FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

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1 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE A cura di Servizio Fiscale e Area ICT Workshop Cesena, 23 marzo 2015 Workshop Forlì, 26 marzo 2015

2 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA L azienda al centro INFOCERT UNIONCAMERE Azienda CNA BUSINESS MEPA

3 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA La prima scelta Servizio in AUTONOMIA Servizio affidato a CNA

4 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA Servizio affidato a CNA Digitazione fatture Gestione ricevute Dialogo con il S.I. Gestione particolarità fiscali Archiviazione Sostitutiva

5 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA Servizio in AUTONOMIA MEPA UNIONCAMERE INFOCERT CNA BUSINESS

6 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA MEPA Servizio Gratuito Richiede abilitazione (solo alcune attività sono abilitabili) Occorre attivazione al servizio Fatturazione Elettronica Archiviazione Sostitutiva XML non importabile CNA non offre Assistenza tecnica Aggiornamenti non sempre tempestivi

7 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA UNIONCAMERE Servizio Gratuito Archiviazione Digitale Sostitutiva compresa MAX 24 fatture anno Richiede utilizzo di CNS Non è possibile importare XML NO assistenza tecnica da parte di CNA Non utilizzabile dai non iscritti alla CCIAA (al momento)

8 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA INFOCERT Nessun limite di fatture anno È possibile importare XML Archiviazione Digitale Sostitutiva compresa È prevista assistenza remota da parte di CNA La prima fattura può essere inserita insieme a CNA

9 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA CNA BUSINESS NET Nessun limite di fatture anno È possibile generare XML tramite Business File È prevista assistenza remota da parte di CNA Previsto corso di formazione Archiviazione Sostitutiva non compresa

10 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PA Approfondimenti Approfondimenti tecnici Approfondimenti commerciali

11 FATTURAZIONE ELETTRONICA VERSO LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE A cura di Servizio Fiscale e Area ICT Workshop Cesena, 23 marzo 2015 Workshop Forlì, 26 marzo 2015

12 Obbligo di fattura elettronica verso le pubbliche amministrazioni La Finanziaria 2008 ha introdotto, al fine di semplificare il procedimento di fatturazione nei rapporti con le Pubbliche Amministrazioni, l obbligo di utilizzo della fattura elettronica. Decorrenza Dal 6 giugno 2014 i Ministeri (scuole, carabinieri, ) le agenzie fiscali, gli enti nazionali di previdenza e assistenza sociale devono accettare solo fatture elettroniche. Dal 31 Marzo 2015 tutte le altre amministrazioni pubbliche e gli enti locali dovranno accettare solo fatture elettroniche

13 Pagamento della FatturaPA da parte delle pubbliche amministrazioni Divieto di pagamento in assenza di fattura elettronica (Finanziaria 2008). Trascorsi 3 mesi dalla data di decorrenza dell obbligo di fatturazione elettronica, le Pubbliche amministrazioni non potranno procedere al pagamento, neppure parziale, fino all invio del documento in forma elettronica (DM 55/2013). Se allo scadere dei 3 mesi la Pubblica amministrazione sta ancora processando una fattura emessa in forma cartacea prima dell entrata in vigore dell obbligo, l Amministrazione dovrà portare a compimento il relativo procedimento e procedere al pagamento. (Circolare 1 del 31/3/2014) In base alla normativa IVA non è possibile l emissione di una seconda fattura in formato elettronico a fronte di una fattura emessa correttamente in modalità cartacea.

14 Pagamento della FatturaPA da parte delle pubbliche amministrazioni Istituisce il Sistema di Interscambio (SdI) come punto di transito obbligatorio delle fatture elettroniche, gestito da Sogei e dall Agenzia delle Entrate.

15 Pagamento della FatturaPA da parte delle pubbliche amministrazioni La fatturazione nei confronti delle amministrazioni pubbliche deve avvenire esclusivamente in forma elettronica attraverso il sistema di interscambio (SdI) Cos'è il Sistema di Interscambio (SdI)? E un sistema informatico in grado di: ricevere le fatture sotto forma di file con le caratteristiche della FatturaPA effettuare controlli sui file ricevuti, inoltrare le fatture alle Amministrazioni destinatarie. Il Sistema di Interscambio non ha alcun ruolo amministrativo e non assolve compiti relativi all archiviazione e conservazione delle fatture. Il SdI effettua su ogni file i controlli formali necessari per garantire il corretto inoltro al destinatario. Nota: il SDI non rilascia mai un documento che prova la semplice ricezione della fattura da parte del SDI stesso; rilascia sempre un documento che prova la ricezione da parte della pubblica amministrazione (Circolare 1/2014 MEF)

16 Cosa deve fare il soggetto che deve emettere fattura elettronica verso la PA I fornitori della PA devono gestire l intero ciclo di fatturazione solo in formalità elettronica. Le fasi operative sono: predisporre la FatturaPA controllare la FatturPA firmare la FatturaPA inviare la FatturaPA

17 Predisposizione della FatturaPA Caratteristiche della FatturaPA: il contenuto è rappresentato, in un file XML (extensible Markup Language); l' autenticità dell' origine e l' integrità del contenuto sono garantite tramite l' apposizione della firma elettronica qualificata di chi emette la fattura (smart card, cns, business key); la trasmissione è vincolata alla presenza del codice identificativo univoco dell'ufficio destinatario della fattura che la PA è tenuta a comunicare ai propri fornitori. contenuto firma trasmissione

18 Contenuto della FatturaPA Nel formato fatturapa devono essere riportati obbligatoriamente: le informazioni in base alla normativa fiscale; le informazioni per una corretta trasmissione della fattura al soggetto destinatario tramite il sistema di Interscambio (Sdi). Previo accordo con il destinatario è possibile inviare allegati, di qualsiasi formato (pdf, doc, txt) alla pubblica amministrazione destinataria di una fatturapa. I dati indicati nel tracciato fattura PA sono gli unici ritenuti ufficialmente validi.

19 Data della fattura FATTURA ELETTRONICA BODY («corpo»), che contiene: dati generali; dati beni e servizi; dati veicoli; dati pagamento; allegati Data della fattura: La data indicata è determinante ai fini fiscali per gli adempimenti connessi con la registrazione, liquidazione. Ai fini fiscali non interessa la data di trasmissione della fattura al SdI o di eventuali notifiche inviate dallo SdI Esempio: Fattura emessa il 31/12/2014 ma trasmessa allo SdI il 3/1/2015 effetti «fiscali» nel 2014

20 Numero della fattura FATTURA ELETTRONICA BODY («corpo»), che contiene: dati generali; dati beni e servizi; dati veicoli; dati pagamento; allegati Numero della fattura: Nota bene. E necessario adottare numerazioni separate e registri Iva sezionali tra le FatturePa e le altre fatture «cartacee» (CM 36/2006) per la diversa modalità di conservazione.

21 Imposta di bollo (se dovuta) FATTURA ELETTRONICA BODY («corpo»), che contiene: dati generali; dati beni e servizi; dati veicoli; dati pagamento; allegati Imposta di bollo: Le fatture elettroniche per le quali è obbligatorio l assolvimento dell imposta di bollo devono riportare specifica annotazione di assolvimento dell imposta ai sensi del D.M. 17 giugno Il pagamento dell imposta di bollo sulle fatture elettroniche avviene mediante versamento con F24 telematico, in un unica soluzione entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio.

22 CIG e CUP FATTURA ELETTRONICA BODY («corpo»), che contiene: dati generali; dati beni e servizi; dati veicoli; dati pagamento; allegati Dati CIG e CUP: dati obbligatori a seguito del DL 66/2014, nei casi in cui esistono, per garantire l effettiva tracciabilità dei flussi finanziari. CIG: codice identificativo gara (no nei casi di esclusione dall obbligo di tracciabilità di cui alla legge 13/8/2010, n.136); Codice unico di progetto (CUP) da indicare in caso di fatture relative ad opere pubbliche, interventi di manutenzione straordinaria, interventi finanziati da contributi comunitari e nei casi previsti dall art.11, L.16/1/2003, n.3 L obbligo di indicarli non emerge dal tracciato, quindi se non si indicano il Sistema di Interscambio non rileva l errore; ma è disposto il divieto alla Pubblica amministrazione di procedere al pagamento delle fatture elettroniche che non riportano il CIG e CUP.

23 Esigibilità Iva FATTURA ELETTRONICA BODY («corpo»), che contiene: dati generali; dati beni e servizi; dati veicoli; dati pagamento; allegati news Dati Esigibilità Iva: «I» Iva ad esigibilità immediata «D» Iva ad esigibilità differita «S» SPLIT PAYMENT dal 2015: IVA a carico dell ente pubblico ai sensi dell art. 17 ter dpr 633/72.

24 Pagamento della FatturaPA da parte delle pubbliche amministrazioni In teoria (D.Lgs 231/2002) il termine di pagamento delle fattura da parte delle PA è fissato in 30 giorni, con decorrenza dalla data di ricevimento della fattura da parte della PA (= data riportata nella ricevuta di consegna inviata dallo SdI al Fornitore) Trascorsi i 30 giorni decorrono gli interessi moratori a favore del creditore

25 Firma della FatturaPA Ogni file FatturaPA trasmesso al Sistema di Interscambio deve essere firmato dal soggetto che emette la fattura tramite un certificato di firma qualificata. La firma è necessaria in quanto garantisce: - l integrità delle informazioni contenute nella fattura; - l autenticità dell emittente. Per dotarsi di un certificato di firma qualificata è necessario rivolgersi a uno dei certificatori presenti nell elenco dei certificatori autorizzati pubblicato sul sito dell'agenzia per l'italia Digitale. E possibile che la firma elettronica qualificata sia apposta anche da un soggetto terzo-delegato.

26 Trasmissione della FatturaPA La trasmissione della FatturaPA è vincolata alla presenza del codice identificativo univoco dell'ufficio destinatario della fattura è riportato nell indice delle Pubbliche amministrazioni

27 Trasmissione della FatturaPA

28 Quando la FatturaPA è emessa La FatturaPA si considera trasmessa per via elettronica e ricevuta dalla pubblica amministrazione quando viene rilasciata la ricevuta di consegna da parte del Sistema di Interscambio (SdI) che è gestito dalla Sogei e dall Agenzia delle Entrate. La FatturaPA si considera trasmessa (e quindi emessa) anche quando il SdI invia al soggetto emittente una notifica di mancata consegna. Nota! Il momento in cui si può considerare trasmessa la FatturaPA non deve essere confuso con il momento di emissione della fattura stessa, che rimane quello della data della fattura.

29 Notifiche del SdI e adempimenti Iva Notifica Fattura emessa SI/NO Adempimenti Iva scarto Deriva da un blocco sui controlli fatti dal SdI La fattura non è emessa, deve essere reinviata Riemissione della fattura (stesso numero di protocollo) Mancata consegna La fattura ha superato lo SdI ma non è arrivata alla PA La fattura è emessa. Lo SdI prova a contattare la PA per superare il problema Se dopo 10 gg dalla data di trasmissione della notifica di mancata consegna lo SdI non è riuscito a recapitare la FatturaPA il fornitore in possesso di una «attestazione di avvenuta trasmissione della fattura con impossibilità di recapito» può trasmettere la fattura alla PA anche con altri mezzi (es. Pec) (Stesso numero di protocollo) Si procede con la registrazione, liquidazione Iva.. Ricevuta consegna La fattura è arrivata alla PA La fattura è emessa. Si procede con la registrazione, liquidazione Iva.. Notifica decorrenza termini Lo SdI non è più in grado di sapere se la PA protocollerà la FatturaPA per il processo di pagamento La fattura è emessa.

30 Conservazione della FatturaPA Per le fatture elettroniche deve essere adottata la conservazione elettronica sia dall emittente che dal destinatario. Il processo di conservazione delle fatture elettroniche deve avvenire entro tre mesi dalla scadenza del termine di presentazione delle dichiarazioni relative all esercizio di cui si tratta (DM 17/6/2014). Le fatture diverse da quelle elettroniche possono essere conservate in modo «tradizionale» purchè siano annotate in apposito registro sezionale e numerate progressivamente con una distinta serie numerica (CM 36/2006)

31 Indicazione del luogo di conservazione della FatturaPA Il luogo di conservazione delle fatture elettroniche deve essere comunicato all Agenzia delle Entrate mediante i modelli AA7/AA9 Deve essere indicato il luogo di giacenza fisica dei server dove sono conservate le fatture elettroniche. Se il luogo è all estero è necessario compilare la sezione 2

32 Strumenti utili Per essere aggiornati sulla FatturaPA è utile monitorare i siti: (per le imprese che aderiscono al MEPA)

33 Individuazione delle PA a cui deve essere inviata la fattura elettronica Sito:

34 Simbolo «euro» arancione = esiste il servizio di fatturazione elettronica

35 Si accede anche dal sito dell Agenzia delle Entrate

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