontri periodici con i Collegi sindacali delle Aziende Sanitarie interessate, finalizzati al reciproco scambio di informazioni sull attività svolta; - la ditta affidataria dovrà rendersi, altresì, disponibile ad incontri periodici a cadenza trimestrale su richiesta del Dirigente pro-tempore dell Ufficio Risorse Finanziarie e Investimenti del sistema Salute del Dipartimento SALUTE, SICUREZZA E SOLIDARIETA SOCIALE, SERVIZI ALLA PERSONA E ALLA COMUNITA della Regione Basilicata, presso lo stesso dipartimento finalizzati allo scambio di informazioni sull attività svolta; - mettere a disposizione delle Aziende Sanitarie interessate e dell Ente Appaltante tutta la documentazione cartacea e in formato elettronico utilizzata per la certificazione dei bilanci aziendali; - nel corso della durata contrattuale la Ditta affidataria dovrà garantire la collaborazione, i confronti e le informazioni richieste dalla Regione per la regolamentazione del consolidato e per l omogeneizzazione della certificazione del S.S.R. di Basilicata. A seguito dei rilievi formulati dal Collegio Sindacale sulle rimanenze di magazzino iscritte bilancio d esercizio 2011 dell ASP sono state disposte, con DGR 1630/12, attività di verifica della quantificazione e valorizzazione delle rimanenze alla data del da sottoporre alla valutazione del Collegio Sindacale e della Società di Revisione Contabile, iscritta all Albo Consob, individuata dalla Regione con la Determina Dirigenziale n. 501 del 18/9/2012. Infine sulla base dell esperienza maturata nel primo triennio è emersa la necessità di provvedere ad una integrazione del Manuale operativo delle aziende sanitarie con la 11

12 regolamentazione delle procedure amministrative contabili inerenti le Disponibilità Liquide, i Crediti e Debiti ed il Controllo di Gestione. 6) Allegati per il Ministero Allegati: L.R. n. 1/2007; DGR 1885/2007; DGR 2044/2008; DGR 2018/2009; DD 178/2010; DGR 1242/2008; DGR 1284/2011; DGR 675/2011; Nota prot /7202 del 30/06/2011; Manuale delle procedure amministrativo-contabili; DGR 273/2012; DGR 709/2012; DD n 273/2012 Manuale procedure di consolidamento Nota prot del 05/02/2013 (AOR San Carlo) Nota prot del 05/03/2013 (IRCCS CROB) Nota prot del 05/02/2013 (ASM di Matera) Nota prot del 07/02/2013 (ASP Basilicata) Manuale operativo per la Gestione della contabilità analitica (AOR San Carlo) Circolare Regionale ammortamenti Circolare Regionale accantonamenti La Relazione deve essere sottoscritta dal responsabile del coordinamento per la corretta e completa attuazione del PAC. FIRMA Il Responsabile del coordinamento (Dott. Domenico Tripaldi) 12