Check List. N processo verbale. Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale. Check List versione nuova
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- Guglielmo Lillo
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1 Check List Codice Ufficio N processo verbale Anno Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale Check List versione nuova Categoria Economica - GESTIONE DI IMPIANTI SPORTIVI - Codice Attività: Verificatore 1 - Nome e Cognome DATI VERIFICATORI Ente Verificatore Verificatore 2 - Nome e Cognome Cod. Ufficio I.V.A. Cod. Ufficio II.DD. DATI GENERALI DATA INIZIO VERIFICA DATA FINE VERIFICA (gg/mm/aaaa) (gg/mm/aaaa) Cod. Fisc. Contribuente Part. IVA Contribuente Aggiornamento: Dicembre
2 SI: Controllo effettuato anche se con esito negativo NO 1: Controllo non effettuato per mancanza del presupposto da accertare NO 2: Controllo non effettuato perché non ritenuto proficuo CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. ATTIVITÀ PREPARATORIA AL CONTROLLO Attraverso il sistema informativo dell'a.t.: 1 è stata effettuata un'interrogazione contabile completa? è stata rilevata l'ubicazione della sede e degli altri locali utilizzati per l'esercizio dell attività? 3 è stato rilevato il luogo di conservazione delle scritture contabili e l'eventuale soggetto depositario? 4 sono stati individuati gli elementi indicatori di capacità contributiva (compresi gli atti del Registro) del soggetto verificato, dei familiari conviventi, di eventuali associati nonché nel caso di società, dei soci e dei loro familiari conviventi? 5 si è proceduto a verificare la presenza di protesti attraverso l interrogazione della linea collegamenti telematici? Sono state acquisite le ultime dichiarazioni disponibili? Si è proceduto ad accertare l'esistenza di precedenti controlli e l'inclusione nelle liste selettive di anni precedenti? 8 Sono stati acquisiti tutti gli elementi d'accertamento in possesso dell'ufficio? ACCESSO ATTIVITÀ DI CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 9 effettuare la ricerca della documentazione extracontabile (agende, rubriche, schedari, tessere, statuti, corrispondenza)? 10 acquisire i "floppy disk" e gli altri supporti magnetici rinvenuti? acquisire i dati presenti nell'hard-disk dei PC rinvenuti? richiedere una stampa dei soci-clienti dall'archivio clienti del programma di gestione? rilevare gli impianti e le attrezzature? accertare la ricettività dell impianto? rilevare le modalità di accesso agli impianti? accertare il periodo e gli orari di apertura al pubblico? rilevare le tariffe praticate distinguendo le quote corrisposte a titolo di iscrizione, assicurazione, frequenza, altro? 18 rilevare il numero di insegnanti, maestri, allenatori, dipendenti o non dipendenti che operano nell impianto, distinguendo quelli diplomati o abilitati dagli altri? Aggiornamento: Dicembre
3 19 rilevare il numero, la qualifica e le mansioni dei dipendenti presenti al momento dell accesso? 20 rilevare il numero dei soci, dei familiari e degli altri collaboratori che prestano la loro opera nell impresa? Si è proceduto nel caso che gli impianti siano gestiti da un associazione, ad accertare: 21 se vi sia traccia delle assemblee tenute dagli associati? se sia regolarmente costituito e funzionante il consiglio direttivo? se gli organi dell associazione siano stati regolarmente rinnovati o confermati? 24 se sussistano di fatto limitazioni alla piena titolarità dei diritti da parte dei soci? a chi sono intestati gli impianti utilizzati? con quali mezzi finanziari sono stati effettuati gli acquisti più rilevanti? appurare l esistenza di attività che per natura hanno comunque carattere commerciale? 28 controllare l'esistenza, la bollatura e l'aggiornamento dei libri contabili obbligatori? CONTROLLO DEL VOLUME D AFFARI SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 29 accertare se i dati rilevati dalla documentazione extracontabile trovano riscontro nella contabilità e nei documenti emessi? 30 effettuare la lettura dei dati contenuti nei supporti magnetici ed al loro riscontro con le scritture e la documentazione contabile? 31 riscontrare se il personale rilevato al momento dell accesso o comunque risultante in forza all impresa è regolarmente registrato nei libri previsti in materia del lavoro? 32 verificare l esistenza di eventuali compensi in nero percepiti dagli istruttori e parzialmente girati al gestore? Si è proceduto a determinare il numero dei frequentatori attraverso: 33 le domande d iscrizione, se rinvenute? le schede dei clienti o iscritti all associazione? le tessere rilasciate previo rilevamento del loro acquisto e della loro giacenza? 36 rilevare il numero ed il tipo dei corsi organizzati (compresi quelli estivi per ragazzi)? 37 il tipo, la natura e l ampiezza del rischio coperto da polizze assicurative? i certificati medici presenti in archivio? il numero e i tempi di impiego degli istruttori? 0597 Aggiornamento: Dicembre
4 40 controllare la congruità degli incassi dichiarati sulla scorta del numero dei frequentatori (desunto anche dai consumi di energia elettrica), delle prestazioni rese nonchè delle tariffe praticate? 41 controllare i corrispettivi relativi al bar, ristorante, vendita articoli sportivi ed altro? 42 verificare i principali costi di esercizio necessari per il funzionamento degli impianti (manutenzione, carburante, pulizie, acqua, etc.)? 43 valutare la congruità dei suddetti costi e la loro attendibilità reciproca rispetto alle dimensioni, alle caratteristiche e al grado di utilizzazione degli impianti? ALTRI CONTROLLI E RISCONTRI SI NO 1 NO 2 Nota Cod. Per la determinazione della potenzialità reddituale dell esercizio si è proceduto a rilevare: 44 l ubicazione dell impianto e l esistenza di palestre concorrenti nella zona? la tipologia della clientela? la presenza di istruttori di livello qualificato e di esperienza? la promozione pubblicitaria su giornali e radio TV e con articoli sportivi? rilevare l esistenza di contratti di pubblicità e sponsorizzazione? accertare il titolo di possesso dei locali utilizzati per l'esercizio dell attività? 50 calcolare il capitale investito nell'azienda (impianti, arredi, attrezzature, etc.)? Si è proceduto a valutare il reddito ritraibile da: 51 un impiego alternativo del capitale proprio investito? l affitto di locali di proprietà utilizzati per l'esercizio dell'attività? lo svolgimento di un'attività di lavoro dipendente nel settore? Si è proceduto a determinare il reddito accertabile in via sintetica (al titolare o ai soci) sulla base delle manifestazioni di capacità contributiva accertate? 0807 INDAGINI BANCARIE SI NO 1 NO 2 Nota Cod. 55 (1) Vi sono gravi indizi di evasione ovvero indizi tali da far ritenere che quanto accertato diverga significativamente dall effettiva capacità contributiva del soggetto verificato? 56* richiedere al contribuente l'indicazione dei conti intrattenuti con banche e istituti finanziari? Aggiornamento: Dicembre
5 57* acquisire ed esaminare la copia dei conti segnalati ed esibiti dal contribuente? * richiedere copia dei conti agli istituti di credito e finanziari? * interessare istituti bancari operanti in località diverse da quelle di residenza? * estendere le indagini bancarie ad altri? 0904 *Controllo facoltativo. (1) NOTA: in caso di risposta affermativa, i successivi controlli rivestiranno carattere obbligatorio. Aggiornamento: Dicembre
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