MANUALE DEL CREDITO AGRARIO

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1 Emanuele Fontana MANUALE DEL CREDITO AGRARIO Fondamenti professionali

2 Emanuele Fontana, Manuale del credito agrario Copyright 2015 Tangram Edizioni Scientifiche Gruppo Editoriale Tangram Srl Via Verdi, 9/A Trento Praxis Collana di informazione e cultura per le professioni NIC 02 Prima edizione: maggio 2015, Printed in EU ISBN In copertina: Archivio Fotografico Matura grano dorato su un cielo blu, 123rf.com Stampa su carta ecologica proveniente da zone in silvicoltura, totalmente priva di cloro. Non contiene sbiancanti ottici, è acid free con riserva alcalina.

3 Sommario Introduzione 9 Capitolo 1 Natura e ordinamento del credito agrario 1.1 Per una definizione del credito agrario Lo status giuridico del credito agrario Garanzia mutualistica SGFA ex Fondo Interbancario di garanzia Finanziamenti agrari su ammasso volontario: il ruolo dei Consorzi Agrari Il ruolo di ISMEA nella concessione di credito agrario Il credito agrario dall Unità d Italia a oggi 30 Capitolo 2 Specificità delle aziende agricole per l ottenimento di credito 2.1 Basilea 2 e 3 per le aziende agricole e della pesca Numero e numeri delle aziende agricole in Italia La valutazione del merito creditizio Il ruolo dei consorzi di garanzia 53 Capitolo 3 Criteri di accesso e modalità di erogazione per il credito agrario 3.1 La despecializzazione del credito agrario Attori e finalizzazione del credito I percettori di credito agrario I criteri gestionali per filiera 71

4 3.5 Forme tecniche per l erogazione di credito agrario: le cambiali agrarie e il finanziamento nel breve termine Le forme di finanziamento nel medio termine Il mutuo agrario fondiario Fiscalità negli interventi di credito agrario 89 Capitolo 4 Credito agevolato per l agricoltura e l agroindustria 4.1 Il regime de minimis in agricoltura I finanziamenti di soccorso ai sensi del D.Lgs. 102/ I programmi di sviluppo rurale Il fondo di rotazione ISMEA I contratti di filiera e di programma Il ruolo di ISA Plafond Beni Strumentali Le leggi regionali e le finanziarie regionali 134 Capitolo 5 Il credito agrario nell attuale contesto di mercato creditizio 5.1 Il credito agrario oggi Conclusioni: quale credito per l azienda agricola 162 Bibliografia 167 Siti internet 171

5 MANUALE DEL CREDITO AGRARIO Fondamenti professionali

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7 Introduzione Agricoltura, credito, sviluppo economico, filiera alimentare, conservazione e legame con il territorio. Questi sono gli argomenti affrontati dal libro. È una storia lunga, che affonda le sue radici, in senso letterale, nella notte dei tempi. Nella prospettiva specifica dell opera, però, si può risalire sino alle prime banche dell agricoltura medievali, vale gli uffici comunali dell annona o dell abbondanza che, a dire il vero con scarsi risultati, hanno iniziato a esercitare il prestito d esercizio nei momenti di difficoltà delle campagne. Poi, nel tardo quattrocento (ma con tracce sporadiche sino all Unità), sono apparsi, specie in Italia Meridionale, sotto spinta di diocesi e ordini religiosi, i monti frumentari e un meccanismo dei prestiti ai contadini semplice e intuitivo, conseguente alla semplicità degli usi nelle campagne. Si prestavano sementi prima del raccolto a raso e poi si rimborsava dopo il raccolto a colmo. La differenza rappresentava l interesse. Poi nella seconda metà del 1700 si sono aggiunti i monti nummari, con la funzione di erogare credito monetario di esercizio ai contadini e, in via residuale, facilitazioni per l acquisto di attrezzi. E poi ancora le Casse rurali e i Crediti cooperativi, tuttora operanti nel mondo bancario. Il tratto comune di tutti queste forme di credito e dei relativi istituti è il loro essere specialistici. Il legame con la terra, con le consuetudini, con i fondi, con l agricoltura, è sin troppo evidente, anche nelle singole forme creditizie. E quest aspetto è la relazione con il presente e con il contenuto tecnico, ma non solo, del libro. 9

8 Anche oggi, come ben illustrato nell opera, finanziare l agricoltura richiede strumenti di analisi e tecniche di credito specialistico, distanti dal normale finanziamento d impresa. Commerci e campagna, per certi aspetti, sono ancora lontani. I criteri di valutazione dell azienda agricola, della sua capacità di produrre reddito, di promuovere sviluppo e di rimborsare capitale e interessi, non sono e non possono essere gli stessi di una normale azienda commerciale. Spesso, difatti, manca il dato di bilancio e la stessa dichiarazione fiscale non è indicativa della capacità reddituale e della solidità economico-patrimoniale da cui poter dedurre un congruo merito di credito. Serve ben altro per valutare un impresa agricola ai fini del suo finanziamento. Il rating agricolo, come indica il libro, necessità di un sistema specifico di analisi ed elaborazione dei dati extracontabili, finanziari e non, al fine di essere un valido strumento per un erogazione reciprocamente virtuosa dei prestiti. Bisogna guardare oltre (in senso concettuale e temporale), per poter valutare e finanziare il mondo agricolo. Questo è, nella sostanza, il contenuto pregnante del libro, che analizza soggetti, tecniche, metodologie e finalità dei finanziamenti correnti e in conto capitale degli operatori agricoli. Il lavoro è ampio ed esaustivo, con analisi tecniche di indubbio interesse. Forse manca solo un analisi alla presenza e al valore delle esternalità positive e negative dell attività agricola. Il Manuale del credito agrario può essere di grande aiuto agli operatori di entrambe le parti in gioco, le banche concedenti e le imprese agricole richiedenti, che possono trovare una strumento di grande utilità per orientarsi nel complicato ma affascinante mondo del finanziamento dell agricoltura. Luciano Cimbolini Dirigente Ministero dell Economia e delle Finanze Esperto di Finanza Locale 10

9 Capitolo 1 Natura e ordinamento del credito agrario Il credito per essere produttivo deve assumere diversi atteggiamenti secondo la qualità della produzione cui presta il suo sussidio. Giacomo Acerbo, Per una definizione del credito agrario Rientrano nella definizione di credito agrario le operazioni di finanziamento alle aziende inserite in una qualsiasi filiera agricola. Secondo Acerbo [1929] la definizione di credito agrario è nata da una forzatura, in quanto si riferisce genericamente a una strategia di erogazione del credito a servizio di forme di conduzione economica in campagna. Non vi sono, afferma, le condizioni per definire in particolare il credito agrario, questo è invece una modalità di erogazione del credito che si adatta alle aziende agricole in quanto a esse riferito esplicitamente. Orbene i vari sistemi di credito, o meglio di operazioni di credito, che forniscono i capitali necessari alla produzione agraria vengono qualificati con la denominazione impropria ed elittica, ma entrata nell uso universale, di credito agrario. La denominazione ha carattere generale, qualunque siano gli impieghi in cui i capitali 11

10 devono essere investiti, i tipi degli istituti o enti fornitori, e la natura delle operazioni. Le filiere agricole utilizzano il capitale di debito come avviene negli altri settori produttivi, tuttavia le specifiche modalità organizzative, la circolazione dei capitali e la stessa natura dei raggruppamenti agricoli fanno si che le operazioni di finanziamento a essi ascrivibili trovino compimento in una categoria specifica sancita dalla pratica e successivamente dalle norme. Da questi presupposti prendono forma, per l Italia, le definizioni di credito agrario originatesi nel contesto post unitario, in seguito a interventi normativi volti in via primaria a consolidare e sviluppare il settore agrario in generale. Settore ritenuto strategico per un economia che non aveva ancora operato scelte definitive circa il sentiero di sviluppo da percorrere. Con le prime norme unitarie del 1869 il credito agrario trova ragion d essere e inquadramento specifico. Il contesto è quello di un approccio nazionale laddove il credito alle aziende agricole si struttura su forme tecniche e destinatari. Possiamo già ritrovare gli istituti del privilegio, del pegno, la distinzione fra forme tecniche per la conduzione e per il miglioramento. Gli istituti bancari, operano collocando prodotti delegati da casse di estrazione pubblica. Di fatto il credito agrario assume le caratteristiche di forma particolare di credito, che ne accompagnerà l esistenza per sempre. Nei paesi europei il processo di qualificazione e riconoscimento del credito agrario come forma particolare di credito avviene in modo analogo all Italia, anzi è il nostro paese a prendere spunto dalle esperienze proposte da Inghilterra, Francia e Germania. Il periodo è comunque riconducibile al secolo XIX, quando le forme di credito nei paesi appena menzionati cominciano ad assumere specifiche caratterizzazioni settoriali, per venire incontro a un economia che appunto trova significazione nella articolazione per comparti. 12

11 L agricoltura e il credito agrario ad essa asservito pongono problematiche di gestionale in paesi che stanno definendo in pieno la loro organizzazione economica moderna. L agricoltura come branca dell economia di mercato ha necessità di strumenti di capitalizzazione efficaci, capaci di consentire la circolazione delle risorse necessarie alla conduzione ma anche quelle necessarie alla costituzione e aggregazione di capitale agrario. Da non tacere i risvolti coloniali, specialmente per l Inghilterra, laddove la richiesta di capitale di debito ascrivibile al settore primario diviene l esigenza forse prioritaria per dar seguito alla conduzione di aggregati agrari a servizio dell industria di trasformazione in patria. Con provvedimenti nazionali che si susseguono dalla metà dell 800 l Inghilterra diviene il primo paese a dotarsi di una sistema di credito agrario fortemente sostenuto dallo Stato. In particolare l amministrazione centrale si fa garante oltre che fornitore di provvista per iniziative creditizie a favore della costituzione di medie imprese agricole e l affrancamento dei terreni a beneficio di coltivatori diretti e cooperative agricole. Con il 900 continuano a susseguirsi disposizioni legislative a favore della realtà rurale e di conseguenza pertinenti la definizione della forma particolare ci credito agrario, rispetto al credito in generale. Nel 1928 venne costituita la Mortgage Loan Company, compagnia privata operante con ausilio di capitali pubblici, dedita alla emissioni di obbligazioni fondiarie. Da queste, a seguito della collocazione sul mercato, si ricreava liquidità da impiegare in ambito rurale per lo sviluppo del settore. In Inghilterra pertanto si assiste al proliferare di forme di credito agrario a beneficio della costituzione di capitale, volto alla crescita del numero di aziende di conduzione e della loro dimensione media. La Francia opera un percorso analogo legando il nascente credito agrario alle forme di aggregazione fondiaria con garanzie forti. Già nel 1852 nacque una Società di credito fondiario di estrazione pubblica che cominciò a erogare prestiti di dotazione 13

12 e miglioramento a contadini che fin dalla fine del 700 erano venuti in possesso di terreni lavorabili. Dal 1920, con la nascita dell Office National du Credìt Agricole, si intensificarono i prestiti all agricoltura. L Office, poi Cassa dal 1927, metteva a disposizione provvista per le Casse rurali a diretto contatto con il mondo agricolo. La stessa organizzazione si faceva carico della collocazione di polizze contro il maltempo. Embrione della moderna gestione dei rischi in agricoltura. Argomento che non può essere affrontato in modo disgiunto dall erogazione di credito agrario. La Germania operò per prima la differenziazione fra credito agrario a breve e credito a medio termine. Le Casse rurali di impostazione cooperativa assistevano le aziende agricole nella costituzione della proprietà e nei miglioramenti, con strumenti necessariamente a medio termine. Dalla fine dell 800, proprio per iniziativa dei produttori, nascono le Casse di risparmio che operano, sempre con principi cooperativi, per promuovere più intensamente il credito a breve, relativo alla conduzione dell annata agraria. Una iniziativa che determina l emanazione del Testo Unico del 1898, operante la definitiva affermazione della particolarità del credito agrario rispetto alle altre forme di credito all economia di mercato. Il sistema legislativo a fondamento e definizione del credito agrario in Germania ispirò in modo profondo l impostazione della legislazione agraria e del credito agrario degli Stati Uniti d America. In questo paese più che negli altri si nota il parallelismo fra riordino fondiario, o meglio organizzazione della proprietà fondiaria, e credito finalizzato a esso. Una ispirazione comune dovuta alla necessità di assegnare appezzamenti di terreno resi funzionali all attività di coltivazione, via via che il processo di espansione verso ovest proseguiva nel corso della seconda metà dell 800. Le operazioni di credito agrario messe in atto dalla seconda metà dell 800 sono sostanzialmente operazioni di credito agra- 14

13 rio, assistite da ipoteca. Le società emittenti sono banche private, assicurazioni, banche di risparmio e perfino privati, operanti nei territori oggetto degli interventi. La legislazione federale si struttura sulla base di questo parallelo, mandando a effetto norme che tengono in considerazione l aspetto di costituzione della proprietà fondiaria rispetto alla conduzione. Nel 1916 viene emanato il Federal Farm Loan Act che struttura definitivamente il sistema federale di credito agrario sul principio della garanzia forte rispetto all ambito fondiario. 1.2 Lo status giuridico del credito agrario Il credito agrario è definito come una particolare operazione di credito. Si sostanzia nelle forme di intervento finanziario a favore delle aziende agricole da parte di Istituti di Credito (particolari operazioni possono essere concesse da enti cooperativi ed enti governativi) che operano all interno della regolamentazione normativa comunitaria e nazionale. Fra i soggetti che possono accedere a forme di finanziamento riconducibili al credito agrario rientrano, oltre che le aziende agricole e della pesca (credito peschereccio come forma parallela di credito agrario), le attività connesse alle attività agricole così come identificate dalla circolare CIRC 1 del 22 aprile 1995 e dalle istruzioni di vigilanza n. 229/1999 (undicesimo aggiornamento), così come richiamate dal Testo Unico Bancario 2. Fra queste vi sono trasformazione, commercializzazione e alcuni servizi all agricoltura. Vengono classificate connesse anche 1 Delibera Comitato Interministeriale Credito e Risparmio del 22 aprile D.Lgs. n. 385 del 1/09/