Corso di Business Planning e Start Up Imprese Multimediali

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1 Corso di Business Planning e Start Up Imprese Multimediali A.A Prof. Attilio Bruni Corso di Laurea in Comunicazione d Impresa, Marketing e Nuovi Media

2 Il modello finanziario e il bilancio previsionale

3 I bilanci previsionali Cosa includere nel Business Plan Conti economici previsionali Stati patrimoniali previsionali Flussi finanziari previsionali Indici di bilancio, analisi di sensitività e punti di rottura Budget di cassa mensilizzato (importante in caso di fabbisogno finanziario molto variabile nel corso dell anno) 3

4 I bilanci previsionali Premessa Arco temporale Cadenza temporale Significato dei valori di stato patrimoniale: gli stati patrimoniali previsionali contengono valori medi e non valori finali Fabbisogno reale Fabbisogno medio Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Stagionalità limitata Fabbisogno reale Fabbisogno medio Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Stagionalità rilevante 4

5 Il conto economico previsionale Schema di riclassificazione consigliato + Ricavi di vendita - Costi variabili industriali - Costi variabili commerciali = Margine di contribuzione - Manodopera diretta - Accantonamento TFR MDO diretta = MDC - Costo MDO diretta - Costi fissi di struttura industriali - Costi fissi di struttura commerciali Costi fissi di struttura amministrativi - Spese generali - Emolumenti CDA e Sindaci - Costi di sviluppo = EBITDA - Ammortamenti = EBIT (Reddito operativo gestione tipica) + Proventi Gestione finanziaria - Reddito operativo - Oneri Gestione finanziaria = Reddito ante imposte - Imposte = Reddito netto 5

6 Lo stato patrimoniale previsionale Schema di riclassificazione consigliato IMPIEGHI FONTI + Attivo circolante + Passivo circolante + Cassa di gestione operativa + Debiti verso fornitori + Crediti verso clienti + Acconti da clienti + Acconti a fornitori + Erario c.to IVA passivo + Erario c.to IVA attivo + Altri debiti di gestione operativa + Scorte + Fondo imposte + Fondo TFR + Immobilizzazioni operative nette + Debiti finanziari + Immobilizzazioni lorde + Scoperti di conto corrente - Fondo ammortamento + Altri finanziamenti a breve termine + Finanziamenti a medio/lungo termine + Mezzi Propri + Attivo di gestione patrimoniale + Capitale sociale + Liquidità patrimoniali + Riserve + immobilizzazioni patrimoniali + Reddito netto = Totale Impieghi = Totale Fonti 6

7 I bilanci previsionali Decisioni di gestione operativa e di gestione finanziaria Decisioni di gestione operativa COSTI/RICAVI GESTIONE OPERATIVA IMPIEGHI E FONTI DI GESTIONE OPERATIVA Costi Materiali Lavoro Altro Ammortamenti Interessi passivi CONTO ECONOMICO Ricavi Vendite UTILI/PERDITE Attività Impieghi STATO PATRIMONIALE Scorte Crediti vs. clienti Immobilizzazioni Passività Fonti Fornitori Fondo TFR - Perdite + Utili Fabbisogno finanziario CCN Decisioni di gestione finanziaria Mezzi propri Mezzi di terzi 7

8 I bilanci previsionali Fasi nella stesura Utili/Perdite Stimare le vendite Stimare i costi C.C.N. operativo Fabbisogno finanziario Stimare le immobilizzazioni Interessi passivi Coprire il fabbisogno Diminuire gli impieghi Migliorare il rapporto ricavi/costi 8

9 La gestione finanziaria Gestione finanziaria passiva Impieghi Fonti Attivo Circolante Passivo Circolante CCN operativo Utile Immobilizzazioni Utili / perdite Immobilizzazioni Perdita Fabbisogno Finanziario: Cap. Sociale Finanziamenti Struttura patrimoniale con fabbisogno finanziario 9

10 La gestione finanziaria Evoluzione del flusso di cassa operativo nel tempo Concepimento progetto Messa a punto progetto e struttura Avvio vendite Sviluppo Consolidamento Vendite Flusso di cassa della gestione operativa Tempo 10

11 La gestione finanziaria Gestione finanziaria attiva Impieghi Attivo Circolante Fonti Passivo Circolante CCN operativo Immobilizzazioni Immobilizzazioni Utile Utili / perdite Investimenti patrimoniali Cap. Sociale Struttura patrimoniale con eccesso di liquidità 11

12 IRES IRAP Fondo Imposte La gestione fiscale 12

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