DICHIARAZIONE DELLE PERSONE FISICHE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL ACCONTO D IMPOSTA SUI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE PER I NON RESIDENTI

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1 ALLEGATO 1-A DICHIARAZIONE DELLE PERSONE FISICHE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL ACCONTO D IMPOSTA SUI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE PER I NON RESIDENTI 1. CODICE DELLO STATUS DELLA DICHIARAZIONE (Compilazione a carico del contribuente che presenta la dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto, con autodichiarazione o rettifica della dichiarazione prima dell'emissione del provvedimento) (1 presentazione dopo la scadenza del termine, 2 autodichiarazione, 3 rettifica precedente all'emissione del provvedimento) 2. DATI ANAGRAFICI DEL CONTRIBUENTE NON RESIDENTE (Nome e cognome) (Codice fiscale) (Dati relativi alla residenza: località, via, numero civico) (indirizzo di posta elettronica) (CAP, Ufficio postale) (numero telefonico) Stato di residenza: 3. DATI RELATIVI AL REDDITO DI LAVORO DIPENDENTE ED ALLA PENSIONE Reddito Data di percezione del del reddito Periodo del bilancio Tipologia del reddito Contributi previdenziali obbligatori 4. REDDITI DERIVANTI DA RAPPORTI CONTRATTUALI Il contribuente non è assicurato ai sensi dell'art. 15 o 20 della Legge ZZVZZ Il contribuente non è incluso nel obbligatorio PIZ per il periodo di lavoro pieno o periodo assicurativo, e non è pensionato Per il pagamento dei contributi del contribuente la legislazione dell'altro Stato membro dell'ue Data di percezione del reddito Periodo del bilancio Tipologia del reddito Reddito Chiedo il rimborso delle spese effettive (SÌ/NO) Importo delle spese effettive

2 Specificazione delle spese effettive di viaggio e di pernottamento (descrivere) Importo 5. DATI RELATIVI AL SOGGETTO EROGATORE DEL REDDITO Nome e cognome o ragione sociale Indirizzo o sede (località, via, numero civico, CAP) Stato Codice fiscale o altro numero identificativo 6. ESONERO DAL PAGAMENTO DELL ACCONTO D IMPOSTA SUI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E DI PENSIONE AI SENSI DELLE DISPOSIZIONI DELLA CONVENZIONE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI Il sottoscritto chiede che gli sia concesso l esonero dal pagamento dell acconto d imposta sui redditi di lavoro dipendente e di pensione ai sensi dell art. comma della Convenzione per evitare le doppie imposizioni stipulata fra la Repubblica di Slovenia e la e confermo: a) sono residente ai sensi delle disposizioni delle convenzioni per evitare le doppie imposte sui redditi e sul patrimonio fra la Repubblica di Slovenia e la b) i redditi di lavoro dipendente non appartengono all unità o all impresa, con sede in Repubblica di Slovenia. Allego il certificato di residenza, rilasciato dall organo competente, datato il, dal quale e evidente la mia residenza a/in, ai sensi delle disposizioni delle convenzioni per evitare le doppie imposte sui redditi e sul patrimonio fra la Repubblica di Slovenia e la. 7. ALLEGATI Allegati (elenco dei documenti, allegati alla dichiarazione, atti a comprovare i dati riportati): Luogo, data Firma del contribuente

3 DICHIARAZIONE DELLE PERSONE FISICHE AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DELL ACCONTO D IMPOSTA SUI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE PER I NON RESIDENTI 0. INTRODUZIONE (1) La dichiarazione ai fini della determinazione dell acconto d imposta sul reddito derivante dal lavoro dipendente (lavoro dipendente, redditi derivanti da altri rapporti contrattuali), deve essere compilata esclusivamente dalle persone fisiche non residenti nella Repubblica di Slovenia. (2) La dichiarazione ai fini della determinazione dell acconto d imposta sul reddito derivante dal lavoro dipendente (lavoro dipendente, redditi derivanti da altri rapporti contrattuali) deve essere presentata dal contribuente non residente all Autorità tributaria, qualora tali redditi gli vengano erogati da un soggetto che non riveste la qualifica di sostituto d'imposta in Slovenia, ai sensi dell articolo 58 della Legge ZDavP-2 (Gazzetta Ufficiale della Repubblica di Slovenia, n. 13/11 testo ufficiale riveduto, 32/12 in 94/12; in seguito denominata Legge ZDavP-2). Se contribuente è in possesso del certificato digitale (SIGEN-CA, POŠTA CA, HALCOM CA, AC NLB) la dichiarazione può essere presentata anche tramite il portale edavki, Per ulteriori informazioni sull'utilizzo del software tributario edavki consultare il sito web (3) Il contribuente non residente deve presentare all Autorità tributaria la dichiarazione ai fini della determinazione dell acconto d imposta sui redditi di lavoro entro sette giorni dalla data in cui ha percepito tali redditi. 1. INSERIMENTO DELLO STATUS DELLA DICHIARAZIONE (1) Lo status della dichiarazione presentata viene indicato con l'inserimento dell'apposito numero in base al contenuto o allo scopo della dichiarazione in conformità con le disposizioni degli artt della Legge ZDavP-2. La casella non deve essere compilata in caso di presentazione della prima dichiarazione per il periodo o viene compilata unicamente, quando la dichiarazione viene presentata con implementazione delle disposizioni della Legge ZDavP-2 che regolano la presentazione successiva o le rettifiche della dichiarazione. (2) Codice 1 Il contribuente che presenta la dichiarazione in ritardo e per motivi giustificabili, può presentare presso l'autorità tributaria competente, ai sensi dell'art. 62 della Legge ZdavP-2, la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione. Il contribuente è tenuto a motivare nella domanda il motivo del ritardo ed allegarvi i giustificativi. Per motivi giustificabili s intendono circostanze che il contribuente non ha potuto prevedere o prevenire e tali da impedire la compilazione o la presentazione della dichiarazione nei termini prescritti. Il contribuente è tenuto a presentare la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione entro otto giorni dalla cessazione dei motivi per il ritardo, e comunque entro e non oltre tre mesi dalla scadenza del termine per la presentazione della dichiarazione. Di norma, il contribuente è tenuto ad allegare la dichiarazione alla domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione. Qualora i motivi che impediscono la compilazione o la presentazione della dichiarazione permangano ancora all'atto della presentazione della domanda, il contribuente sarà libero di presentare la domanda per la presentazione posticipata della dichiarazione senza allegarvi la dichiarazione, con l'obbligo di indicare il termine entro il quale verrà presentata la dichiarazione. Qualora l'autorità tributaria competente conceda la presentazione della dichiarazione successivamente alla scadenza del termine prescritto, viene fissato il termine di presentazione della dichiarazione con un provvedimento. Il contribuente che presenta la dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto, ai sensi dell'art. 62 della Legge ZdavP-2, è tenuto ad inserire nella rubrica Codice dello status della dichiarazione il numero 1 (presentazione dopo la scadenza del termine). (3) Codice 2 Qualora il contribuente non abbia presentato la dichiarazione nel termine prescritto e non adempia i criteri per la presentazione della dichiarazione dopo la scadenza del termine prescritto oppure abbia indicato nella dichiarazione, in base alla quale l'autorità tributaria aveva già emesso il provvedimento di imposizione, dati non veritieri, non corretti o incompleti, il contribuente potrà presentare, ai sensi dell'art. 63 della Legge ZdavP-2, entro e non oltre la notifica del provvedimento di imposizione o entro l'avvio dell'ispezione tributaria di controllo o entro l'avvio della procedura relativa alla violazione o del procedimento penale, la dichiarazione dei redditi con autodichiarazione. Ai sensi dell'art. 396 della

4 Legge ZDavP-2 il contribuente che ha presentato la dichiarazione mediante autodichiarazione non viene sanzionato per la violazione se corrisponde l'imposta calcolata indicata nell autodichiarazione. Il contribuente non può presentare una nuova autodichiarazione per i debiti in relazione ai quali ha già presentato l'autodichiarazione. Il contribuente che presenta la dichiarazione in base all'autodichiarazione ai sensi dell'art. 63 della Legge ZDavP-2, è tenuto ad inserire nella rubrica Codice dello status della dichiarazione il numero 2 (autodichiarazione). (4) Codice 3 Il contribuente è libero di rettificare la dichiarazione dei redditi presentata all'autorità tributaria in conformità con l'art. 64 della Legge ZDavP-2, entro e non oltre l'emissione del provvedimento di imposizione. Il contribuente che rettifica la dichiarazione presentata prima dell'emissione del provvedimento di imposizione, è tenuto ad inserire nella rubrica Codice dello status della dichiarazione il numero 3 (rettifica precedente all'emissione del provvedimento). 2. INSERIMENTO DEI DATI DEL CONTRIBUENTE NON RESIDENTE (1) Vengono inseriti i dati identificativi di base del contribuente (nome e cognome, codice fiscale, indirizzo di residenza, indirizzo di posta elettronica, il numero di telefono e stato di residenza). 3. INDICAZIONE DEI DATI RELATIVI AI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE O DEI DATI RELATIVI ALLA PENSIONE (1) Il contribuente riporta la data in cui ha effettivamente percepito il reddito (gg.mm.aaaa). (2) Il contribuente riporta il periodo del bilancio (mese e anno), per il quale a percepito il reddito di lavoro dipendente o di pensione. (3) Il contribuente specifica la tipologia del reddito di lavoro dipendente indicando il codice corrispondente al reddito percepito: 1101 Stipendi, indennità e rimborsi delle spese connesse alla prestazione di lavoro 1102 Benefici accessori 1103 Indennità per ferie 1104 Premi e indennità di anzianità, trattamento di fine rapporto e sussidi di solidarietà 1105 Premi di assicurazione pensionistica e di invalidità addizionale volontaria 1106 Pensioni sulla base della contribuzione obbligatoria e pensioni professionali 1107 Indennità percepite in base all assicurazione pensionistica obbligatoria 1108 Indennità ed altri redditi percepiti in base all assicurazione sociale obbligatoria 1109 Altri redditi di lavoro dipendente (4) L importo di ogni singolo reddito deve essere espresso in euro con due cifre decimali arrotondato al centesimo di euro. Per tali importi in valuta estera il contribuente deve indicare il controvalore in euro applicando il tasso di cambio praticato dalla Banka Slovenije alla data di percezione del reddito. (5) L importo dei contributi previdenziali obbligatori versati deve essere espresso in euro con due cifre decimali arrotondato al centesimo di euro. Il contribuente che versa i contributi previdenziali obbligatori all estero iscrive l importo versato a titolo di contributi assimilabili ai contributi previdenziali obbligatori previsti dall ordinamento sloveno. 4. INDICAZIONE DEI DATI RELATIVI AI REDDITI DERIVANTI DA RAPPORTI DI LAVORO DIVERSI (1) Il contribuente specifica la tipologia dell assicurazione, se: - non è iscritto all assicurazione sanitaria obbligatoria o non è assicurato ai sensi dell'articolo15 o membro famigliare ai sensi dell'articolo 20 della Legge sulla tutela sanitaria e sull'assicurazione sanitaria (Gazzetta Ufficiale della RS n. 72/06 - testo ufficiale riveduto, 114/06 ZUTPG, 91/07, 76/08, 62/10 ZUPJS, 87/11, 40/12 ZUJF, 21/13 ZUTD-A, 63/13 ZIUPTDSV, 91/13, 99/13 ZUPJS-C in 99/13 ZSVarPre-C; in seguito denominata ZZVZZ); - aventi diritto all assicurazione pensionistica obbligatoria in base ai altri rapporti giuridici ai sensi dell articolo 18 della Legge sull'assicurazione pensioni e invalidità (Gazzetta Ufficiale della RS n. 96/12, 39/13, 63/13 ZIUPTDSV, 99/13 ZSVarPre-C e 101/13 ZIPRS1415; in seguito denominata ZPIZ-2); Il contribuente ha il diritto per tale assicurazione, se nel periodo della percezione del reddito non era iscritto all assicurazione pensionistica obbligatoria, per tempo pieno o sulla base agli articoli 14, 15, 16, 17 e 19 della ZPIZ-2, o non era inserito nell assicura-

5 zione volontaria ai sensi dell articolo 25 della ZPIZ-2 e non era beneficiario di una pensione; Il contribuente ha il diritto per l assicurazione in base all'articolo 18 della ZPIZ-2 anche se nel periodo della percezione del reddito non erano adempiate le condizioni per l assicurazione obbligatoria su tale base, sono state pero adempiate nel periodo del lavoro tramite altri rapporti giuridici; - per lui vale la legislazione nel campo dell assicurazione sociale di un altro Stato membro dell UE - il contribuente allega alla dichiarazione il modulo A1 Certificato relativo alla legislazione di sicurezza sociale applicabile all'interessato o altro certificato dell organo dello Stato membro dell UE, dal quale è evidente la utilizzazione delle norme. (2) Il contribuente riporta la data in cui ha effettivamente percepito il reddito (gg.mm.aaaa). (3) Il contribuente riporta il periodo del bilancio, per il quale a percepito il reddito derivante da rapporti di lavoro sulla base di altre forme contrattuali. (4) Il contribuente specifica la tipologia del reddito indicando il codice corrispondente al reddito derivante da rapporti di lavoro diversi: redditi derivanti da prestazione d opera o di servizio che non si considerano redditi di lavoro dipendente, redditi connessi alla creazione di un opera d ingegno o all esecuzione di un opera o di uno spettacolo folcloristico tutelati dal diritto d autore, indipendentemente dal tipo di contratto di lavoro stipulato, redditi dal lavoro personale complementare. (5) L importo di ogni singolo reddito deve essere espresso in euro con due cifre decimali arrotondato al centesimo di euro. Per i redditi percepiti in valuta estera il contribuente deve indicare il controvalore in euro applicando il tasso di cambio praticato dalla Banka Slovenije alla data di percezione del reddito derivante da rapporti di lavoro sulla base di altre forme contrattuali. (6) Il contribuente specifica se oltre alle spese forfetarie nella misura del 10% chiede anche l applicazione delle spese effettive di viaggio e di pernottamento. La deduzione delle spese di viaggio e di pernottamento può essere richiesta solo in base ai documenti comprovanti tali oneri (fatture) e fino ad un importo massimo stabilito dal Governo della RS ai sensi dell'articolo 44 della Legge IRPEF (Gazzetta Ufficiale della Repubblica di Slovenia, n. 13/11 testo ufficiale riveduto, 9/11 ZUKD-1, 24/12, 30/12, 40/12-ZUJF, 75/12, 94/12, 96/13; in seguito denominata Legge ZDoh-2). (7) L importo delle spese effettive deve essere espresso in euro con due cifre decimali arrotondato al centesimo di euro. Per le spese effettive sostenute in valuta estera il contribuente deve indicare il controvalore in euro applicando il tasso di cambio praticato dalla Banka Slovenije alla data in cui le spese sono state sostenute. 5. INDICAZIONE DEI DATI RELATIVI AL SOGGETTO EROGATORE (1) Nel quadro vanno riportati i dati relativi ai soggetti erogatori (nome e cognome o ragione sociale, indirizzo o sede, Stato e codice fiscale). Se all erogatore non è stato attribuito alcun codice fiscale ai sensi della Legge ZDavP-2 e della Legge sui Servizi Tributari (Gazzetta Ufficiale della Repubblica di Slovenia, n. 1/07 testo ufficiale riveduto, 40/09 e 33/11), indicare il numero applicato ai fini fiscali nello Stato di residenza del soggetto erogatore (codice fiscale o altro numero identificativo ai fini d imposta). Tale dato, tuttavia, è facoltativo. (2) ll contribuente che ha percepito redditi da più erogatori deve esporre i dati relativi ad essi secondo lo stesso ordine progressivo con cui sono stati indicati i dati relativi ai redditi di lavoro dipendente o alla pensione nella tabella n. 3 ovvero i dati relativi ai redditi assimilati a quelli di rapporto dipendente nella tabella n INDICAZIONE DEI DATI RELATIVI ALLA RICHIESTA DI ESONERO DAL PAGAMENTO DELL ACCONTO D IMPOSTA SUI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E DI PENSIONE AI SENSI DELLE DISPOSIZIONI DELLA CONVENZIONE PER EVITARE LE DOPPIE IMPOSIZIONI

6 (1) Il contribuente - non residente può chiedere che gli siano concessi i benefici ai sensi della Convenzione per evitare le doppie imposizioni stipulata fra la Repubblica di Slovenia e lo Stato estero che interessa - l esonero dal pagamento dell acconto dell imposta, riportando il numero del comma e dell articolo dalla convenzione. (2) Il contribuente - non residente deve allegare alla dicchiarazione il certificato di residenza, rilasciato dall'organo dell'altro stato, dal quale è evidente la residenza dell'altro stato ai sensi delle disposizioni delle convenzioni per evitare le doppie imposte sui redditi e sul patrimonio, tra la Repubblica di Slovenia ed altro stato. Si riportano i dati dell'altro stato e la data (gg.mm.aaaa) in cui è stato rilasciato il certificato. 7. INDICAZIONE DEGLI ALLEGATI (1) Il contribuente presenta la documentazione comprovante i dati relativi al reddito derivante dal rapporto di lavoro, altro rapporto contrattuale o i dati sulla pensione (il contratto di lavoro subordinato, il provvedimento di liquidazione ovvero di calcolo della pensione, contratto di prestazione d opera tutelata dal diritto d autore e documenti analoghi). Si riportano i dati dell'altro stato e la data (gg.mm.aaaa)in cui ha effettivamente percepito il reddito.

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