Aliquota IVS 2012 e % % %

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1 GESTIONE SEPARATA ENPAPI FAQ RISPOSTE AI DUBBI PIÙ FREQUENTI DEI COMMITTENTI Quali sono le aliquote contributive applicate? Le aliquote contributive applicate si distinguono a seconda che il collaboratore sia iscritto o meno ad altra forma di previdenza obbligatoria o sia già titolare di altro trattamento pensionistico. Nel caso in cui il co.co.co. non sia contestualmente assicurato presso altra forma di previdenza obbligatoria, né sia titolare di trattamento pensionistico, le aliquote applicate sono le seguenti: Anno Aliquota IVS 2012 e % % % In aggiunta ai contributi di cui sopra è dovuto un ulteriore contributo pari, attualmente, allo 0,72% destinato al finanziamento dell indennità di maternità, del congedo parentale, dell assegno per il nucleo familiare e dell indennità di malattia e di degenza ospedaliera. Nel caso in cui il co.co.co. sia contestualmente assicurato presso altra forma di previdenza obbligatoria o titolare di trattamento pensionistico, le aliquote applicate sono: Anno Aliquota IVS % % % ,50% Quali sono gli adempimenti dichiarativi e contributivi ai quali sono assoggettato? Il committente è tenuto ad inviare i dati retributivi dei propri collaboratori attraverso l utilizzo del software DARC, inviando le denunce mensili mediante il sistema di trasmissione telematica che fa riferimento all Agenzia delle Entrate (ENTRATEL o FISCONLINE), entro l ultimo giorno del mese successivo a quello di pagamento del compenso. Oltre all invio dei dati retributivi dei propri collaboratori, il committente è tenuto ad indicare le informazioni necessarie per il calcolo dei contributi, nonché ad effettuare il pagamento della contribuzione dovuta entro il giorno 16 del mese successivo a quello di corresponsione del compenso mediante riscossione unificata con il modello F24 Accise. Il fac-simile del modello da utilizzare viene elaborato direttamente dal software DARC.

2 Come è ripartito l onere contributivo? La contribuzione dovuta, compresa la percentuale dello 0,72% qualora dovuta, è posta per due terzi (2/3) a carico del committente e per un terzo (1/3) a carico del collaboratore. Il pagamento del contributo ed i relativi adempimenti contributivi gravano sul committente. Che cos è il DARC? Il DARC è un software che l'enpapi mette a disposizione delle Aziende contribuenti per compilare ed inviare le denunce contributive mensili. La procedura consente: la registrazione dei dati retributivi sia in modo interattivo, tramite tastiera, sia importando direttamente i dati da eventuali procedure di gestione degli stipendi; la verifica della correttezza dei dati retributivi, la completezza delle informazioni immesse, il calcolo dei contributi dovuti; la generazione di un file contenente i dati della denuncia da trasmettere via telematica all'agenzia delle Entrate. Quali sono i soggetti abilitati alla trasmissione? I committenti tenuti alla presentazione della denuncia contributiva mensile all'enpapi dovranno inoltrare il file contenente la denuncia da trasmettere, elaborata con la procedura DARC messa a disposizione dall'ente, attraverso il servizio di trasmissione telematica dell'agenzia delle Entrate, che attualmente sono: ENTRATEL, utilizzato dai contribuenti obbligati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni che devono presentare il modello 770 in relazione a più di 20 soggetti. Il servizio è accessibile sia tramite una rete privata virtuale, sia via internet; FISCONLINE, accessibile via internet, utilizzato dai contribuenti obbligati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni fiscali che non devono presentare il mod. 770, o che lo devono presentare in relazione a non più di 20 soggetti, e dai cittadini che vogliono avvalersi della facoltà di presentare la dichiarazione in via telematica. L'accesso ai suddetti servizi forniti dall'agenzia delle Entrate avviene con appositi codici identificativi e costituisce, quindi, sottoscrizione autentica della denuncia trasmessa. Di conseguenza, l'inoltro deve essere effettuato dal datore di lavoro, utilizzando il proprio codice identificativo. I datori di lavoro, per la trasmissione delle denunce, possono in ogni caso avvalersi anche dei soggetti abilitati a svolgere gli adempimenti di cui all'articolo 1 della legge 11 gennaio 1979, n. 12 e successive modificazioni ed integrazioni, quali:

3 i professionisti iscritti negli albi dei consulenti del lavoro, dei dottori commercialisti, dei ragionieri e dei periti commerciali e degli avvocati; le associazioni e le società semplici costituite fra professionisti di cui al punto precedente per l'esercizio in forma associata di arti e professioni (studio associato); le associazioni di categoria; le società commerciali di servizi contabili (CED) aventi le caratteristiche di cui alla circolare del Ministero del Lavoro n. 14 del 15 marzo 2000 ed alla lettera circolare del 13 novembre 2003, Prot Si procederà all'abilitazione del responsabile del CED stesso; i soggetti indicati nel D.Lgs. 10 settembre 2003, n. 276, art. 31, quali le società capogruppo di gruppi di impresa e i consorzi o società consorziate delegate ad eseguire gli adempimenti in materia di lavoro, previdenza ed assistenza sociale dei lavoratori dipendenti. Quali sono le modalità per effettuare il versamento degli importi dovuti? L Agenzia delle Entrate, con la risoluzione n.54/e, ha autorizzato il versamento dei contributi mediante riscossione unificata con il modello F24 Accise. Ai fini della corretta acquisizione dei versamenti è necessario: che il committente sia registrato in qualità di azienda committente; che i dati utilizzati per la compilazione del modello F24 Accise siano quelli risultanti dal fac-simile elaborato dal software DARC; che l importo versato corrisponda esattamente all importo contenuto nella denuncia dei compensi corrispondente (es. compensi erogati il 27/11/2013, pagamento pari ad 200 entro il 16/12/2013, denuncia dei compensi e della contribuzione dovuta, pari ad 200 entro il 31/12/2013). Nel caso in cui il committente non dovesse attenersi alle indicazioni fornite, potrebbe essere difficile acquisire i versamenti effettuati nella posizione aziendale e, successivamente, degli iscritti. Qualora il versamento non acquisibile contenga elementi utili al riconoscimento del mittente, gli Uffici potranno richiedere al committente l attestazione di avvenuto versamento. Nel caso in cui il committente non sia riconoscibile il versamento non potrà essere acquisito; sarà premura del committente stesso attivarsi per permetterne l acquisizione. Quali codici tributo è necessario utilizzare? Il pagamento deve essere eseguito utilizzando i seguenti codici tributo: E001 Contributi obbligatori correnti;

4 E002 Contributi obbligatori pregressi; E003 Contributi oggetto di recupero tramite azione legale; E004 Differenze contributive; E005 Anticipo rateazione ; E006 Rata debito rateizzato; E007 Rata contributi sospesi per calamità naturali; E008 Contributi dovuti per accertamento ispettivo; E009 Sanzioni civili dovute per accertamento ispettivo; E010 Sanzioni civili; E011 Contributi dovuti per costituzione di rendita vitalizia; E012 Spese legali. Dove posso reperire tutte le informazioni sulle modalità del "pagamento unificato" mediante modello F24-Accise? Tutte le informazioni sono disponibili sui siti dell'agenzia delle Entrate e del Ministero delle Finanze. Gli utenti abilitati a Entratel o Fisconline possono eseguire, accedendo alla relativa sezione, la compilazione guidata ed il pagamento telematico degli importi dovuti, senza recarsi presso gli sportelli bancari. Per poter utilizzare il servizio è necessario essere titolari di un conto corrente presso uno degli Istituti bancari che hanno stipulato un'apposita convenzione con l'agenzia delle Entrate. Quali sono le modalità di pagamento del modello F24 possibili? È possibile effettuare il pagamento utilizzando le seguenti modalità: consegna del modello F24-Accise compilato presso un qualsiasi ufficio postale, oppure presso uno dei concessionari o banche convenzionate; invio mediante Internet (servizio FiscoOnLine o Entratel) del modello F24-Accise direttamente all'agenzia delle Entrate con addebito in valuta alla scadenza sul proprio conto corrente bancario. NOTA: In tal caso si raccomanda di anticipare l'invio a qualche giorno prima della scadenza del pagamento, e di verificare l'accettazione da parte dell'agenzia delle Entrate mediante la ricevuta rilasciata, nonché l'effettivo addebito in conto alla data di scadenza. Gli utenti abilitati a Entratel o Fisconline possono eseguire, accedendo alla relativa sezione, la compilazione guidata ed il pagamento telematico degli importi dovuti, senza recarsi presso gli

5 sportelli bancari. Per poter utilizzare il servizio è necessario essere titolari di un conto corrente presso uno degli Istituti bancari che hanno stipulato un'apposita convenzione con l'agenzia delle Entrate. La copia del modello F24-Accise, le modalità per l'effettuazione del "pagamento unificato" e l'elenco dei concessionari e banche convenzionate sono disponibili sul sito Internet dell'agenzia delle Entrate, (area Comunicazioni > Versamenti). Cosa accade se i campi "ente" o tributo dovessero risultare errati? Il pagamento non potrà essere inoltrato ad ENPAPI e quindi il contributo non risulterà pagato Nella stessa sezione possono essere compilate anche righe per tributi non diretti all ENPAPI ovvero due righe di pagamento all ENPAPI con stesso codice tributo? Certamente. Nel secondo caso si è tenuti a farlo se i due importi sono riferiti a periodi diversi. È possibile versare i contributi dovuti all ENPAPI utilizzando i crediti vantati verso altre Amministrazioni (cosiddetta COMPENSAZIONE)? Si. A tal fine occorrerà indicare nello stesso modello F24-Accise sia i crediti vantati verso altre Amministrazioni che il debito nei confronti dell'enpapi. Non è possibile utilizzare eventuali crediti vantati nei confronti di ENPAPI per il pagamento di debiti nei confronti delle altre Amministrazioni. Quali sono le sanzioni in cui incorro violando gli obblighi regolamentari? La normativa prevede specifici tipi di inadempienze, in relazione alla gravità dei quali vengono applicate sanzioni diversificate, tenuto conto anche del comportamento del trasgressore. La Legge 388/2000, infatti, ha previsto un trattamento più severo per i casi di evasione contributiva rispetto all omissione contributiva, in considerazione della maggiore pericolosità sociale della condotta. La prima fattispecie si verifica in caso di registrazioni o denunce obbligatorie omesse o non conformi al vero, con l intenzione specifica di non versare i contributi o premi, occulta i rapporti di lavoro in essere ovvero le retribuzioni erogate (casi di infedeltà delle denunce stesse). La seconda si applica, invece, nel caso di mancato o ritardato pagamento dei contributi o premi, il cui ammontare è ricavabile dalle denunce e/o registrazioni obbligatorie.

6 Quando dovrà essere calcolata la contribuzione relativa all annualità 2012? Con delibera assunta dal Collegio di Amministrazione riunitosi in data 16/04/2013, ENPAPI ha previsto un periodo transitorio necessario per permettere a tutti i committenti di adeguarsi ai nuovi obblighi previsti dal Regolamento di Previdenza a Assistenza della Gestione Separata ENPAPI. È stato, infatti, stabilito che entro il 30/06/2014 dovranno pervenire all Ente le denunce retributive e contributive arretrate (dal 01/01/2012) in relazione a ciascun collaboratore, nonché i pagamenti relativi ai periodi arretrati per i quali è stata presentata la denuncia. A tal proposito i committenti sono invitati a: presentare domanda di registrazione della propria posizione all ENPAPI; utilizzare il software DARC per comunicare i dati retributivi e contributivi dei propri collaboratori. In fase di prima attuazione, ai committenti interessati alla regolarizzazione del periodo pregresso entro il 30/06/2014 non sarà applicato il regime sanzionatorio vigente. Per alcuni collaboratori è cessato il contratto di collaborazione. Possono effettuare in proprio il versamento della contribuzione a loro carico,, pari ad 1/3 del totale? No, l invio delle denunce ed il pagamento della contribuzione dovuta decorre dal 01/01/2012 per espressa previsione normativa. Il versamento, pertanto, è dovuto dal committente anche nel caso in cui i rapporti di collaborazione siano nel frattempo cessati. Abbiamo erroneamente versato la contribuzione relativa a rapporti di collaborazione alla gestione Separata INPS. Come avviene il recupero? Come possiamo regolarizzare le l posizioni contributive con ENPAPI? Con la circolare n. 10 del 2013, sono state fornite indicazioni in merito alla regolarizzazione delle posizioni per le quali, erroneamente, sono stati effettuati versamenti alla Gestione Separata INPS. Viene, ovviamente, ribadito il concetto per cui il versamento effettuato alla GS INPS in virtù di redditi derivanti dall esercizio di attività infermieristica è errato in quanto effettuato ad Ente non competente. I committenti che avessero operato in tal senso sono invitati a presentare all INPS domanda di rimborso (circolare INPS n. 193 del 1998); il committente dovrà dimostrare che la contribuzione INPS è indebita, in quanto il collaboratore doveva essere iscritto all ENPAPI in relazione allo status ed all attività svolta.

7 Ai fini della regolarizzazione delle posizioni presso ENPAPI, i committenti sono tenuti ad adempiere entro il 30/06/2014 a nulla rilevando l eventuale errato versamento effettuato alla Gestione Separata INPS. Eventuali regolarizzazioni successive alla data indicata saranno soggette all applicazione del regime sanzionatorio vigente. Abbiamo ricevuto da ENPAPI una lettera con la quale ci viene comunicato che non è possibile acquisire le denunce trasmesse perché l intermediario non è censito. Che significa? Questo tipo di comunicazione viene trasmessa nel caso in cui pervenga, da parte di un soggetto non delegato, una denuncia dei compensi per conto di un committente. Si ricorda, infatti, che il committente è tenuto ad inviare idonea delega in favore dell intermediario abilitato alla trasmissione dei dati retributivi. In caso di variazioni, è necessario che il committente ne effettui comunicazione nel più breve tempo possibile. Il committente che riceva la comunicazione può alternativamente: presentare nuove denunce utilizzando il proprio codice fiscale per l invio tramite ENTRATEL o FISCONLINE; presentare la delega ad operare con riferimento al soggetto che ha già trasmesso le denunce; in questo modo gli Uffici potranno acquisire la denuncia scartata. Abbiamo ricevuto da ENPAPI una lettera con la quale viene comunicato cato che non è possibile acquisire i versamenti effettuati in quanto effettuati con causali i diverse da quella richiesta.. Che significa e cosa dobbiamo fare? Questo tipo di comunicazione viene trasmessa nel caso in cui pervenga un versamento con causale diversa da quella richiesta e dalla quale non è possibile desumere il mittente. In questo caso è necessario trasmettere copia dell avvenuto versamento. Per i versamenti successivi si consiglia l utilizzo della causale corretta. Abbiamo erroneamente applicato l aliquota piena, maggiorata del contributo aggiuntivo, alla contribuzione dovuta da un collaboratore pensionato: è stata presentata una denuncia dei compensi errata e, di conseguenza, abbiamo versato un importo superiore al dovuto. Come possiamo regolarizzare la situazione? In caso di errori nella compilazione della denuncia è necessario che il committente elabori una nuova denuncia tramite DARC e la trasmetta ad ENPAPI con le consuete modalità; contestualmente il committente compilerà l apposito modulo con la quale indicherà quale denuncia errata e quale è corretta e deve essere acquisita.

8 È importante precisare che il Committente è tenuto a trasmettere una denuncia integralmente sostitutiva di quella precedentemente inviata. Non potranno essere acquisite denunce parzialmente rettificative (ad es. variazione dei dati relativi ad uno solo dei collaboratori). Per ciò che attiene ai versamenti, si può richiedere, preferibilmente, che gli importi versati in eccedenza vengano utilizzati a copertura di contribuzioni future (riferibili alla stessa azienda anche se non allo stesso collaboratore). In alternativa gli importi eccedenti si potranno chiedere a rimborso presentandone domanda indicando i dati del committenti ed il suo codice IBAN; in tal caso è necessario trasmettere attestazione dei versamenti effettuati. Dobbiamo rettificare una denuncia. Come possiamo fare? Per l acquisizione della denuncia corretta, è necessario che il Committente compili il modulo a tal fine predisposto indicando la denuncia (errata) da sostituire e quella (corretta) da acquisire. La nuova denuncia da acquisire deve sostituire integralmente la denuncia non corretta (non saranno prese in considerazione, e quindi acquisite, denunce che modificano solo parzialmente le denunce già inviate). Per non incorrere nell applicazione del regime sanzionatorio vigente, il Committente è tenuto a versare l importo effettivamente dovuto, risultante dalla dichiarazione trasmessa a rettifica, entro il giorno 16 del mese successivo a quello di avvenuta corresponsione del compenso. Nel caso in cui la rettifica della denuncia sia dovuta ad un errore nell indicazione dell aliquota che abbia comportato un versamento inferiore a quello effettivamente dovuto, il regime sanzionatorio sarà applicato esclusivamente sui maggiori contributi dovuti, se non versati o versati in ritardo. Non abbiamo ancora presentato domanda di registrazione ma abbiamo effettuato i versamenti dovuti. Come possiamo regolarizzare la posizione? Ai fini della regolarizzazione è necessario che si provveda, innanzitutto, all invio della domanda di registrazione. Alla domanda possono essere allegati i documenti attestanti le denunce eventualmente già trasmesse ed i versamenti effettuati ai fini di una riconciliazione manuale. Nell'autenticazione del file tramite la procedura ENTRATEL viene elaborato un errore relativo all identità del mittente.. Cosa significa? Come si risolve il problema? Il messaggio che appare è solamente un messaggio di avvertimento in quanto il codice fiscale del committente è ovviamente differente da quello dell'intermediario abilitato. È l unico errore per il quale si può proseguire con l'autentica del file.