SCADENZE Novembre 2011

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1 SCADENZE Novembre 2011 Mercoledì 09/11/2011 VERSAMENTO IMPOSTA DI BOLLO SU ASSEGNI CIRCOLARI Versamento in modo virtuale, da parte di banche ed Istituti di Credito autorizzati ad emettere assegni circolari, dell'imposta di bollo relativa agli assegni circolari in circolazione alla fine del 3 trimestre 2011, mediante Modello F23 456T - Imposta di bollo - tassa sui contratti di borsa Giovedì 10/11/2011 CONSEGNA AL DIPENDENTE O PENSIONATO DEL MOD. 730 INTEGRATIVO Consegna al dipendente o pensionato, da parte di CAF o professionisti abilitati, del modello 730 integrativo e del prospetto di liquidazione mod. 730/3 integrativo, per la consegna al sostituto d'imposta del risultato finale della dichiarazione e per la trasmissione telematica all'agenzia delle Entrate delle dichiarazioni integrative, mediante consegna diretta al dipendente o pensionato e invio telematico all'agenzia delle Entrate Lunedì 14/11/2011 COMUNICAZIONE MINUSVALENZE Comunicazione, da parte dei Soggetti Ires, delle minusvalenze di ammontare superiore a euro. La comunicazione, in carta libera, va spedita mediante raccomandata A/R alla Direzione Regionale competente in relazione al domicilio fiscale Martedì 15/11/2011 EMISSIONE E REGISTRAZIONE FATTURE DIFFERITE Emissione e registrazione, da parte dei Soggetti Iva, delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l'operazione. La fattura deve anche contenere l'indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa ANNOTAZIONE AMMONTARE CORRISPETTIVI DEI PROVENTI Annotazione anche con un'unica registrazione, da part delle associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all'art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398, dell'ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell'esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente. L'annotazione va effettuata nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato. REGISTRAZIONE OPERAZIONI PER CUI E' RILASCIATO SCONTRINO FISCALE Registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente, da parte dei soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati - Soggetti che operano nella grande distribuzione e che già possono adottare, in via opzionale, la trasmissione telematica dei corrispettivi secondo la Circolare 23/02/2006 n. 8/E. L'annotazione va effettuata nel registro dei corrispettivi di cui all'art. 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 RICHIESTA PAGAMENTO CANONE RAI TRAMITE RITENUTA SU PENSIONE Richiesta al proprio ente pensionistico, da parte dei soggetti titolari di redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro ,00 annui, titolari di abbonamento alla televisione, di effettuare il pagamento del canone di abbonamento alla televisione, a partire dall anno 2012, tramite ritenuta sulle rate di pensione Mercoledì 16/11/2011 IVA TRIMESTRALE Versamento, da parte dei contribuenti Iva trimestrali, dell'iva dovuta per il terzo trimestre 2011, maggiorata dell'1% ad esclusione dei regimi speciali ex art.74, comma 4, D.P.R. 633/72, mediante Modello F24 online Versamento IVA trimestrale - 3 trimestre IVA MENSILE Liquidazione e versamento dell'iva relativa al mese precedente, da parte dei contribuenti Iva mensili, 1

2 mediante Modello F24 online Versamento Iva mensile ottobre IVA TRIMESTRALE Versamento, mediante Modello F24 online, dell'iva dovuta relativa al terzo trimestre 2011 da parte dei contribuenti Iva trimestrali soggetti al regime di cui all'art. 74, commi 4 e 5, del D.P.R. n. 633/1972 (enti e imprese che prestano servizi al pubblico con carattere di frequenza, uniformità e diffusione autorizzati con decreto; esercenti impianti di distribuzione di carburante per uso di autotrazione; autotrasportatori di cose per conto terzi iscritti nell'albo ex L. n. 298/1974; subfornitura) Versamento IVA trimestrale - 3 trimestre IVA RATA Versamento con Modello F24 online, da parte dei contribuenti Iva che hanno scelto il pagamento rateale dell'imposta dovuta per il 2010, della 9 rata dell'iva relativa all'anno d'imposta 2010 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile, a prescindere dal giorno del versamento Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale IVA SECONDO MESE PRECEDENTE Liquidazione e versamento dell'iva, con Modello F24 online, relativa al secondo mese precedente da parte dei contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/ Versamento Iva mensile ottobre IVA - ASS. SENZA SCOPO DI LUCRO E ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE Liquidazione e versamento, mediante Modello F24 online, dell'iva relativa al terzo trimestre da parte di Associazioni sportive dilettantistiche di cui all'art. 25, comma 1, della Legge n. 133/1999, Associazioni senza scopo di lucro e Associazioni pro-loco, che optano per l'applicazione delle disposizioni di cui alla legge n. 398/ Versamento IVA trimestrale - 3 trimestre IVA TRIMESTRALE Versamento, con Modello F24 online, dell'iva trimestrale - terzo trimestre 2011, da parte dei contribuenti Iva trimestrali soggetti al regime di cui all'art. 74, comma 5, del D.P.R. n. 633/1972 (operazioni derivanti da contratti di subfornitura) Subfornitura - Iva mensile - versamento cadenza trimestrale - 3 trimestre Subfornitura - Iva trimestrale - versamento 3 trimestre IVA SOGGETTI IRES Versamento con Modello F24 online, da parte dei soggetti Ires tenuti al Modello Unico che hanno scelto il pagamento rateale - con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio, della 6^ e ultima rata dell'iva relativa al 2010 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /6/2011 o 6/7/2011 con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Versamento della 5^ e ultima rata dell'iva relativa al 2010 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese successivi al periodo 16/03/2011, con ulteriore maggiorazione dello 0,40% per lo slittamento dei termini al 16/7/2011 o 5/8/2011 con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale IVA ULTIMA RATA Versamento con Modello F24 online, da parte di persone fisiche e soggetti diversi dalle persone fisiche, titolari di partita Iva, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi - Unico il pagamento rateale, della 6^ e ultima rata dell'iva relativa al 2010 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese successivi al 16/03/2011, con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Versamento della 5^ e ultima rata, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese 2

3 successivi al 16/03/2011 con ulteriore maggiorazione dello 0,40% per lo slittamento dei termini al 16/7/2011 o al 5/8/2011 con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale RITENUTE SU RENDITE AVS Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle rendite AVS corrisposte nel mese precedente, da effettuare mediante Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio RITENUTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni RITENUTE SU PROVVIGIONI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle provvigioni corrisposte nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rapporti di commercio RITENUTE SU INDENNITA' DI CESSAZIONE DEL RAPPORTO DI AGENZIA Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni RITENUTE SU INDENNITA' DI CESSAZIONE DEL RAPPORTO DI COLLABORAZIONE A PROGETTO Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente RITENUTE SU PROVENTI DERICANTI DA OICR Versamento, con Modello F24 online, delle ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese precedente, da parte dei soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) Ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'art. 26-quinquies del d.p.r. n. 600/ Ritenuta sui proventi derivanti dalla partecipazione ad Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari di diritto estero Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti residenti Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti RITENUTE SU BONIFICI EFFETTUATI Versamento con Modello F24 online, da parte di banche e Poste Italiane, delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente dai contribuenti che intendono beneficiare di oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione d'imposta Ritenuta operata da banche e poste italiane spa all'atto dell'accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d'imposta, ai sensi dell'articolo 25, dl n. 78/2010 RITENUTE SU REDDITI DERIVANTI DA PERDITA DI AVVIAMENTO COMMERCIALE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi derivanti da perdita di 3

4 avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni RITENUTE SU REDDITI DERIVANTI DA RISCATTI DI POLIZZE VITA Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita RITENUTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio Ritenute su emolumenti arretrati Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro RITENUTE OPERATE DAI CONDOMINI Versamento, da parte dei condomini in qualità di sostituti d'imposta, delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi nel mese precedente per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate nell'esercizio d'impresa, da effettuare con Modello F24 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della riscossione Ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'irpef dovuta dal percipiente Ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'ires dovuta dal percipiente RITENUTE SU RISCATTI O SCADENZE DI POLIZZE VITA Versamento con Modello F24 online, da parte delle imprese di assicurazione, delle ritenute alla fonte su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31/12/2000, escluso l'evento morte, corrisposti o maturati nel mese precedente Ritenute operate sui capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita RITENUTE SUI PIGNORAMENTI PRESSO TERZI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenuta operata a titolo d'acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - Art. 21, c. 15 L. n. 449/1997, come modificato dall'art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009 RITENUTE SU CONTRIBUTI, INDENNITA' E PREMI VARI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, provincie, comuni e altri enti pubblici Ritenute su premi e contributi corrisposti dall'unire e premi corrisposti dalla Fise Indennità di esproprio RITENUTE SU INTERESSI E REDDITI DI CAPITALE VARI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa 4

5 Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti Redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi - Soggetti non residenti Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti RITENUTE SU PREMI E VINCITE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza Ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni Ritenute su altre vincite e premi RITENUTE SU CESSIONE TITOLI E VALUTE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari Ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere RITENUTE SU REDDITI DI CAPITALE DIVERSI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Ritenute su proventi indicati sulle cambiali Ritenute su altri redditi di capitale diversi dai dividendi ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF - RATA ACCONTO Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, della rata dell'acconto dell'addizionale comunale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta. Acconto ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, della rata dell'addizionale comunale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Versamento in unica soluzione, da parte dei sostituti d'imposta, dell'addizionale comunale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Versamento in unica soluzione, da parte dei sostituti d'imposta, dell'addizionale regionale dell'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche - sostituti d'imposta ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, della rata dell'addizionale regionale dell'irpef trattenuta ai 5

6 lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche - sostituti d'imposta IMPOSTA SOSTITUTIVA SU COMPENSI ACCESSORI DEL REDDITO DA LAVORO DIPENDENTE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, dell'imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all'andamento economico delle imprese (art. 53 del D.L. n. 78/2010, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Imposta sostitutiva dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente Imposta sostitutiva dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d Aosta e maturata fuori delle predette regioni Imposta sostitutiva dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione Imposta sostitutiva dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione Imposta sostitutiva dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d Aosta e versata fuori regione IMPOSTE DOVUTE IN SEDE DI CONGUAGLIO Versamento, con Modello F24 online, della rata relativa alle imposte dovute in sede di conguaglio di fine anno superiori a 100 euro da parte dei soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro ,00 annui Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo IMPOSTA SOSTITUTIVA SU UTILI DI AZIONI E TITOLI Versamento con Modello F24 online, da parte di banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a., dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari IMPOSTA SOSTITUTIVA SU INTERESSI, PREMI E FRUTTI DI OBBLIGAZIONI Versamento con Modello F24 online, da parte degli istituti di credito ed altri intermediari autorizzati, dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, emessi da Banche, S.p.a. quotate ed Enti Pubblici Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari IMPOSTA SOSTITUTIVA SULLE PLUSVALENZE Versamento con Modello F24 online, da parte di banche, SIM, Società di gestione del risparmio, Società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati, dell'imposta sostitutiva applicata nel secondo mese precedente sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari IMPOSTA SOSTITUTIVA SUL RISULTATO MATURATO IN CASO DI REVOCA DEL MANDATO Versamento con Modello F24 online, da parte di banche, SIM e società fiduciarie, dell'imposta sostitutiva sul risultato maturato (regime del risparmio gestito) in caso di revoca del mandato di gestione nel secondo mese precedente Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale IMPOSTE E CONTRIBUTI - UNICO Versamento con Modello F24 online, da parte di persone fisiche e soggetti diversi dalle persone fisiche, titolari di partita Iva, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi - Unico il pagamento rateale, 6

7 della 6^ e ultima rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi Unico 2011, con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Versamento della 5^ e ultima rata con maggiorazione dello 0,40% e con applicazione degli interessi nella misura 4% annuo Imposta sostitutiva su plusvalenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche Interessi pagamento dilazionato tributi regionali Irap acconto - prima rata Addizionale comunale all'irpef - Autotassazione - acconto Addizionale comunale all'irpef -autotassazione - Saldo Interessi pagamento dilazionato - autotassazione - comunale all Irpef Irpef - Saldo Imposta sostitutiva dell'irpef per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo Irpef acconto - prima rata Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata COMUNICAZIONE DATI CONTENUTI NELLE DICHIARAZIONI D'INTENTO Presentazione, da parte dei contribuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d'intento rilasciate da esportatori abituali nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni, della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d'intento ricevute nel mese precedente, da effettuare mediante invio telematico del modello pubblicato sul sito internet dell'agenzia delle Entrate CANONE RAI Versamento, con Modello F24 online, della rata relativa al canone Rai da parte dei soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro ,00 annui Canone Rai - Versamento somme trattenute dai soggetti che corrispondono redditi da pensione senza vincolo di tesoreria unica VERSAMENTI IMPOSTE E RITENUTE NON EFFETTUATI - RAVVEDIMENTO Regolarizzazione, da parte dei contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 17 ottobre 2011 (ravvedimento). Il versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta al 3%, va effettuata con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo Interessi sul ravvedimento Irpef Interessi sul ravvedimento - Ires Interessi sul ravvedimento - IVA Interessi sul ravvedimento Irap Interessi sul ravvedimento Addizionale Regionale Interessi sul ravvedimento Addizionale Comunale all'irpef - Autotassazione - art. 13 D.Lgs. N. 472 del 18/12/ Sanzione pecuniaria Irpef Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef Sanzione pecuniaria Iva Sanzione pecuniaria sostituti d imposta Sanzione pecuniaria Irap IRES Sanzione pecuniaria Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef ADDIZIONALE SUI COMPENSI A TITOLO DI BONUS E STOCK OPTIONS Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione 7

8 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'aosta e versata fuori regione Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'aosta e maturati fuori dalle predette regioni IRES E IRAP - SOGGETTI IRES Versamento con Modello F24 online, da parte dei soggetti Ires tenuti al Modello Unico che hanno scelto il pagamento rateale - con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio, della 6^ e ultima rata delle imposte Ires ed Irap a titolo di saldo per l'anno 2010 e di 1 acconto per l'anno 2011 con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Versamento della 5ˆ e ultima rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo Ires acconto - prima rata Ires - Saldo Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo Interessi pagamento dilazionato tributi regionali Irap acconto - prima rata CEDOLARE SECCA - RATA Versamento, da parte di locatori, persone fisiche, titolari di partita Iva, proprietari o titolari di diritti reali di godimento di unità immobiliari abitative locate che abbiano esercitato l'opzione per il regime della cedolare secca ed abbiano optato per il pagamento rateale della prima rata di acconto, della 6 e ultima rata del primo acconto della cedolare secca, con l applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Versamento della 5 e ultima rata con la maggiorazione dello 0,40% e con l applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Il versamento va effettuato con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Imposta sostitutiva dell'irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art- 3, D.Lgs. n. 23/ ACCONTO PRIMA RATA Lunedì 21/11/2011 PRESENTAZIONE MOD. 770/ RAVVEDIMENTO Regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione della dichiarazione Mod. 770/2011 (Semplificato/Ordinario) da parte dei sostituti d'imposta che non hanno presentato la dichiarazione Mod. 770/2011 (Semplificato/Ordinario), da effettuare mediante invio telematico. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento, mediante Modello F24, della sanzione ridotta pari a 21 euro, ferma restando l'applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi, qualora non regolarizzate Sanzioni pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all IRAP e all IVA Venerdì 25/11/2011 PRESENTAZIONE ELENCHI RIEPILOGATIVI (INTRASTAT) Presentazione, da parte degli operatori intracomunitari con obbligo mensile, degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizio in ambito comunitario, effettuati nel mese precedente, da effettuare in via telematica all'agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all'agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico Mercoledì 30/11/2011 IMPOSTA SULLE ASSICURAZIONI Versamento, a titolo di acconto, da parte delle imprese di assicurazione, dell'imposta sulle assicurazioni liquidata nell'anno precedente, al netto di quella relativa alle assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore 526T - Imposta sulle assicurazioni - acconto 8

9 IMPOSTA SU PREMI E ACCESSORI Versamento, da parte delle imprese di assicurazione, dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di ottobre 2011 nonché gli eventuali conguagli dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di settembre 2011, da effettuare con Modello F24-Accise con modalità telematiche Imposta sulle assicurazioni - Erario imposta sulle assicurazioni RC auto Province" contributo al SSN sui premi di assicurazione RC auto" contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto Friuli Venezia Giulia contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto Trento" contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto Bolzano" contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell usura aumento aliquota IMPOSTA SOSTITUTIVA IRPEF E IRAP Versamento, da parte delle persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi - Unico 2011 e che si avvalgono del regime agevolato dei "contribuenti minimi", della 2^ o unica rata di acconto dell'imposta sostitutiva dell'irpef e dell'irap, da effettuare con Modello F24 online Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi Acconto seconda rata o in unica soluzione - Art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007 COMUNICAZIONE SOGGETTI CON CUI SONO STATI INTRATTENUTI RAPPORTI FINANZIARI Comunicazione all'anagrafe Tributaria, da parte degli intermediari finanziari, dei dati, riferiti al mese solare precedente, relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria, da effettuare mediante invio telematico utilizzando il servizio telematico ENTRATEL o Internet CEDOLARE SECCA - ULTIMA RATA DEL PRIMO ACCONTO Versamento, da parte di locatori, persone fisiche, non titolari di partita Iva, proprietari o titolari di diritti reali di godimento di unità immobiliari abitative locate che abbiano esercitato l'opzione per il regime della cedolare secca ed abbiano optato per il pagamento rateale della prima rata di acconto, della 7^ e ultima rata del primo acconto della cedolare secca con l applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Versamento della 6^ e ultima rata del primo acconto della cedolare secca, con la maggiorazione dello 0,40% e con l applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Il versamento va effettuato mediante Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Imposta sostitutiva dell'irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art- 3, D.Lgs. n. 23/ ACCONTO PRIMA RATA IRPEF E IRAP - ACCONTO 2011 Versamento, da parte di persone fisiche, società semplici, società di persone e soggetti equiparati che presentano la dichiarazione dei redditi - Unico 2011, della 2^ o unica rata di acconto IRPEF ed IRAP relativo all'anno 2011, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Irap acconto - seconda rata o acconto in unica soluzione Irpef acconto - seconda rata o acconto in unica soluzione IRES E IRAP - ACCONTO 2011 Versamento, da parte dei soggetti IRES tenuti al Modello Unico 2011 con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare, della 2^ o unica rata di acconto IRES ed IRAP relativo all'anno 2011, mediante Modello F24 online IRES - Acconto seconda rata o acconto in unica soluzione Irap acconto - seconda rata o acconto in unica soluzione CEDOLARE SECCA Versamento del secondo o unico acconto della cedolare secca da parte di locatori, persone fisiche, non titolari di partita Iva, proprietari o titolari di diritti reali di godimento di unità immobiliari abitative locate che abbiano esercitato l'opzione per il regime della cedolare secca, mediante Modello F24 online, ovvero presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione 9

10 Imposta sostitutiva dell'irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art- 3, D.Lgs. n. 23/ ACCONTO II RATA o ACCONTO IN UNICA SOLUZIONE UNICO SALDO E 1 ACCONTO Versamento con Modello F24 cartaceo, da parte dei contribuenti non titolari di partita Iva, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi il pagamento rateale, della 7^ e ultima rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi Unico 2010, con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo. Versamento della 6^ e ultima rata maggiorata dello 0,4%, con applicazione degli interessi nella misura del 4% annuo Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche Interessi pagamento dilazionato tributi regionali Interessi pagamento dilazionato - autotassazione - comunale all Irpef Irpef - Saldo Irpef acconto - prima rata Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata IVA ACQUISTI INTRACOMUNITARI Liquidazione e versamento, con Modello F24 cartaceo, dell'iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di ottobre da parte degli enti non commerciali di cui all'art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all'art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali. DICHIARAZIONE AMMONTARE ACQUISTI INTRACOMUNITARI DI BENI REGISTRATI Dichiarazione mensile dell'ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel mese di ottobre, dell'ammontare dell'imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento (Modello INTRA 12) da parte degli enti non commerciali di cui all'art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all'art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali. La dichiarazione va effettuata in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello INTRA 12 disponibile sul sito internet dell'agenzia delle Entrate COMUNICAZIONE OPERAZIONI CON OPERATORI IN PAESI BLACK LIST Comunicazione mensile, da parte dei soggetti Iva che effettuano operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato (Paesi c.d. "blacklist") individuati dal D.M. 04/05/1999 e dal D.M. 21/11/2001, come modificati dal D.M. 27/07/2010, degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi c.d. "black-list". La comunicazione va effettuata in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello disponibile sul sito internet dell'agenzia delle Entrate IMPOSTA DI BOLLO VIRTUALE - ACCONTO 2011 Versamento dell'acconto relativo all'anno 2011 da parte dei soggetti autorizzati a corrispondere l'imposta di bollo in maniera virtuale, da effettuare mediante Modello F23 455T - Imposta di bollo - tassa sui contratti di borsa - acconto VERSAMENTO SOMME RELATIVE A CHIUSURA LITI FISCALI PENDENTI Versamento, da parte dei soggetti che, ai sensi dell'art. 39, comma 12, lett. b) del D.L. n. 98/2011, intendono definire le liti fiscali di valore non superiore a euro e in cui è parte l'agenzia delle Entrate, pendenti alla data del 1 maggio 2011 dinanzi alle Commissioni tributarie o al Giudice ordinario in ogni grado del giudizio e anche a seguito di rinvio, delle somme (determinate ai sensi dell'art. 16 della legge 27 dicembre 2002, n. 289) relative alla chiusura delle liti fiscali pendenti, da effettuare mediante Mod. "F24 versamenti con elementi identificativi" Liti fiscali pendenti - Definizione ai sensi dell'articolo 39, comma 12, del decreto legge 6 luglio 2011, n

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