Azienda certificata In sistema di Qualità N ISO 9001 D.U.R.C. ON-LINE. Disposizioni in vigore dal 1 Luglio 2015

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1 Azienda certificata In sistema di Qualità N ISO 9001 D.U.R.C. ON-LINE Disposizioni in vigore dal 1 Luglio 2015 Area Lavoro e contrattualistica Modena, luglio 2015

2 Indice 1 Premessa Verifica di regolarità contributiva Soggetti abilitati alla verifica di regolarità Soggetti delegati Requisiti di regolarità INAIL INPS Casse edili Ulteriori casi di regolarità INPS Scostamento non grave INAIL Situazioni particolari Assenza di regolarità INPS INAIL Procedure concorsuali Concordato con continuità aziendale Fallimento con esercizio provvisorio Amministrazione straordinaria Proposta di accordo sui debiti contributivi Modalità della verifica Generazione e contenuti del documento Casi particolari Cause ostative alla regolarità ALLEGATO A Esclusioni Norme di coordinamento Amministrazioni aggiudicanti Dichiarazione sostitutiva ex DPR n.445/ Intervento sostitutivo della stazione appaltante

3 12 Entrata in vigore DURC richiesti prima 1 luglio Procedura di rilascio del DURC On-line Istruttoria INAIL Settore marittimo Istruttoria INPS Lavoratori autonomi Società Imprese agricole Casse edili Generazione del Durc On Line Flusso operativo procedura DURC On line Normativa e tabelle Decreto Ministeriale 30 gennaio Tabelle benefici INAIL (DURC interno) Tabella benefici INPS (DURC interno)

4 1 Premessa Contribuire a rendere più semplice la vita delle imprese italiane, facendo loro risparmiare tempo e denaro. È questo secondo il Ministero del lavoro l'obiettivo principale della nuova procedura di rilascio on-line del Durc, il documento unico di regolarità contributiva, resa possibile dalla completa informatizzazione delle procedure e la creazione di collegamenti tra le diverse banche dati degli Istituti. Con la nuova procedura, operativa a partire dal 1 luglio 2015, si potrà ottenere, in tempo reale, una certificazione di regolarità contributiva che, peraltro, avrà una validità di 120 giorni e potrà essere utilizzata per ogni finalità richiesta dalla legge (erogazione di sovvenzioni, contributi ecc., nell'ambito delle procedure di appalto e nei lavori privati dell'edilizia, rilascio attestazione SOA) senza bisogno di richiederne ogni volta una nuova. Sarà inoltre possibile utilizzare un DURC ancora valido, sebbene richiesto da altri soggetti, scaricabile liberamente da internet. Qualora siano riscontrate carenze contributive, entro 72 ore verranno comunicate all'interessato le cause dell'irregolarità e saranno poi sufficienti pochissimi giorni per regolarizzare la propria posizione ed ottenere il certificato. La complessità degli interventi di implementazione degli applicativi necessari per la messa a punto della procedura di verifica della regolarità contributiva in tempo reale ha comportato il ritardo di un anno nella emanazione del decreto attuativo della delega contenuta nell art. 4 del D.L. n.78 del 16 maggio 2014 (c.d. Pacchetto lavoro), recante «Semplificazioni in materia di Documento Unico di Regolarità Contributiva». Con l entrata in vigore della nuova procedura vengono abrogate tutte le disposizioni di legge incompatibili con la stessa, fra cui in particolare il D.M. 24 Ottobre 2007 che ha disciplinato fino ad ora il DURC e i cui contenuti sono stati in larga parte trasposti all interno della nuova regolamentazione. Nella guida si esaminano le disposizioni contenute nel D.M. 30 gennaio 2015 «Semplificazione in materia di documento unico di regolarità contributiva (DURC)», in vigore dal 1 luglio 2015, integrate con i chiarimenti e le istruzioni operative fino ad ora emanate 1 dal Ministero del Lavoro e dagli Enti coinvolti nel processo di verifica e rilascio della regolarità (INPS, INAIL e Casse edili). Le disposizioni inerenti le deroghe ai requisiti di regolarità (art.3, commi 2 e 3 cfr. capitoli 4.1 e 4.1.1), le procedure concorsuali (art.5 cfr. capitolo 6) e le cause ostative alla regolarità (art.8 cfr. capitolo 9), sono immediatamente operative dal 1 giugno 2015, data di pubblicazione in G.U. del decreto. La riforma riguarda anche il c.d. DURC interno poiché nel Decreto Interministeriale in esame, e in particolare nell allegato A al decreto stesso, sono state individuate anche le tipologie di pregresse irregolarità, di natura previdenziale ed in materia di tutela delle condizioni di lavoro, rilevanti per la decadenza dal godimento dei benefici normativi e contributivi. 1 Ministero del lavoro, Circolare n.19/2915 del 8 giugno 2015; INPS, messaggio n del 5 giugno 2015 e circolare n.126 del ; INAIL, circolare n.61 del 26 giugno 2015; CNCE, comunicazione n.570 del 18 giugno 2015; 4

5 2 Verifica di regolarità contributiva La nuova procedura consente la verifica, in tempo reale, della regolarità contributiva nei confronti dell'inps, dell'inail e, per le imprese classificate o classificabili ai fini previdenziali nel settore industria o artigianato per le attività dell'edilizia, delle Casse edili. L individuazione della competenza delle Casse Edili, che nello Sportello Unico Previdenziale avviene attraverso l indicazione nella richiesta del CCNL imprese edili ed affini, è effettuata dal sistema INPS che, nel prendere in carico la richiesta, provvede ad individuare le posizioni contributive della Gestione datori di lavoro con dipendenti (Uniemens) che, in base al codice statistico contributivo (c.s.c.) assegnato, includerà la verifica della regolarità anche nei confronti delle Casse Edili. A tale fine non può infatti essere utilizzata la classificazione tariffaria ai fini Inail, posto che il rischio assicurato in base alle vigenti tariffe dei premi si riferisce alle lavorazioni effettivamente esercitate, indipendentemente dal contratto applicato dall impresa, dal tipo di soggetto assicurante e dalla codificazione ATECO a fini economici. Casse Edili competenti (art. 2, c. 1, l. h) del d.lgs. n.276/03 e DM ) Le Casse edili competenti ad attestare la regolarità contributiva sono esclusivamente quelle costituite da una o più associazioni dei datori e dei prestatori di lavoro stipulanti il contratto collettivo nazionale e che siano, per ciascuna parte, comparativamente più rappresentative sul piano nazionale, riconosciute come tali dal Ministero del lavoro. A tale fine, è prevista la predisposizione da parte del Ministero del lavoro di un apposito elenco ufficiale per la redazione del quale le parti sociali sono in attesa di un incontro con il Ministero stesso. La verifica e' effettuata nei confronti dei datori di lavoro e dei lavoratori autonomi ai quali e' richiesto il possesso del Documento Unico di Regolarità Contributiva (DURC) ai sensi della vigente normativa. Fatta eccezione per quelle situazioni in cui, in via transitoria e comunque non oltre il 1 gennaio 2017, il DURC va ancora richiesto secondo le previgenti modalità (cfr. capitolo 10), il documento generato dall esito positivo della verifica sostituisce ad ogni effetto il DURC previsto: a) per l'erogazione di sovvenzioni, contributi, sussidi, ausili finanziari e vantaggi economici, di qualunque genere, compresi i benefici e le sovvenzioni comunitarie per la realizzazione di investimenti (art. 1, comma 553, della legge 23 dicembre 2005, n. 266); b) nell'ambito delle procedure di appalto di opere, servizi e forniture pubblici e nei lavori privati dell'edilizia; c) per il rilascio dell'attestazione SOA. 5

6 3 Soggetti abilitati alla verifica di regolarità Sono abilitati ad effettuare la verifica di regolarità contributiva di cui al capitolo 2, in relazione alle finalità per le quali è richiesto il possesso del Documento Unico di Regolarità Contributiva (DURC) ai sensi della vigente normativa: a) le amministrazioni aggiudicatrici nell ambito dei contratti pubblici (amministrazioni dello Stato; enti pubblici territoriali; altri enti pubblici non economici; organismi di diritto pubblico; associazioni, unioni, consorzi, comunque denominati, costituiti da detti soggetti 2 ); gli organismi di diritto pubblico; gli enti aggiudicatori, altri soggetti aggiudicatori, soggetti aggiudicatori e stazioni appaltanti (art. 3, comma 1, lettera b), DPR 5 ottobre 2010, n. 207); b) gli Organismi di attestazione SOA; c) le amministrazioni pubbliche concedenti, anche in materia di verifica di idoneità tecnico professionale delle imprese affidatarie, delle imprese esecutrici e dei lavoratori autonomi 3 ; d) le amministrazioni pubbliche procedenti, i concessionari ed i gestori di pubblici servizi che agiscono ai sensi del TU in materia di documentazione amministrativa (DPR 28 dicembre 2000, n. 445); e) l'impresa o il lavoratore autonomo in relazione alla propria posizione contributiva o, previa delega dell'impresa o del lavoratore autonomo medesimo, chiunque vi abbia interesse; f) le banche o gli intermediari finanziari, previa delega da parte del soggetto titolare del credito, in relazione alle cessioni dei crediti certificati (art. 9, DL 29/11/08, n. 185, e art. 37, c. 7-bis, D.L. 24 aprile 2014, n. 66). Il credito certificato può infatti, essere validamente ceduto o costituire oggetto di anticipazione, solo previa estinzione del debito contributivo, comprovata dal DURC aggiornato Soggetti delegati In riferimento alle ipotesi di cui alle lettere e) e f), il Ministero del lavoro chiarisce che la possibilità di effettuare la verifica da parte di un soggetto diverso dall impresa/lavoratore autonomo o titolare del credito, è subordinata alla sussistenza di un apposito atto di delega, che dovrà essere: 2 Comma 25, art.3, D.lgs. n.163/2006 Codice dei contratti pubblici relative a lavori, servizi e forniture; 3 Ai sensi dell art.90, comma 9 del D.lgs. n.81/2008: Il committente o il responsabile dei lavori, anche nel caso di affidamento dei lavori ad un'unica impresa o ad un lavoratore autonomo: a) verifica l'idoneità tecnico-professionale delle imprese affidatarie, delle imprese esecutrici e dei lavoratori autonomi in relazione alle funzioni o ai lavori da affidare, con le modalità di cui all'allegato XVII. Nei cantieri la cui entità presunta è inferiore a 200 uomini-giorno e i cui lavori non comportano rischi particolari di cui all allegato XI, il requisito di cui al periodo che precede si considera soddisfatto mediante presentazione da parte delle imprese e dei lavoratori autonomi del certificato di iscrizione alla Camera di commercio, industria e artigianato e del documento unico di regolarità contributiva, corredato da autocertificazione in ordine al possesso degli altri requisiti previsti dall'allegato XVII; 6

7 - comunicato agli istituti dal delegante; - conservato dal soggetto delegato. In tali ipotesi la verifica della regolarità contributiva sarà effettuata sotto la responsabilità del soggetto delegato. Con riguardo a tale ultima precisazione l INPS evidenzia che: - l accesso al servizio per questi soggetti avverrà esclusivamente dal portale INPS, che ha realizzato un apposita funzionalità per gli utenti in questione che impone che la delega debba risultare effettuata prima che l impresa o il lavoratore autonomo provvedano alla sua registrazione nel medesimo portale; - la delega deve sempre essere rilasciata personalmente dal Titolare/Legale rappresentante/lavoratore autonomo; - il medesimo soggetto (persona fisica) può risultare titolare di una pluralità di deleghe rilasciate da altrettante imprese/lavoratori autonomi. In tal caso, il soggetto delegato, accedendo al sistema con il proprio PIN, potrà richiedere la verifica di regolarità per tutte le imprese e i lavoratori autonomi che gli hanno rilasciato delega. Fase transitoria Detti soggetti non potranno tuttavia avviare la verifica della regolarità contributiva fino a quando non saranno effettuate le implementazioni informatiche necessarie. Potranno invece effettuare la verifica di regolarità fin da subito, i soggetti delegati ai sensi dell art.1 della L. n.12/79 (Consulenti del lavoro, associazioni di categoria e relative società di servizi o CAF), già abilitati allo svolgimento degli adempimenti di carattere lavoristico e previdenziale. Le Aziende e i loro intermediari possono utilizzare le utenze già rilasciate dall INPS/INAIL per i servizi on Line. 7

8 4 Requisiti di regolarità La verifica della regolarità in tempo reale riguarda: - i pagamenti dovuti dall'impresa in relazione ai lavoratori subordinati e a quelli impiegati con contratto di collaborazione coordinata e continuativa (cioè tutti i soggetti tenuti all iscrizione alla gestione separata all INPS) - i pagamenti dovuti dai lavoratori autonomi scaduti sino all'ultimo giorno del secondo mese antecedente a quello in cui la verifica è effettuata. Ciò a condizione che sia scaduto anche il termine di presentazione delle relative denunce retributive. La verifica della regolarità contributiva dell impresa si riferisce dunque agli adempimenti cui la stessa è tenuta avuto riguardo a tutte le tipologie di rapporti di lavoro subordinato ed autonomo, compresi quelli relativi ai soggetti tenuti all iscrizione alla gestione separata 4. Nel prospetto che segue sono indicate le scadenze dei pagamenti da considerare a seconda della data di interrogazione: 4.1 INAIL I suddetti pagamenti comprendono tutte le somme dovute per premi ed accessori, incluse ad esempio quelle richieste a seguito di liquidazione di verbali ispettivi, riclassificazioni e simili. Il Durc On Line non consente più alcuna verifica in merito al rischio assicurato in relazione all oggetto del contratto pubblico o al procedimento amministrativo in cui è utilizzato ovvero al motivo per cui è stata richiesta la verifica della regolarità contributiva nei rapporti tra privati. Come avveniva con la disciplina previgente la regolarità contributiva continua a comprendere i pagamenti dovuti dall impresa sia per i lavoratori subordinati che per quelli con contratto di collaborazione coordinata e continuativa anche a progetto nonché i pagamenti dovuti per i lavoratori autonomi che operano nell'impresa. 4 Art.2, comma 26, L. n.335/1995; 8

9 La regolarità riguarda l intera situazione aziendale, vale a dire tutti i codici ditta e i codici conto sia attivi che cessati risultanti negli archivi riferiti ad uno stesso codice fiscale (che possono includere una o più PAT attive o cessate o uno o più certificati attivi o meno). In caso di pagamento del premio di autoliquidazione in quattro rate si considera le scadenza delle singole rate. Le denunce retributive obbligatorie da presentare all Inail e le relative scadenze sono le seguenti: 4.2 INPS La verifica automatizzata interesserà gli archivi delle seguenti Gestioni INPS: In base all ordine delle Gestioni indicate nella precedente tabella, sarà definita dall applicazione la sede competente presso la quale la richiesta verrà inoltrata. Ovvero, in caso di codice fiscale interessato dalla verifica in più Gestioni, verrà controllata la presenza del codice fiscale nelle diverse Gestioni nell ordine indicato nella stessa tabella e identificata di conseguenza la sede competente. In una fase 9

10 successiva al primo rilascio della procedura la sede competente INPS sarà visibile al richiedente nella Lista Richieste. Le verifiche per le posizioni dei liberi professionisti continueranno ad essere effettuate inoltrando la relativa richiesta via PEC direttamente alle sedi INPS individuate in base al domicilio fiscale del lavoratore. Di seguito la tabella che riepiloga i termini di pagamento e di presentazione delle denunce relative alle varie gestioni previdenziali dell INPS: Gestioni Scadenza Pagamento * Termine presentazione * Datori di lavoro con dipendenti 16 del mese ultimo giorno del successivo a quellomese successivo a di riferimento quello di riferimento Committenti di co.co.co e co.co.pro. 16 del mese ultimo giorno del successivo a quellomese successivo a di riferimento quello di riferimento Lavoratori autonomi artigiani e commercianti 16 maggio 16 agosto 16 novembre 16 febbraio Lavoratori autonomi artigiani e commercianti contributi dovuti sulla quota di reddito eccedente il minimale scadenze previstedata scadenza per il pagamentodichiarazione dei delle imposte suiredditi redditi ** Datori di lavoro agricolo con dipendenti Lavoratori autonomi agricoli 16 settembre 16 dicembre 16 marzo 16 giugno 16 luglio 16 settembre 16 novembre 16 gennaio 30 aprile 31 luglio 31 ottobre 31 gennaio Lavoratori dello spettacolo e dello sport professionistico 16 del mese ultimo giorno del successivo a quellomese successivo a di riferimento quello di riferimento * Qualora il termine di presentazione e pagamento cada di sabato o in giorno festivo questo è prorogato al primo giorno successivo non festivo ** Per l anno 2015 le scadenze sono: 16 giugno 2015 o il 16 luglio 2015 (per i versamenti a saldo per anno di imposta 2014 e primo acconto per l anno 2015) entro il 30 novembre 2015 (secondo acconto 2015). 10

11 4.3 Casse edili La verifica della regolarità riguarda i pagamenti scaduti fino al secondo mese antecedente la verifica. Per le Casse Edili ciò significa che l impresa deve aver presentato la denuncia e effettuato il versamento (relativi alla retribuzione del terz ultimo mese antecedente rispetto a quello della verifica), entro il penultimo mese dalla verifica stessa. La regolarità dell impresa sussiste, oltre che nei casi espressamente previsti dal decreto e dalla circolare ministeriale sopra elencati (cfr. capitolo 4.4), con specifico riferimento alle Casse Edili anche nei seguenti casi: rateizzazioni stipulate secondo le modalità stabilite dalle delibere del Comitato della bilateralità, nel rispetto di tutti gli obblighi da essa derivanti, compreso il pagamento dei debiti correnti da parte dell impresa; sospensione dell attività dell impresa regolarmente comunicata alla Cassa Edile competente; scostamento non grave tra le somme complessivamente dovute e quelle versate, con riferimento a ciascuna Cassa Edile, non considerandosi grave lo scostamento pari o inferiore a 150,00 comprensivo degli accessori di legge; imprese di nuova costituzione comunque iscritte presso la Cassa Edile competente, ma per le quali l obbligo contributivo decorra successivamente al periodo considerato per la verifica di regolarità. 4.4 Ulteriori casi di regolarità La regolarità sussiste comunque in caso di: a) rateizzazioni concesse dall'inps, dall'inail o dalle Casse edili ovvero dagli Agenti della riscossione sulla base delle disposizioni di legge e dei rispettivi regolamenti; b) sospensione dei pagamenti in forza di disposizioni legislative; c) crediti in fase amministrativa oggetto di compensazione per la quale sia stato verificato il credito, nelle forme previste dalla legge o dalle disposizioni emanate dagli Enti preposti alla verifica e che sia stata accettata dai medesimi Enti; d) crediti in fase amministrativa in pendenza di contenzioso amministrativo sino alla decisione che respinge il ricorso; e) crediti in fase amministrativa in pendenza di contenzioso giudiziario sino al passaggio in giudicato della sentenza, salva l'ipotesi cui all'art. 24, comma 3, del decreto legislativo 26 febbraio 1999, n. 46, per effetto del quale in materia di iscrizione a ruolo dei crediti degli Enti previdenziali, se l accertamento effettuato d ufficio è impugnato davanti all autorità giudiziaria, l iscrizione a ruolo è eseguita in presenza di provvedimenti esecutivi del giudice; f) crediti affidati per il recupero agli Agenti della riscossione per i quali sia stata disposta la sospensione della cartella di pagamento o dell'avviso di addebito a seguito di ricorso giudiziario. Tali disposizioni, sono operative dal 1 giugno

12 4.4.1 INPS Con specifico riferimento all ipotesi di rateazione di cui alla lettera a) l INPS sottolinea che il Regolamento di Disciplina delle Rateazioni dei debiti contributivi in fase amministrativa ha definito che l attivazione della rateazione avviene esclusivamente in presenza del pagamento della prima delle rate complessivamente accordate entro la data indicata nel piano di ammortamento. Pertanto, da tale momento potrà essere valutata la sussistenza della condizione di cui alla lett. a), tenuto conto che solo con l attivazione della rateazione, a seguito del pagamento della prima rata, può considerarsi perfezionato il parere favorevole dell Istituto alla rateazione medesima. Il sistema di verifica automatizzata considererà regolari le partite a debito ricomprese in una rateazione per la quale risulti il predetto stato. Le sedi INPS sono chiamate ad effettuare un costante monitoraggio in ordine al permanere delle condizioni richieste per la rateazione ed in conseguenza, laddove le stesse vengano meno, di adottare con immediatezza il provvedimento di revoca. Ciò in considerazione della circostanza che il provvedimento di revoca ha effetto dalla data della sua adozione e, pertanto, ogni ritardo potrebbe comportare un esito difforme dalla reale situazione debitoria del soggetto interessato dalla verifica. Con riguardo alle rateazioni concesse dall Agente della Riscossione 5 l INPS ribadisce che poiché la decadenza dalla dilazione è ancorata al mancato pagamento di otto rate anche non consecutive (nell ambito di un piano di ammortamento la cui durata può essere di 72 rate c.d. piano ordinario" ovvero di 120 rate c.d. "piano straordinario", peraltro prorogabili di un corrispondente numero di rate) non è possibile operare internamente all Istituto la valutazione in ordine al perdurare in capo al contribuente del titolo al pagamento rateale accordato dall Agente della Riscossione. Considerata la complessa articolazione che l applicazione della moratoria può presentare nel corso dello svolgimento della rateazione, salvo diversi successivi approfondimenti che si dovessero rendere necessari, le esposizioni debitorie per le quali il contribuente abbia richiesto ed ottenuto il beneficio del pagamento con modalità rateale, non verranno rilevate in sede di verifica automatizzata da parte delle procedure di controllo della regolarità ove per le stesse sui sistemi informatici dell Istituto non risulti l intervenuta trasmissione della notizia della decadenza registrata dal competente Agente della Riscossione. Le fattispecie di cui alle lettere da b) a f) sono tutte riconducibili a situazioni per le quali è necessario che, a conclusione dell attività amministrativa prevista per ciascuna delle ipotesi ivi considerate, siano adottati provvedimenti di sospensione attraverso l utilizzo di apposite codifiche esistenti in ciascuna procedura di gestione nella quale risultano in evidenza partite debitorie. L INPS evidenzia la necessità che i suddetti provvedimenti siano gestiti con tempestività per escludere che la procedura automatizzata di controllo della regolarità rilevi erroneamente la sussistenza di una irregolarità relativa a partite debitorie che avrebbero dovuto risultare sospese o viceversa restituisca un esito positivo pur in assenza di una legittima causa di sospensione. 5 Art. 19 del D.P.R. n. 602 del 29 settembre 1973; 12

13 4.5 Scostamento non grave La regolarità sussiste anche in presenza di uno scostamento non grave tra le somme dovute e quelle versate, con riferimento a ciascun Istituto previdenziale ed a ciascuna Cassa edile. Non si considera grave lo scostamento tra le somme dovute e quelle versate con riferimento a ciascuna Gestione nella quale l'omissione si e' determinata che risulti pari o inferiore ad 150,00 comprensivi di eventuali accessori di legge. Questo importo deve intendersi cristallizzato al momento dell effettuazione della verifica automatizzata con riguardo all esito della regolarità contributiva definito per ogni singola gestione nelle quale l omissione fino alla predetta misura è stata rilevata. Anche tale disposizione è operativa dal 1 giugno Valenza franchigia Si evidenzia che, rispetto alla previgente normativa, tale deroga ha valenza generale in quanto non più prevista ai soli fini della partecipazione a gare d appalto. Non è inoltre più previsto l obbligo di versare il predetto importo entro 30 giorni dal rilascio del DURC. Ciò ovviamente non toglie che le somme in questione sono comunque dovute e quindi può verificarsi che per un soggetto che risulta regolare ai soli fini del Durc On Line, INPS e INAIL abbiano invece attivate le procedure di iscrizione a ruolo per l esazione coattiva, per le quali il limite di importo rimane pari a 10,33 euro INAIL Per quanto riguarda le gestioni con riferimento alle quali deve essere applicato il limite di 150 euro, l INAIL precisa che sebbene la riforma del sistema tariffario operata dal decreto legislativo 38/2000 si fondi sull articolazione della "Gestione Industria" disciplinata dal Titolo I del Testo Unico approvato con Dpr 1124/1965 in quattro Gestioni tariffarie, la predetta articolazione opera tuttavia ai soli fini tariffari, dovendo intendersi confermata l unitarietà della Gestione Industria disposta dal Titolo I del citato Testo Unico. Rientrano pertanto nella predetta gestione unitaria Industria anche i premi speciali 6, vale a dire i premi artigiani (per i titolari di aziende artigiane, i soci di società fra artigiani lavoratori, nonché per i relativi familiari coadiuvanti ed associati in partecipazione) e gli altri premi speciali. Nell ambito della gestione Industria di cui al predetto titolo I del DPR 1124/1965 deve al contrario considerarsi come gestione a sé stante quella relativa al settore navigazione. Costituisce, infine, gestione a sé stante l assicurazione obbligatoria contro le malattie e le lesioni causate dall azione dei raggi x e delle sostanze radioattive 7. Di conseguenza la franchigia ai fini del Durc On Line è applicata come segue: 6 Art.42 Dpr 1124/ Legge 20 febbraio 1958, n. 93 e successive modifiche e integrazioni; 13

14 1) 150 euro rispetto al totale insoluto dei premi ordinari ex art. 41 T.U. relativi alle polizze dipendenti con lavorazioni classificate alle voci di cui alle attuali tariffe industria, artigianato, terziario, altre attività e ai premi speciali determinati ex art. 42 T.U. (artigiani, frantoi, ecc.); 2) 150 euro rispetto al totale insoluto dei premi ex art. 41 della gestione navigazione; 3) 150 euro rispetto al totale insoluto dei premi relativi alle polizze apparecchi radiologici e sostanze radioattive. L importo di 150 euro, comprensivo di eventuali accessori di legge, deve intendersi cristallizzato al momento dell effettuazione della verifica automatizzata con riguardo all esito di regolarità contributiva definito per ogni gestione nella quale l omissione fino alla predetta data è rilevata Situazioni particolari Qualora non sia possibile attestare la regolarità contributiva in tempo reale, gli istituti interessati e le casse edili trasmettono tramite PEC, all interessato o al soggetto da esso delegato (art.1, L. n.12/1979), l invito a regolarizzare entro i 15 giorni successivi (cfr. capitolo 5). Se a seguito di tale invito l impresa non presenta la denuncia ovvero la presenta con importo pari a zero o la presenta priva degli elementi necessari, la verifica attesterà un esito di irregolarità riportando l informazione dell omissione con l indicazione di un importo pari a zero. Analogamente, la verifica attesterà un esito di irregolarità in riferimento alla denuncia trasmessa che, tuttavia, alla stessa data presenti incongruenze che non risultano risolte da parte del denunciante. In tali situazioni gli Istituti e le casse edili non sono infatti nella condizione di procedere alla corretta quantificazione dell irregolarità nel termini di definizione della verifica, a causa del comportamento omissivo dell impresa. Come detto, la verifica di regolarità deve operare con riguardo ai pagamenti scaduti sino all ultimo giorno del secondo mese antecedente a quello della verifica stessa. Ciò comporta che per le imprese di più recente costituzione, l interrogazione fornirà l indicazione della data di decorrenza dell iscrizione senza alcuna attestazione di regolarità. 14

15 5 Assenza di regolarità Qualora non sia possibile attestare la regolarità contributiva in tempo reale e fatte salve le ipotesi di esclusione dall applicazione della nuova disciplina (cfr. capitolo 10), l'inps, l'inail e le Casse edili trasmettono tramite PEC, all'interessato o al soggetto da esso delegato ai sensi dell'art. 1 della legge 11 gennaio 1979, n. 12, l'invito a regolarizzare con indicazione analitica delle cause di irregolarità rilevate da ciascuno degli Enti tenuti al controllo. Tale previsione definisce le diverse competente dei soggetti che sono abilitati a chiedere la mera verifica, rispetto a quelli che, al contrario, sono abilitati a gestire anche il processo di regolarizzazione: l invito a regolarizzare, verrà trasmesso esclusivamente al soggetto interessato dalla verifica di regolarità o ad un soggetto delegato ai sensi della L. n.12/79 (Consulenti del lavoro, associazioni di categoria e relative società di servizi o CAF) e quindi abilitato per legge allo svolgimento degli adempimenti di carattere lavoristico e previdenziale per conto del datore di lavoro; l'interessato, avvalendosi delle procedure in uso presso ciascun Ente, può regolarizzare la propria posizione entro un termine non superiore a 15 giorni dalla notifica dell'invito. L'invito a regolarizzare impedisce ulteriori verifiche e ha effetto per tutte le interrogazioni intervenute durante il predetto termine di 15 giorni e comunque per un periodo non superiore a 30 giorni dall'interrogazione che lo ha originato. Regolarizzazione tardiva Il Ministero ha ribadito che gli Istituti non possono dichiarare l irregolarità qualora la regolarizzazione avvenga (oltre i 15 giorni) comunque prima della definizione dell esito della verifica che altrimenti attesterebbe una situazione (il mancato versamento di somme dovute) non corrispondente alla realtà. Conseguentemente il rilascio del DURC terrà conto dell intervenuta regolarizzazione che, in ogni caso, dovrà avvenire prima del trentesimo giorno dalla data della prima richiesta. Il procedimento di regolarizzazione che consegue al mancato esito di regolarità in tempo reale ha efficacia per tutte le interrogazioni effettuate durante il predetto termine di 15 giorni e comunque per tutte quelle eseguite fino alla definizione della prima richiesta da cui ha avuto origine l invito stesso. La regolarizzazione entro il termine di 15 giorni genera il Documento in formato «pdf» che verrà reso disponibile dal sistema presso il quale l interrogazione è stata effettuata. Decorso inutilmente il termine di 15 giorni, la risultanza negativa della verifica è comunicata esclusivamente ai soggetti che hanno effettuato l'interrogazione nell arco temporale di 30 giorni dalla prima richiesta. Ciò anche al fine di consentire alle amministrazioni pubbliche procedenti di effettuare controlli sulla veridicità delle dichiarazioni sostitutive di certificazione presentate. 15

16 Nel documento verranno indicati gli importi a debito e le cause di irregolarità, anche al fine di consentire alle P.A., ove ne ricorrano i presupposti, di attivare l intervento sostitutivo di regolarizzazione 8. La nuova disciplina della verifica della regolarità contributiva esclude l applicazione del silenzio assenso, pertanto nell ipotesi in cui per cause tecniche non sia possibile inserire l esito, la richiesta al trentesimo giorno sarà annullata e l utente potrà effettuare una nuova interrogazione. La circostanza verrà comunicata dal sistema via PEC al soggetto richiedente. 5.1 INPS Come detto, in ogni caso, l intero procedimento di regolarizzazione dovrà concludersi prima di 30 giorni dalla richiesta che ha determinato l esito di irregolarità. In considerazione del carattere perentorio che assume tale ultimo termine, la gestione dell invito a regolarizzare prodotto al momento dell attivazione della verifica da parte della procedura di controllo automatizzato della regolarità, dovrà avvenire entro 72 ore (3 giorni) dalla richiesta da cui ha avuto origine l invito stesso, al fine di consentire l immediata informazione al richiedente circa la regolarità nei confronti dell INPS. 5.2 INAIL Per quanto riguarda l Inail, al momento, in caso di soggetto titolare di più codici ditta sarà notificato un invito a regolarizzare per ognuno di essi, ove ovviamente risultino irregolarità nella relativa situazione contributiva. Analogamente, se il soggetto è titolare di posizioni assicurative anche nella gestione navigazione, sarà notificato un invito a regolarizzare per il conto intestato all armatore collegato ai certificati nonché per i codici ditta con irregolarità. L invito a regolarizzare conterrà anche la richiesta di fornire ogni elemento utile per l esito positivo della verifica. DURC irregolare Mentre l esito positivo della verifica di regolarità contributiva è liberamente consultabile entro il periodo di 120 giorni di validità, con possibilità di acquisire il corrispondente documento, l esito di irregolarità e il relativo documento sono resi disponibili unicamente ai soggetti che hanno richiesto la verifica stessa. L esito non regolare consegue non solo alla mancata regolarizzazione dei debiti contributivi, ma anche alla mancata regolarizzazione di denunce retributive obbligatorie periodiche omesse o con dati incongruenti. In tali ultimi casi infatti gli enti previdenziali sono nell impossibilità di determinare i contributi o i premi dovuti. 8 Art.4 del DPR n.207/2010 e comma 3 dell art.31 del D.L. n.69/2013; 16

17 6 Procedure concorsuali Il decreto prevede specifiche disposizioni in merito alla verifica della regolarità di soggetti interessati da procedure concorsuali, in vigore dal 1 giugno La norma ha inteso specificare i criteri per l accertamento della regolarità con riferimento a ciascuna delle fattispecie, ivi considerate, con l obiettivo di chiarire come gli stessi debbano essere applicati al fine di escludere l insorgenza di ulteriori problematicità di carattere interpretativo Concordato con continuità aziendale 9 In tale ipotesi, l impresa si considera regolare nel periodo intercorrente tra la pubblicazione del ricorso nel registro delle imprese e il decreto di omologazione, a condizione che nel piano di cui all art. 161 del medesimo R.D. sia prevista l integrale soddisfazione dei crediti dell INPS, dell INAIL e delle Casse edili e dei relativi accessori di legge, con scadenza anteriore alla data di pubblicazione del ricorso per l ammissione alla procedura di concordato preventivo nel registro delle imprese. Resta fermo che, ai fini dell attestazione della regolarità, dovrà sempre essere verificato il regolare versamento dei contribuiti aventi scadenza legale successiva alla predetta data. Da tale previsione si evince che l attestazione di regolarità è subordinata ai contenuti del piano concordatario contenente la descrizione analitica delle modalità e dei tempi di adempimento della proposta di concordato e che, pertanto, con riguardo agli Istituti e alle Casse edili, espliciterà la modalità di definizione dell esposizione debitoria maturata alla data di pubblicazione del ricorso di cui all art. 161 della L.F. Al contrario, nella fattispecie disciplinata dal comma 6 del medesimo art. 161 L.F. che regola il c.d. "concordato in bianco", l assenza del piano concordatario comporterà l attestazione dell irregolarità, non sussistendo in tal caso per gli Istituti e le Casse edili la possibilità di verificare i termini di soddisfazione dei propri crediti da parte del debitore. L esito di regolarità della verifica è infatti subordinato, come già specificato, all integrale soddisfazione dei crediti di INPS, INAIL e Casse edili anteriori alla data di pubblicazione del ricorso di ammissione al concordato. Pertanto, nell ipotesi di "concordato in bianco", dovrà essere emesso l invito alla regolarizzazione anche per il periodo intercorrente tra la data di pubblicazione del ricorso e quella in cui, nel termine fissato dal giudice (compreso fra sessanta e centoventi giorni salvo proroga), avverrà la presentazione della proposta, del piano e della documentazione prevista ai commi secondo e terzo del citato art La valutazione della regolarità nei termini sin qui evidenziati, trova la sua motivazione nella disposizione di cui al comma 2 dell art. 160 L.F. introdotta, a decorrere dal 1 gennaio 2008 dall art. 12, comma 2, del D.Lgs. n. 169/2007. Tale norma ha previsto, diversamente dalla pregressa disciplina, la possibilità per il debitore di formulare una proposta che preveda "che i creditori muniti di privilegio, pegno o ipoteca, non vengano soddisfatti integralmente...". 9 Art. 186-bis del R.D. n. 267/1942 (L.F.); 17

18 Da ciò consegue che l'esito di irregolarità comporta l applicazione della previsione di cui all art. 4 del D.P.R. n. 207/2010 e del comma 3 dell art. 31, del D.L. n. 69/2013 (conv. da n. 98/2013). Infatti, nella fattispecie disciplinata dal citato comma 6 dell'art. 161 L.F., si producono a favore del debitore gli effetti "protettivi" (c.d. "automatic stay") nei confronti dei creditori, concernenti il divieto di inizio e prosecuzione di azioni esecutive o cautelari, nonché il divieto di acquisire titoli di prelazione. Ciò al fine di consentire al l imprenditore la formulazione di una adeguata proposta concordataria e del relativo piano ovvero, in alternativa, di modificare la propria originaria proposta, verificata la disponibilità dei creditori, attraverso un accordo di ristrutturazione del debito ai sensi dell art. 182 bis L.F. In tal modo, costituendo la proposta ex art. 161, comma 6, di fatto una mera dichiarazione di intenti, si ritiene in questa fase ammissibile l esercizio del potere sostitutivo della Pubblica Amministrazione in quanto il pagamento delle esposizioni debitorie evidenziate nel Documento avviene in adempimento di un obbligo di legge che, come tale, non può considerarsi in contrasto con la previsione che stabilisce, ai fini della tutela della par condicio creditorum, che il ricorrente effettui pagamenti di crediti anteriori al deposito della domanda se non autorizzati dal Tribunale Fallimento con esercizio provvisorio 10 Il fallimento con esercizio provvisorio prevede la continuazione temporanea dell impresa, anche limitatamente a specifici rami aziendali. In tale ipotesi la regolarità verrà attestata a condizione che gli obblighi contributivi nei confronti di INPS, INAIL e Casse edili scaduti anteriormente alla data di autorizzazione all esercizio provvisorio risultino essere stati insinuati e i contributi dovuti per i periodi successivi siano regolarmente assolti alla data della richiesta. Da ciò si evince che, in presenza di sentenza dichiarativa di fallimento ai sensi dell'art. 16 L.F., la verifica di regolarità darà esito positivo a condizione che i crediti contributivi di INPS, INAIL e Casse edili scaduti anteriormente alla data di iscrizione della sentenza nel registro delle imprese ai sensi dell art. 17, comma 2, della L.F. risultino essere stati insinuati alla data della richiesta. L impresa deve comunque essere regolare con riferimento agli obblighi contributivi riferiti ai periodi successivi, decorrenti dalla data di autorizzazione all esercizio provvisorio. L INPS precisa inoltre che il Ministero del Lavoro 11 ha confermato il principio per cui, in presenza di procedura fallimentare, l obbligo dell intervento sostitutivo dell Amministrazione richiedente resta inibito in quanto il suo esercizio determinerebbe una decurtazione dell asse fallimentare e si risolverebbe in una lesione della par condicio creditorum. Per converso, in caso di fallimento con esercizio provvisorio, la procedura di intervento sostitutivo potrà essere attivata al fine di favorire e garantire la prosecuzione dell attività aziendale. 10 art. 104 del R.D. n. 267/194; 11 Nota del 13 marzo 2015, prot. 4379, con richiamo ad un precedente parere del 31 marzo 2014, prot. 6432; 18

19 6.3 - Amministrazione straordinaria 12 In tale ipotesi l impresa si considera regolare a condizione che i crediti contributivi di INPS, INAIL e Casse edili scaduti anteriormente alla data della dichiarazione di apertura della medesima procedura risultino essere stati insinuati. La condizione di regolarità alla data della richiesta resta tuttavia subordinata al regolare pagamento della contribuzione dovuta per i periodi successivi alla data di ammissione all'amministrazione straordinaria. La disposizione che subordina la regolarità all insinuazione dei crediti sorti anteriormente alla data di apertura delle procedure di concordato preventivo in continuità, di fallimento anche in caso di esercizio provvisorio, di amministrazione straordinaria e di presentazione della proposta di accordo sui crediti contributivi, rappresenta una deroga rispetto a quanto stabilito all'art. 3, comma 1, del D.M che, diversamente, ha individuato nei pagamenti scaduti sino all ultimo giorno del secondo mese antecedente a quello in cui la verifica è effettuata, l arco temporale utile per la sussistenza del requisito di regolarità. Tale previsione resta valida con riguardo alla contribuzione che, in relazione alla singola procedura, sia dovuta per i periodi decorrenti da ciascuna delle date sopra specificate. 6.4 Proposta di accordo sui debiti contributivi Si prevede infine che le imprese che presentano una proposta di accordo sui debiti contributivi ai sensi dell art. 182-ter del R.D. n. 267/1942, nell ambito del concordato preventivo ovvero nell ambito delle trattative per l accordo di ristrutturazione dei debiti disciplinati rispettivamente dagli artt. 160 e 182-bis del medesimo R.D., si considerano regolari per il periodo intercorrente tra la data di pubblicazione dell accordo nel registro delle imprese e il decreto di omologazione dell accordo stesso, se nel piano di ristrutturazione è previsto il pagamento parziale o anche dilazionato dei debiti contributivi nei confronti di INPS, INAIL e Casse edili e dei relativi accessori di legge, nel rispetto delle condizioni e dei limiti previsti per i crediti di INPS e INAIL dagli artt. 1 e 3 del D.M. 4 agosto Anche per tale ipotesi, la regolarità alla data della richiesta resta subordinata al regolare pagamento della contribuzione dovuta per i periodi successivi alla presentazione della proposta di accordo sui crediti contributivi. La verifica di regolarità effettuata con riferimento agli obblighi contributivi in capo alle imprese interessate da una delle procedure concorsuali indicate resta assoggettata alle previsioni di cui all art. 3 del D.M. (requisiti di regolarità cfr. capitolo 4) 12 D.Lgs. n. 270/1999; 19

20 7 Modalità della verifica La verifica di regolarità contributiva (cfr. capitolo 2), è attivata dai soggetti abilitati (cfr. capitolo 3), in possesso di specifiche credenziali, tramite un'unica interrogazione negli archivi dell'inps, dell'inail e delle Casse edili, indicando esclusivamente il codice fiscale del soggetto da verificare. A tale fine è stato implementato il nuovo servizio Durc On Line, operativo dal 1 luglio Il servizio presenta uguali funzionalità nei portali dei due Istituti (www.inps.it e tuttavia, i soggetti delegati diversi da quelli già abilitati ai sensi della L. n.12/79 (Consulenti del lavoro, associazioni, società di servizi e CAF), potranno chiedere il DURC esclusivamente dal portale dell INPS che ha realizzato un apposita funzionalità per tali soggetti. L utente, a seconda che l accesso sia effettuato dal portale Inps o dal portale Inail, dovrà autenticarsi utilizzando le credenziali valide per l ente dal quale sta effettuando l accesso al servizio. Per la descrizione dettagliata dei criteri e delle modalità di generazione del documento si rimanda al capitolo 13 della presente. 20

21 8 Generazione e contenuti del documento L'esito positivo della verifica di regolarità genera un Documento in formato «pdf» non modificabile, denominato Durc On Line, avente i contenuti minimi delineati di seguito. Tali contenuti possono quindi essere integrati dagli Istituti ove ne ravvisino l opportunità, allo scopo di fornire al richiedente informazioni più complete. L Ente presso il quale la richiesta di verifica tramite il codice fiscale è stata inserita provvederà a comunicare al richiedente, esclusivamente tramite PEC, che il Documento, in formato.pdf, è disponibile sul sistema. Poiché l attivazione della verifica della regolarità avviene esclusivamente attraverso l inserimento del codice fiscale del soggetto da verificare, il Documento che dichiara la regolarità: - non contiene né l indicazione del richiedente né l indicazione della motivazione della richiesta ma soltanto elementi riconducibili alla posizione del soggetto verificato; - non ha limiti soggettivi o oggettivi nel suo utilizzo, tranne che quello della sua validità temporale. Il Documento riporta anche la data di scadenza della sua validità calcolata a 120 giorni dalla data della prima richiesta che ha originato l esito. Unicità del DURC On line Una volta generato, il DURC On Line e' liberamente consultabile, oltre dal soggetto che lo ha richiesto anche da chiunque vi abbia interesse, tramite le applicazioni predisposte dall'inps, dall'inail e dalla Commissione Nazionale Paritetica per le Casse Edili (CNCE) nei rispettivi siti internet. Infatti, se per il soggetto di cui si deve verificare la regolarità è stato già emesso un Durc On Line in corso di validità, il servizio rinvia allo stesso documento. Nel caso in cui il documento acquisibile dall utente abbia una validità residua ridotta non idonea per la finalità per cui è stato chiesto, dovrà essere effettuata una nuova consultazione dal giorno successivo alla data di scadenza indicata sul documento, ovvero dovrà essere attivata la richiesta di verifica della regolarità, possibile solo dal giorno successivo a quello di scadenza del documento già emesso. Questi i contenuti minimi previsti: a) la denominazione o ragione sociale, la sede legale e il codice fiscale del soggetto nei cui confronti e' effettuata la verifica; b) l'iscrizione all'inps, all'inail e, ove previsto, alle Casse edili; c) la dichiarazione di regolarità; d) il numero identificativo, la data di effettuazione della verifica e quella di scadenza di validità del Documento. Per la descrizione dettagliata dei criteri e delle modalità di generazione del documento si rimanda al capitolo 13 della presente. 21

22 8.1 Casi particolari Nelle seguenti situazioni la verifica della regolarità non è possibile per ragioni indipendenti dalla situazione contributiva del soggetto da verificare. a) Posizioni di nuova costituzione Poiché la verifica riguarda i pagamenti scaduti sino all'ultimo giorno del secondo mese antecedente a quello in cui viene richiesta, la stessa resterà preclusa per i soggetti che risultino titolari di una posizione contributiva di nuova costituzione la cui operatività si collochi in un tempo più breve rispetto al suddetto periodo. In questi casi l interrogazione fornirà l indicazione della data di decorrenza dell iscrizione senza alcuna attestazione di regolarità. b) Codice fiscale assente Se il codice fiscale indicato non è presente negli archivi di entrambi gli istituti, l esito automatizzato darà l informazione che per l impresa ovvero per il lavoratore autonomo non risulta alcuna iscrizione, senza fornire alcun esito di regolarità. In tal caso il sistema darà la sola informazione che il soggetto non è iscritto. c) Posizione contributiva cessata o sospesa In caso di sospensione/cessazione della posizione contributiva in precedenza attivata presso uno degli Enti tenuti ad effettuare la verifica, la risultanza dell interrogazione restituirà l informazione sulla regolarità/irregolarità avuto riguardo alla data fino alla quale l impresa/il lavoratore autonomo ha operato. 22

23 9 Cause ostative alla regolarità Analogamente a quanto già previsto dal decreto di regolamentazione del DURC 13, l attuale disciplina individua le violazioni di natura previdenziale ed in materia di tutela delle condizioni di lavoro ostative alla regolarità necessaria 14 ai fini del godimento di benefici normativi e contributivi (c.d. DURC interno). A tale fine sono considerate ostative le violazioni di natura previdenziale ed in materia di tutela delle condizioni di lavoro individuate nell'allegato A al decreto, commesse dal datore di lavoro o dal dirigente responsabile, accertate con provvedimenti amministrativi o giurisdizionali definitivi, inclusa la sentenza di cui all'art. 444 del codice di procedura penale che disciplina l istituto dell applicazione della pena su richiesta 15. Anche in tale ipotesi, così come nella precedente disciplina, viene stabilito che non rileva l'eventuale successiva sostituzione dell'autore dell'illecito. Il D.M. specifica inoltre che: - il godimento dei benefici normativi e contributivi è definitivamente precluso per i periodi indicati nell allegato A ed a tal fine non rileva la riabilitazione di cui all art. 178 c.p. 16 ; - le cause ostative non sussistono qualora il procedimento penale sia estinto a seguito di prescrizione obbligatoria 17, ovvero di oblazione 18. Autocertificazione Sotto il profilo procedurale si prevede che, ai fini della regolarità contributiva, l interessato è tenuto ad autocertificare alla competente Direzione territoriale del lavoro, che ne verifica "a campione" la veridicità, l inesistenza a suo carico di provvedimenti, amministrativi o giurisdizionali definitivi in ordine alla commissione delle violazioni indicate nell allegato A, ovvero il decorso del periodo indicato dallo stesso allegato relativo a ciascun illecito. Il Ministero del lavoro chiarisce in proposito che, considerata l identità di violazioni, si ritengono valide le autocertificazioni già rilasciate in vigenza del D.M. 24 ottobre 2007, per le quali si richiamano le note di chiarimento già trasmesse DM 24 ottobre 2007 Allegato A; 14 Art. 1, comma 1175, della L. n. 296/2006; 15 Si riporta il comma 1 della disposizione: 1. L'imputato e il pubblico ministero possono chiedere al giudice l'applicazione, nella specie e nella misura indicata, di una sanzione sostitutiva o di una pena pecuniaria, diminuita fino a un terzo, ovvero di una pena detentiva quando questa, tenuto conto delle circostanze e diminuita fino a un terzo, non supera cinque anni soli o congiunti a pena pecuniaria. 16 La Riabilitazione, concessa al verificarsi delle condizioni previste dall art.179 del C.p., estingue le pene accessorie ed ogni altro effetto penale della condanna, salvo che la legge disponga altrimenti; 17 Artt. 20 e ss. del D.Lgs. n. 758/1994 e art. 15 del D.Lgs. n. 124/2004; 18 Articoli 162 e 162 bis del Codice penale.; 23

24 È inoltre precisato, per ragioni di "continuità" rispetto alla previgente disciplina, che le cause ostative alla regolarità sono riferite esclusivamente a fatti commessi successivamente all entrata in vigore del D.M. 24 ottobre Il Ministero evidenzia in ultimo che la verifica di regolarità da parte degli Enti chiamati a riconoscere la fruizione o il rimborso dei benefici, avvenendo sulla base delle nuove modalità previste dal D.M., dovrà comunque ricomprendere il periodo temporale all interno del quale si colloca l erogazione/fruizione delle agevolazioni previste dalla normativa di riferimento che legittima il soggetto a fruirle. In coda alle presente guida (cfr. capitolo 13) sono riportate due tabelle predisposte dall INAIL e dall INPS, che contengono l elenco aggiornato dei benefici la cui fruizione è subordinata al possesso della regolarità contributiva, inclusi anche quelli non più in vigore, tenuto conto del limite di prescrizione quinquennale previsto per l eventuale recupero di agevolazioni indebitamente fruite. 19 Da ultimo, con lettera circolare n del 12 maggio 2010, il Ministero del lavoro ha chiarito che gli Istituti (INPS e INAIL) chiedono alle DTL la verifica in merito alla presentazione dell autocertificazione per i datori di lavoro che fruiscono di benefici. In caso di mancata risposta della DTL nel termine di 30 giorni, gli Istituti concedono i benefici richiesti. Nel caso in cui la DTL accerti la mancata o incompleta presentazione dell autocertificazione, invita il datore di lavoro alla sua presentazione. Infatti, la presentazione tardiva o l integrazione dell autocertificazione costituiscono un inadempimento formale che non pregiudica mai, in quanto tale, la fruizione dei benefici purché siano rispettate le condizioni sostanziali dell allegato A. In merito al controllo sostanziale sulla veridicità delle autocertificazioni, invece, le DTL effettuano controlli a campione e possono disporre il recupero delle somme indebitamente fruite, maggiorate di sanzioni e interessi. 24

25 9.1 - ALLEGATO A ELENCO DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI TUTELE DELLE CONDIZIONI DI LAVORO DI CUI ALL ARTICOLO 8 LA CUI VIOLAZIONE E CAUSA OSTATIVA ALLA REGOLARITA Disposizioni in materia di tutela delle condizioni di lavoro Art. 589, c. 2, codice penale Omicidio colposo con violazione delle norme per la prevenzione degli infortuni sul lavoro. Art. 437 codice penale Rimozione ed omissione dolosa di cautele contro gli infortuni sul lavoro. Art. 590, c. 3, codice penale Lesioni personali colpose con violazione delle norme per la prevenzione degli infortuni sul lavoro. Violazione di disposizioni la cui sanzione e prevista dagli articoli 55, commi 1, 2 e 5 lett. a), b), c), d); 68 comma 1 lett. a), b); 87, commi 1, 2 e 3; 159, commi 1 e 2 lett. a), b); 165; 170; 178; 219; 262 commi 1 e 2 lett. a), b); 282 commi 1 e 2 lett. a); del decreto legislativo 9 aprile 2008, n. 81 Sanzioni per il datore di lavoro e il dirigente in materia di salute e sicurezza sul lavoro (es. mancata elaborazione documento di valutazione dei rischi, nomina del responsabile servizio protezione e prevenzione, obblighi, campo di applicazione, lavori in ambienti sospetti di inquinamento, impianti e apparecchiature elettriche, cantieri, segnaletica di sicurezza, movimentazione manuale dei carichi, agenti chimici e biologici, amianto, sorveglianza sanitaria, ecc.) Disposizioni indicate dall articolo 105, comma 1 lett. a) e b), D.P.R. n. 320/1956 Contravvenzione commesse dai datori di lavoro e dai dirigenti alle norme per la prevenzione degli infortuni e l igiene del lavoro in sotterraneo Art. 22, c. 12, D.Lgs n. 286/98 Datore di lavoro che occupa alle proprie dipendenze lavoratori stranieri privi del permesso di soggiorno ovvero il cui permesso sia scaduto e del quale non sia stato chiesto, nei termini di legge, il rinnovo, revocato o annullato. Art. 3, commi da 3 a 5, Legge n. 73/2002 Maxi sanzione per lavoro nero Art. 7 e 9, D.Lgs n. 66/2003 Riposo giornaliero e settimanale. Solo se inerente ad un numero di lavoratori almeno pari al 20% del totale della manodopera regolarmente impiegata Periodo di sospension e del DURC 24 mesi 24 mesi 18 mesi 12 mesi 12 mesi 8 mesi 6 mesi 3 mesi 25

26 10 Esclusioni In via transitoria e comunque non oltre il 1 gennaio 2017 restano assoggettate alle previgenti modalità di rilascio del Durc alcune tipologie di richieste, per le quali non si può prescindere dall indicazione di specifici elementi che concorrono nella definizione della verifica stessa. Indicazioni che non sono compatibili con il nuovo sistema dove la richiesta viene effettuata solo attraverso l inserimento del codice fiscale del soggetto da verificare. Il servizio rimane pertanto attivo in via transitoria esclusivamente per le seguenti ipotesi: a) DURC in presenza di una certificazione di crediti nei confronti delle Pubbliche Amministrazioni 20 Il documento deve essere emesso con l indicazione che il rilascio è avvenuto ai sensi della norma di riferimento, qualora la certificazione attesti la sussistenza e l importo di crediti certi, liquidi ed esigibili vantati nei confronti delle amministrazioni statali, degli enti pubblici nazionali, delle Regioni, degli enti locali e degli enti del Servizio Sanitario Nazionale, di importo almeno pari agli oneri contributivi accertati e non ancora versati da parte del soggetto titolare dei crediti certificati. Nel certificato di regolarità emesso da sportello unico devono essere indicati i dati identificativi della Richiesta Durc prodotta attraverso la Piattaforma per la certificazione dei crediti appositamente istituita dal Ministero dell Economia e delle Finanze, l importo disponibile dopo l attivazione della funzione Verifica la capienza per l emissione del Durc e quello del debito contributivo accertato nei confronti del contribuente, in modo che la stazione appaltante possa procedere all attivazione dell intervento sostitutivo. Tenuto conto che la verifica della regolarità a decorrere dal 1 luglio 2015 viene effettuata secondo le previsioni stabilite nel DM 30 gennaio 2015, nell ipotesi di Durc richiesto per la verifica della autodichiarazione resa dall interessato, stante l obbligo generale in caso di irregolarità dell invito alla regolarizzazione, la Richiesta Durc effettuata dal contribuente sulla Piattaforma per la certificazione dei crediti, può avvenire anche nel corso del termine di 15 giorni assegnato con l invito alla regolarizzazione. b) DURC per pagamenti dei debiti della pubblica amministrazione 21 Per la verifica della regolarità contributiva da effettuarsi con riferimento alla data di emissione della fattura o richiesta equivalente di pagamento, ai fini dei pagamenti dei debiti maturati al 31 dicembre 2012 dalla pubblica amministrazione; c) DURC richiesti dagli Sportelli Unici per l Immigrazione nell ambito della procedura di emersione dal lavoro irregolare dei lavoratori stranieri 22 Si tratta delle verifiche richieste dagli Sportelli Unici per l Immigrazione per dar corso ai procedimenti di regolarizzazione dei lavoratori extracomunitari. In queste ipotesi, come noto, la verifica della regolarità contributiva è limitata agli 20 Art. 13-bis, c.5, D.L.7 maggio 2012, n. 52; 21 Art. 6, c. 11-ter, D.L. 8 aprile 2013, n. 35; 22 Art. 5, c. 2 lettera a), del D.M. 29 agosto 2012; 26

27 adempimenti previdenziali ed assistenziali previsti per i soli lavoratori destinatari del procedimento di emersione. In considerazione del tempo trascorso dalla presentazione della domanda di emersione, è stato previsto 23 anche per queste verifiche l invito a regolarizzare nonché la possibilità da parte del datore di lavoro di versare quanto dovuto con modalità rateale nel rispetto delle condizioni previste dai regolamenti degli enti previdenziali in tema di rateazioni. d) nell ambito della procedura di "esecuzione dei lavori per la ricostruzione e la riparazione di edifici ubicati nel comune di L Aquila e negli altri comuni del Cratere" 24 Si tratta dei Durc richiesti per imprese affidatarie o esecutrici dei lavori di ricostruzione e riparazione di edifici privati danneggiati dal sisma del ed ubicati nel Comune di L Aquila ed in altri Comuni del cratere per i quali è concesso il contributo alla ricostruzione privata dei centri storici. Infine, per il medesimo periodo transitorio, nella logica di garantire un miglior servizio ai richiedenti, continueranno ad essere disponibili le previgenti modalità di rilascio del DURC nei casi in cui la verifica "in tempo reale" non sia possibile per l'assenza delle necessarie informazioni negli archivi informatizzati dell INPS, dell'inail e delle Casse edili. Resta fermo che in tali ipotesi, comunque, la verifica di regolarità sarà effettuata nel rispetto delle previsioni e dei requisiti disciplinati dal decreto in trattazione. In ragione di ciò, ove concretamente dovesse verificarsi tale circostanza, accertata comunque dagli Enti, nel corso dell utilizzo del nuovo sistema Durc On Line sarà prevista una apposita funzionalità di richiesta della regolarità contributiva tramite il servizio DURC richiesti prima del 1 luglio 2015 Il Ministero del lavoro chiarisce che i DURC richiesti prima dell entrata in vigore del D.M. (1 luglio 2015) e in corso di validità, potranno essere utilizzati nelle ipotesi e per i periodi di validità previsti dalla previgente disciplina. 23 Ministero dell Interno e del Lavoro del ; 24 Art. 10 del D.P.C.M. 4 febbraio 2013; 27

28 11 Norme di coordinamento Con l entrata in vigore della nuova regolamentazione viene prevista l abrogazione delle disposizioni di legge divenute incompatibili con la stessa, ed in particolare: a) del decreto del Ministero del lavoro e della previdenza sociale 24 ottobre 2007, che disciplina i contenuti e le modalità di rilascio del DURC; b) dei commi 2, 3 e 4 dell'art. 2 della legge 8 gennaio 1979, n. 7, inerente la certificazione di regolarità rilasciata dall ENPALS ai fini della liquidazione dei contributi previsti a sostegno delle attività teatrali di prosa; c) dei commi 2, 3 e 4 dell'art. 39 della legge 14 agosto 1967, n. 800, inerente la certificazione di regolarità rilasciata dall ENPALS ai fini della liquidazione delle sovvenzioni o dei contributi previsti in favore degli enti lirici e delle attività musicali; d) del comma 4, dell'art. 10, del decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 16 luglio 1947, n. 708, inerente la dichiarazione di regolarità rilasciata dall ENPALS ai fini del pagamento delle sovvenzioni, contributi e premi, disposti dallo Stato a favore di imprese o enti pubblici e privati che esercitano attività nel campo dello spettacolo. Le suddette verifiche di regolarità saranno effettuate secondo le nuove modalità in vigore dal 1 luglio Certificato di agibilità L INPS chiarisce che rimangono, invece, in vigore e continuano ed esplicare efficacia le disposizioni 25 del medesimo art.10, relative al certificato di agibilità che le imprese e gli enti del settore dello spettacolo sono tenute a richiedere per consentire di fare agire nei locali di proprietà o sui quali abbiano un diritto di godimento lavoratori dello spettacolo rientranti nelle categorie dal n. 1) al n. 14) dell art. 3 del citato decreto; tale certificato, infatti, pur presupponendo per il suo rilascio una verifica di regolarità contributiva dell impresa esplica i suoi effetti limitatamente alle finalità innanzi esposte. Il certificato di agibilità pertanto, continuerà ad essere richiesto secondo le consuete modalità 26. Vengono inoltre dettate alcune norme di coordinamento riguardanti in particolare le stazioni appaltanti nell ambito dei contratti pubblici, come di seguito indicato Amministrazioni aggiudicanti Dalla data di entrata in vigore del decreto, le amministrazioni aggiudicatrici, gli organismi di diritto pubblico, gli enti aggiudicatori, gli altri soggetti aggiudicatori, i 25 Art.10, commi 1, 2, 3 e 5, Decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 16 luglio 1947, n. 708; 26 Da ultimo illustrate nel messaggio n del 27 maggio 2015; 28

29 soggetti aggiudicatori e le stazioni appaltanti 27, utilizzano il Documento di regolarità in corso di validità, nei contratti pubblici di lavori, servizi e forniture, senza necessità di acquisire un nuovo documento 28 : - per la verifica della dichiarazione sostitutiva relativa al requisito inerente la mancanza di violazioni gravi, definitivamente accertate, alle norme in materia di contributi previdenziali e assistenziali, secondo la legislazione italiana o dello Stato in cui sono stabiliti [(articolo 38, comma 1, lettera i), del decreto legislativo 12 aprile 2006, n. 163)]; - per l'aggiudicazione definitiva del contratto che diventa efficace dopo la verifica del possesso dei requisiti prescritti (articolo 11, comma 8, del decreto legislativo n. 163 del 2006); - per la stipula del contratto; - per il pagamento degli stati di avanzamento dei lavori o delle prestazioni relative a servizi e forniture; - per il certificato di collaudo, il certificato di regolare esecuzione, il certificato di verifica di conformità, l'attestazione di regolare esecuzione, e il pagamento del saldo finale; - ai fini del rilascio dell'autorizzazione all affidatario dei lavori di avvalersi di subappaltatori (articolo 118, comma 8, del codice di cui al decreto legislativo 12 aprile n. 163), 11.2 Dichiarazione sostitutiva ex DPR n.445/2000 Il Documento di regolarità assolve all'obbligo della presentazione della dichiarazione sostitutiva di cui agli articoli 44-bis e 46, comma 1, lettera p) del D.P.R. n. 445/2000, ovunque prevista. Il Ministero chiarisce in proposito che al momento nulla è mutato in merito alla presentazione della dichiarazione sostitutiva da parte degli operatori economici e delle imprese concorrenti in sede di partecipazione alle gare pubbliche 29. Le imprese dovranno pertanto continuare a presentare l autodichiarazione che attesta l assenza di violazioni in materia contributiva. Verifica dell autodichiarazione Le amministrazioni aggiudicatrici attiveranno la verifica delle dichiarazioni sostitutive con le nuove modalità che non consentono di effettuare una verifica riferita ad una data anteriore a quella della richiesta. Il Ministero chiarisce che, pertanto, la verifica non potrà essere richiesta con riferimento alla specifica data nella quale la dichiarazione è stata resa. Qualora l interrogazione fornisca un esito di irregolarità dovrà essere avviato anche in questo caso l invito alla regolarizzazione, anche ai fini di qualificare come "definitivamente accertate" le violazioni gravi alle norme in materia di contributi previdenziali ai sensi dell art. 38, c. 1 lettera i), del D.Lgs. n. 163/ Soggetti di cui all art. 3, comma 1 lett. b), del D.P.R. n. 207/2010; 28 Ipotesi previste dall'art. 31, commi 4 e 6, del decreto legge 21 giugno 2013, n. 69, convertito, con modificazioni, dalla legge 9 agosto 2013, n. 98, e dal comma 5 del medesimo articolo; 29 Come chiarito dalla Autorità Nazionale Anticorruzione con nota prot. n del ; 29

30 Resta confermato anche per tale fattispecie che qualora per il codice fiscale interessato alla verifica risulti già prodotto il Durc On Line ancora in corso di validità, le Amministrazioni richiedenti acquisiscono dal sistema il medesimo Documento per le finalità previste dalla normativa in esame Intervento sostitutivo della stazione appaltante Nei contratti pubblici di lavori, servizi e forniture, nel caso in cui nel DURC acquisito d ufficio sia segnalata un inadempienza contributiva relativa a uno o più soggetti impiegati nell'esecuzione del contratto, le stazioni aggiudicanti trattengono dal certificato di pagamento l'importo corrispondente all'inadempienza e il pagamento di quanto dovuto per le inadempienze accertate mediante il DURC é disposto direttamente agli enti previdenziali e assicurativi, compresa, nei lavori, la cassa edile 30. L obbligo di attivazione di tale procedimento riguarda anche le ipotesi di erogazioni di sovvenzioni, contributi, sussidi, ausili finanziari e vantaggi economici, di qualunque genere, da parte di amministrazioni pubbliche per le quali è prevista l acquisizione del DURC 31. La nuova disciplina sul DURC on line non introduce novità nel merito ma conferma il mantenimento di tale procedura. 30 Art.31, c.3, D.L. n.69/2013, convertito dalla legge n.98/2013; 31 Comma 8 bis dell art. 31 del D.L. n. 69/2013, convertito dalla legge n.98/2013; 30

31 12 Entrata in vigore Le disposizioni contenute nel decreto attuativo del DURC on-line divengono efficaci dal 1 luglio 2015, cioè decorsi 30 giorni dalla pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale avvenuta il 1 giugno Le seguenti disposizioni sono invece divenute immediatamente operative con la pubblicazione in gazzetta del decreto, quindi dal 1 giugno: - deroghe ai requisiti di regolarità (art.3, commi 2 e 3 cfr. capitoli 4.4 e 4.5) - procedure concorsuali (art.5 cfr. capitolo 6) - cause ostative alla regolarità (art.8 cfr. capitolo 9) 12.1 DURC richiesti prima 1 luglio 2015 Il Ministero del lavoro ha precisato che i DURC richiesti prima dell entrata in vigore del D.M. e in corso di validità, potranno essere utilizzati nelle ipotesi e per i periodi di validità previsti dalla previgente disciplina. 31

32 13 Procedura di rilascio del DURC On-line La verifica della regolarità contributiva nei confronti dell INPS, dell INAIL e delle Casse Edili, avviene con modalità esclusivamente telematiche ed in tempo reale indicando esclusivamente il codice fiscale del soggetto da verificare. A tale fine è stato implementato il nuovo servizio Durc On Line, operativo dal 1 luglio Il servizio presenta uguali funzionalità nei portali dei due Istituti (www.inps.it e tuttavia, i soggetti delegati diversi da quelli già abilitati ai sensi della L. n.12/79 (Consulenti del lavoro, associazioni, società di servizi e CAF), potranno chiedere il DURC esclusivamente dal portale dell INPS che ha realizzato un apposita funzionalità per tali soggetti. L utente, a seconda che l accesso sia effettuato dal portale Inps o dal portale Inail, dovrà autenticarsi utilizzando le credenziali valide per l ente dal quale sta effettuando l accesso al servizio. Le Aziende e i loro intermediari possono utilizzare le utenze già rilasciate dall INPS/INAIL per i servizi On-Line Istruttoria INAIL La regolarità riguarda l intera situazione aziendale, vale a dire tutti i codici ditta e i codici conto sia attivi che cessati risultanti negli archivi riferiti ad uno stesso codice fiscale (che possono includere una o più PAT attive o cessate o uno o più certificati attivi o meno). In caso di pagamento del premio di autoliquidazione in quattro rate si considera le scadenza delle singole rate. Il sistema dell Inail, dopo aver verificato la situazione nell archivio GRA web e nell archivio del settore marittimo, fornisce automaticamente l esito automatico Regolare se non risultano debiti superiori a 150 euro per le gestioni in precedenza indicate, relativamente ai pagamenti scaduti sino all ultimo giorno del secondo mese antecedente a quello in cui la verifica è effettuata e se risultano trasmesse le relative denunce/dichiarazioni retributive (il cui termine massimo di presentazione è scaduto rispetto alla data di interrogazione). In presenza delle seguenti condizioni viene comunque attivata l istruttoria da parte della sede competente: a. Rateazione in corso concessa dall Inail; b. Debiti iscritti a ruolo, anche rateizzati; c. Procedure concorsuali; d. Società di somministrazione; e. Polizza frantoi, polizza apparecchi rx, polizza sostanze radioattive e polizza prove d arte e tcp. Nel caso in cui per le polizze dipendenti nella dichiarazione delle retribuzioni siano state indicate retribuzioni uguali a zero per una determinata voce di tariffa, tale circostanza non vale di per sé solo a inviare la richiesta di verifica ad istruttoria. 32

33 Settore marittimo Per gli utenti del settore marittimo l accesso alla funzionalità di Richiesta Regolarità sarà possibile previa autenticazione su e successiva configurazione dei codici conto. A tale scopo sono state create tre nuove categorie di soggetti: - Armatore - Raccomandatario - Intermediario settore navigazione Per ottenere l inserimento in una delle sopra citate categorie gli utenti dovranno: a) essere in possesso di credenziali dispositive, che possono essere richieste presso le sedi territoriali Inail presentando l'apposito modulo Richiesta credenziali dispositive disponibile nella sezione Modulistica del portale Istituzionale (http://www.inail.it/internet/default/modulistica/abilitazioneaiservizionline/index.ht ml) corredato di copia fronte retro di un documento d'identità in corso di validità. In alternativa è possibile ottenere le credenziali dispositive Inail effettuando l accesso al portale dell istituto con: - Carta Nazionale dei Servizi, tramite la funzionalità Accesso tramite CNS - PIN Inps, tramite la funzionalità Accedi con Credenziali INPS. Dal primo luglio p.v. sarà inoltre possibile richiedere credenziali dispositive in via telematica, previo possesso delle credenziali generiche ottenute tramite auto registrazione al portale Inail (Registrazione Utente Generico). Le credenziali generiche potranno essere trasformate in "dispositive", tramite l'apposita funzionalità "Richiedi credenziali dispositive" disponibile all'interno della pagina personale, sezione "Servizi on line - Utilizza le tue applicazioni". L adeguamento delle credenziali di accesso ai servizi web dell Inail, oltre ad essere necessario alla luce delle più recenti disposizioni normative in materia, tende ad aumentare il livello di sicurezza nelle transazioni on line e, in particolare per il settore navigazione, renderà possibile accedere, oltre che al Durc On Line, anche a tutti gli altri servizi web dello specifico settore. b) Accedere alla funzione Abilitazioni Settore Navigazione e scegliere dal menu la categoria per la quale si intende richiedere l abilitazione. Verrà richiesto all utente l inserimento delle credenziali (User ID e Password) già utilizzate per accedere ai servizi web del settore navigazione. Il sistema verificherà le credenziali e, in caso di esito positivo, presenterà all utente la lista dei Conti per i quali risulta abilitato. Cliccando sul tasto Conferma, l utente sarà abilitato a richiedere la regolarità contributiva per tutti i conti presenti nella lista. Nel caso in cui sia in possesso di più credenziali di accesso dovrà ripetere l operazione per ognuna delle stesse. I soggetti che chiederanno l abilitazione come Raccomandatario, saranno inoltre tenuti ad inserire negli appositi moduli della procedura, la Provincia presso la quale sono iscritti nell elenco dei Raccomandatari marittimi istituito presso la Camera di commercio, il numero e la data di iscrizione a tale elenco. 33

34 13.2 Istruttoria INPS La verifica automatizzata interesserà gli archivi delle seguenti Gestioni INPS: In base all ordine delle Gestioni indicate nella precedente tabella, sarà definita dall applicazione la sede competente presso la quale la richiesta verrà inoltrata. Ovvero, in caso di codice fiscale interessato dalla verifica in più Gestioni, verrà controllata la presenza del codice fiscale nelle diverse Gestioni nell ordine indicato nella stessa tabella e identificata di conseguenza la sede competente. In una fase successiva al primo rilascio della procedura la sede competente INPS sarà visibile al richiedente nella Lista Richieste. Le verifiche per le posizioni dei liberi professionisti continueranno ad essere effettuate inoltrando la relativa richiesta via PEC direttamente alle sedi INPS individuate in base al domicilio fiscale del lavoratore. La procedura di controllo utilizza, al pari di quella già in uso nella procedura interna DurcInps, i dati presenti negli archivi di ciascuna delle Gestioni sopra elencate provvedendo a fornire un esito automatizzato che mette a confronto: - gli importi denunciati o imposti con i versamenti mensili o periodici tenuto conto delle rispettive scadenze di legge previste per ciascuna delle predette Gestioni; - gli importi addebitati per accertamenti d ufficio effettuati a seguito di attività di verifica amministrativa (es. note di rettifica, addebiti per operazione Poseidone, Giasone etc.) che evidenziano la correttezza tra i versamenti effettuati con quelli dovuti in relazione agli obblighi contributivi riferiti a tutte le tipologie di rapporti di lavoro subordinato ed autonomo; - gli importi addebitati per accertamenti d ufficio effettuati a seguito di attività di vigilanza. Sequenza delle interrogazioni: La ricerca avviene su tutto il territorio nazionale per eventuali posizioni collegate al CF inserito in qualità di Datore di lavoro che opera con il sistema Uniemens (matricole ). Per ognuna delle matricole rilevate in quanto collegate al medesimo codice fiscale, viene verificato: - lo stato ( attiva, sospesa, cessata) ai fini della esclusione del controllo della corretta trasmissione delle denunce successive alla data di sospensione o cessazione; - la corretta trasmissione delle denunce Uniemens/DM2013 e il loro regolare pagamento. L'arco temporale esaminato si ferma all'ultima denuncia per la quale sia scaduto il termine di presentazione rispetto alla data della richiesta (es. richiesta effettuata il 31 luglio ultimo Uniemens/DM2013 verificato= maggio 2013); - l'assenza di note di rettifica scadute e non definite; 34

35 - l'assenza di inadempienze rilevate dall'archivio recupero crediti aziende non definite; le inadempienze interessate da rateazione in corso vengono evidenziate con un esito di non regolarità essendo sempre necessario acquisire la notizia del versamento dell'ultima rata scaduta; - il codice statistico contributivo (CSC) ai fini della successiva verifica della regolarità del titolare/soci nella Gestione Lavoratori Autonomi. Particolarità: per le società SRL non viene verificata la posizione dei singoli soci. La procedura fornirà un esito di regolarità laddove non siano rilevate evidenze di esposizioni debitorie per contributi e/o sanzioni civili Lavoratori autonomi Per le posizioni relative ad imprese artigiane o commerciali viene, inoltre, controllata l'iscrizione e la regolarità nella Gestione Lavoratori Autonomi: - del titolare di ditta individuale; - dei soci di Società in nome collettivo; - dei soci accomandatari nelle società in accomandita semplice; Per ogni posizione viene verificato il regolare versamento delle rate scadute per i contributi fissi e di quelle dovute sul reddito eccedente il minimale. Per tali ultimi versamenti il controllo di congruità viene effettuato solo in presenza di reddito registrato nel relativo archivio. Per i codici fiscali presenti nell'anagrafica della Gestione Separata in qualità di committenti viene verificata: - la presenza delle denunce emens e del relativo pagamenti; - l'assenza di inadempienze rilevate dall'archivio recupero crediti della Gestione separata; le inadempienze interessate da rateazione in corso vengono evidenziate con un esito di non regolarità essendo sempre necessario acquisire la notizia del versamento dell'ultima rata scaduta. Per il CF inserito, nonché per i CF che in base alla natura giuridica della società possono essere collegati allo stesso, viene, inoltre, verificata l'assenza di partite debitorie affidate agli Agenti della Riscossione e richiesti al contribuente con cartelle di pagamento e/o avvisi di addebito. In presenza di situazioni debitorie non ancora definite, anche se sospese o inserite in dilazione non definita, la verifica produce l'esito di non regolarità. Gestione agricoltura La procedura Regolarità contributiva online non interroga, in questa fase, gli archivi della Gestione Agricoltura. Pertanto qualora il CF per il quale si sta verificando la regolarità risulta presente anche nella gestione (in qualità di datore di lavoro o di lavoratore autonomo) nella sezione di dettaglio viene esposta l'informazione dell'esistenza di una posizione che dovrà essere oggetto di verifica a parte. 35

36 Società Per i lavoratori autonomi iscritti alle gestioni amministrative dell INPS (IVS artigiani, commercianti, lavoratori agricoli autonomi) per i quali l obbligo contributivo viene assolto in proprio, la verifica di regolarità contributiva dovrà essere effettuata indicando il codice fiscale di ciascuno dei lavoratori autonomi che operano nell impresa nel caso in cui lo stesso sia diverso da quello dell impresa da verificare. Tale circostanza ricorre evidentemente in caso di società, di persone o di capitali nelle quali i soci prestano attività lavorativa che ha dato luogo all iscrizione alle predette Gestioni. Discordanza istruzioni INPS La verifica della regolarità contributiva dei soci iscritti all INPS appare dunque scollegata da quella della società. Per ottenere la regolarità dell intera compagine societaria è pertanto necessario, in ogni caso, inoltrare all INPS una specifica richiesta di verifica per ogni socio iscritto, indicando il relativo C.F. Si segnala in proposito che nelle istruzioni pubblicate direttamente all interno del servizio DURC ON-line sul proprio portale, l INPS ha specificato che tale particolarità riguarda solo le SRL che operano con il solo apporto di soci. Dalle istruzioni che seguono, indicate nella circolare, detta particolarità sembra invece riguardare tutte le tipologie di società. In sede di prima applicazione della nuova procedura occorrerà pertanto prestare particolare attenzione alle reali modalità di funzione della stessa al fine di non tralasciare la verifica della regolarità di nessuno dei soci iscritti alle gestioni IVS all INPS. Sulla questione si stanno effettuando gli opportuni approfondimenti. Ai fini INPS si tratta delle società i cui soci possono essere iscritti alla Gestione artigiani o commercianti. Per i soci di S.r.l. qualora la società svolge attività di servizi l iscrizione è obbligatoria. Per i soci di S.r.l. qualora la società svolga attività artigiana l iscrizione può essere richiesta dagli interessati non ricorrendo la sua obbligatorietà. Ai fini INAIL l obbligo di versare i premi per l assicurazione dei soci lavoratori è in capo alla società, in quanto considerata datore di lavoro. La richiesta della verifica dovrà essere effettuata dal portale dell Ente ove è registrata la posizione riferita al codice fiscale del soggetto da verificare. Si possono ipotizzare le seguenti casistiche: 1) Società con anche dipendenti o parasubordinati Se l impresa da verificare è una società (con codice fiscale a 11 cifre numeriche) che dichiara che in essa operano oltre che lavoratori dipendenti o parasubordinati anche soci iscritti ad una delle Gestioni dei lavoratori autonomi amministrate dall INPS, la verifica dovrà essere così effettuata: a) dal portale INPS o INAIL indicando il codice fiscale della società (per la contribuzione dei dipendenti/parasubordinati e i premi INAIL); b) dal portale INPS separatamente e in successione, indicando il codice fiscale (16 cifre alfanumeriche) di ciascuno dei soci per i quali la predetta dichiarazione è stata resa. 36

37 2) Società senza dipendenti o parasubordinati Qualora la società risulta iscritta all INAIL, con codice fiscale identificativo della stessa, per l assolvimento degli obblighi dei soli soci lavoratori che all INPS risultano iscritti, in proprio, nella Gestione dei lavoratori autonomi artigiani/commercianti, gli utenti dovranno verificare: a) dal portale INAIL la regolarità della società indicando nel servizio online il codice fiscale della medesima; in tal caso l INPS restituirà la notizia non iscritto ; b) dal portale INPS la regolarità dei singoli soci indicando il codice fiscale di ognuno di essi; in tal caso l INAIL restituirà la notizia per ciascuno di essi non iscritto. Ciascun ente nei casi suddetti effettuerà il controllo in ordine alla sussistenza dei requisiti di regolarità nei propri archivi, fornendo il relativo esito nel Documento prodotto dalla procedura Imprese agricole La verifica della regolarità delle imprese agricole che occupano alle loro dipendenze operai a tempo determinato e/o indeterminato, a decorrere dal 1 luglio 2015, deve essere effettuata esclusivamente dal portale INPS attraverso la nuova procedura Durc On Line, in quanto i contributi INAIL vengono accertati e versati all INPS. La verifica delle imprese cooperative e loro consorzi, che trasformano, manipolano e commercializzano prodotti agricoli e zootecnici alle quali, in deroga al suddetto regime previsto per l agricoltura, si applicano le disposizioni del settore dell'industria (Titolo I), deve essere effettuata dal portale dell Inail. La richiesta è effettuata esclusivamente indicando il codice fiscale del soggetto da verificare. Pertanto, in presenza di impresa agricola esercitata in forma societaria la richiesta deve essere effettuata per la posizione della società inserendo il codice fiscale della stessa e per i soci con qualifica di Imprenditore Agricolo Professionale (IAP) e Coltivatore diretto (CD) indicando il codice fiscale del singolo socio. Inoltre, sempre dal portale INPS, indicando il codice fiscale di ciascun lavoratore autonomo, dovrà essere effettuata la verifica delle posizioni dei titolari di impresa agricola con qualifica di Coltivatori diretti (CD) in esse ricompresi gli appartenenti al nucleo familiare, di Imprenditore Agricolo Professionale (IAP) e dei concedenti per i rapporti di natura associativa (es. piccoli coloni e compartecipanti familiari). Ciò in quanto, anche per questi lavoratori, l adempimento della contribuzione INAIL viene assolto unitamente al versamento della contribuzione dovuta all INPS. A decorrere dal 1 luglio 2015, pertanto, la procedura DURC-AGR.CAU (7) non sarà più utilizzabile e verrà disattivata. 37

38 13.5 Casse edili La Commissione nazionale paritetica per le Casse edili (CNCE), a fronte delle novità normative intervenute, ha fornito alcuni primi chiarimenti operativi per le Casse edili, in attesa che il Comitato della bilateralità definisca il nuovo documento contenente le Regole per le Casse edili per la verifica della regolarità contributiva 32. Il sistema delle Casse edili viene coinvolto nel caso in cui la verifica di regolarità contributiva riguardi imprese con inquadramento previdenziale edile (CSC edile codice statistico contributivo edile). In tale caso, i portali INPS e INAIL interrogano la Banca dati nazionale delle imprese irregolari (BNI), gestita dalla CNCE. La BNI risponde a tale interrogazione in due modi: a) impresa regolare: quando la stessa risulta iscritta e non sono state segnalate irregolarità da parte delle Casse Edili. In questo caso, la pratica viene chiusa e la risposta della BNI viene utilizzata ai fini dell emissione del documento di regolarità (se l impresa risulta regolare anche per INPS e INAIL) o di irregolarità (se per INPS e/o INAIL l impresa risulta irregolare); b) pratica in istruttoria: quando l impresa non risulta iscritta o sono state segnalate irregolarità da parte di una o più Casse Edili. In questo caso, la BNI avvia la fase di istruttoria mettendo a disposizione il codice fiscale dell impresa soggetta a verifica alla o alle Casse Edili competenti, ossia: tutte le Casse Edili che abbiano segnalato irregolarità alla BNI; alla/e Casse Edili competenti per il territorio in base alla sede legale dell impresa, in caso di assenza di iscrizione. Assenza di iscrizione La CNCE prevede l obbligo per le imprese inquadrate nel settore edile ai fini previdenziali, ma che non abbiano dipendenti operai, di iscriversi almeno ad una Cassa Edile senza alcun ulteriore obbligo (denuncia mensile o versamento) nei confronti della stessa fin quando non assumano lavoratori operai. Tale adempimento è necessario al fine di distinguere, nell ambito delle imprese edili non iscritte al sistema delle Casse Edili, quelle con solo dipendenti impiegati da quelle con dipendenti operai: per queste ultime l eventuale regolarizzazione comporta, oltre all iscrizione, anche la presentazione delle denunce ed i relativi pagamenti per il periodo di attività accertato dalla Cassa Edile e/o da organi pubblici. In caso di mancata regolarizzazione, l istruttoria si conclude con la conferma dello stato di irregolarità, con indicazione dell importo del debito contributivo. L importo del debito viene indicato pari a zero quando non è definibile, ad esempio in caso di mancata iscrizione dell impresa, mancata presentazione della denuncia o mancata segnalazione della sospensione di attività. Per consentire il rispetto del termine di 30 giorni (cfr. capitolo 5), la chiusura della fase istruttoria da parte delle Casse edili deve essere inviata alla BNI entro il 28 giorno dalla data di richiesta della verifica. In ogni caso, al 29 giorno la BNI deve 32 CNCE, comunicazione n. 570 del 18 giugno

39 chiudere d ufficio la pratica confermando la segnalazione di irregolarità nei portali INPS e INAIL. Dopo la chiusura dell istruttoria, le Casse edili non possono più rettificare quanto in precedenza comunicato 13.6 Generazione del Durc On Line L'esito positivo della verifica di regolarità genera un Documento in formato «pdf» non modificabile, denominato Durc On Line, avente i contenuti minimi di seguito delineati. L Ente presso il quale la richiesta di verifica tramite il codice fiscale è stata inserita provvederà a comunicare al richiedente, esclusivamente tramite PEC, che il Documento, in formato.pdf, è disponibile sul sistema. La procedura, qualora la prima richiesta di verifica per un codice fiscale non produca in tempo reale il Durc On Line provvede ad accodare ad essa tutte le successive interrogazioni effettuate, da parte dei soggetti abilitati, nell arco temporale necessario a consentire la definizione della prima richiesta e comunque per un periodo non superiore a 30 giorni dalla stessa. Tutte le interrogazioni accodate saranno ricondotte allo stesso numero di protocollo assegnato dal sistema alla prima richiesta, quale numero identificativo della stessa. Una volta prodotto il Durc On Line il sistema presso il quale la richiesta è stata inoltrata darà notizia via PEC a tutti i richiedenti che il Documento è disponibile. Il Documento ha validità di 120 giorni dalla data di effettuazione della verifica ed e' liberamente consultabile tramite le applicazioni predisposte dall'inps, dall'inail e dalla Commissione Nazionale Paritetica per le Casse Edili (CNCE) nei rispettivi siti internet. Infatti, se per il soggetto di cui si deve verificare la regolarità è stato già emesso un Durc On Line in corso di validità, il servizio rinvia allo stesso documento. Nel caso in cui il documento acquisibile dall utente abbia una validità residua ridotta non idonea per la finalità per cui è stato chiesto, dovrà essere effettuata una nuova consultazione dal giorno successivo alla data di scadenza indicata sul documento, ovvero dovrà essere attivata la richiesta di verifica della regolarità, possibile solo dal giorno successivo a quello di scadenza del documento già emesso. Il Documento contiene le seguente informazioni: a) denominazione o ragione sociale, sede legale e codice fiscale del soggetto nei cui confronti e' effettuata la verifica; b) iscrizione all'inps, all'inail e, ove previsto, alle Casse edili; Tale informazione è implicita nella dichiarazione di regolarità di cui al punto successivo, originata dall esito positivo della verifica. Nel caso in cui il soggetto non risulti iscritto all Inps o all Inail, nella sezione del documento relativa all ente interessato è riportato che il codice fiscale indicato Non è iscritto. Tale situazione comporterà la formazione di un Documento con il quale verrà dichiarata la regolarità solo nei confronti dell Istituto che ha potuto effettuare la verifica degli adempimenti contributivi. In questi casi la Sede INPS/INAIL competente non effettua alcuna istruttoria, al fine di non escludere dai vantaggi del Durc On Line intere categorie di soggetti che a fini previdenziali debbono essere iscritti con il loro codice fiscale solo all Inps o solo all Inail. 39

40 Nel caso in cui il codice fiscale non risulti presente negli archivi di entrambi gli Istituti è fornita l indicazione che il soggetto non è iscritto e la richiesta di verifica della regolarità contributiva è annullata. c) la dichiarazione di regolarità; In caso di contemporanea iscrizione all Inps e all Inail nonché alle Casse edili per le imprese del settore edile, la regolarità contributiva sussiste ovviamente se la verifica ha dato esito positivo nei confronti di tutti gli enti. Nel documento è indicato che la regolarità si riferisce alla risultanza dell interrogazione negli archivi degli enti, che è effettuata automaticamente ed in tempo reale dai sistemi nel momento in cui l utente dal portale di Inps o Inail attiva con lo specifico servizio la richiesta di verifica della regolarità contributiva, qualora non sia già disponibile un Durc On Line in corso di validità. Il suddetto automatismo comporta che l ente per il quale il soggetto risulta regolare alla data di interrogazione, fornisca immediatamente l esito positivo, che in tal modo viene cristallizzato, fermo restando che nell ipotesi in cui l altro o gli altri enti non possano attestare la regolarità i sistemi restano in attesa dell esito dell istruttoria, che potrà essere di regolarità qualora il soggetto regolarizzi la situazione prima del 30 giorno ovvero, in caso contrario, di irregolarità. d) il numero identificativo, la data di effettuazione della verifica e quella di scadenza di validità del Documento. Il Documento indica la data ed il numero di protocollo, identificativo della richiesta, assegnato dal sistema la cui struttura - INPS_XXXXX o INAIL_XXXXX consente di identificare il portale INPS o INAIL presso il quale la medesima è stata inoltrata. Il Documento riporta anche la data di scadenza della sua validità calcolata a 120 giorni dalla data della prima richiesta che ha originato l esito. Ulteriori implementazioni previste dall INAIL L INAIL ha previsto le seguenti successivamente al 1 luglio: implementazioni che verranno rilasciate - nel caso in cui per il soggetto non risulti un codice ditta attivo, i suddetti dati minimi saranno integrati con l indicazione che il soggetto è stato iscritto fino al ( ) nella gestione di interesse; - atteso che la verifica di regolarità deve operare con riguardo ai pagamenti scaduti sino all ultimo giorno del secondo mese antecedente a quello della verifica stessa, per le imprese di più recente costituzione l interrogazione fornirà l indicazione della data di decorrenza dell iscrizione senza alcuna attestazione di regolarità. In fase di avvio del nuovo servizio per le imprese in questione sarà fornito al momento un esito di regolarità. 40

41 13.7 Flusso operativo procedura DURC On line Il flusso operativo e le regole di gestione del servizio sono riassumibili come segue: 1) L utente in possesso delle credenziali accede al portale Inps o al portale Inail e seleziona il servizio Durc On Line ; 2) L utente può scegliere una delle seguenti funzionalità: a. Consultazione Regolarità b. Lista Richieste c. Richiesta Regolarità 3) L utente seleziona Consultazione regolarità, inserisce il codice fiscale del soggetto di cui deve verificare la regolarità contributiva (se inserisce un codice fiscale formalmente errato il sistema segnala l errore) e seleziona il bottone Consulta regolarità ; poiché il Durc On Line è liberamente accessibile, la funzione non effettua alcun controllo relativamente alla sussistenza di un rapporto di delega. Se è presente un documento di regolarità in corso di validità, il sistema propone all utente il documento e la possibilità di visualizzarlo e scaricarlo (il documento è in formato pdf). In caso contrario il sistema risponde con un messaggio che per il codice fiscale indicato non è disponibile un Durc On Line in corso di validità e che la richiesta deve essere effettuata tramite la funzione Richiesta Regolarità. - Funzione Consultazione regolarità nei servizi on-line INAIL - Funzione Consultazione regolarità nei servizi on-line INPS 41

42 4) L utente seleziona la funzione Richiesta Regolarità e inserisce il codice fiscale da sottoporre a verifica e la casella Pec alla quale sarà comunicato l esito della verifica stessa (le Banche, gli intermediari finanziari e chiunque ne abbia interesse in possesso di una apposita delega rilasciata dall'impresa o dal lavoratore autonomo, possono effettuare la richiesta di regolarità solo dal portale Inps); - Funzione Richiesta regolarità nei servizi on-line INAIL - Funzione Richiesta regolarità nei servizi on-line INPS 5) Il sistema richiama i servizi dell altro portale e verifica se è già pervenuta una richiesta di verifica della regolarità, in tal caso il portale avvisa l utente che è già presente una precedente richiesta (prima richiesta) e fornisce il numero di protocollo ad essa già attribuito che nella struttura indica il portale owner della richiesta, altrimenti prende in carico la richiesta e attribuisce ad essa il relativo numero di protocollo; 42

43 6) A questo punto i sistemi sono allineati e attivano i controlli per la verifica di regolarità; se il codice fiscale riguarda un impresa per la quale risulta negli archivi Inps un c.s.c. edile, il portale owner che ha in carico la richiesta di verifica richiama i servizi delle Casse edili; 7) Il sistema comunica all'utente che l'elaborazione della richiesta è in corso e che durante questa fase è possibile rimanere in attesa oppure controllare successivamente lo stato della richiesta inoltrata utilizzando le funzioni di Ricerca Lista Richieste. In caso di successivo inoltro tramite la funzione Richiesta Regolarità di una verifica per il medesimo codice fiscale, il sistema controllerà e visualizzerà lo stato dell ultima richiesta effettuata per il codice fiscale in esame; la richiesta rimane in elaborazione per un massimo di 6 ore, scadute le quali, se i sistemi non si sono allineati per cause tecniche, viene annullata e deve essere riproposta; - Funzione Lista Richieste nei servizi on- line INAIL - Funzione Lista Richieste nei servizi on- line INPS 8) Se è possibile attestare subito la regolarità, il sistema consente la visualizzazione del Documento in formato pdf non modificabile, altrimenti comunica con un messaggio che l interrogazione non ha fornito un esito automatico e che è stata attivata la verifica da parte degli Enti. Con una Pec spedita all indirizzo indicato al momento dell accesso dal richiedente sarà data comunicazione che l'esito può essere visualizzato ed acquisito; 9) Per acquisire l esito della richiesta, l utente deve selezionare la funzione Lista Richieste dove può visualizzare il dettaglio della verifica o dello stato della verifica nei confronti di ciascun ente, che può essere: a. Regolare b. In verifica (punto 8, secondo caso) c. Non Regolare d. Elaborazione in corso (punto 7) 43

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