ALBERGO AI PINI SAS DI ZOCCA ANGELO & C.

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1 ALBERGO AI PINI SAS DI ZOCCA ANGELO & C. Codice fiscale, Partita iva numero iscrizione al Registro delle Imprese di Vicenza: REA: VI Via Schio Malo (1) Relazione sulla situazione patrimoniale economica e finanziaria dell impresa (art. 161 comma 2 lettera a) L.F.) 1

2 Ai fini della proposta Concordataria è stata redatta una situazione patrimoniale ed un conto economico della Società riferiti alla data del 31/08/2011. La società intende procedere con il realizzo di tutto l attivo al fine di soddisfare le esposizioni debitorie nell arco di circa n. 2 anni tramite il ricorso alla procedura di Concordato Preventivo ex art. 160 L.F. Premessa. La società sta vivendo una fase estremamente difficile, dovuta non solo alla contrazione del mercato in cui opera ma anche all aumentata concorrenza, entrambi fattori che non consentono più la prosecuzione dell attività. E stata pertanto deliberata la richiesta di ammissione alla procedura di Concordato Preventivo e, per tale motivo, è stata redatta la presente relazione, utilizzando i criteri di massima prudenzialità. 1. Situazione patrimoniale e Conto economico al 31/08/2011 La situazione patrimoniale ed economica redatta al 31/08/2011 (allegato 1) è stata predisposta in base alla normativa vigente applicando i principi della prudenza, della competenza temporale ed economica, il tutto in un ottica liquidatoria. I principali criteri di valutazione utilizzati sono stati i seguenti: Immobilizzazioni immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte in base ai costi effettivamente sostenuti. Gli importi sono al netto delle quote d ammortamento che sono state calcolate in misura costante in relazione alle residue possibilità di utilizzazione. I valori residui sono stati ammortizzati completamente in quanto non vi è più alcuna possibile ulteriore utilità derivante dalla capitalizzazione degli oneri pluriennali. Tali valori non sono mai stati oggetto di rivalutazioni, ne quelle previste da leggi speciali, ne altre effettuate volontariamente. Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo di acquisto comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione. I cespiti così valutati sono rettificati dagli ammortamenti computati mediante quote annue conformi a quelle dell esercizio precedente tali da riflettere la durata tecnico economica e la residua possibilità di utilizzazione delle singole categorie. Gli ammortamenti imputati a conto economico sono stati calcolati sulla base di aliquote ritenute rappresentative della vita utile economico-tecnica stimata dei cespiti. Crediti e debiti I crediti sono iscritti al presumibile valore di realizzo, determinato sulla base del valore nominale; anche i debiti sono esposti al loro valore nominale. Cassa e banche Le giacenze di cassa e di banca sono espresse al valore nominale. Fondi per rischi ed oneri Sono stanziati a fronte di perdite o di passività di esistenza certa o probabile, delle quali tuttavia, alla chiusura dell esercizio, non erano determinabili l ammontare o la data di sopravvenienza. 2

3 Gli stanziamenti riflettono la migliore stima possibile sulla base degli elementi a disposizione. Costi e ricavi Sono esposti secondo i principi della prudenza e della competenza. Situazione Patrimoniale La Situazione Patrimoniale riclassificata al 31/08/2011 è così sintetizzabile (arrotondamento all unità di Euro ): ATTIVITA' Voci da bil verifica PASSIVITA' Voci da bil verifica 0 Impianto ed ampliamento 0 Perdite a nuovo Software 0 Capitale sociale Fondi riserva 0 Impianti specifici Banca Impianti generici Banca per fidejussioni rilasciate * 0 Attrezzatura varia TFR dipendenti Automezzi 0 Imposta sostitutiva TFR 0 Beni strumentali inferiori al milione 0 Fondo rischi generico 0 Macchine ufficio elettroniche Fornitori nazionali Mobili ed arredi Fatture da ricevere Biancheria Debiti verso INPS Depositi cauzionali 0 Inail Ilor a rimborso 0 Debiti verso INPS amministratore Ritenute acconto interessi attivi 4 Debiti verso INPS avvisi bonari e cartelle Crediti vs. erario da compensare 0 Fondo sanzioni INPS Veneto Banca 19 Fondo sanzioni IRPEF Cassa Finanziamento soci Libretto deposito concordato Dipendenti retribuzioni Iva a credito Ritenute compensi amministratore 73 Iva a credito Ritenute lavoro dipendente Iva a rimborso 0 Ritenute lavoro autonomo Risconti attivi 0 Debito verso organizzazioni sindacali 40 Debiti per canone RAI 998 Debiti vs. Ascom 648 Debiti vs. Siae 405 Debiti vs. Abaco Debiti vs. Equitalia tassa rifiuti Debiti vs assicurazioni Debiti per quote associative RISULTATO NETTO DI PERIODO *: valore che non appare in contabilità ma nei conti d'ordine, considerato però nel conteggi concordatari 3

4 ATTIVO Immobilizzazioni materiali Esse sono costituite da: 1) Macchinari, impianti ed attrezzature: costo storico per Euro ad Euro , ammortizzate per Euro , valore residuo Euro ; 2) Autovetture: costo storico per Euro ad Euro , ammortizzate per Euro , valore residuo Euro zero; 3) Altri beni: costo storico per Euro ad Euro , ammortizzate per Euro , valore residuo Euro Voci da bil verifica Fondi rettificativi Valore netto Impianti specifici , , ,99 Impianti generici , , ,19 Attrezzatura varia , , ,77 Automezzi , ,12 - Beni strumentali inferiori al milione 7.680, ,41 - Macchine ufficio elettroniche , , ,44 Mobili ed arredi , , ,30 Biancheria , , , , , ,92 La società ha fatto stimare dal perito Rag. Fabio Farina tutti i cespiti aziendali, che, a fronte di un valore residuo complessivo di Euro ne ha indicato un presumibile valore di realizzo in Euro (allegato 2). Crediti commerciali. Trattasi dei seguenti importi, riconciliati con controparte e ritenuti certi ed esigibili: Descrizione Saldo contabilità DEROMA SPA 1.559,50 ENERGIA EUROPA SRL 568,50 MARCHELUZZO IMPIANTI SRL 0,00 cliente saldo avere inserito quindi tra i fornitori PREFERRED PACKAGING ITALY SRL 914,00 ROSSIFLOOR SPA 1.020,00 SAID SPA 328,50 TOTALE 4.390,50 Crediti diversi. Trattasi di depositi cauzionali interamente svalutati in quanto di incerto realizzo Crediti verso Erario Sono così costituiti: 4

5 Situazione contabile Svalutazioni Situazione contabile Ilor a rimborso Ritenute acconto interessi attivi 4 4 Crediti vs. erario da compensare Iva a credito Iva a credito Iva a rimborso In merito ai crediti Iva si precisa quanto segue: 1) Credito Iva a rimborso: Euro 170 mila interamente svalutati in quanto l Agenzia delle Entrate ha negato il rimborso dell Importo; 2) Credito Iva anno 2010: Euro , interamente realizzabile in quanto certificato da visto di conformità; detto credito è utilizzabile quindi in compensazione verticale con i seguenti debiti: Debiti verso INPS 5.042,32 Inail 2.544,98 Debiti verso INPS amministratore 2.142,17 Debiti verso INPS avvisi bonari e cartelle ,53 Fondo sanzioni INPS 3.395,86 Ritenute compensi amministratore 73,00 Ritenute lavoro dipendente ,96 Ritenute lavoro autonomo 1.498,75 Debiti vs. Equitalia tassa rifiuti 7.442,49 Sanzioni ed accessori (anche ravverdimenti) ) Credito Iva anno in corso: Euro Il credito Ilor, risalente al 1997, è stato ritenuto inesigibile e quindi svalutato. Cassa e banche. Situazione contabile Veneto Banca 19 Cassa Libretto deposito concordato La società ha accantonato la somma di Euro 45 mila quale deposito per le spese di procedura, che comprendono sia il compenso per il Commissario stimato secondo tariffa, sia quelle per l eventuale perito mobiliare (anch esso secondo tariffa) che un ulteriore fondo spese vive di Euro TOTALE ATTIVO Situazione contabile Immobilizzazioni Rimanenze finali Crediti commerciali Crediti verso altri Crediti tributari Cassa e banche

6 PASSIVO Debiti Verso banche Essi sono costituiti da: Banca Artigianato ed Industria ,78 Banca Alto Vicentino ,06 Unicredit , ,55 Le posizioni debitorie sono tutte contabilmente riconciliate. Si fa presente che la società ha rilasciato una fidejussione fino ad Euro in favore della Unicredit Banca S.p.A. per garantire il saldo negativo del conto corrente della società Immobiliare Patrizia srl. Il debito è stato considerato extra contabilmente nelle posizioni chirografarie (allegato 3). Si fa inoltre presente che la Banca dell Alto Vicentino ha ottenuto Decreto Ingiuntivo provvisoriamente esecutivo (allegato 4) TFR dipendenti L importo è riconciliato con le risultanze del consulente del lavoro (allegato 5) Fornitori e fatture da ricevere Essi ammontano a complessivi Euro , suddivisi in Euro per fornitori ed in Euro per fattura da ricevere. Il debito complessivo comprende le fatture non ancora pervenute a fronte di forniture e prestazioni già ricevute. Il dettaglio dei fornitori è allegato sub. 6) I seguenti fornitori hanno ottenuto un decreto ingiuntivo (allegato 7): 1. Bella Zoilo spa per complessivi Euro ,26 (l importo comprende già le spese per la procedura monitoria); 2. Out Service Srl (che ha presentato istanza di fallimento) per complessivi Euro ,44; 3. Extra Cooking Systems srl per complessivi Euro 3.222,67 (l importo comprende già le spese per la procedura monitoria). Debiti verso INPS ed INAIL Il debito verso INPS è stato suddiviso in: 1. INPS DIPENDENTI relativo alle retribuzioni di giugno e luglio 2011 (Euro 5.042,32), importo riconciliato con le risultanze del consulente del lavoro (allegato 8); 2. INPS AMMINISTRATRE relativo alle retribuzioni percepite sino al mese di luglio 2011 (Euro 2.142,17) (allegato 9); 3. INPS IN EQUITALIA: ammonta ad Euro ,19 oltre a sanzioni e compensi di riscossioni che la società ha conteggiato in Euro 2.494,34; l importo è riconciliato con le risultanze dell Equitalia (allegato 10), con la sola differenza che le sanzioni e compensi riscossioni calcolati da quest ultima ammontano ad Euro 2.293,75; si ritiene pertanto di mantenere a bilancio il calcolo effettuato per 6

7 eccesso. Inoltre la società ha prudenzialmente accantonato un ulteriore 10% del capitale (Euro ,19) a titolo di sanzioni per il momento in cui arriverà il ruolo 4. INAIL: ammonta ad Euro 2.544,98 ed è riconciliato con le risultanze sia dell ente che del consulente del lavoro (allegato 11) Finanziamento soci Ammonta ad Euro ma è postergato ex art c.c IRPEF dipendenti ed autonomi Il debito per IRPEF è stato suddiviso in: 1. Irpef autonomi: ammonta ad Euro 1.298,75 (allegato 12) 2. Irpef dipendenti: ammonta ad Euro (allegato 13), quanto ad Euro per il debito Irpef relativo all anno 2011 non versato e quanto ad Euro riferito all anno 2010 come desunto dal quadro ST del modello 770/2011; su quest ultimo importo è stato calcolato un fondo rischi per sanzioni 10% pari ad Euro Irpef amministratore: ammonta ad Euro 73 Debiti verso dipendenti per salari e stipendi Ammontano ad Euro e sono riconciliati (allegato 14) Era in essere anche un debito di Euro nei confronti dell amministratore, che tuttavia vi ha rinunciato quale atto di bona-gestio. Debiti diversi (allegato 15) Situazione contabile Debito verso organizzazioni sindacali 40 Debiti per canone RAI 998 Debiti vs. Ascom 648 Debiti vs. Siae 405 Debiti vs. Abaco Debiti vs. Equitalia tassa rifiuti Debiti vs assicurazioni Debiti per quote associative ABACO Spa ha ottenuto un Decreto Ingiuntivo per complessivi Euro 1.556,36; l importo in contabilità tiene conto sia del debito (da D.I.) del 2010 si di quello

8 TOTALE PASSIVO Situazione contabile Patrimonio netto Fornitori Fatture da ricevere Banche Fondo rischi Altri debiti Finanziamento soci TFR e dipendenti Erario-Inps Situazione economica La Situazione economica è riepilogata nell allegato 1. Contratto di affitto di azienda (Allegato 16) Con atto rep. del notaio Facchin di Schio (allegato 16) la società ha concesso in affitto alla società Albergo Ristorante Ponte di Liviera di Zocca Giovanni e C. S.n.c. avente sede legale in Schio (VI) alla Via Ponte di Liviera 4 con Partita Iva e Codice Fiscale il ramo di azienda così costituito: Licenze ed autorizzazioni i mobili, gli arredi, gli impianti, le attrezzature, biancheria, posateria, utensili da cucina e quant altro è necessario per lo svolgimento dell attività di Bar- Ristorante ed Albergo della stessa, nello stato in cui si trovano, ben noto alle parti, come risulta da apposito inventario, redatto a parte in contraddittorio e sottoscritto da entrambe le parti. contratto di comodato precario e gratuito con la concedente Immobiliare Patrizia srl La durata dell affitto è dal 16/06/2011 e fino al 31/01/2012. Decorsa tale data, il contratto si intenderà tacitamente rinnovato, di sei mesi in sei mesi, salvo che non intervenga disdetta anche da una sola delle parti, inviata all altra parte mediante lettera raccomandata con avviso di ricevimento, almeno 1 (uno) mese prima della scadenza. Nel caso in cui la concedente sia sottoposta ad una procedura concorsuale ex art. 161 L.F., superato il termine del 31/01/2012, il Commissario avrà il diritto di risolvere anticipatamente il presente contratto con 1 (uno) mese di preavviso, ovvero di prorogare il contratto secondo la previsione di cui al comma che precede. Il canone mensile di affitto per la durata del contratto e le eventuali rinnovazioni è stato pattuito in Euro 1.000,00 (Mille) oltre all IVA, da pagarsi mensilmente. Detto canone è stato concordato tra le parti in misura ridotta solo allo scopo di salvaguardare la continuazione dell attività, intensificando le attività di promozione della struttura; il mantenimento della funzionalità della struttura alberghiera permette di non svilire il valore dell azienda, a vantaggio della massa dei creditori, favorendo al contempo una possibile cessione al meglio del complesso. 8

9 I rapporti di lavoro relativi ai dipendenti dell azienda continuano, senza soluzione di continuità, in capo all affittuario, in osservanza di quanto previsto dall art c.c.. che, inoltre,si è accollato accolli il debito che la concedente ha nei confronti dei dipendenti, per ratei di retribuzione, ferie, permessi, tredicesime maturati e non goduti, mentre non si è accolli debiti per la liquidazione delle indennità di fine rapporto ex art 2120 c.c.. Ai fini concordatari è possibile stimare le seguenti entrate; AL MESE Entrate da canoni 1.000,0 Uscite per: affitti? spese amministrative? Spese? Spese? 1.000,0 fino al 31/01/ ,0 settembre-dicembre Situazione finanziaria Ai fini concordatari è però necessario, oltre a tener conto dei canoni per affitto d azienda, effettuare delle rettifiche alle voci di bilancio, allo scopo di rendere il più possibile reale la situazione finanziaria: ALL ATTIVO: 9

10 Impianto ed ampliamento Software Avviamento ATTIVITA' Voci da bil verifica RETTIFICHE STIMA FINALE Impianti specifici Impianti generici Attrezzatura varia Automezzi Beni strumentali inferiori al milione Macchine ufficio elettroniche Mobili ed arredi Biancheria Valutazione perito Farina Rimanenze finali Clienti Depositi cauzionali Ilor a rimborso Ritenute acconto interessi attivi 4 4 Crediti vs. erario da compensare Veneto Banca Cassa Libretto deposito concordato Iva a credito Iva a credito Iva a rimborso Risconti attivi Iva a credito Iva a rimborso Risconti attivi AL PASSIVO: 10

11 PASS IV ITA' Voci d a b il verifica RETTIFIC HE STIMA FINALE Perdite a nuovo C apitale sociale Fon di riserva 0-0 B anca B anca p er fideju ssioni rilasciate * TF R dipen denti Imposta sostitutiva TFR 0 0 Fon do rischi gen erico Forn itori nazio nali Fatture da ricevere D ebiti v erso IN PS In ail Debiti verso INPS amministratore Debiti verso INPS avvisi bonari e cartelle Fon do sanzio ni IN PS Fon do sanzio ni IRPEF Finanziam ento so ci D ipend enti r etribuzion i Ritenute compensi amministratore R itenute lavor o dipen dente R itenute lavor o auton om o Debito verso organizzazioni sindacali Debiti per canone RAI D ebiti v s. Ascom Debiti vs. Siae D ebiti v s. Ab aco D ebiti v s. Equ italia tassa rifiuti D ebiti v s assicur azion i Debiti per quote associative RISULTATO NETTO DI PERIODO I dati e le informazioni utilizzati nell ambito dell analisi estimativa delle attività della società, nonché le stime e le conclusioni cui si è pervenuti, sono basati su documentazione certa e quindi non dovrebbero essere suscettibili di modifica. In particolare la perizia sui beni mobili è stata giurata da esperti del settore, i crediti sono stati attentamente vagliati sulla base dello scaduto e nei debiti sono stati considerati interessi e sanzioni, ove necessario. Sono state quindi effettuate le seguenti rettifiche: Immobilizzazioni immateriali Sono state interamente azzerate ed è stato considerato il valore attribuito dall esperto. 11

12 Situazione contabile Rettifiche Impianti specifici Impianti generici Attrezzatura varia Automezzi Beni strumentali inferiori al milione Macchine ufficio elettroniche Mobili ed arredi Biancheria Saldo finale Valutazione perito Farina TOTALE ATTIVO Situazione contabile Rettifiche Stima finale Immobilizzazioni Rimanenze finali Crediti commerciali Crediti verso altri Crediti tributari Cassa e banche Debiti Verso banche Essi sono stati rettificati da: 1. interessi e spese legali per procedure monitorie; 2. interessi per il periodo di durata stimata del concordato; 3. importo a debito per la fidejussione rilasciata a favore di immobiliare Patrizia srl. tasso interesse giorni Interessi Spese legali legale Banca Artigianato ed Industria ,8 1,50% 730, , ,1 Banca Alto Vicentino ,1 1,50% 730, ,2 Unicredit ,7 1,50% 730, , , , ,1 Unicredit per fidejussione rilasciata a favore di per saldo c/c ,3 12,55% 730, , ,2 Fondo rischi A tutela del buon esito del Concordato la società ha provveduto ad appostare un fondo rischi generico di Euro 30 mila, che verrà considerato in parte in privilegio ed in parte in chirografo. 12

13 Fornitori e fatture da ricevere Agli importi indicati in contabilità sono stati aggiunti interessi legali ed eventuali spese per procedure monitorie. Il dettaglio dei fornitori è allegato sub. 6) Finanziamento soci E stato svalutato. Erario ed enti previdenziali ed assicurativi Gli importi includono il conteggio per interessi e sanzioni sino alla data del 31/08/2011, ma sono stati stimati interessi per la durata del concordato (n. 2 anni = 730 gg) al tasso legale (1,5%). Situazione contabile Rettifiche Saldo finale Debiti verso INPS Inail Debiti verso INPS amministratore Debiti verso INPS avvisi bonari e cartelle Fondo sanzioni INPS Fondo sanzioni IRPEF Ritenute compensi amministratore Ritenute lavoro dipendente Ritenute lavoro autonomo Debiti diversi Gli importi includono il conteggio per interessi e sanzioni sino alla data del 31/08/2011, ma sono stati stimati interessi per la durata del concordato (n. 2 anni = 730 gg) al tasso legale (1,5%). Situazione contabile Rettifiche Stima finale Debito verso organizzazioni sindacali Debiti per canone RAI Debiti vs. Ascom Debiti vs. Siae Debiti vs. Abaco Debiti vs. Equitalia tassa rifiuti Debiti vs assicurazioni Debiti per quote associative

14 TOTALE PASSIVO Situazione contabile Rettifiche Stima finale Patrimonio netto , ,29 - Fornitori , , ,31 Fatture da ricevere , , ,41 Banche , , ,60 Fondo rischi , ,00 Altri debiti ,87 Finanziamento soci TFR e dipendenti ,65 Erario-Inps , , , ,33 * * * RIEPILOGO * * * ATTIVO PASSIVO BENI MATERIALI MAGAZZINO CLIENTI BANCHE FLUSSI DA AFFITTO D'AZIENDA CREDITI IVA ERARIO 4 ALTRI CANONI AFFITTO AZIENDA BANCHE TFR FORNITORI FONDO RISCHI IRPEF ritenute INPS INAIL DIPENDENTI DEBITI DIVERSI Con osservanza Vicenza, L amministratore 14

15 Allegati: 1. situazione economico-patrimoniale al 31/08/ perizia rag. Farina 3. D.I. Unicredit Banca Spa 4. D.I. Banca Alto Vicentino 5. Prospetto TFR 6. Dettaglio fornitori 7. D.I. fornitori 8. Inps dipendenti 9. Inps amministratore 10. Inps in Equitalia 11. Inail 12. Irpef lavoratori autonomi 13. Irpef dipendenti 14. Dipendenti 15. Debiti diversi 16. Contratto affitto azienda 15