Percorsi di formazione 2014

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1 Percorsi di formazione 2014 Indice dei Corsi Percorso Formativo Modulo 1 Elementi fondamentali di contabilità generale Modulo 2 Fondamentali dell IVA Modulo 3 Il reddito d impresa - Corso base Modulo 4 Dal bilancio di verifica al bilancio d esercizio Focus di approfondimento Focus 1 Le operazioni intracomunitarie (beni e servizi) Focus 2 L IVA - Il trattamento IVA degli immobili: l applicazione corretta dell imposta e gli effetti per l impresa Focus 3 Le spese per prestazioni di lavoro: profili IRPEF, IRES ed IRAP Focus 4 L applicazione dei principi contabili internazionali (IFRS) Focus 5 La variabile fiscale nei rapporti infragruppo: Transfer Pricing, Direttiva madre-figlia, Direttiva interessi e royalties Focus 6 L IVA - Il punto sugli adempimenti IVA con un Focus sulla fatturazione elettronica Focus 7 La gestione del personale espatriato Focus 8 Le verifiche fiscali

2 I contenuti del Percorso Formativo Modulo 1 - Elementi fondamentali di contabilità generale Modulo 3 - Il reddito d impresa - Corso base Obiettivi della contabilità generale Obblighi civilistici e fiscali di tenuta dei libri contabili Documenti amministrativi (fattura, ricevuta, scontrino, documento di trasporto, ) Piano dei conti Rilevazioni contabili e metodo della partita doppia: Significato e funzionamento della partita doppia Conti numerari, conti economici di reddito e conti di capitale Analisi contabile e rilevazione di fatti amministrativi di base: Vendite e acquisti di beni e di servizi (compresi riflessi in materia IVA) Immobilizzazioni materiali e immateriali: acquisti, ammortamento (cenni) e dismissioni Operazioni inerenti il personale dipendente: liquidazione e pagamento degli stipendi, ritenute fiscali e contributi IVA: liquidazione mensile e gestione dei crediti portati a nuovo sui registri IVA Ritenute d acconto subite e operate Imposte sul reddito (correnti) Operazioni di finanziamento Operazioni sul patrimonio netto Modulo 2 - Fondamentali dell IVA Presupposti dell applicazione dell imposta sul valore aggiunto: presupposto oggettivo, presupposto soggettivo, territorialità, momento di effettuazione Regole sulla territorialità dei servizi: regola generale, deroghe soggettive, deroghe oggettive, modifiche non ancora in vigore Natura delle operazioni: operazioni non soggette, operazioni immobili, operazioni non immobili, operazioni esenti Principi di detrazione: la detrazione, indetraibilità oggettiva, concetto di afferenza, la regola del pro-rata Operazioni intracomunitarie: presupposto oggettivo, presupposto soggettivo, territorialità, momento di effettuazione Obblighi dei contribuenti: fatturazione, registrazione, dichiarazioni IVA, dichiarazioni INTRASTAT beni e servizi, dichiarazioni per operazioni effettuate con soggetti black list Principi generali Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione Il principio di inerenza e quello di competenza Ricavi, plusvalenze e minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze attive e passive Nozione e misurazione dei ricavi e delle plusvalenze patrimoniali La partecipazione di plus/minusvalenze e delle sopravvenienze attive e passive alla formazione del reddito d impresa Dividendi e participation exemption Redditi derivanti dalla partecipazione in società ed enti soggetti ad IRES La parziale esenzione delle plusvalenze sulle partecipazioni Valutazione delle rimanenze e dei titoli: la disciplina delle rimanenze nel reddito d impresa Interessi passivi: la deducibilità degli interessi passivi e il risultato operativo lordo Spese per prestazioni di lavoro Deducibilità dal reddito d impresa e imponibilità in capo ai dipendenti Fringe benefits e rimborsi spese Ammortamento dei beni materiali ed immateriali, oneri pluriennali Ammortamenti tra disciplina civile e fiscale Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione Perdite su crediti e svalutazione dei crediti Perdite su crediti (da inesigibilità e da atti dispositivi) Svalutazioni e accantonamenti Società di comodo Modulo 4 - Dal bilancio di verifica al bilancio d esercizio Bilancio d esercizio: principi generali di redazione (competenza, prudenza, coerenza) Le principali scritture di assestamento e rettifica riguardanti le diverse aree di bilancio: i documenti di supporto e le tecniche di individuazione e quantificazione: ammortamenti e svalutazioni delle immobilizzazioni; rimanenze, crediti e debiti commerciali; crediti e debiti relativi al personale dipendente; crediti, debiti e altre attività e passività finanziarie; crediti e debiti tributari; fondi per rischi ed oneri Il bilancio d esercizio: documenti e schemi obbligatori (cenni) Il bilancio come base di partenza per la determinazione del carico fiscale: implicazioni operative sulla selezione delle modalità di rilevazione contabile delle operazioni

3 I contenuti dei Focus di approfondimento Focus 1 - Le operazioni intracomunitarie (beni e servizi) Focus 3 - Le spese per prestazioni di lavoro: profili IRPEF, IRES ed IRAP Le operazioni Intracomunitarie Cessioni/Acquisti di Beni Prestazioni di Servizi Le modifiche 2010 alle regole sulla territorialità (effetti) Gli obblighi Intrastat Beni/Servizi Condizioni e Periodicità Contenuto La dichiarazione per i Paesi cd. Black List Contenuto Il caso del Lussemburgo Focus 2 - L IVA - Il trattamento IVA degli immobili: l applicazione corretta dell imposta e gli effetti per l impresa Il regime IVA degli immobili Le cessioni e le locazioni Esenzione ed imponibilità. L opzione Le modifiche intervenute dal 2006 al 2013 La detrazione dell IVA relativa agli immobili Il diritto alla detrazione: limiti e confini Gli effetti distorsivi del pro-rata. La separazione di attività ai fini IVA Le rettifiche alla detrazione Il reddito di lavoro dipendente La determinazione della base imponibile in capo ai dipendenti (principio di onnicomprensività e principio di cassa) La retribuzione e le erogazioni collaterali I principali fringe benefits I fringe benefits a valore convenzionale (auto aziendale, alloggio, ) Il welfare aziendale La disciplina delle trasferte Rimborso analitico o a piè di lista, forfettario e misto Le spese diverse sostenute in occasione di trasferte (spese di rappresentanza, spese sostenute nell interesse del datore di lavoro) La documentazione necessaria Casi pratici La disciplina IRES ed IRAP Retribuzione e fringe benefits: deducibilità ai fini IRES ed IRAP La deducibilità dei costi per prestazioni alberghiere e somministrazioni di alimenti e bevande Spese di rappresentanza - deducibilità per l impresa Opere e servizi per finalità sociali a favore dei dipendenti - profili IRES ed IRAP Focus 4 - L applicazione dei principi contabili internazionali (IFRS) Attività e passività finanziarie (IAS 32 e IAS 39) Le categorie di attività finanziarie e i relativi criteri di misurazione e rappresentazione in bilancio Derecognition delle attività finanziarie: rappresentazione in contabilità e bilancio delle cessioni di AF che non si qualificano per la derecognition (es. factoring) Hedge accounting: tipologie e rappresentazione contabile Leasing finanziario e leasing operativo (IAS 17) Rilevazione contabile e rappresentazione in bilancio del leasing finanziario Rilevazione contabile e rappresentazione in bilancio del leasing operativo TFR e altri benefici ai dipendenti (IAS 19): rilevazione contabile e rappresentazione in bilancio

4 I contenuti dei Focus di approfondimento Focus 5 - La variabile fiscale nei rapporti infragruppo: Transfer Pricing, Direttiva madre-figlia, Direttiva interessi e royalties Novità in materia di Transfer Pricing Le linee Guida OCSE in tema di prezzi di trasferimento e la documentazione idonea a provare la loro corretta determinazione Il Masterfile e la Documentazione nazionale standardizzata La prassi amministrativa nazionale Direttiva c.d. madre-figlia Scopo della Direttiva madre-figlia Metodi di eliminazione delle doppie imposizioni Recepimento della direttiva in Italia Applicazione della direttiva nei rapporti con la Svizzera Giurisprudenza europea Direttiva UE c.d. interessi e royalties Scopo della Direttiva interessi e royalties Requisiti per l applicazione della direttiva Recepimento della direttiva in Italia Applicazione della direttiva nei rapporti con la Svizzera Aspetti procedurali Focus 6 - L IVA - Il punto sugli adempimenti IVA con un Focus sulla fatturazione elettronica Gli oneri dichiarativi a carico delle imprese La dichiarazione IVA annuale e la comunicazione dei dati IVA Le dichiarazioni per specifiche tipologie di operazioni (coordinamento e sovrapposizione): Intrastat, Black List, Spesometro e dichiarazione polivalente La fatturazione elettronica Le novità del 2013 I nuovi obblighi dal 2014 per le operazioni nei confronti della Pubblica Amministrazione Focus 7 - La gestione del personale espatriato L istituto del distacco di personale Elementi distintivi Aspetti peculiari che differenziano il distacco da altre fattispecie quali appalti di servizi, trasferte e trasferimenti e connesse implicazioni fiscali La residenza fiscale Art. 2 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi Il requisito temporale Il centro degli interessi vitali ed il trasferimento della famiglia La cancellazione dall anagrafe della popolazione residente e l iscrizione all AIRE Aspetti fiscali legati al distacco Le retribuzioni convenzionali Ritenute Benefits erogati ai dipendenti Trasferte e rimborsi spese Policy che assicurano la neutralità fiscale: Tax equalization e Tax protection Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni La residenza secondo il modello OCSE Il fenomeno della doppia residenza e le tie breaker rules I redditi di lavoro dipendente nella disciplina convenzionale Le Autorizzazioni Ministeriali in caso di distacco in paesi extraeuropei (outbound) Il trattamento previdenziale in capo ai distaccati Focus 8 - Le verifiche fiscali Il riassetto organizzativo dell Agenzia delle Entrate: le nuove attribuzioni degli Uffici Linee Guida del Ministero dell Economia e delle Finanze L assetto organizzativo e le azioni dell Agenzia delle Entrate Le nuove verifiche fiscali I grandi contribuenti Le imprese di medie dimensioni Le imprese di minori dimensioni e i lavoratori autonomi Le persone fisiche I poteri istruttori degli Uffici finanziari e garanzie dei contribuenti sottoposti a verifica Le norme che regolano gli accessi e le verifiche Il procedimento di accertamento Il momento conclusivo dell attività di verifica La fase successiva alla chiusura della verifica fiscale: le diverse possibilità di azione

5 Quota di partecipazione La quota di iscrizione di ogni modulo/focus è pari ad. 300,00 (+IVA) per partecipante per i moduli/focus dalla durata di mezza giornata e. 600,00 (+IVA) per partecipante per i moduli dalla durata di due mezze giornate. In caso di iscrizione a tutti i moduli del Percorso Formativo verrà applicata una riduzione del corrispettivo. La quota sarà quindi pari ad ,00 (+IVA) per partecipante. Modalità di iscrizione La presente scheda debitamente compilata dovrà essere trasmessa tramite fax al n oppure via ad Modalità di fatturazione e pagamento Il pagamento della quota di partecipazione dovrà essere effettuato tramite bonifico bancario 5 giorni prima della data dell incontro. Copia dello stesso dovrà essere trasmessa alla Segreteria Organizzativa tramite fax al n oppure via ad L importo verrà fatturato al ricevimento della quota di iscrizione. Di seguito evidenziamo i riferimenti bancari di FIS SpA: Banca Intesa San Paolo - Filiale Via Novara Milano IBAN IT52L Barrare la casella del Modulo/i a cui iscriversi. Percorso Formativo Modulo 1 Elementi fondamentali di contabilità generale 19 e 26 Marzo Dati del partecipante Società Nome Modulo 2 Fondamentali dell IVA 4 Aprile Modulo 3 Il reddito d impresa - Corso base 11 Aprile Modulo 4 Dal bilancio di verifica al bilancio d esercizio 9 e 16 Maggio Scheda di iscrizione Focus di approfondimento Focus 1 Le operazioni intracomunitarie (beni e servizi) 30 Aprile Focus 2 L IVA - Il trattamento IVA degli immobili 7 Maggio Focus 3 Le spese per prestazioni di lavoro: profili IRPEF, IRES ed IRAP 20 Maggio Focus 4 L applicazione dei principi contabili internazionali (IFRS) 23 Maggio Cognome Focus 5 La variabile fiscale nei rapporti infragruppo 28 Maggio Focus 6 L IVA - Il punto sugli adempimenti IVA con un Focus sulla fatturazione elettronica 6 Giugno Focus 7 La gestione del personale espatriato 11 Giugno Focus 8 Le verifiche fiscali 13 Giugno Informazioni utili: I corsi si terranno presso la sede di Via Caldera, 21. Gli incontri dureranno 4 ore, dalle 9,00 alle 13,00. Eventuali modifiche verranno comunicate ai partecipanti. I corsi potranno prevedere la partecipazione dei Professionisti di Crowe Horwath in qualità di relatori. Ai partecipanti verrà consegnato il materiale e la documentazione relativa ai moduli frequentati. Per ogni altra informazione: Tel: Fax: Ruolo Telefono Informativa sul trattamento dei dati personali (Art D.Lgs. 196/2003). I dati che Lei ha fornito liberamente, saranno trattati da FIS SpA, in qualità di Titolare del trattamento dei dati, anche elettronicamente, per: a) permetterle l iscrizione e la conseguente partecipazione alla suddetta iniziativa; b) per poterle inviare, anche via , comunicazioni relative a nostre nuove iniziative di formazione, nonché altro materiale didattico. Il conferimento dei dati è obbligatorio per quanto riguarda la finalità sub a), poiché, in difetto, FIS SpA si troverà nell impossibilità di farla partecipare all iniziativa, mentre è facoltativa per le finalità sub b) ed il mancato conferimento determinerà esclusivamente l impossibilità per Lei di ricevere le informazioni ivi menzionate. I dati non saranno diffusi e saranno comunicati esclusivamente agli incaricati ed ai responsabili coinvolti nei Servizi, ed a Antex Srl e Crowe Horwath - Studio Associato Servizi Professionali Integrati e sue società controllate/collegate. Il titolare del trattamento dei dati è FIS SpA, con sede legale in Milano Via Della Moscova, 3, in persona del suo legale rappresentante pro-tempore, tel , fax cui il Cliente potrà far valere i diritti di cui agli artt. 7 e ss. del D.Lgs. 196/2003, tra cui, si rammenta il diritto di ottenere la conferma dell'esistenza dei dati che La riguardano e di conoscerne il contenuto e l origine, verificarne l esattezza o chiederne l integrazione o l aggiornamento, oppure la rettificazione. Ai sensi del medesimo articolo Lei ha il diritto di chiedere la cancellazione, la trasformazione in forma anonima o il blocco dei dati trattati in violazione di legge, nonché di opporsi in ogni caso, per motivi legittimi, al loro trattamento. Consenso: Il sottoscritto dichiara, ai sensi e per gli effetti dell art. 23 del D.Lgs. 196/03, di aver ricevuto l informativa e di esprimere il proprio consenso al trattamento dei propri dati, anche ai sensi dell art. 130 del D.Lgs. 196/03 (ovvero anche tramite invio di posta elettronica, sms, fax, etc.) ed alla comunicazione degli stessi ai soggetti indicati nell informativa, per le finalità indicate sub b). Data do il consenso nego il consenso Firma

6 Il Gruppo FIS-Antex Il Gruppo FIS-Antex: un polo unico nel panorama dell outsourcing italiano si caratterizza per l offerta di un sistema integrato di servizi a copertura delle esigenze di diverse Direzioni Aziendali, quali la Direzione del Personale, la Direzione Amministrazione e Finanza, la Direzione Generale. Il Gruppo offre i servizi nelle seguenti aree: Risorse Umane, Amministrazione Finanza e Controllo, Consulenza Professionale. Nello specifico i servizi in ambito Risorse Umane spaziano dall Amministrazione del Personale, alla Gestione delle Risorse Umane, alla Pianificazione e controllo dei costi del Personale, alla Consulenza del Lavoro. Relativamente all area Amministrazione Finanza e Controllo i servizi proposti dal Gruppo vanno dall Outsourcing dei servizi contabili, al Back office amministrativo, alla Consulenza Contabile e IAS/IFRS (Principi contabili internazionali), alla Consulenza in ambito Governance, Organizzazione e Controllo. Il sistema di servizi offerti garantisce alle aziende italiane e multinazionali, di ogni dimensione e settore merceologico, vantaggi quali la possibilità di scegliere tra un ampia gamma di servizi, l accesso a competenze specialistiche e trasversali, la flessibilità nella fruizione - potendo spaziare dal SaaS al BPO - ed una piattaforma tecnologica sempre all avanguardia. Il Gruppo collabora da tempo con lo Studio Associato Servizi Professionali Integrati (member firm del network internazionale Crowe Horwath) per supportare le aziende in materia di Diritto del Lavoro, Legale, Affari Societari e Fiscale. Oggi il Gruppo FIS-Antex, che opera sul territorio con sedi a Milano, Roma, Pordenone, Venezia, Ivrea e Torino, fattura 52 mil. di Euro, conta 1400 clienti attivi, ha circa 550 risorse ed ha in essere importanti partnership con SAP (SAP Services Partner), Oracle (Oracle Gold Partner) e Cap Gemini. Cross-border Tax Contenzioso Fiscale Transfer Pricing IAS / IFRS Fiscalità d Impresa IVA Dogane Consulenza Professionale Compliance Business Advisory Services Contabilità Generale Bilanci Civilistici e Consolidati Legale e Societario Report Operativi e Direzionali Contabilità Analitica Back Office Amministrativo Adempimenti Fiscali e Previdenziali Diritto del Lavoro Amministrazione Finanza & Controllo Budget HR Pianificazione e Controllo Gestione Note Spese Consulenza del Lavoro Reporting HR Portale Azienda e Dipendente Payroll HR Management Amministrazione & Gestione Risorse Umane Formazione News Normative Gestione Presenze

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