Wealth & Tax Planning Private Trust

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1 Wealth & Tax Planning Private Trust

2 Le parti di un Private Trust Struttura semplificata Mandante = Disponente Fornisce orientamenti Proprietà legale Trustee Conferisce i beni Detiene in trust Protector (facoltativo) Private Trust Proprietà beneficiaria Beneficiari (possono comprendere i settlor) Beni Di solito detenuti da una società sottostante e gestiti da una banca o da una parte designata (es. mandante, gestore patrimoniale o fiduciario) Istituzione di un Private Trust Il processo prevede le seguenti fasi: Il cliente avvia la costituzione del trust sottoscrivendo la documentazione richiesta Il cliente stabilisce i propri desideri in merito alle distribuzioni ai beneficiari del trust Il trust assume il controllo di una società sottostante che detiene i beni Il cliente trasferisce al trust determinati beni che saranno poi detenuti dalla società sottostante

3 Wealth & Tax Planning Private Trust Cos è un Private Trust? Un Private Trust è una soluzione comunemente usata nella pianificazione patrimoniale e fiscale. È amministrato e gestito da un trustee che agisce sulla base dell atto costitutivo stipulato da un individuo o da una famiglia nel miglior interesse dei beneficiari. Di norma non persegue attività commerciali e non è utilizzato per fini benefici. Il concetto fonda men tale alla base di un trust è il rapporto fiduciario in virtù del quale i diritti su di un bene sono distinti in: la proprietà legale che è detenuta dal trustee e la proprietà beneficiaria che è riservata ai beneficia ri. Questa separazione legale della proprietà dei beni facilita molti aspetti della pianificazione patrimoniale e fiscale. Il trust impone al trustee l obbligo di detenere e amministrare i beni (il fondo fiduciario) a vantaggio dei bene ficiari. Un trust di solito comprende una società sottostante con sede in un importante centro finanziario quali le Isole Vergini Britanniche, le Isole Bahamas, le Isole Cayman, Guernsey, la Nuova Zelanda, Singapore o altri. Un Private Trust può offrire diversi vantaggi quali: Pianificazione successoria mantenendo la riservatezza: è possibile definire importi, percentuali, tempi, età e condizioni che si applicano ai singoli beneficiari Agevola la pianificazione successoria a lungo termine nell arco di generazioni Tranquillità che scaturisce dalla tutela del patrimonio familiare nell ambito di una struttura privata giuridicamente valida Tutela di beneficiari minorenni e in stato di incapacità Permette di evitare l omologazione che può essere costosa e richiedere tempi lunghi Permette di consolidare i beni in un unica posizione Facilità di distribuzione dei beni per tutto il periodo di durata del trust Il settlor può mantenere i poteri d investimento e quindi il controllo sugli investimenti I trust sono riconosciuti e giuridicamente validi in molte giurisdizioni Un trust può essere revocato in conformità alle disposizioni legali e/o all atto costitutivo Possibile utilizzo ai fini della pianificazione fiscale in determinate circostanze Importante: L utilizzo di questa struttura dipende dalla forma giuridica e da aspetti specifici del cliente quali residenza, nazionalità ecc. Si consiglia vivamente di coinvolgere un esperto legale/fiscale del Paese di residenza del cliente nonché esperti del Paese in cui verranno effettuati gli investimenti, per assicurarsi una corretta gestione. Ai fini di una migliore leggibilità del testo si utilizza unicamente la forma maschile, quella femminile è sottintesa.

4 Importanti informazioni legali La presente pubblicazione costituisce materiale di marketing e non è il risultato di una ricerca finanziaria indipendente, pertanto non è soggetta ai requisiti legali d indipendenza di ricerche finanziarie. Le informazioni e le opinioni contenute nella presente pubblicazione sono state prodotte dalla Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, alla data della stesura della presente pubblicazione e sono soggette a variazioni senza preavviso. La presente pubblicazione ha scopo puramente informativo e non costituisce un offerta o un invito da parte o per conto di Julius Baer ad effettuare degli investimenti. Le opinioni e i commenti degli autori riflettono i loro giudizi correnti ma non necessariamente quelli di altre entità Julius Baer o di eventuali altre parti terze. I servizi e/o i prodotti menzionati nella presente pubblicazione potrebbero non essere adatti a tutti i destinatari e non disponibili in tutti i paesi. I clienti di Julius Baer sono pregati di contattare le entità locali di Julius Baer al fine di ottenere ragguagli sui servizi e/o i prodotti disponibili nel loro paese. La presente pubblicazione è stata allestita senza tenere conto degli obiettivi, della situazione finanziaria o delle esigenze dei singoli investitori. Prima di effettuare una qualsiasi transazione, gli investitori devono ponderare l idoneità della stessa rispetto alle proprie circostanze e ai propri obiettivi. Le informazioni contenute nella presente pubblicazione non costituiscono né una consulenza d investimento, legale, contabile o fiscale né una garanzia in merito all idoneità o adeguatezza di un determinato investimento o strategia d investimento per rapporto a determinate circostanze personali; tanto meno devono considerarsi raccomandazioni per un determinato investitore. Julius Baer raccomanda a tutti gli investitori di valutare indipendentemente, con l ausilio di un consulente professionista, i rischi finanziari specifici nonché le conseguenze di natura legale, normativa, creditizia, fiscale e contabile. La performance passata non è un indicatore affidabile dei risultati futuri. Le previsioni di performance non sono un indicatore affidabile dei rendimenti futuri. La somma investita potrebbe non essere restituita agli investitori. Sebbene le informazioni e i dati ivi contenuti siano ottenuti da fonti ritenute affidabili, non viene resa alcuna dichiarazione in merito all accuratezza o completezza di tali informazioni. La Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, e le sue controllate e consociate non accettano alcuna responsabilità per le perdite che dovessero insorgere in relazione all utilizzo della presente pubblicazione. La presente pubblicazione può essere distribuita esclusivamente nei paesi in cui ciò è legalmente consentito. Le informazioni in essa contenute non sono destinate a soggetti di giurisdizioni dove simili pubblicazioni non sono autorizzate (per motivi di nazionalità, domicilio o altre circostanze). Dubai International Financial Centre: le presenti informazioni sono state distribuite da Julius Baer (Middle East) Ltd. Esse non sono indicate per i clienti retail e pertanto non possono essere divulgate a quest ultimi. Si prega di notare che Julius Baer (Middle East) Ltd. offre prodotti e servizi finanziari solo a clienti professionisti con esperienza e conoscenze finanziarie sufficienti dei mercati, dei prodotti, delle transazioni e di tutti i rischi a essi connessi. I prodotti o servizi menzionati sono a disposizione esclusivamente di clienti professionisti conformi alla definizione del Conduct of Business Module della Dubai Financial Services Authority (DFSA). Julius Baer (Middle East) Ltd. dispone della licenza della DFSA e soggiace alla sua vigilanza. Emirati Arabi Uniti: le presenti informazioni sono state distribuite da un ufficio di rappresentanza della Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, che soggiace alla vigilanza della Banca Centrale degli Emirati Arabi Uniti e che dispone della relativa licenza emessa da quest ultima. Germania: Bank Julius Bär Europe AG, che soggiace alla vigilanza della Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), consegna ai propri clienti questa pubblicazione allestita dalla Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo (che soggiace alla sorveglianza dell Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari FINMA). Non sono applicabili i requisiti legali riguardanti l indipendenza delle ricerche finanziarie né il divieto di negoziazione precedente all annuncio delle analisi finanziarie applicate. Hong Kong: la presente pubblicazione è stata distribuita a Hong Kong da e per conto della Banca Julius Baer & Co. SA, succursale di Hong Kong, ed è attribuibile alla predetta società che detiene una licenza bancaria completa emessa dall Hong Kong Monetary Authority ai sensi della Banking Ordinance («chapter» 155 della legislazione di Hong Kong SAR). La Banca è inoltre un istituto registrato ai sensi della Securities and Futures Ordinance (SFO) («chapter» 571 della legislazione di Hong Kong SAR) per eseguire attività regolamentate di tipo 1 (negoziazione di titoli), di tipo 4 (consulenza su titoli) e di tipo 9 (gestione patrimoniale) con il numero Central Entity AUR302. Il presente documento non deve essere emesso, diffuso o distribuito a Hong Kong, salvo agli investitori professionali «professional investors» conformemente a quanto indicato dalla SFO. I contenuti di questo documento non sono stati rivisti dalle autorità regolatorie. Per qualsiasi domanda in merito alla presente pubblicazione, si prega di contattare il proprio consulente del cliente a Hong Kong. La Banca Julius Baer & Co. SA ha la sede in Svizzera. Regno Unito: la presente pubblicazione è prodotta dalla Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, e costituisce una cosiddetta «financial promotion» secondo la «section» 21 del Financial Services and Markets Act 2000 (FSMA). Nei limiti in cui la presente pubblicazione viene consegnata a destinatari nel Regno Unito, la stessa è stata approvata da Julius Baer International Limited (JBINT). JBINT soggiace alla sorveglianza della Financial Services Authority (FSA). Le disposizioni emanate dalla FSA in applicazione della FSMA per la protezione della clientela retail non si applicano ai servizi resi da membri del Gruppo Julius Baer al di fuori del Regno Unito; anche il Financial Services Compensation Scheme non trova applicazione. Singapore: la presente pubblicazione è stata distribuita dalla succursale di Singapore della Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, ed è disponibile esclusivamente per gli investitori accreditati (accredited investors). Poiché la succursale di Singapore della Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, dispone di un esenzione (unit exemption) ai sensi della «section» 100(2) del Financial Advisers Act, molte disposizioni di questa legge non sono applicabili. Fra le altre cose, la succursale di Singapore della Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, non è tenuta a rivelare partecipazioni a titoli o strumenti finanziari cui si fa riferimento nella presente pubblicazione o qualsiasi intenzione di acquisto o vendita di tali titoli o strumenti finanziari. Ulteriori dettagli relativi alle suddette esenzioni sono disponibili su richiesta presso la Banca. Per qualsiasi chiarimento in merito alla presente pubblicazione si prega di contattare un rappresentante della succursale di Singapore della Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo. Svizzera: in Svizzera la presente pubblicazione è stata distribuita dalla Banca Julius Baer & Co. SA, Zurigo, che soggiace alla sorveglianza dell Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari FINMA. Stati Uniti: È VIETATO INVIARE, PORTARE O DISTRIBUIRE NEGLI STATI UNITI O CONSEGNARE A SOGGETTI STATUNITENSI LA PRESENTE PUBBLICAZIONE O COPIE DELLA STESSA. Gruppo Julius Baer, 2012

5 Private Trust In breve Dati Forma giuridica Investimento minimo Beni Cambiamenti nel patrimonio Prelevamenti di contanti Distribuzioni ai beneficiari Risoluzione del contratto Durata del contratto Costituzione in pegno di beni Private Trust Trust (varie giurisdizioni) con una società di investimenti privata sottostante (ove necessario) Non è richiesto un investimento minimo Beni e investimenti bancari I beni non bancari sono generalmente considerati caso per caso Cambiamenti nel patrimonio (incrementi) e compravendita di strumenti d investimento possibili Possibili con previo consenso del trustee Possibilità di effettuare pagamenti ai beneficiari su richiesta Pagamento in un unica soluzione Pagamenti differiti in più soluzioni (importo predefinito o distribuzione di reddito) Lo scioglimento del trust è possibile in conformità con i termini del veicolo trust Di solito limitata (norme contro l inalienabilità) a un periodo compreso tra 80 e 150 anni (a seconda della giurisdizione è possibile anche illimitata) Di norma, i beni del trust possono essere costituiti in pegno; è possibile che sia richiesto il previo consenso del trustee Parti interessate Settlor Beneficiari Funzione del fornitore del servizio Disponente (= Settlor): dà istruzioni al fornitore del servizio per l istituzione di un trust secondo i propri desideri I beneficiari sono persone fisiche/giuridiche aventi diritto a ricevere una prestazione presente o futura dal trust, quale la partecipazione al reddito o al patrimonio dello stesso; di norma, il disponente / i disponenti è/sono nominato/i beneficiario/i. Trustee: è tenuto ad amministrare i beni nel rispetto dei termini e delle condizioni del contratto di trust e sempre nei migliori interessi dei beneficiari Vantaggi Pianificazione successoria e fiscale Opzioni flessibili di gestione patrimoniale Qualsiasi persona fisica o giuridica può essere designata come beneficiario Di solito è possibile cambiare i beneficiari In caso di decesso, i pagamenti si possono effettuare con effetto immediato o nell arco di un certo numero di anni e/o generazioni Le prestazioni possono essere soggette a condizioni È possibile adeguarsi alle esigenze di pianificazioni successorie complesse ed evitare la procedura di omologazione Possibile utilizzo ai fini della pianificazione fiscale in determinate circostanze Il disponente / I disponenti o un terzo può/possono mantenere la facoltà di dirigere gli investimenti del trust

6 GRUPPO JULIUS BAER Sede principale Bahnhofstrasse 36 Casella postale 8010 Zurigo Svizzera Telefono +41 (0) Telefax +41 (0) Il Gruppo Julius Baer è presente in oltre 40 sedi in tutto il mondo. Da Zurigo (sede principale), Dubai, Francoforte, Ginevra, Guernsey, Hong Kong, Londra, Lugano, Milano, Monaco, Montevideo, Mosca, Nassau a Singapore. 11/2012 No. di pubbl. PU00005IT GRUPPO JULIUS BAER, 2012

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