Artic 1 Fiait e r"e geerai. 1 I presete regaet di aiistraie e ctabiit adttat i base. a'artic 6 dea egge 28 geai e successive difiche che ric"

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1 REGAET DI AIISTRAIE E CTABIITA DE'AUTRITA PRTUAE DI IVR TIT I PRICIPI GEERAI Artic 1 Fiait e r"e geerai 1 I presete regaet di aiistraie e ctabiit adttat i base a'artic 6 dea egge 28 geai e successive difiche che ric" sce a'autrit prtuae autia fiaiaria e ctabie 2 I regaet detta re sue prcedure aiistrative e fiaiarie " ch$ sua gestie dei biaci e de patrii a scp di reaiare rapidit ed efficacia e'aiistraie dee risrse e rispett de'equiibri fiaiari di biaci 3 ''aiistraie de'autrit prtuae uifrata ai pricipi di cui aa egge 7 agst ch$ aa egge 3 aprie riguardate a ri" fra de biaci de Stat e successivi prvvedieti di attuaie Artic 2 Piaifica&ie' prgra""a&ie e budget 1 ' aie de'autrit prtuae uifrata a pricipi dea prgraai" e sua base dee iee geerai e pitiche cteute e pia perativ trie" ae apprvat ai sesi de'artic 9 ca 3 ettera a) dea egge 28 geai da Citat prtuae e trasess ai.iisteri dei trasprti e dee i" frastrutture ache ai fii di quat previst a artic 5 ca 10 dea citata egge 84 de I Segretari geerae titare de cetr di respsabiit dea segreteria teci" c perativa avvia i prcess di prgraaie tra i cetri subrdiati ideti" ficativi di cpiti e fuii e prcess gestiae de'ete secd 'aut" ia rgaiativa a ciascu ricsciuta 3 0gi cetr subrdiat descrive i u appsit dcuet e previsii qua" i"quatitative dei prgrai prgetti ed attivit che itede reaiare e pe" rid e crs de'a

2 4 I Segretari Geerae titare de cetr di respsabiit crdia i prcess gestiae a fie di redere cereti i prgrai ed i prgetti dei cetri di ive iferire c e iee strategiche e gi idirii de Presidete e de Citat pr" tuae ch$ c e risrse fiaiarie ed eciche dispibii3 a cerea garatita da u prvvediet a up eaat da Presidete vt a defiire tepi dait e respsabiit dea sua reaiaie 5 I dcueti eeetari che descriv e vautaii fiaiarie ed eci" che dee scete gestiai che i respsabii dei cetri di cst ha defiit e r prcess di prgraaie da rigie a budget 6 I budget descritti e ca 5 cfuisc e budget cpessiv che stt i prfi dea piaificaie fiaiaria rappreseta stat di previsie dee etrate e dee uscite di cpetea e cassa de cetr di respsabiit deia" t budget fiaiari de cetr di respsabiit addve stt i prfi dea piaificaie ecica d rigie a budget ecic de cetr di resp" sabiit e tutti isiee cstituisc rispettivaete i prevetiv fiaiari ed ecic de'autrit prtuae Artic 3 Pric-pi ifr"atri per a gestie e a fr"a&ie de biaci di previsie0 1 ''esercii fiaiari ha a durata di u a Ess iiia i 15 geai e ter" ia i 31 dicebre 2 'a gestie fiaiaria si svge i base a biaci di previsie deiberat da Citat prtuae etr i 31 ttbre de a precedete a que cui i bia" ci si riferisce 3 'a gestie uica ce uic i reativ biaci di previsie 4 Tutte e etrate e tutte e uscite debb essere iscritte i biaci e r i" prt itegrae sea acua riduie per effett di crreative uscite etrate 5 I biaci di previsie fruat i terii di cpetea e di cassa ed 2

3 articat i uit previsiai di base (UPB) 6 I biaci di cpetea ette a cfrt gi staiaeti prpsti c quei de'esercii precedete defiiti a et dea redaie de dcue" t previsiae 7 Per gi UPB i biaci idica 'atare presut dei residui attivi e passi" vi aa chiusura de'esercii precedete a que cui si riferisce i biaci 'a" tare dee previsii defiitive dee etrate e dee uscite de stess eserci" i 'atare dee etrate che si prevede di accertare e dee uscite che si pre" vede di ipegare e'a cui i biaci si riferisce ch$ 'atare dee etrate che si prevede di icassare e dee uscite che si prevede di pagare e stess esercii sea distiie tra peraii affereti a gestie di cpe" tea e quea dei residui 8 S csiderate icassate e se versate a cassiere e pagate e se er" gate da cassiere 9 :e prevetiv fiaiari iscritta ce psta a s$ state rispettivaete de'etrata e de uscita 'ava i disava di aiistraie presut a 31 dicebre de'esercii precedete a que cui i biaci si riferisce3 iscritt atres; tra e etrate de biaci di cassa uguaete ce psta auta 'atare presut de fd di cassa a'iii de'esercii cui i biaci si riferisce 10 Gi staiaeti di etrata s iscritti i biaci previ accertaet dea r attedibiit etre quei reativi ae uscite s iscritti i reaie a pr" grai defiiti e ae ccrete capacit perative de'autrit prtuae e pe" rid di riferiet 11 I biaci di previsie deve risutare i ava i equiibri che pu< esse" re cseguit ache attravers 'utii de presut ava di aiistraie c escusie dei fdi destiati a particari fiait :egi eabrati psti a cr" red de stess biaci dev essere evideiati i sadi differeiai tra e e" trate e e uscite crreti e quee i ct capitae iustrad e cause di evetuai scstaeti egativi e e isure idee a ripristiare 'equiibri di biaci i particare dea gestie di parte crrete 12 S vietate gestii di fdi a di furi de biaci 'e gestii svte per 3

4 ct de Stat e di atri rgaisi pubbici privati ed autriate dev es" sere ricdtte a biaci e e deve essere data cpeta ifrativa i appsit aegat a biaci edesi Artic 4 a rea&ie prgra""atica de presidete 1 I biaci di previsie accpagat daa reaie prgraatica de Presidete de'autrit prtuae che evideia tra 'atr gi bbiettivi de'a" ie da svgere ed i criteri i base ai quai s stati quatificati gi staiae" ti di biaci 2 Per a parte dee etrate a reaie prgraatica cprede ua putuae descriie dee fti di fiaiaet ecessarie per a reaiaie dee stra" tegie e e evideia e pprtuit ed i vici di acquisiie Per a parte dee uscite s idicate e pricipai vci di ipegi che debb essere previste e perid pres a base dea prgraaie aiistrativa Artic 5 I biaci purieae 1 A biaci prevetiv auae deve essere aegat u biaci purieae ide a rappresetare i quadr dee risrse fiaiarie ipiegabii ed a cse" tire di vautare e crreaii tra i fussi di etrata e di uscita Ess crreat a pia perativ trieae 2 I biaci purieae redatt s i terii di cpetea per u perid iferire a triei i reaie ae strategie ed a pia purieae appr" vati dagi rgai di vertice Ess descrive i terii fiaiari e iee strategiche de'ete cereteete evideiate ea reaie prgraatica e pi artica" te ee scete perative di gi uit aiistrativa E' aegat a biaci di previsie de'ete e ha vare autriativ 3 I biaci purieae redatt per UPB sia di etrate che di uscite e preseta u'articaie dee pste cicidete c quea de prevetiv fiaiari de" cisiae 4 'a reaiaie di avri pubbici si svge sua base di u prgraa trie" 4

5 ae e di aggiraeti auai predispsti dagi eti iteressati c 'eec dei avri da reaiare e'a stess e rispett dee dispsiii cteute e" gi artici 126 e 128 de decret egisativ 12 aprie Artic 6 Siste"a di ctabiit ec"ica 1 ' Autrit prtuae cfra a prpria gestie ai pric;pi ctabii cte" uti e =auae dei pricipi e dee rege ctabii de sistea di ctabiit ec ica dee Autrit prtuai aegat 1 a presete regaet eabrat c riferiet a Decret 'egisativ 279 de 07 agst 1997 teed ct de auae dei pricipi e dee rege ctabii per e pubbiche aiistraii redatt daa Ragieria Geerae de Stat 2 I Pia dei Cti da adttare sar que di cui aa tabea B) de stess de" cret egisativ 279 de 07 agst 1997 e si (aegat 2) 3 'a struttura rgaiativa ctabie si basa su u uic cetr di Respsabii" t Aiistrativa (CdR) che fa cap a Segretari geerae e da Cetri di C" st (CdC) eecati e aegat 3 'e issii istituiai itese ce cetri di aggregaie dee iputaii dei csti s idicate e aegat 4 e s ri" ferite a attuae rdiaet dee Autrit prtuai 4 I sistea ptr essere dificat e itegrat i reaie a prcess evutiv dee fti rative che ccrr a cstituire i presuppst ea ae utate esigee di rievaie de Autrit prtuae TIT II BIACI DI PREVISIE GESTIE ECIC4FIAIARIA REDICTAIE CAP I I DCUETI PREVISIAI Artic 7 I biaci di previsie 5

6 1 I biaci di previsie predispst da Segretari geerae ache sua base dee iee prgraatiche tracciate e pia perativ trieae presetat da Presidete a Citat prtuae crredat dea reaie de Cegi dei Revisri c a prpsta di apprvaie e de dcuet ctabie 2 ' schea di biaci di previsie c i reativi eabrati dev perveire ae dieci giri pria dea data di cvcaie de Citat prtuae ai ebri de Cegi dei revisri dei cti 3 I Citat prtuae deibera tre i 31 ttbre de'a precedete a que cui i biaci stess si riferisce 4 I titari dei cetri di cst cuica a Segretari geerae ed a uffici cpetete etr i 31 ugi tutti gi eeeti reativi agi biettivi da csegui" re ch$ i fabbisgi fiaiari ache i terii di ctabiit aaitica per a reaiaie degi stessi e'esercii che ha iii i 15 geai de'a suc" cessiv 5 I biaci di previsie cpst dai segueti dcuetib a) i prevetiv fiaiari3 b) i quadr geerae riassutiv dea gestie fiaiaria3 c) i prevetiv ecic 6 Cstituisc aegati a biaci di previsieb a) i biaci purieae3 b) a reaie prgraatica de Presidete3 c) a tabea distrativa de presut risutat di aiistraie a 31 dice" bre de a precedete a que cui si riferisce i biaci3 d) i prgraa trieae di pere (artt 126 e 128 de decret egisativ 12 aprie )3 e) a reaie de Cegi dei revisri dei cti3 f) a piata rgaica de persae e a csistea uerica de persae i ser" vii a 31 ugi de a precedete a que cui i biaci si riferisce 7 I biaci di previsie auae ha carattere autriativ cstitued iite agi ipegi di spesa 8 Etr dieci giri da'avveuta deiberaie da parte de Citat prtuae 6

7 i biaci di previsie bbigatriaete i pareggi i ava crredat dai reativi aegati iviat a.iister dei Trasprti e a que de Ecia e dee Fiae per 'apprvaie Quara essua cuicaie itervega e" tr 60 giri daa data di riceviet de dcuet ctabie idicata su ti" br di arriv press e suddette Aiistraii vigiati a reativa deibera di" veta esecutiva :e cas i cui a ete vega richiesti chiarieti dcue" taie itegrativa i suddett terie si itede sspes si aa data di ricei" e degi stessi che ete teut a frire trasettere etr 10 giri da rice" viet dea richiesta Artic 8 I prevetiv fia&iari Cassifica&ie dee etrate e dee uscite 1 I prevetiv fiaiari si distigue i =decisiae e =gestiae ed fru" at i terii di cpetea e di cassa Ess si riferisce per e etrate e per e uscite a cetr di respsabiit aiistrativa 2 I prevetiv fiaiari decisiae (d A) ripartit per 'etrata e per 'uscita i UPB che fra ggett di deiberaie da parte de Citat prtuae 'e uit previsiai di base cstituisc 'isiee rgaic dee ri" srse fiaiarie affidate aa gestie de cetr di respsabiit aiistrativa 'e dificaii dee UPB evetuaete iterveute rispett a'a prece" dete s iustrate ea reaie prgraatica 3 ''articaie dee etrate e dee uscite e et i cui evideia ce uit eeetare di cassificaie i capit d rigie a prevetiv fiaiari gestiae (d B) ecessari per a gestie dei prgrai prgetti ed attivit e per a successiva redictaie 4 'e etrate s ripartite ib " titi a secda che i gettit derivi daa gestie crrete (tit 15B etrate crreti) i ct capitae (tit 25B etrate i ct capitae) e dae partite di gir (tit 35B etrate per partite di gir)3 " uit previsiai di base (UPB) ai fii de apprvaie da parte degi rga" i deiberati e de cseguete accertaet dei cespiti suddiviseb ea parte crrete i base aa atura ctributiva ipsitiva i trasferieti crreti ed i etrate diverse3 ea parte i ct capitae etrate che deriva da'aie" aie dei bei patriiai e daa riscssie di crediti da trasferieti i 7

8 ct capitae da'accesie di prestiti3 " categrie secd a specifica atura dei cespiti i cui si icetra a decisie autriatria3 " capiti secd i rispettiv ggett ai fii dea gestie e dea redicta" ie 5 'e uscite s ripartite ib " issii istituiai idividuate c riguard a esigea di defiire e piti" che di settre e di isurare i prdtt dee attivit aiistrative ache i terii di servii e prestaii resi ai cittadii3 tae cassificaie riprtata i u quadr ctabie aegat a prevetiv fiaiari decisiae3 " uit previsiai di base (UPB)B ai fii de apprvaie da parte de rga deiberativ UPB e abit de cetr di respsabiit aiistrativa suddivisa a secda che uscita afferisca aa gestie crrete (tit 15B uscite crreti) i ct capitae (tit 25B uscite i ct capitae) ae partite di gi" r (tit 35B uscite per partite di gir)3 e uscite crreti a r vta s suddi" vise i uit reative ae spese di fuiaet uit per iterveti uit per eri cui per trattaeti di quiescea e siii e per evetuai accata" eti a fdi rischi ed eri 'e uscite i ct capitae ivece cpred e uit per ivestieti gi eri cui evetuai accataeti per spese fu" ture e ripristi ivestieti ed i via residuae e atre uscite3 " categrie secd a atura ecica3 " capiti ai fii dea gestie e dea redictaie secd 'ggett ed i cteut ecic e fuiae dea spesa a iter dea pertiete UPB ed espsti e prevetiv fiaiari gestiae 6 A si fii cparativi i prevetiv fiaiari decisiae riprta ache i dati previsiai de'a precedete Tai previsii s quee defiitive ssia quee cteute e prevetiv fiaiari apprvat a'iii de'a prece" dete dificate dae variaii iterveute e crs de'a fiaiari 7 'e partite di gir cpred e etrate e e uscite che 'ete effettua i qua" it di sstitut d'ipsta di sstitut di dichiaraie vver per ct di teri e quai cstituisc a tep stess u debit ed u credit per 'ete ch$ e se siistrate a cassiere e ai fuiari rdiatri e da questi redi" ctate ribrsate 8 :ei casi di assuta ecessit da tivarsi debitaete ee reaii presi" deiai ai biaci aessa 'acaie tra e partite di gir per i tep 8

9 strettaete idispesabie dee riscssii avveute idipedeteete daa previa effettuaie de'accertaet e daa reativa fraiaie 9 I prevetiv fiaiari decisiae deiberat da Citat prtuae Artic 9 Cteut de biaci di previsie 1 I biaci ette a cfrt gi staiaeti prpsti c quei de esercii precedete defiiti a et dea redaie de dcuet previsiae 2 'e uscite idicate i biaci dev essere cteute e r cpessiv atare etr i iiti dee etrate previste e rispett de'equiibri fia" iari 3 I pareggi pu< essere cseguit ache attravers 'utii de presut ava di aiistraie c escusie dei fdi destiati a particari fiai" t Artic 10 Quadr riassutiv 1 I biaci di previsie cprede u quadr riepigativ redatt i c" frit a d C a presete regaet e quae s riassute per titi e categrie e previsii di cpetea e di cassa Artic 11 Tabea di"strativa de presut risutat di a""iistra&ie 1 A biaci di previsie aegata ua tabea distrativa (d D) de pre" sut risutat di aiistraie a 31 dicebre de'esercii precedete a que cui i biaci si riferisce 2 De presut risutat di aiistraie risutate daa suddetta tabea de" ve teersi ct ea fruaie dee previsii 3 I Citat prtuae ea deibera di apprvaie de biaci prevetiv 9

10 iustra ache i criteri adttati per perveire a assrbiet de presut eve" tuae disava di aiistraie Artic 12 Siste"a di ctabiit aaitica e Prevetiv ec"ic 1 'a ctabiit aaitica i u c a ctabiit geerae cstituisce i sistea ifrativ aiedae Essa ira esseiaete ad rietare e decisii aieda" i secd criteri di cveiea ecica assicurad che e risrse sia i" piegate i aiera efficiete ed efficace per i raggiugiet dei fii istituiai de'ete ache attravers 'aaisi degi scstaeti tra biettivi fissati i sede di prgraaie e risutati cseguiti 2 I budget ecic di gi cetr di cst deve essere deteriat i cere" a c i budget ecic e fiaiari de cetr di respsabiit 3 'e prestaii ed i servii da ergare s vautati da put di vista eci" c"fiaiari ediate idicatri di efficacia e di efficiea ai fii dea isura" ie de'attivit svta i reaie agi biettivi fissati 4 I csidaet dei budget ecici dei sigi cetri di cst e de cetr di respsabiit ea sua assia aggregaie d rigie a prevetiv ec" ic de'ete 5 I prevetiv ecic redatt i cfrit a schea di cui d E a" egat a presete regaet Artic 13 Fd di riserva per e spese i"previste 1 :e biaci di previsie sia i terii di cpetea che di cassa iscritt u fd di riserva per e spese ipreviste ch$ per e aggiri spese che p" tra verificarsi durate 'esercii i cui atare ptr superare i tre per cet de ttae dee spese crreti previste 2 I preievi da Fd di riserva s effettuati c u appsit prvvedi" et de Segretari geerae fi a 30 vebre di ciascu a 10

11 Artic 14 Assesta"et' varia&ii e stri di biaci 1 Etr i terie de 30 ugi di ciascu a deiberat assestaet de biaci secd e prcedure e e re previste per a reativa apprvaie 2 'e variaii di biaci s deiberate ei di e c e prcedure previste per i biaci di previsie :ei casi di urgea pu< prvvedere i Presidete sav ratifica ea pria aduaa de Citat prtuae 3 A cura de Segretari geerae pss essere dispste variaii cpesative e abit dea stessa UPB c escusie dee uit i cui staiaet fis" sat per frteggiare eri idergabii vver spese bbigatrie 4 C e stesse dait di cui a ca 3 si utiia e risrse fiaiarie ac" catate e risutat di aiistraie per specifiche fiait 5 'e variaii per uve aggiri uscite pss prprsi stat se assi" curata a ecessaria cpertura fiaiaria 6 S vietati gi stri ea gestie dei residui ch$ tra a gestie dei resi" dui e quea di cpetea viceversa 7 Durate uti ese de esercii fiaiari pss essere adttati prvvedieti di variaie a biaci sav casi ecceiai da tivare 8 Etr dieci giri da'avveuta deiberaie da parte de Citat prtuae i prvvedieti di assestaet e variaie s iviati a.iister dei Tra" sprti e a que de Ecia e Fiae per 'apprvaie Quara essua cuicaie itervega etr 30 giri daa data di riceie de dcuet ctabie idicata su tibr di arriv press e suddette Aiistraii vigi" ati a reativa deibera diveta esecutiva :e cas i cui a ete vega ri" chiesti chiarieti dcuetaie itegrativa i suddett terie si itede sspes si aa data di riceie degi stessi che ete teut a frire tra" settere etr 10 giri da riceviet dea richiesta Artic 15 Eserci&i prvvisri e gestie prvvisria 11

12 1 :e casi i cui apprvaie dea deibera de biaci di previsie da parte de.iister dei Trasprti itervega pria de'iii de'esercii cui stess si riferisce e sia scadut i terie di 60 giri di cui a ca 8 de artic 7 i.iister dei Trasprti pu< autriare per tre quattr esi esercii prvvisri de biaci deiberat da Autrit prtuae iita" taete per gi ese ad u ddicesi dea spesa prevista da ciascu capit vver ei iiti dea aggire spesa ecessaria ve si tratti di spese bbigat" rie e suscettibii di ipeg e pagaet fraiabii i ddicesii 2 I tutti i casi i cui cuque achi i biaci di previsie fraete deiberat sia iterveuta etr i 31 dicebre autriaie a esercii prvvisri csetita a gestie prvvisria ed i ta cas si ap" pica a discipia di cui a ca 1 cisurad i ddicesii a uti bia" ci di previsie regarete apprvat CAP II ETRATE Artic 16 Accerta"et dee etrate 1 'a gestie dee etrate si attua attravers e fasi de accertaet dea ri" scssie e de versaet 2 ''etrata accertata quad Autrit prtuae idividuata a ragie de credit ed i debitre iscrive i ct cpetea 'atare de credit srt etr a e fissa a reativa scadea 3 Quad trattasi di etrata a cui acquisiie sttpsta ad eri cdi" ii ecessari che accertaet sia precedut da appsita deiberaie di accettaie 4 ''accertaet di etrata sua base di idea dcuetaie d ug ad ataie ee appsite scritture c iputaie a rispettiv capit di bi" aci A ta fie a reativa dcuetaie trasessa a'uffici cpetete 5 'e etrate accertate e riscsse etr i terie de'esercii cstituisc i 12

13 residui attivi che sati a quei degi esercii precedeti s cpresi tra e attivit de stat patriiae Artic 17 Riscssie dee etrate 1 'a riscssie csiste e ateriae itrit da parte de cassiere di atri evetuai icaricati dea riscssie dee se dvute a ete 2 Ai sesi de art 1 c 988 dea egge si appica a Autrit prtuae i sistea di tesreria ista di cui a art 7 de decret egisativ 7 ag" st 'e etrate s riscsse da istitut di credit che gestisce i ser" vii di cassa ediate reversai di icass a favre de edesi istitut Tutte e etrate di cpetea de Autrit prtuae previste da art 13 dea egge 84A94 cfuisc i cti fruttiferi ad ecceie dee assegaii ctributi e quat atr prveiete direttaete idirettaete da biaci de Stat ch$ dee se riveieti da peraii di idebitaet assistite i tutt i parte da iterveti fiaiari de Stat che dev affuire su ct i" fruttifer acces press a Tesreria de Stat ai sesi dee dispsiii dea egge 29 ttbre e successive dificaii 3 'e etrate itritate traite i servii dei cti crreti pstai dev affui" re a'istitut di credit di cui a pri perid de ca 2 c a cadea prevista dae dispsiii attuative dea tesreria uica 4 Cuque etr i 31 dicebre di ciascu a tutte e giacee de ct crrete pstae s trasferite a dett istitut 5 ''istitut cassiere teut ad icassare quauque sa a favre de'aut" rit prtuae pur i acaa dea reativa reversae di icass e a richiedere su" bit a regariaie ctabie 6 E vietat disprre pagaeti di spese c dispibiit esisteti sui cti cr" reti pstai vver c e se perveute direttaete a'autrit Artic 18 Reversai di icass 13

14 1 'e reversai di icass uerate i rdie prgressiv per ciascu esercii s firate da Segretari geerae da u su deegat e da Dirigete Ai" istrativ su sstitut 'e reversai cteg e segueti idicaiib a) esercii fiaiari3 b) capiti di biaci3 c) cdice de capit3 d) e e cge deiaie de debitre3 e) causae dea riscssie3 f) iprt i cifre e i ettere3 g) data di eissie 2 'e reversai riscsse etr a chiusura de'esercii veg restituite da istitut cassiere de Autrit prtuae per evetuae eissie i ct re" sidui 3 'e reversai cteg itre idicaie di evetuai vici di destia" ie e dea iputaie aa ctabiit speciae (fruttifera ifruttifera) ai se" si dea egge 29 ttbre e successive dificaii e dee dispsii" i di cui a decret egisativ 7 agst 'e reversai s crgicaete registrate e'appsit girae di cassa e ei partitari di etrata pria de'ivi a'istitut cassiere Artic 19 Versa"et 1 I versaet cstituisce utia fase de etrata csistete e trasferie" t dee se riscsse ee casse de ete 2 Gi icaricati dea riscssie iteri ed esteri versa a istitut cassiere e se riscsse ei terii e ei di fissati dagi accrdi cveiai Artic 20 Vigia&a sua riscssie dee etrate 1 I Dirigete Aiistrativ cpetete vigia ei iiti dee sue attribuii 14

15 e stt a persae sua respsabiit affich$ accertaet a riscssie ed i versaet dee etrate avvega prtaete ed itegraete 2 Cura itre a custdia dea dcuetaie di etrata che cservata agi atti per ae dieci ai 3 I respsabie di cui a ca 1 riferisce sua reaiaie dee etrate de'autrit ch$ sui riti di accuu e riscssie dei crediti c peridi" che reaii a Segretari geerae che e d ifraie a Presidete CAP III USCITE Artic 21 Fr"a&ie degi i"pegi 1 'a gestie dee uscite si attua attravers e fasi de ipeg dea iquidai" e de rdiaie e de pagaet 2 Fra ipeg sugi staiaeti di cpetea de'esercii e se dvute da'autrit ai creditri deteriati i base aa egge a ctratt a frte di bbigaii giuridicaete perfeiate 3 Gi ipegi pss i essu cas superare atare degi staia" eti dei sigi capiti di biaci 4 Gi ipegi si riferisc a'esercii fiaiari i crs3 fa ecceie quei reativib a) a uscite rigiariaete ripartite i pie esercii per e quai 'ipeg pu< estedersi a pie ai ache se i pagaeti dev essere cuque cteuti ei iiti dei fdi assegati per gi esercii3 b) a uscite per e quai sia idispesabie a scp di assicurare a ctiuit de servii assuere ipegi a caric de'esercii successiv3 c) a uscite per affitti ed atre ctiuative e ricrreti per e quai 'ipeg pu< estedersi a pie esercii quad i presidete de ete su deegat e ric" sca a ecessit a cveiea e cuque per u perid superi" re ad u triei 5 Chius c i 31 dicebre 'esercii fiaiari essu ipeg pu< essere 15

16 assut a caric de'esercii scadut 6 'a differea che risuti tra a sa staiata ei rispettivi capiti di spesa e a sa ipegata cstituisce ecia di spesa 7 'e uscite ipegate e pagate etr a chiusura de'esercii cstituisc i residui passivi i quai s cpresi tra e passivit de stat patriiae Artic 22 Assu&ie degi i"pegi di spesa 1 Tutti gi atti cprtati eri a caric de biaci s itrati dai resp" sabii dei cetri di cst uitaete ai prvvedieti che autria a spesa a uffici cpetete che prvvede aa assuie de'ipeg previa verifica dea regarit frae dea reativa dcuetaie 2 Gi atti di cui a ca 1 che sia riteuti regari da respsabie de uffici cpetete ua vta fatta cstatare sea esit ai respsabii dei cetri di cst a presuta irregarit s riessi da stess accpagati da appsita reaie a Presidete e a Segretari geerae I Presidete per sua deega i Segretari geerae c tivat prvvediet pu< rdiare che att abbia crs 3 De'rdie data tiia scritta a Cegi dei revisri dei cti ed a Cita" t prtuae per a ratifica 4 ''rdie pu< essere dat quad si tratti di spesa che ecceda a sa staiata e reativ capit di biaci che sia da iputare ad u capit di" vers da que idicat ppure sia riferibie ai residui aich$ aa cpetea viceversa 5 'a acata ratifica da parte de Citat prtuae cprta a respsabiit aiistrativa de'rga che ha ipartit 'rdie Artic 23 iquida&ie dea spesa 16

17 1 'a iquidaie dea spesa csistete ea deteriaie de'esatt ipr" t dvut e e idividuaie de sggett creditre effettuata da respsabi" e de cetr di cst previ accertaet de esistea de'ipeg ch$ de" a verifica secd e dait di cui a artic 25 dea regarit dea fritu" ra di bei pere servii e sua base dei titi e dei dcueti giustificativi c" prvati i diritt dei creditri 2 'a iquidaie degi stipedi dei saari e dee ideit e di quasiasi atra cpetea spettate a persae dipedete effettuata ediate rui di spe" se cettivi idividuai Artic 24 rdia&ie dea spesa 1 I pagaet dee spese rdiat etr i iiti dee previsii di cassa e" diate 'eissie di adati di pagaet uerati i rdie prgressiv tratti su'istitut di credit icaricat de servii di cassa 2 I adati di pagaet s firati da Segretari geerae e da Dirigete Aiistrativ dai r rispettivi deegati3 i adati cteg e segueti idicaiib a) esercii fiaiari3 b) capiti de biaci3 c) cdice dei capiti3 d) e cge deiaie cdice fiscae ea partita IVA de creditre evetuaete dee perse egaete autriate a riscutere e a riasciare quietaa3 e) causae de pagaet3 f ) iprt i cifre e i ettere3 g) dait di estiie de tit3 h) data di eissie3 i) data di scadea ve ecessaria 3 Gi rdiativi pss ache cpredere pie se da pagarsi ripartita" ete a diversi creditri Artic 25 17

18 Dcu"eta&ie dei "adati di paga"et 1 0gi adat di pagaet crredat a secda dei casi da dcueti cprvati a regare esecuie dei avri friture e servii dai verbai di caud ve richiesti dai bui di caric quad si tratta di bei ivetariabii vver a betta di csega per ateriai da assuersi i caric ei registri di agai daa cpia degi atti di ipeg de'ataie degi estrei di essi dee te di iquidaie e da gi atr dcuet che giustifichi a spesa 2 A adat estit aegata a dcuetaie dea spesa che cservata agi atti per e di dieci ai Artic 26 dait particari di esti&ie dei "adati di paga"et 1 ' estiie dei titi di spesa si effettua i via rdiaria ediate accredita" eti sui cti crreti bacari pstai dei creditri Su richiesta scritta dei creditri e c espressa ataie sui titi i adati di pagaet pss essere estiti ache ediateb a) vagia pstae teegrafic c spesa a caric de richiedete3 i quest'uti cas deve essere aegata a tit a ricevuta de versaet riasciata da'uffi" ci pstae3 b) cutaie i vagia cabiari asseg circare trasferibie a'r" die de creditre da spedire a cura de'istitut cassiere a idiri de ede" si c spese a su caric 2 'e dichiaraii di accreditaet di cutaie che sstituisc a quietaa de creditre dev risutare su adat di pagaet da ata" ie recate gi estrei reativi ae peraii e i tibr de'istitut cassiere Artic 27 adati di paga"et pagati aa fie de'eserci&i fia&iari 1 I adati di pagaet iestiti etr i terie de'esercii s restituiti da'istitut cassiere a'autrit prtuae per 'evetuae eissie i ct resi" dui 2 I adati di pagaet cettivi estiti s pariaete aa chiusura de'esercii s restituiti da'istitut cassiere a'autrit prtuae per a ridu" 18

19 ie de'iprt pagat e per a evetuae rieissie di u uv adat di pagaet i ct residui per e qute pagate 3 I adati di pagaet pagati eppure e'esercii successiv a que di eissie s auati Pss tuttavia essere riprdtti su richiesta de creditre savi gi effetti dea prescriie Artic 28 Spese di rappreseta&a 1 'e spese di rappresetaa s fdate su esigea de Autrit prtuae di aifestarsi a ester e di itratteere pubbiche reaii c sggetti ad essa estraei i rapprt ai prpri fii istituiai Esse pertat s fiaiate ea vita di reaie de Autrit a itet di suscitare su di essa sua sua at" tivit e sui sui scpi atteie e iteresse di abieti e di sggetti quaificati aiai cuitari iteraiai de tteere gi iegabii vataggi che per Autrit prtuae deriva da fatt di essere csciuta appreata e segui" ta ea sua aie a favre dea cettivit 2 C appsit att apprvat da Citat prtuae sara defiite e spese di rappresetaa e e dait di fraie degi ipegi 3 'e spese di rappresetaa s pste a caric de appsit capit di bia" ci e s dcuetate ei di previsti da artic 25 CAP IV SERVII DI CASSA Artic 29 Affida"et de servi&i 1 I servii di cassa affidat i base ad appsita cveie deiberata da Citat prtuae ad u istitut di credit di cui a artic 13 de decret egi" sativ 15 settebre I servii aggiudicat previ esperiet di appsita gara ad evidea pubbica basata su u capitat speciae di appat 2 Per a riscssie reativa a espetaet di particari servii 'Autrit 19

20 prtuae pu< avvaersi di cti crreti pstai 3 'e dait per 'espetaet de servii di cassa s cereti c e disp" siii sua tesreria ista di cui a art 7 de decret egisativ 7 agst Artic 30 Servi&i di cassa iter 1 I Presidete pu< autriare 'istituie di u servii di cassa iter3 i ta cas i Segretari geerae cferisce 'icaric di cassiere iter ad u pie dipedeti per ua durata deteriata superire a tre ai rivabii 2 I cassiere ha bbig di redictaie a Dirigete Aiistrativ Artic 31 Gestie de servi&i iter di cassa 1 I cassiere pu< essere dtat a'iii di ciascu a fiaiari c prv" vediet de Segretari geerae di u fd superire a eur rei" tegrabie durate esercii previa presetaie de redict dee se spese 2 C i fd i cassiere pu< prvvedere di ra a pagaet dee iute spese d'uffici dee spese per picce riparaii e auteie di bii e di cai dee spese pstai di cie e per 'acquist di girai ch$ di pubbicaii peridiche siii ciascua di iprt superire a eur set" tecetciquata 3 Pss gravare su fd gi accti per spese di viaggi ed ideit di is" sie ve sia pssibie prvvedervi tepestivaete c adati tratti su'istitut bacari icaricat de servii di cassa 4 I pagaeti s atati da cassiere su appsit registr uerat e vidia" t da Segretari geerae CAP V 20

21 SCRITTURE CTABII Artic 32 Scritture fia&iarie e patri"iai 1 'e scritture fiaiarie reative aa gestie de biaci cset di rie" vare per ciascu capit sia per a cpetea sia per i residui a situaie de" gi accertaeti di etrata e degi ipegi di spesa a frte dei reativi staia" eti ch$ a situaie dee se riscsse e pagate e di quee riaste da riscutere e da pagare 2 'e scritture ecic " patriiai cset a distraie de vare de patrii a'iii de'esercii fiaiari e variaii iterveute e crs de'a per effett dea gestie de biaci per atre cause ch$ a csistea de patrii aa chiusura de'esercii 3 Per a teuta dee scritture fiaiarie e patriiai 'Autrit prtuae pu< avvaersi i reaie ae effettive esigee di sistei di eabraie autatica dei dati ai fii dea sepificaie dee prcedure e dea igire prduttivit dei servii Artic 33 Siste"a di scritture 1 ''Autrit prtuae tiee e segueti scrittureb a) u partitari dee etrate cteete per ciascu capit a previsie iiia" e e e variaii e se accertate quee riscsse e quee riaste da riscu" tere3 b) u partitari dee uscite cteete per ciascu capit staiaet ii" iae e e variaii e se ipegate quee pagate e quee riaste da pa" gare3 c) u partitari dei residui cteete per capit e per esercii di prveie" a a csistea dei residui a'iii de'esercii e se riscsse paga" te e se riaste da riscutere da pagare3 d) u girae crgic sia per e reversai che per i adati eessi evide" iad separataete riscssii e pagaeti i ct cpetea da riscs" sii e pagaeti i ct residui3 e) i registri degi ivetari cteeti a descriie e a vautaie dei bei 21

22 bii ed ibii de'autrit a'iii de'esercii e variaii iterve" ute ee sige vci e crs de'esercii ch$ a csistea aa chiu" sura de'esercii3 f) i registri bbigatri previsti daa rativa fiscae e dae atre dispsiii di egge Artic 34 Aspetti fiscai 1 ''Autrit prtuae che accat a'attivit istituiae prevista dagi artici da 6 a 18 dea egge istitutiva ( ) svga ache attivit cerciai rievati ai sesi de'artic 4 ca 4 de DPR 26 ttbre e successive dificaii ai fii dea detraie de IVA crrispsta per 'ac" quist dei bei e servii ccrreti per 'espetaet de'attivit cerciae stessa teuta ad evideiare c esattea e peraii che da diritt aa detraie edesia 2 A ta fie per ciascu capit di etrata e di uscita dev essere evideiati e vedite ed i r crrispettivi ch$ gi acquisti che ha rievaa ai fii de'ipsta su vare aggiut i cui iprti dev trvare precisa crrisp" dea ei registri IVA che gi eti sggetti di ipsta s bbigati a teere ai sesi dee dispsiii cteute e tit secd de DPR 26 ttbre e successive dificaii 3 I ttai de'iva a credit e a debit dev essere ctabiiati i appsiti capiti dee partite di gir etr i terii fissati daa vigete rativa fiscae per e iquidaii ed i versaeti esii triestrai 4 Ai fii dea distraie dei risutati de'attivit cerciae teut ct ache di quat previst e ca 2 'Autrit prtuae $ teuta aa cpia" ie di u appsit ct ecic e quae dev essere idicati i dati ctabii di atura ecica reativi ae attivit cerciai Artic 35 Tratta"et di fie rapprt 1 Aa rappresetaie ctabie dei vieti affereti i trattaet di fie rapprt de persae dipedete si prcede c e segueti daitb 22

23 " e se iquidate a persae cessat da servii dev figurare tra e uscite i ct capitae3 " i ct ecic accgie escusivaete e qute auai di adeguaet de reativ fd di accataet cacate secd e previsii di egge3 " tae fd espst tra e passivit dea situaie patriiae ridtt de'iprt crrispdete aa iquidaie ergata a persae cessat da ser" vii 2 :e cas di cpertura de trattaet di cui a ca 1 ediate a stipua di pie assicurative si prcede c e segueti dait di ctabiiaieb " 'iprt de prei auae dea pia ch$ e se iquidate e'eser" cii a persae cessat da servii figura i due distiti capiti tra e uscite i ct capitae3 " a frte dee se iquidate a persae deve risutare tra e etrate i ct capitae i crrispdete iprt versat a'ete daa sciet assicuratrice3 " a situaie patriiae espe e'attiv 'iprt de credit cpessiv cstituitsi a favre de'ete e e passiv i fd trattaet fie rapprt3 " i ct ecic accgie e qute auai di adeguaet de predett f" d 3 I base aa egge 29 ttbre e successive dificaii si ps" s deteere titi di prpriet depsiti bacari vicati a fd di tratta" et di fie rapprt de persae sav che si tratti dee fattispecie pre" viste da'artic 6 de decret de.iister de tesr 22 vebre 1985 CAP VI E RISUTAE DEA GESTIE ECIC 4 FIAIARIA Artic 36 I redict geerae 1 I prcess gestiae si ccude c 'iustraie dei risutati cseguiti i u dcuet deiat redict geerae cstituit dab a) i ct di biaci3 b) i ct ecic3 c) stat patriiae3 d) a ta itegrativa 2 A redict geerae s aegatib 23

24 a) a situaie aiistrativa3 b) a reaie sua gestie3 c) a reaie de cegi dei revisri dei cti 3 ' schea di redict geerae uitaete aa reaie iustrativa de Presidete de'ete sttpst a cura de Segretari geerae ae dieci giri pria dea data di cvcaie de Citat prtuae a'esae de C" egi dei revisri dei cti che redige appsita reaie ai sesi de'artic 11 dea egge 28 geai e successive dificaii c a prpsta di apprvaie e de dcuet ctabie da aegare a predett schea 4 I redict geerae deiberat da Citat prtuae etr i ese di apri" e successiv aa chiusura de'esercii fiaiari ed trasess etr dieci giri daa data dea deiberaie a.iister dei Trasprti ed a que de'e" cia e dee Fiae crredat dei reativi aegati' per apprvaie Qua" ra essua cuicaie itervega etr 60 giri daa data di riceie de dcuet ctabie idicata su tibr di arriv press e suddette Aii" straii vigiati a reativa deibera diveta esecutiva :e cas i cui a ete vega richiesti chiarieti dcuetaie itegrativa i suddett terie si itede sspes si aa data di riceie degi stessi che ete teut a fr" ire trasettere etr 10 giri da riceviet dea richiesta Artic 37 I ct de biaci 1 I ct de biaci i reaie aa cassificaie de prevetiv fiaiari evideia e risutae dea gestie dee etrate e dee uscite e si artica i due partib a) i redict fiaiari decisiae (d REFI:DE )3 b) i redict fiaiari gestiae (d REFI:GES) 2 I redict fiaiari decisiae si artica i UPB ce i prevetiv fi" aiari decisiae3 aagaete i redict fiaiari gestiae si ar" tica i capiti ce i prevetiv fiaiari gestiae evideiadb " e etrate e e uscite previste de a c e reative variaii3 " e etrate di cpetea de'a accertate riscsse riaste da riscutere3 " e uscite di cpetea de'a ipegate pagate riaste da pagare3 24

25 " a gestie dei residui attivi e passivi degi esercii precedeti3 " e se riscsse e quee pagate i ct residui3 " i ttae dei residui attivi e passivi che si traada a'esercii successiv 3 A redict fiaiari per UPB aegata ua tabea articata secd e diverse issii istituiai Artic 38 I ct ec"ic 1 I ct ecic (d CAE) redatt secd e dispsiii cteute e'artic 2425 de cdice civie per quat appicabii accpagat da quadr di ricassificaie dei risutati ecici cseguiti (d RIC'ASSE" C0) 2 I ct ecic evideia e cpeti psitive e egative dea gestie secd criteri di cpetea ecica Ess cpredeb gi accertaeti e gi ipegi dee partite crreti de ct de biaci rettificati a fie di far parte" cipare a risutat di gestie s quee cpeti di reddit ecicaete cpeteti a'esercii (csti csuati e ricavi esauriti)3 quea parte di csti e ricavi di cpetea de'esercii a cui aifestaie fiaiaria i terii di ipeg e accertaet si verificher e(i) prssi(i) esercii(i) (ratei)b quea parte di csti e di ricavi ad utiit differita (riscti)3 e spravveiee e e isus" sistee3 tutti gi atri eeeti ecici rievati e ct de biaci che ha icis sua sstaa patriiae dificada 3 Cstituisc cpeti psitive de ct ecicb i trasferieti cr" reti3 i ctributi e i prveti derivati daa cessie dei servii fferti a da" da specifica3 i prveti derivati daa gestie de patrii3 i prveti fia" iari3 e isussistee de passiv e spravveiee attive e e pusvaee da aieaii 4 Cstituisc cpeti egative de ct ecicb i csti per acquist di aterie prie e di bei di csu3 i csti per acquisiie di servii3 i vare de gdiet dei bei di teri3 e spese per i persae3 i trasferieti a teri3 gi iteressi passivi e gi eri fiaiari3 e ipste e e tasse3 a svautaie dei cre" diti e atri fdi3 gi artaeti3 e spravveiee passive e iusvaee 25

26 da aieaii e e isussistee de'attiv 5 S vietate cpesaii tra cpeti psitive e cpeti egative de ct ecic 6 I ctributi crreti e a quta di pertiea dei ctributi i ct capitae prveieti da atre aiistraii pubbiche e private da teri destiati ad ivestieti a fd di dtaie s di cpetea ecica de'eser" cii quai prveti de vare dea prduie Artic 39 stat patri"iae 1 ' stat patriiae (d CAP) redatt secd schea previst da artic 2424 de cdice civie per quat appicabie e cprede e attivit e e passivit fiaiarie i bei bii e ibii gi atra attivit e passivit " ch$ e pste rettificative ' stat patriiae ctiee itre a distrai" e dei puti di ccrdaa tra a ctabiit de biaci e quea de patrii 2 Cpg 'attiv de stat patriiae e ibiiaii 'attiv circate i ratei e i riscti attivi 3 'e ibiiaii si distigu i ibiiaii iateriai ibi" iaii ateriai e ibiiaii fiaiarie :ee ibiiaii fi" aiarie s cprese e partecipaii i utui e aticipaii e i crediti di durata superire a'a 4 ''attiv circate cprede e riaee e dispibiit iquide i crediti vers Stat ed eti pubbici e gi atri crediti di durata iferire a'a 5 Gi eeeti patriiai de'attiv s espsti a ett dei fdi di ar" taet dei fdi di svautaie 'e reative variaii dev trvare risc" tr ea ta itegrativa 6 Cpg i passiv de stat patriiae i patrii ett i fdi per rischi e eri i trattaet di fie rapprt di avr subrdiat i debiti i ratei e i riscti passivi 7 I cace a stat patriiae s evideiati i cti d'rdie rappresetati 26

27 e garaie reai e persai prestate direttaete idirettaete i bei di teri press 'ete e gi ipegi assuti a frte di prestaii acra rese a ter" ie de'esercii fiaiari0 8 S vietate cpesaii fra partite de'attiv e quee de passiv 9 A stat patriiae aegat u eec descrittiv dei bei apparteeti a patrii ibiiare de'ete aa data di chiusura de'esercii cui i ct si riferisce c 'idicaie dee rispettive destiaii e de'evetuae reddit da essi prdtt Artic 40 I criteri di iscri&ie e di vauta&ie degi ee"eti patri"iai 1 I criteri di iscriie e di vautaie degi eeeti patriiai attivi e passivi s i quat appicabii aaghi a quei stabiiti da'artic 2426 de cdice civie e dai pricipi ctabii adttati dagi rgaisi aiai ed iteraiai a ci< deputati Artic 41 a ta itegrativa 1 'a ta itegrativa u dcuet iustrativ di atura tecic"ctabie ri" guardate 'adaet dea gestie de'ete ei sui settri perativi ch$ i fatti di riiev verificatisi dp a chiusura de'esercii ed gi evetuae ifr" aie e schea utie ad ua igire cpresie dei dati ctabii 2 'a ta itegrativa si artica ee segueti quattr partib a) criteri di vautaie utiiati ea redaie de redict geerae3 b) aaisi dee vci de stat patriiae3 c) aaisi dee vci de ct ecic3 d) atre tiie itegrative 3 'e ifraii dettagiate cteute ea ta itegrativa dev i gi ca" s riguardareb a) gi eeeti richiesti da'art 2427 e dagi atri artici de cdice civie " ch$ da atre re di egge e dai dcueti sui pricipi ctabii appicabii3 b) 'appicaie di re idergabii tae da pregiudicare a rappresetaie 27

28 veritiera e crretta de redict geerae tivade e ragii e quati" ficad 'icidea sua situaie patriiae fiaiaria ch$ su ri" sutat ecic< c) 'iustraie dee risutae fiaiarie cpessive3 d) e variaii ae previsii fiaiarie iterveute i crs d'a c" preded 'utiiaie de fd di riserva3 e) a cpsiie dei ctributi i ct capitae ed i ct esercii e a r destiaie fiaiaria ed ecic"patriiae3 f) 'eecaie dei diritti reai di gdiet e a r iustraie3 g) a destiaie de'ava ecic i prvvedieti atti a cteiet e assrbiet de disava ecic3 h) 'aaisi putuae de risutat di aiistraie ettede i evidea a cpsiie e a destiaie3 i) a cpsiie dei residui attivi e passivi per atare e per a di fr" aie ch$ per quei attivi a r cassificaie i base a divers grad di esigibiit3 ) a cpsiie dee dispibiit iquide distiguede fra quee i psses" s de'istitut cassiere de servii di cassa iter e dee evetuai casse de" cetrate3 ) i dati reativi a persae dipedete ed agi accataeti per ideit di aiait ed evetuai trattaeti di quiescea ch$ i dati reativi a per" sae cuque appicat a'ete3 ) 'eec dei cteisi i essere aa data di chiusura de'esercii ed i c" essi accataeti ai fdi per rischi ed eri Artic 42 a situa&ie a""iistrativa 1 'a situaie aiistrativa (d SITUA.) aegata a redict geerae evideiab a) a csistea di cassa iiiae gi icassi e i pagaeti cpessivaete fatti e'esercii i ct cpetea e i ct residui i sad aa chiusura de'esercii3 b) i ttae cpessiv dee se riaste da riscutere (residui attivi) e di quee riaste da pagare (residui passivi)3 c) i risutat fiae di aiistraie 2 'a situaie aiistrativa deve teer distiti i fdi vicati da quei vicati e dai fdi destiati a fiaiaet dee uscite i ct capitae Tae 28

29 ripartiie iustrata i cace a prspett distrativ dea situaie ai" istrativa 3 ''ava di aiistraie pu< essere utiiatb a) per i prvvedieti ecessari per a savaguardia degi equiibri di biaci di cui a'artic 3 ca 11 ve pssa prvvedersi c ei rdiari per i fiaiaet dee spese di fuiaet ripetitive i quasiasi perid de'esercii e per e atre spese crreti s i sede di assestaet3 b) per i fiaiaet di spese di ivestiet 4 :e crs de'esercii a biaci di previsie pu< essere appicat c dei" bera di variaie 'ava di aiistraie accertat i u atare supe" rire a que presut riveiete da'esercii iediataete precedete per a reaiaie dee fiait di cui ae ettere a) e b) de ca 3 Tae utiia" ie pu< avveire s dp 'apprvaie de redict geerae de'eserci" i precedete 5 ''evetuae disava di aiistraie accertat ai sesi de ca 1 appicat a biaci di previsie ei di e ei terii di cui a'artic 3 ca 11 i aggiuta ae qute vicate e dispibii cprese e risu" tat ctabie di aiistraie Artic 43 Riaccerta"et dei residui e iesigibiit dei crediti 1 Auaete aa chiusura de'esercii dvr essere cpiata a situaie dei residui attivi e passivi prveieti dagi esercii ateriri a que di cpe" tea distitaete per esercii di prveiea e per capit 2 Detta situaie idica a csistea a 15 geai e se riscsse pagate e crs de'a di gestie quee eiiate perch$ pie reaiabii d" vute ch$ quee riaste da riscutere da pagare 3 I residui attivi pss essere ridtti d eiiati stat dp che sia stati esperiti tutti gi atti per tteere a riscssie a e che i cst per tae espe" riet superi 'iprt da recuperare 29

30 4 'e variaii dei residui attivi e passivi e 'iesigibiit dei crediti dev fr" are ggett di appsita e tivata deiberaie de Citat prtuae setit i Cegi dei revisri dei cti che i prpsit aifesta i prpri parere Dette variaii trva specifica evidea e risctr e ct ecic 5 'a situaie di cui a ca 1 aegata a redict geerae uitae" te ad ua ta iustrativa de Cegi dei revisri dei cti sue ragii dea persistea dei residui di aggire aiait e csistea ch$ sua fda" tea degi stessi Artic 44 a rea&ie sua gestie 1 I redict geerae accpagat da ua reaie aiistrativa su'adaet dea gestie e su cpess ped i evidea i csti s" steuti ed i risutati cseguiti per ciascu cetr di cst prgraa e prgett i reaie agi biettivi de prgraa purieae deiberat da Citat prtuae ch$ tiie sui pricipai avveieti accaduti dp a chiusura de'esercii Essa viee redatta e rispett de'artic 2428 de cdice civie i quat appicabie 2 'a reaie specifica atres; i risutati cseguiti e'esercii di riferiet i reaie a'arc teprae di durata de adat Artic 45 a rea&ie de Cegi dei revisri dei cti 1 I Cegi dei revisri dei cti ei terii previsti da ca 3 de'artic 36 redige a prpria reaie fruad vautaii e giudii sua regarit aiistrativ"ctabie dea gestie 2 I Cegi dei revisri dei cti i particare deve attestareb a) a crrispdea dei dati riprtati e redict geerae c quei aaitici desuti daa ctabiit geerae teuta e crs dea gestie3 b) 'esistea dee attivit e passivit e a r crretta espsiie i biaci ch$ 'attedibiit dee vautaii di biaci3 c) a crrettea dei risutati fiaiari ecici e patriiai dea gestie3 30

31 d) 'esattea e a chiarea dei dati ctabii presetati ei prspetti di biaci e ei reativi aegati 3 I Cegi itre prvvede ab a) verificare 'sservaa dee re che presied a fraie 'ipsta" ie de redict geerae e dea reaie sua gestie predispsta da'rga di vertice3 b) prprre 'apprvaie e de redict geerae da parte de Cita" t prtuae 4 Per svgiet dei prpri cpiti i Cegi pu< avvaersi di persae e ei essi a dispsiie da ete 5 'a prpsta e di apprvaie da parte de Cegi dei revisri si c" cude c u giudii sea riievi se i redict geerae cfre ae re che e discipia i criteri di redaie c u giudii c riievi c u giudii egativ CAP VII FUIARI DEEGATI Artic 46 Erga&ie di spese su aperture di credit 1 'e se evetuaete assegate da pubbiche aiistraii ediate aperture di credit s gestite e redictate secd a rativa vigete i ateria di ctabiit geerae de Stat 2 I Presidete ea veste di fuiari deegat atra persa da stess desigata dispe i pagaeti a favre degi aveti diritt sue aperture di credi" t ediate eissie di rdiativi vistati da respsabie de uffici cpe" tete 3 'a ctabiit dee aperture di credit distita da quea dea gestie de bi" aci dea Autrit prtuae 4 E' vietat effettuare aticipaii di cassa da parte de'autrit prtuae per tutte e spese che dev per egge gravare sue predette aperture di credit e utiiare e se i derga ache tepraea a r vic di destiaie 31

32 TIT III GESTIE PATRIIAE Artic 47 Bei 1 I bei si distigu i ibii e bii secd e re de cdice civie Essi s descritti i separati ivetari i cfrit ae re cteute ei successivi artici Artic 48 Bei de"aiai e patri"iai de Stat i us a Autrit prtuae 1 'e aree i bei e e pere apparteeti a deai aritti esisteti e'a" bit dea circscriie de'autrit prtuae ce idividuata ai sesi de'ar" tic 6 ca 7 dea egge 28 geai e successive dificaii s descritti i ccrdaa c i registri ivetari teuti da aiistraie dee fiae i appsit registr ivetari =Bei e pertiee deaiai arit" tie i gestie" 2 I atr registr di csistea deiat "Bei patriiai de Stat i gestie s descritti c 'idicaie degi eeeti atti a fare cscere a csistea e i vare i ei eccaici bii e tutti gi atri bei bii di prpriet de Stat i pssess de'autrit prtuae Artic 49 Ivetari dei bei i""bii 1 ''ivetari dei bei ibii evideiab a) a deiaie 'ubicaie 'us cui s destiati e i sggetti cui s af" fidati3 b) i tit di prveiea e risutae dei registri ibiiari i dati catastai e a redita ipibie3 c) e servite i pesi e gi eri da cui s gravati3 d) i cst di acquist e e evetuai successive variaii ache per auteii strardiarie3 32

33 e) gi evetuai redditi Artic 50 Cassifica&ie dei bei "bii 1 I bei bii si cassifica ee segueti categrieb a) bii e acchie rdiarie di uffici3 b) arredi e ateriae bibigrafic3 c) acchie da uffici eettreccaiche eettriche cpresi i cputer 3 d) strueti tecici attreature i geere3 e) autei e atri ei di trasprt3 f) fdi pubbici e privati3 g) atati3 h) atri bei bii 2 I bei sigi e e ceii di iteresse stric archegic e artistic dev essere descritti ache i separati ivetari c e idicaii atte ad idetificari Artic 51 Ivetari dei bei "bii 1 ''ivetari geerae dei bei bii ctiee e segueti idicaiib a) a deiaie e a descriie secd a atura e a specie3 b) i ug i cui si trva3 c) a quatit' e i uer3 d) i vare0 2 I bii e e acchie s vautati per i pre di acquist vver di stia di ercat se trattasi di ggetti perveuti per atra causa 3 I titi e vari pubbici e privati s vautati a pre di acquist i a" caa a vare di brsa de gir precedete a que dea ivetariaie Essi s descritti c idicaie dea atura dei titi de r uer di idetifi" caie dea scadea de vare iae e dea redita auae 4 Per i ibri ed i ateriae bibigrafic ad ecceie de ateriae che cstitui" sce rae struet di avr viee teut u separat ivetari c aut" a ueraie I ibri sigi e e ceii s ivetariati a r pre di cpertia ache se perveuti gratuitaete a vare di stia se se" 33

34 gat acu pre 5 Veg atres; teuti separati ivetari per i atati e e reative attreature di brd Artic 52 Caric e scaric dei bei "bii 1 I bei bii s ivetariati sua base di bui di caric eessi da cpe" tete uffici e firati da'agete respsabie 2 : s iscritti egi ivetari gi ggetti di facie csu e faciete de" terirabii 3 'a caceaie dagi ivetari dei bei bii per furi us perdita cessie d atri tivi dispsta c att tivat de Segretari geerae su deega" t 4 ''att di cui a ca 3 idica 'evetuae bbig di reitegr di risarci" et di dai a caric dei respsabii 5 Sua scrta degi atti dcueti di caric e scaric si prvvede a csegue" te aggiraet dee scritture patriiai 6 Gi ivetari s chiusi a terie di gi esercii fiaiari Artic 53 Ricgi&ii di bei "bii 1 Ae gi cique ai si prvvede aa ricgiie dei bei bii ed a riv degi ivetari 2 'a ricgiie dei bei bii effettuata da u fuiari respsabie Artic 54 Aut"e&&i 10 I csegatari di atati e autei da trasprt e ctra 'us accer" 34

35 tad cheb a) a r utiiaie sia cfre ai servii di istitut3 b) i rifriet dei carburati ed i percrsi effettuati vega registrati i ap" psiti dui Artic 55 aga&&ii di scrta 1 ''Autrit prtuae c deibera de Citat prtuae ve e ravvisi utiit pu< istituire appsiti agaii per i depsit e a cservaie di ateriai c" stitueti scrta TIT IV ATTIVITA EGIAE DE'AUTRITA PRTUAE Artic 56 Esecu&ie di pere e avri pubbici e di friture di bei e servi&i 1 Per gi appati e avri pubbici e per quei reativi ae friture di bei e ser" vii si appica e direttive cuitarie e e re aiai vigeti i ateria Artic 57 Spese i ec"ia 1 'e acquisiii i ecia di avri bei e servii pss essere effettuateb a) i aiistraie diretta3 b) a ctti fiduciari 2 I avri i ecia s aessi per iprti superiri a eur c escusie de IVA 3 I avri eseguibii i ecia s idividuati c riguard ae specifiche cpetee de aiistraie e abit dee categrie geerai previste da art 125 ca 6 de decret egisativ 163A Per avri di iprt pari superire a eur a ett de IVA affidaet ediate ctti fiduciari avviee e rispett dei pricipi di tra" sparea rtaie parit di trattaet previa csutaie di ae cique peratri ecici se sussist i tae uer sggetti idei idividuati su" a base di idagii di ercat vver traite eechi di peratri predispsti da" a stessa aiistraie Per avri di iprt iferire a eur cse" 35