PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA

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1 Master di specializzazione in 10 week-end - a numero chiuso PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA PADOVA - AC Hotel Padova Corso Avanzato Febbraio 2015 giugno 2015 Con il patrocinio di

2 PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA CORSO AVANZATO FINALITÀ DEL CORSO E PROSPETTIVE PROFESSIONALI Il percorso è costruito per consentire la discussione in aula di tematiche ricorrenti negli studi professionali, utilizzando un approccio trasversale alle problematiche. Infatti, anziché suddividere i moduli in comparti completamente chiusi e tra loro autonomi, si è preferito unificare la trattazione delle varie tematiche per singola tematica, evocando, ove necessario, anche i risvolti di natura civile e contabile. Il prodotto si presenta particolarmente adatto per coloro che hanno già maturato una esperienza sia teorica che operativa, in quanto si concentrerà l attenzione sugli aspetti problematici dei vari argomenti. Nella presunzione che il partecipante occupi un ruolo di primo piano nello studio professionale o nell azienda, si è inserito anche un focus sulle modalità di detenzione della ricchezza (nello specifico le partecipazioni societarie) affinché si possa fornire al cliente anche una consulenza di natura preventiva all avvio dell attività. I partecipanti potranno inoltre contare su un network di primari studi professionali e aziende che da anni collaborano con Euroconference che potrebbero essere interessati a valutare eventuali candidature di collaborazione STRUTTURA DEL PERCORSO E CALENDARIO DELLE LEZIONI Il percorso di specializzazione tributaria, a numero chiuso e frequenza obbligatoria, si sviluppa in 10 week-end non consecutivi. Le lezioni si terranno presso AC Hotel Padova (Via Prima Strada, 1, Padova) il: Venerdì dalle alle I Sabato dalle 9.30 alle e dalle alle I MODULO Operazioni straordinarie febbraio febbraio marzo 2015 II MODULO Apporti e operazioni sul capitale marzo 2015 III MODULO Fiscalità dei gruppi d impresa aprile aprile 2015 IV MODULO Fiscalita nei rapporti con l estero 18 aprile maggio maggio 2015 V MODULO Accertamento e contenzioso 16 maggio maggio giugno 2015 DIREZIONE E COORDINAMENTO SCIENTIFICO DEL PERCORSO Giovanni Valcarenghi Pubblicista - Ragioniere Commercialista Comitato Scientifico Euroconference Mara Pilla - Dottore Commercialista - Consiglio direttivo Associazione dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili delle Tre Venezie CORPO DOCENTE Si alternano in aula esperti della materia provenienti sia dall ambito professionale, commercialisti, avvocati tributaristi che esperti del mondo aziendale in grado di coniugare l approfondimento scientifico e l operatività pratica, la cultura giuridica con quella aziendale, al fine di fornire gli strumenti e le metodologie necessarie per inquadrare sistematicamente la materia e per affrontare sia le questioni interpretative che quelle applicative. Giulio Andreani - Dottore Commercialista- Professore incaricato di diritto tributario alla SSEF Davide Bergami - Dottore commercialista Lelio Cacciapaglia - Pubblicista - Dottore Commercialista Claudio Ceradini* - Dottore Commercialista Massimo Conigliaro* - Dottore Commercialista Roberto Corciulo - Dottore Commercialista Gianluca Cristofori - Dottore Commercialista Filippo Dami - Dottore Commercialista Professore aggregato di Diritto tributario Università di Siena Nicola Fasano - Avvocato Luigi Ferrajoli* - Avvocato Dottore Commercialista Robeeto Franzè - Dottore Commercialista Professore aggregato di Diritto tributario Università della Valle d Aosta Fabio Giommoni - Dottore Commercialista Cataldo Giuseppe Piccarreta - Avvocato Fabio Landuzzi* - Dottore Commercialista *componente Comitato Scientifico Euroconference Paolo Meneghetti* - Dottore Commercialista Mara Pilla - Dottore Commercialista Marcello Pollio - Dottore Commercialista Francesco Scopacasa - Esperto tributario Consulente d azienda in affari legali e fiscali Andrea Silla - Dottore Commercialista - Avvocato Massimo Sirri - Dottore Commercialista Massimiliano Tasini* - Dottore Commercialista Thomas Tassani - Professore associato di Diritto tributario Università di Urbino Maurizio Tozzi* - Dottore Commercialista Mauro Trivellin - Avvocato professore associato di Diritto tributario Università di Padova Mirta Alessia Verlato - Dottore Commercialista Ennio Vial* - Dottore Commercialista

3 PROGRAMMA OPERAZIONI STRAORDINARIE (I modulo) PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA - CORSO AVANZATO Cessione d azienda Aspetti legali: negoziazione e costruzione del contratto di cessione Successione nei crediti/debiti nei contratti dell azienda ceduta Gli adempimenti dell Organo Amministrativo e di gestione Aspetti contabili e fiscali - scritture contabili del cedente e del cessionario - tassazione diretta e indiretta del cedente - la specificità per l imprenditore individuale Affitto d azienda Aspetti legali: negoziazione e costruzione del contratto - gestione dei contratti pendenti, dei rapporti di lavoro e delle posizioni di debito/credito - investimenti e migliorie eseguite in corso di contratto - differenze inventariali a inizio e fine contratto - avviamento, perizia di stima e definizione dei canoni di affitto Aspetti contabili e fiscali I profili accertativi dell operazione di affitto d azienda Conferimento d azienda Profili giuridici e aspetti procedurali. gli orientamenti del notariato Trasferimento dei debiti fiscali e previdenziali alla conferitaria Gli adempimenti degli organi sociali nel conferimento Aspetti contabili e fiscali - determinazione dei rapporti partecipativi - natura e rappresentazione in bilancio della plus/minusvalenza e delle riserve da conferimento - la cd. neutralità necessaria : effetti fiscali e civilistici - affrancamento dei valori in capo alla conferitaria - le imposte indirette nel conferimento di azienda Effetti del conferimento sulla dichiarazione dei redditi: il quadro RV Scambio di partecipazioni Lo scambio di partecipazioni: opportunità, condizioni e rischio elusioni Il conferimento di partecipazioni Fusione e Scissione societaria Profili giuridici e aspetti procedurali: analogie e differenze - iter giuridico, progetto di fusione/scissione, relazione degli amministratori e degli esperti: orientamenti notarili - atto di fusione/scissione: decorrenza degli effetti reali, contabili e fiscali - gli atti degli organi sociali - determinazione del rapporto di cambio - recesso del socio dissenziente e l invalidità della fusione/scissione Aspetti contabili - le scritture contabili nel periodo di retrodatazione ed in fase di chiusura dei conti e il bilancio di apertura - avanzo e disavanzo di fusione/scissione: determinazione e rappresentazione contabile Aspetti fiscali - neutralità fiscale e il riconoscimento fiscale dei disavanzi - retrodatazione degli effetti fiscali - rilevanza delle perdite fiscali riportabili e delle perdite fiscali del cd. periodo interinale - interessi passivi, riserve in sospensione d imposta e l Ace - effetti sul patrimonio netto della società incorporante e della società beneficiaria della scissione - effetti sulle partecipazioni per i soci delle società partecipanti - riflessi Iva: fatturazione, registrazione, plafond esportatore abituale, compensazioni di crediti - responsabilità fiscali nella fusione e nella scissione societaria Le dichiarazioni dei redditi in presenza di fusioni o scissioni societarie Abuso del diritto e rischio elusivo nelle operazioni straordinarie Profili difensivi e orientamenti giurisprudenziali - i termini di decadenza dell accertamento in caso di operazioni aventi effetti ripetuti per una pluralità di periodi d imposta - la nozione di abuso del diritto secondo i recenti orientamenti giurisprudenziali e le forme preventive di tutela del contribuente - lo strumento dell interpello preventivo e disapplicativo - riflessi pena tributari conseguenti ad accertamenti riferiti ad operazioni societarie straordinarie Pratica professionale: esame di atti e documenti La fusione a seguito di acquisizione con indebitamento ( leveraged buy-out ): lo speciale procedimento previsto dall art bis c.c. Lo spin off immobiliare Scioglimento, liquidazione e estinzione societaria Profili giuridici e aspetti procedurali - scioglimento della società: cause, adempimenti ed effetti - nomina, poteri-doveri e responsabilità dei liquidatori - esercizio provvisorio dell attività: finalità, limiti, responsabilità - revoca della liquidazione: condizioni e limiti La cancellazione della società e le conseguenze civilistiche e fiscali Aspetti contabili e fiscali della liquidazione - documenti contabili nella fase iniziale della liquidazione e nella fase pre-liquidatoria - primo bilancio successivo alla messa in liquidazione e bilanci intermedi - reddito imponibile prima e durante la liquidazione - trattamento fiscale delle perdite anteriori e maturate in corso di liquidazione - riflessi fiscali sui valori spettanti ai soci - revoca della liquidazione: effetti fiscali Trasformazione societaria Aspetti giuridici e procedurali - trasformazione omogenea ed eterogenea: profili civilistici - diritti e responsabilità dei soci - relazione di stima nella trasformazione progressiva - diritto di recesso per il socio dissenziente e la tutela dei terzi Aspetti contabili e fiscali della trasformazione - bilancio di trasformazione e la determinazione a valori correnti - bilancio di apertura della società trasformata: le rettifiche - plusvalenze, minusvalenze e perdite nella trasformazione - cambio del regime impositivo nella trasformazione eterogenea Trasferimento e affitto d azienda come soluzione alla crisi Perdite fiscali e interessi passivi indeducibili nelle fusioni/scissioni Variazioni di patrimonio netto nelle fusioni e scissioni Gestione del personale nelle operazioni straordinarie

4 PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA - CORSO AVANZATO APPORTI E OPERAZIONI SUL CAPITALE (II modulo) La gestione dei finanziamenti soci Natura dell apporto dei soci Rinuncia al credito da parte dei soci: effetti sul costo fiscalmente riconosciuto della partecipazione Presunzione di fruttuosità e indebita restituzione Compensabilità e postergazione Adempimenti degli organi sociali e pubblicità L imposta di registro Apporti a titolo di conferimento: qualificazione civilistice ed effetti fiscali Le operazioni di aumento e riduzione del capitale sociale Aumento a titolo oneroso e gratuito: condizioni, procedimento e vincoli La ricapitalizzazione della sociatà ad opera di un terzo: atti societari necessari e ruolo dei creditori Riduzione del capitale sociale: riduzione obbligatoria e facoltativa L azzeramento del capitale sociale e le perdite eccedenti il capitale sociale L acquisto o annullamento di azioni proprie. Limiti e criticità Riporto fiscale delle perdite: regole ed effetti fiscali Fiscalità del patrimonio netto Gestione delle riserve di utili, di capitale e in sospensione d imposta Presunzione di prioritaria distribuzione in caso di presenza di distribuzione di utile FISCALITÀ DEI GRUPPI D IMPRESA (III modulo) I gruppi di società nelle imposte sul reddito La disciplina e le ipotesi di collegamento gerarchico e di controllo Compensazione tra imponibili positivi e negativi Compensazione tra crediti e debiti di imposta Il regime di trasparenza nei gruppi societari: - requisiti soggettivi - imputazione di redditi e perdite Il regime del consolidato nazionale: - requisiti soggettivi e modalità d opzione - adempimenti della consolidante e versamento degli acconti - valore normale per le transazioni con società estere del gruppo Partecipation exemption Ambito applicativo e misura dell esenzione Requisiti soggettivi: il periodo di possesso e la classificazione in bilancio Requisiti oggettivi: la residenza della partecipata e l esercizio dell attività commerciale I prezzi di trasferimenti intragruppo Lineamenti della disciplina - normativa e prassi italiana e internazionale per la determinazione del valore - principio del valore normale - applicazione dei Metodi tradizionali e Transnazionali - transazioni relative a beni immateriali, servizi finanziari e management fee - prezzi di trasferimento nei rapporti tra casa madre e Stabile organizzazione - accordi internazionali per la ripartizione dei costi Gli oneri documentali - compilazione del master file e della documentazione nazionale La gestione delle partecipazioni Differenti modalità di gestione delle partecipazioni: detenzione diretta, utilizzo di fiduciarie, holding e Trust - costi e opportunità delle varie casistiche - ottimizzazione fiscale - riflessi sulla tutela dei patrimoni Il trust per la detenzione delle partecipazioni FISCALITA NEI RAPPORTI CON L ESTERO (IV modulo) Esterovestizione e trasferimento della sede all estero Residenza delle persone giuridiche e delle persone fisiche Trasferimenti di residenza all estero - adempimenti amministrativi e conseguenze fiscali per le persone fisiche e giuridiche - residenze fittizie: disposizioni antielusive e la prassi dell Amministrazione finanziarie e della giurisprudenza negli accertamenti La disciplina sulle controlled foreign companies Ambito di applicazione: requisiti oggettivi e soggettivi Determinazione e tassazione del reddito della CFC Trattamento fiscale dei dividendi da parte della CFC Interpelli disapplicativi: procedura e documentazione necessaria e la prassi dell Agenzia delle Entrate Il regime di indeducibilità costi black list Analisi normativa e ambito di applicazione Esimenti ed interpello preventivo Strategie di difesa in caso di accertamento dell amministrazione finanziaria Modalità di compilazione del Modello Unico La stabile organizzazione: nozione e casi pratici Configurabilità di una stabile organizzazione secondo la normativa domestica e convenzionale Obblighi contabili in Italia e all estero Opportunità della S.O.: esonero dai vincoli civilistici e opportunità fiscali La determinazione del reddito della stabile organizzazione Le operazioni con la casa madre: trasferimento di beni e servizi e riaddebito di management fee Analisi di casi pratici di stabile organizzazione IVA nei rapporti con l estero Identificazione diretta dei soggetti non residenti, rappresentante fiscale IVA e stabile organizzazione: vantaggi, obblighi e responsabilità Territorialità nella cessione dei beni e delle prestazioni di servizi Depositi fiscali e immissione in libera pratica Acquisti intracomunitari e consigment stock Regime IVA delle cessioni all esportazione e operazioni assimilate Elementi di prova dell avvenuta esportazione e visto uscire elettronico Esportatore abituale e utilizzo del plafond Cessione di beni in transito o in deposito doganale Importazione da paesi a fiscalità privilegiata: documentazione Reimportazione e scarico in temporanea esportazione Operazioni triangolari e quadrangolari Il recupero dell IVA per soggetti residenti e non per spese sostenute in altri Stati I depositi IVA

5 PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA - CORSO AVANZATO ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO (V modulo) Violazioni amministrative e penali Le principali violazioni e le sanzioni connesse Cumulo giuridico e materiale e la continuazione Le modalità di rimedio: integrazioni e ravvedimento operoso I reati tributari - dichiarazione fraudolenta e infedele - emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti - omessi versamenti e sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte Deducibilità dei costi da reato: il punto della giurisprudenza La posizione del professionista e la sua responsabilità Gestione delle verifiche: aspetti patologici La tutela del contribuente in occasione di accessi, ispezioni e verifiche - selezione dei contribuenti e accessi presso i suoi locali - verifica dei diritti garantiti dalla Statuto del Contribuente - dichiarazioni del contribuente: validità e possibilità di rettifica - Processo Verbale di Constatazione: dichiarazioni della parte, memorie difensive e possibile adesione - calcoli di convenienza sulla definizione dei PVC Tutele del contribuente nelle altre forme di esercizio dei poteri istruttori - inviti a comparire ed a collaborare da parte degli Uffici - l esercizio di poteri istruttori nei confronti di soggetti terzi La tutela del contribuente nel rapporto tra procedimento penale e tributario Tecniche di difesa dagli atti della riscossione I poteri della riscossione - avvisi bonari, ruoli e cartelle - accertamenti esecutivi e atti reclamabili - riscossione frazionata in pendenza di giudizio - rateazione e sospensione La difesa dagli atti cautelari: sequestro per equivalente, ipoteca giudiziale e sequestro conservativo La difesa dalle azioni di Equitalia: fermo amministrativo, ipoteca e pignoramento presso terzi La difesa dagli accertamenti esecutivi e da quelli reclamabili I vizi di ruoli e cartelle di pagamento: modalità di notifica e contenuto degli atti Contenzioso tributario Rapporto tra processo civile e processo tributario Poteri del giudice e perimetro della giurisprudenza tributaria Comunicazione e notificazione degli atti Il processo di primo grado - instaurazione del procedimento: adempimenti e termini di presentazione del ricorso - elementi essenziali del ricorso e errori più frequenti - costituzione in giudizio: termini, modalità e cautele - gli atti impugnabili: evoluzione normativa e posizione della giurisprudenza - fase istruttoria e il regime probatorio - trattazione della controversia: memorie illustrative, repliche, deposito di documenti nuovi e introduzione di motivi aggiuntivi del processo - la sentenza: notificazione, deposito e motivi di impugnazione Il processo di appello - forme e procedimento di presentazione dell appello - controdeduzione e appello incidentale e impugnazione - domande, eccezioni e documenti nuovi - remissione della causa al giudice di primo grado Ricorso per revocazione: sentenze revocabili e motivi di revocazione Le indagini finanziarie Mediazione tributaria

6 LA METODOLOGIA DIDATTICA UNA COLLAUDATA METODOLOGIA DIDATTICA CHE INTEGRA COMPETENZE TECNICHE E PRATICA OPERATIVA PER ACQUISIRE UNA METODOLOGIA DI LAVORO DIVENTARE ESPERTI IN MATERIA TRIBUTARIA FORMAZIONE IN AULA E INTERAZIONE CON I DOCENTI AMBIENTE WEB PROFESSIONALE Il percorso utilizza un approccio operativo alle tematiche attraverso una metodologia didattica dinamica e interattiva. Ogni argomento sarà, infatti, affrontato sia da un punto di vista normativo che da un punto di vista operativo, coniugando il sapere con il saper fare mediante l interpretazione della norma con l esperienza pratica Ambiente web dedicato dove i partecipanti potranno continuare ad esercitarsi ed approfondire le tematiche d aula grazie a moduli formativi erogati in modalità e-learning propedeutici e a completamento di quanto affrontato in aula ATTESTATO DI PARTECIPAZIONE ATTESTATO Al termine del master di specializzazione sarà consegnato l attestato di partecipazione a ciascun partecipante che abbia frequentato almeno l 80% delle lezioni MATERIALE DIDATTICO I partecipanti a supporto dell attività didattica riceveranno 10 dispense operative (una per ogni week-end formativo) contenenti le slides utilizzate dai docenti e contributi aggiuntivi di approfondimento realizzati in collaborazione con il Centro Studi Tributari Euroconference QUOTE DI PARTECIPAZIONE QUOTA INTERA DI PARTECIPAZIONE IVA PLATINUM GOLD BLU IVA IVA IVA IVA QUOTA RISERVATA ISCRITTI ADCEC DELLE TRE VENEZIE Offerta non cumulabile con sconto Privilege Card Tutti i partecipanti al Percorso di Specializzazione Tributaria riceveranno la tessera Privilege Card che dà diritto per un anno a uno sconto su tutti i prodotti e i servizi Euroconference.

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