EDITORIA FISCALE. Nuove pubblicazioni Fiscali 1 semestre 2015

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1 Circolare n. 1 editoria A tutti i clienti della SIMDATA Srl LORO SEDI Gennaio 2015 Settore: NOVITA! EDITORIA FISCALE Nuove pubblicazioni Fiscali 1 semestre 2015 Gentile Cliente, Le presentiamo le nuove pubblicazioni Fiscali riguardanti il 1 semestre NOVITA' FISCALI: LEGGE DI STABILITA' 2015 E DECRETO SEMPIFICAZIONI (Formato A4) Il 2014, dal punto di vista fiscale, è stato un anno intenso, caratterizzato dall emanazione di una serie di provvedimenti normativi, tesi al rilancio dell economia e allo snellimento degli adempimenti tributari ed amministrativi a carico di imprese e cittadini. Il presente testo si propone come guida alle novità intervenute nel corso del 2014, con particolare attenzione ai due più recenti ed importanti Provvedimenti, ovvero: la Legge di stabilità 2015, con la quale saranno previste, tra l altro: la revisione dell istituto del ravvedimento operoso; l introduzione di un nuovo regime forfetario per imprese e professionisti; la proroga delle detrazioni per recupero edilizio, bonus arredo e risparmio energetico; l ampliamento dell ambito di applicazione del reverse charge IVA; alcune modifiche alla disciplina IRAP, principalmente in termini di aliquote applicabili e deduzioni spettanti; il Decreto cd. semplificazioni, con il quale: sono stati introdotti il nuovo Mod. 730 precompilato e la Certificazione Unica CU, che unifica il Mod. CUD e l attestazione di cui all art. 4, commi 6-ter e 6-quater, D.P.R. n. 322/1998 (redditi di lavoro autonomo); sono state previste importanti modifiche in materia di IVA (omaggi, rimborsi, spese di sponsorizzazione) addizionali regionali e comunali ed in tema di fiscalità internazionale. Inoltre, per completezza, il testo illustra anche le misure contenute nei principali Decreti fiscali emanati nel 2014, con i quali sono state approvate numerose agevolazioni fiscali (bonus 80 euro, credito di imposta per investimenti in beni strumentali, interventi a favore del settore agricolo e turistico, cd. art-bonus, etc.).

2 Come usuale, l analisi normativa è completata da numerosi esempi pratici e schemi riassuntivi, che permettono al lettore di focalizzare rapidamente le nozioni illustrate. 32,00 Disponibile dal mese di Gennaio CODICE TRIBUTARIO 2015 La pubblicazione raccoglie i principali testi normativi disciplinanti la materia tributaria, corredati da note esplicative in merito alle disposizioni modificative degli stessi e alla loro decorrenza; le note riportano, inoltre, l indicazione dei regolamenti attuativi e delle norme collegate a ciascuna disposizione. Il testo costituisce uno strumento di lavoro indispensabile per qualunque operatore del settore (commercialista, avvocato, associazione, ecc.). Le disposizioni contenute nel presente volume sono: testo unico delle imposte sui redditi e addizionale regionale e comunale; imposta regionale sulle attività produttive; accertamento delle imposte sui redditi; imposta sul valore aggiunto; disciplina temporanea delle operazioni intracomunitarie; regime speciale IVA dei beni usati; operazioni con la Repubblica di San Marino; disposizioni sulla riscossione delle imposte; presentazione dichiarazioni Redditi, IRAP, IVA; imposta di registro; imposta di bollo; imposte ipotecarie e catastali; concessioni governative; contenzioso tributario; sanzioni tributarie; autotutela; accertamento con adesione e conciliazione giudiziale; statuto del contribuente. I testi citati sono aggiornati con le modifiche apportate dai provvedimenti legislativi emanati nel corso del 2014 e in particolare dal Decreto Legislativo Semplificazioni 2014 e dalla Legge di Stabilità ,00 Disponibile dal mese di Gennaio TESTO UNICO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI Proposto in formato tascabile per una maggiore rapidità di consultazione, il volume contiene il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato anche dalle disposizioni di coordinamento, transitorie e attuative del D.Lgs. n. 344/2003 e D.P.R. n. 42/1988 e i decreti istitutivi dell addizionale regionale e comunale. Le disposizioni riportate nella pubblicazione sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate agli stessi, l indicazione dei regolamenti attuativi e delle norme collegate. 10,00 Disponibile dal mese di Gennaio IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Il volume, proposto in formato tascabile per una maggiore rapidità di consultazione, contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare: il D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie), il D.L. n. 41/1995 (beni usati), il D.M. 24/12/1993 (operazioni con la Replubblica di San Marino); i regolamenti relativi alle presunzioni di cessione e acquisto, alla disciplina delle opzioni, alla scheda carburanti, agli obblighi di certificazione dei corrispettivi. Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate agli stessi, l indicazione dei regolamenti attuativi e delle norme collegate. 10,00 Disponibile dal mese di Gennaio

3 ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO A completamento dei volumi proposti in formato tascabile, il presente testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. Il volume contiene i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del Le disposizioni contenute in ciascuno dei provvedimenti sopra citati sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate agli stessi, l indicazione dei regolamenti attuativi e delle norme collegate. 10,00 Disponibile dal mese di Gennaio LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO Il testo intende fornire all operatore una guida esauriente per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata. Per questo motivo vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio con particolare attenzione alle scritture di assestamento (ammortamento, completamento, integrazione e rettifica) da effettuare alla fine dell esercizio. Il volume esamina, quindi, in maniera dettagliata le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la determinazione del reddito, nonché le successive scritture di riapertura. Il testo, utilizzando una specifica grafica, evidenzia inoltre le novità introdotte dall OIC con l aggiornamento di numerosi principi contabili, approvati nel corso del La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle modifiche normative introdotte nel corso del 2014 (si pensi, ad esempio, alle novità relative alla disciplina dell ACE introdotte dal D.L. n. 91/2014). 29,00 Disponibile dal mese di Gennaio L AMMORTAMENTO - Disciplina Civilistica e Tributaria L'ammortamento è un procedimento tecnico - contabile con il quale il valore del bene strumentale viene ripartito nei diversi esercizi in proporzione al deperimento, all obsolescenza ed al consumo subìto dallo stesso nell'attività produttiva. Il testo fornisce una panoramica sia degli aspetti civilistici che fiscali e analizza la disciplina dell ammortamento dei beni materiali ed immateriali acquisiti dall impresa e dall esercente arti e professioni, alla luce delle novità e dei chiarimenti forniti mediante prassi amministrativa. Fra gli argomenti considerati, si citano, fra l altro, le spese di manutenzione e riparazione su beni propri, il software, l imputazione dei contributi in conto capitale, in conto impianti o in conto esercizio, l'eliminazione di beni ammortizzabili, la deducibilità dei canoni di leasing. Si noti che il Principio contabile nazionale OIC n. 16, relativo alle immobilizzazioni materiali, nel corso del 2014 è stato definitivamente approvato nella sua nuova versione. Il testo, utilizzando una specifica grafica, segnala le novità derivanti dai nuovi principi contabili definitivamente approvati. 29,00 Disponibile dal mese di Febbraio

4 IL BILANCIO D ESERCIZIO Redazione e Adempimenti Il volume propone un analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d esercizio e fornisce una guida efficace in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali. Il testo è integrato da un commento dei principi contabili nazionali, molti dei quali sono stati oggetto di revisione da parte dell OIC. Nel corso del 2014, infatti, sono stati approvati in via definitiva i nuovi principi contabili OIC 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 25, 26, 28, 29 e 31; il riferimento a tali principi è facilmente individuabile in quanto è stata utilizzata una specifica grafica con la quale se ne evidenzia l approvazione definitiva e le novità introdotte. Risulta ancora in corso di revisione invece l OIC 24, relativo alle immobilizzazioni immateriali per il quale la bozza (ancora in fase di revisione) è comparata con il principio attualmente in vigore. Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la prodecura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico. Ampio spazio è riservato alle informazioni da indicare in Nota integrativa, tenuto conto della nuova tassonomia XBRL che dovrà essere applicata obbligatoriamente a partire dal bilancio d'esercizio chiuso al Un apposita sezione è dedicata al bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall art bis, C.c.. Inoltre, il testo offre un analisi delle varie disposizioni fiscali, considerandone le eventuali ripercussioni sul bilancio. 32,00 Disponibile dal mese di Febbraio IVA DICHIARAZIONE ANNUALE E COMUNICAZIONE DATI - anno 2014 I contribuenti che nel 2014 o negli anni precedenti hanno presentato il modello di inizio attività sono obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale IVA. Il testo si propone come guida alla compilazione di due fondamentali adempimenti IVA, ovvero la dichiarazione annuale IVA 2015 e la comunicazione annuale dati IVA. Entrambi i modelli sono commentati nel testo, rigo per rigo, e ad integrazione sono proposti anche esempi pratici di compilazione dei singoli quadri. Il modello di dichiarazione annuale IVA/2015 concernente l anno d imposta 2014 deve essere utilizzato sia dai contribuenti tenuti alla presentazione di tale dichiarazione in via autonoma, sia da quelli che decidono di presentarla unitamente al modello UNICO. Inoltre, come per gli anni scorsi in presenza di particolari situazioni il contribuente potrà presentare in alternativa il modello IVA BASE, vale a dire la versione semplificata di quello ordinario. Nel testo, ampio spazio è dedicato agli aspetti generali quali modalità e termini di presentazione delle dichiarazioni, termini di versamento dell imposta e all analisi dettagliata dei singoli quadri della dichiarazione alla luce dei nuovi modelli e delle novità intervenute. La guida, utile a tutti coloro che si accingono a redigere la dichiarazione, analizza e commenta nel dettaglio le istruzioni ministeriali, proponendo a miglior comprensione, numerosi esempi pratici di compilazione. 30,00 Disponibile dal mese di Gennaio

5 MOD 730/ GUIDA ALLA COMPILAZIONE - periodo d imposta 2014 Il Mod. 730, dichiarazione semplificata dei soggetti che si avvalgono dell assistenza fiscale, nel corso degli anni ha assunto caratteristiche di notevole complessità. A partire dal 2015, è stata inoltre introdotta la dichiarazione Mod. 730 precompilato, reso disponibile al contribuente dall Agenzia delle Entrate (direttamente o indirettamente tramite intermediario abilitato). Tale novità impatta fortemente sia sulla disciplina che regola il rapporto tra Amministrazione finanziaria e contribuente, sia sul processo che sta alla base dell attività di assistenza fiscale. Inoltre, anche quest anno sono state introdotte una serie di novità (ad esempio, doppio limite per premi assicurativi, bonus 80 euro, ecc.) che si ripercuotono sui contenuti nonché sulle modalità di compilazione del modello dichiarativo. Per gli operatori del settore è, quindi, indispensabile provvedere ad un costante aggiornamento in campo fiscale, considerando la ricaduta che le modifiche normative ed i numerosi chiarimenti ministeriali generano nella compilazione del Mod. 730 e sul servizio di assistenza fornito al contribuente. Il presente volume accompagna il lettore nella corretta procedura di compilazione della dichiarazione, offrendo un analisi dettagliata dei singoli quadri. Particolare attenzione ed evidenza è data alle novità apportate e alle discipline agevolative alla luce dei nuovi modelli. La guida tiene conto, chiaramente, anche della nuova Certificazione Unica CU 2015 che a decorrere dal 2015 sostituisce il vecchio Mod. CUD. Tale documento è infatti indispensabile ai fini della compilazione della dichiarazione dei redditi. 30,00 Disponibile dal mese di Gennaio/Febbraio MOD. 730/ CASI PRATICI - Guida per nuovi operatori Insieme al testo Guida alla compilazione del Mod. 730 la pubblicazione Mod Casi pratici costitutisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati. Nella compilazione del Mod. 730, nato come dichiarazione semplificata, all operatore si presentano infatti molteplici e variegate casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione. Inoltre, a decorrere dal 2015 è introdotta la dichiarazione precompilata relativa ai soggetti titolari di redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati, che avrà un impatto sostanziale sia sulla disciplina che regola il rapporto tra Amministrazione finanziaria e contribuente, sia sul processo che sta alla base dell attività di assistenza fiscale. Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all evoluzione normativa. In pratica si parte da una descrizione della singola casistica con riproduzione e commento del modello compilato e, ove possibile, con la determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti. Ampio spazio è specificamente dedicato ai chiarimenti forniti agli operatori del settore da parte dell Amministrazione finanziaria. Il testo si conclude con alcune casistiche di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare. 27,00 Disponibile dal mese di Febbraio

6 UNICO 2015: IMPRESE INDIVIDUALI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI - p. imp Punto di riferimento per gli operatori del settore fiscale, il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti. Strutturato in tre pratiche sezioni, dedicate rispettivamente all analisi del modello base, di interesse per la generalità dei contribuenti; dei quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.); dei quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.); il testo, di pratica consultazione, si propone come strumento indispensabile per commercialisti, CAF e consulenti che, nell ambito dell attività di redazione delle dichiarazioni, necessitano di un aggiornamento rapido e puntuale sulle novità intervenute per il periodo di imposta La parte introduttiva è dedicata agli aspetti di carattere generale, propedeutici alla compilazione (modalità e termini di presentazione dei modelli, determinazione e versamento delle imposte, etc.). Infine, il testo propone l utile Appendice, nella quale sono approfondite in via più generale le principali tematiche tributarie attinenti alla compilazione del Modello UNICO. 32,00 Disponibile dal mese di Marzo UNICO 2015: SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE - periodo d imposta 2014 Il Mod Unico 2015 società di persone deve essere presentato ai fini della determinazione delle quote di reddito (perdita) 2014 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati. Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall Agenzia delle Entrate. Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla: determinazione del reddito (quadri RF società di persone in contabilità ordinaria, RE lavoro autonomo, RH partecipazione in altre società di persone, ecc.); determinazione delle imposte (quadri RT plusvalenze, RM tassazione separata e RQ imposte sostitutive). Sono inoltre analizzati gli altri prospetti e, in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati. L analisi del modello UNICO SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici. In calce al testo è infine presente la sezione "Appendice" dove sono trattati alcuni temi specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza per una corretta redazione della dichiarazione dei redditi. 29,00 Disponibile dal mese di Aprile UNICO SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI - periodo d imposta 2014 Con il Modello UNICO SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l anno di competenza e gli acconti per gli anni successivi. In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, anche alla luce delle novità normative emanate in materia. Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento. È, infine, prevista un apposita sezione di chiusura a commento e completamento di temi di particolare interesse (tra cui, ad esempio, deducibilità degli interessi passivi, studi di settore, ecc.).

7 Sono analizzati dettagliatamente i principali argomenti di interesse, tra i quali: le società di comodo/in perdita sistematica; l agevolazione ACE; la deducibilità IRAP relativa al personale dipendente. 30,00 Disponibile dal mese di Marzo UNICO 2015: PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI PARTITA IVA E UNICO MINI p. imp Il testo è specificamente dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche non titolari di partita IVA. Tali soggetti, come noto, possono scegliere di redigere il Mod. UNICO PF Ordinario oppure, nel rispetto delle condizioni, il Mod. UNICO MINI, ovvero la versione semplificata, dedicato ai contribuenti che presentano situazioni meno complesse. Il testo guida quindi il contribuente non titolare di partita IVA nella redazione della dichiarazione, illustrando: le regole generali propedeutiche alla compilazione (modalità e termini di presentazione, versamento delle imposte, etc.); le modalità di compilazione dei singoli quadri del modello base (fascicolo 1 del Mod. UNICO PF) e di alcuni quadri aggiuntivi del fascicolo 2 (quadri RL, RM, RT, etc.). Al fine di agevolare la comprensione delle nozioni teoriche, sono proposti esempi pratici, tabelle riassuntive e schemi, che permettono al lettore di assimilare agevolmente i concetti e le novità intervenute nel corso del Di indubbia utilità è inoltre l'apposita sezione Appendice nella quale vengono approfonditi in via generale alcune tematiche tributarie di fondamentale importanza per la corretta redazione dei modelli. 28,00 Disponibile dal mese di Marzo UNICO 2015: ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI - periodo d imposta 2014 Il testo illustra dettagliatamente gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per: enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l esercizio di attività commerciali), residenti o non nel territorio dello Stato; fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito); organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali); società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato. In particolare, dopo un introduzione circa gli aspetti generali e propedeutici all adempimento dichiarativo (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra le corrette regole di compilazione del modello, evidenziando le novità normative intervenute nel Nel corso della trattazione particolare attenzione è dedicata anche alle peculiarità dei regimi fiscali agevolati di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145, TUIR, attività di agriturismo, agevolazioni specifiche per ONLUS ed associazioni sportive dilettantistiche, ecc.). Il testo si conclude con l utile sezione Appendice contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, istituto della compensazione, disciplina sanzionatoria e ravvedimento operoso, regime tributario delle ONLUS, etc.). 29,00 Disponibile dal mese di Aprile

8 IRAP 2015 Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP Il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione, nonché nella determinazione e nel versamento dell imposta dovuta. Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi in modo da permettere al lettore di individuare con facilità le principali novità che riguardano la disciplina IRAP. Ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente, con apposite considerazioni applicative e di convenienza. Viene inoltre affrontata la fase dell accertamento e della riscossione dell IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente e alle soluzioni alternative della controversia. Infine, è consultabile gratuitamente on-line una essenziale ed aggiornata rassegna della normativa vigente e della prassi amministrativa. 30,00 Disponibile dal mese di Aprile STUDI DI SETTORE E PARAMETRI CONTABILI Il presente volume propone un attenta ed esaustiva trattazione degli studi di settore e dei parametri contabili, sistema di accertamento informatizzato a base statistica, che permette all Agenzia delle Entrate di calcolare i ricavi e i compensi presunti, disattendendo le risultanze della contabilità delle imprese e dei professionisti. La pubblicazione propone una puntuale trattazione della disciplina, analizzando, tra l altro: le cause di esclusione; le modalità di compilazione del modello relativo agli studi di settore; il collegamento tra gli studi di settore e la dichiarazione dei redditi, nonché le modalità di adeguamento; l analisi di coerenza economica; le modalità di applicazione degli indicatori di normalità economica; l accertamento tramite studi di settore; l effetto dei correttivi anticrisi nel calcolo della congruità; le particolarità relative alle imprese multiattività. Inoltre, con specifico riferimento ai parametri contabili, il testo fornisce un approfondita analisi della loro applicazione e delle modalità di compilazione degli specifici modelli ad essi riservati. 33,00 Disponibile dal mese di Maggio IVS Contributi Previdenziali Artigiani e Commercianti Il testo analizza la disciplina relativa alla contribuzione IVS a cui, ai sensi dell art. 1, comma 1, Legge 2 agosto 1990, devono iscriversi gli esercenti attività artigiana e commerciale. Il testo tiene conto della circolare esplicativa che, annualmente, viene diramata dall INPS, fissando le regole di contribuzione per l anno in corso. Dopo una prima disamina dei soggetti interessati ed esclusi e delle modalità di iscrizione a tale gestione, si approfondiscono, separatamente per ciascun periodo d imposta (2014 e 2015) gli obblighi contributivi, definendo: le aliquote contributive; il reddito di fascia; il reddito minimale e massimale.

9 Grazie a numerosi esempi che facilitano la comprensione della materia, vengono esaminate le modalità di determinazione delle somme dovute con riferimento al: periodo d imposta 2014; in tal caso viene dato particolare rilievo alla determinazione del contributo a saldo. Dopo aver versato i contributi in acconto (sul reddito minimale e sul reddito eccedente) nella dichiarazione dei redditi da presentare entro il 30 settembre 2015 il contribuente deve, infatti, liquidare il contributo a saldo per il 2014; periodo d imposta 2015; ampio spazio viene dedicato alle modalità di determinazione e versamento delle rate fisse di contribuzione e dell acconto sul reddito eccedente il minimale per l anno Con riferimento alla contribuzione 2014, infine, il testo analizza dettagliatamente gli obblighi dichiarativi, descrivendo in modo puntuale le modalità di compilazione del quadro RR, Mod. UNICO 2015, in cui vengono esposti i dati che consentono di determinare la contribuzione a credito/debito del quadro RP (deduzione dei contributi) e RM (tassazione separata dei contributi rimborsati/compensati). 27,00 Disponibile dal mese di Maggio IL MODELLO 770/2015 SEMPLIFICATO E ORDINARIO La dichiarazione in esame, utile, per riepilogare l operato del sostituto di imposta nel corso del 2014, si compone di due modelli: il 770 Semplificato e il 770 Ordinario. Partendo dall inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione della dichiarazione, ecc.) il testo si sviluppa in due distinte sezioni, in cui vengono analizzati i due modelli: Semplificato: per i dati fiscali relativi alle ritenute operate nel 2014, nonché per i dati contributivi ed assicurativi relativi ai soggetti cui sono stati corrisposti redditi di lavoro dipendente o assimilati, indennità di fine rapporto, prestazioni in forma di capitale erogate da fondi pensione, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento e ritenute operate sui bonifici; Ordinario: per i dati riguardanti le ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale, operazioni di natura finanziaria e indennità di esproprio, versamenti effettuati, compensazioni operate e crediti d imposta utilizzati. La trattazione del Mod. 770/2015 comprende l esame della normativa relativa ai singoli quadri e delle modalità di compilazione. Particolare attenzione è posta all analisi dei prospetti ST ed SX, di cui si propongono anche esempi pratici di compilazione e, con riferimento al modello 770 Ordinario, ai quadri SI ed SK, di frequente utilizzo. A completamento dei commenti teorici, vengono prospettati esempi, tabelle e schemi riassunti, d ausilio al lettore per la comprensione delle tematiche trattate. 30,00 Disponibile dal mese di Febbraio IL QUADRO RW 2015 La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato. Il testo affronta la disciplina sul monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti). Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

10 La presente edizione è aggiornata con le più recenti risoluzioni ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso, modificato dalla Legge di Stabilità Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali introdotte dal D.L. n. 201/2011 relative agli investimenti finanziari (IVAFE) e immobiliari (IVIE) detenuti all estero. Al riguardo si segnala che in base alla Legge Europea 2013 bis è stata modificata la base imponibile IVAFE, limitandola ai soli prodotti finanziari, conti correnti e libretti di risparmio. 29,00 Disponibile dal mese di Maggio ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI Di frequente, la perdita delle agevolazioni fiscali (anche di ingenti importi) è causata dal mancato rispetto delle precise condizioni e termini previsti normativamente. Da tale consapevolezza è nata l idea del presente testo, che illustra l iter necessario per avere la sicurezza di poter beneficiare, in sede di dichiarazione dei redditi, delle detrazioni e deduzioni spettanti sulle spese sostenute. Con particolare attenzione alle modifiche e novità intervenute nel corso dell anno, il testo illustra la disciplina fiscale di ciascun onere detraibile/deducibile proponendo inoltre, a completamento della trattazione teorica, alcuni fac simile dei documenti attestanti le spese sostenute, ulteriore elemento di verifica della correttezza delle operazioni effettuate. In conclusione il testo è un utile guida per gli operatori del settore fiscale interessati a fornire ai propri clienti una consulenza preventiva al sostenimento della spesa, ma anche consuntiva, con la verifica e riporto dell onere in dichiarazione dei redditi. Si noti che le detrazioni spettanti per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo, data la complessità delle relative discipline, non sono trattate nel presente testo: si è infatti scelto di dedicare loro la specifica pubblicazione Detrazioni per recupero edilizio, risparmio energetico e bonus arredo, cui si rimanda. Il testo risulta aggiornato alla normativa e chiarimenti forniti dall Amministrazione finanziaria alla data del 1 gennaio ,00 Disponibile dal mese di Gennaio CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI L introduzione della cedolare secca ha avuto un notevole impatto sulla disciplina della tassazione dei redditi derivanti da locazioni di unità abitative e sull indicazione di tali redditi in sede di dichiarazione. L opzione per la cedolare secca, già in linea generale più conveniente rispetto alla tassazione ordinaria, negli ultimi anni è stata resa ancor più attraente dal Legislatore, il quale: ha disposto una significativa riduzione dell aliquota prevista per i contratti di locazione a canone concordato (per il triennio l aliquota è pari al 10%); ha ridotto la differenza tra base imponibile in caso di cedolare secca (100%) e in caso di tassazione ordinaria (95% anziché 85%). Il testo in esame fornisce un esauriente panoramica sulla disciplina legislativa della nuova modalità di tassazione sostitutiva, tenendo naturalmente conto dei chiarimenti forniti dall Agenzia delle entrate attraverso documenti di prassi. La pubblicazione si concentra quindi sulle modalità di compilazione delle dichiarazioni dei redditi (Mod. 730/2015 e Mod. UNICO 2015) in caso di opzione per il regime sostitutivo, analizzando dettagliatamente i singoli campi del quadro B e gli altri quadri interessati dal nuovo regime; si dà evidenza, infine, dei riflessi sulla determinazione delle imposte (IRPEF e addizionali a confronto con la cedolare), delle detrazioni e delle altre agevolazioni fiscali.

11 Ampio spazio è dedicato a numerosi esempi pratici collegati alle diverse casistiche, sia con riferimento alle modalità di compilazione della dichiarazione che alla determinazione dell imposta. 28,00 Disponibile dal mese di Marzo DETRAZIONE PER RECUPERO EDILIZIO, BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO Il testo analizza il complesso iter da seguire per beneficiare delle agevolazioni spettanti ai contribuenti che scelgono di intervenire a miglioramento dei propri immobili, ovvero le detrazioni per: interventi di recupero edilizio; interventi di risparmio energetico; acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (cd. bonus arredo ). La disciplina fiscale di dette agevolazioni è in costante evoluzione e sono inoltre frequenti i chiarimenti in materia, anche di rilevante portata, emanati dall Agenzia delle Entrate: da ultimo, ad esempio, con Circolare n. 11/2014, è stato sancito l obbligo di istituzione del condominio nel caso di interventi di recupero edilizio su parti comuni. Il presente testo si propone quindi come utile guida a chiunque necessiti di conoscere nel dettaglio le condizioni, termini ed adempimenti da rispettare, anche alla luce delle novità e modifiche intervenute nell anno. I vari argomenti (soggetti ed immobili interessati, adempimenti necessari, aspetti fiscali, ipotesi di decadenza, etc.) sono approfonditi in modo completo con ricorso a tabelle e schemi riassuntivi al fine di renderne più agevole la comprensione. Inoltre, completano ed arricchiscono la trattazione gli specifici capitoli dedicati alle tematiche fiscali connesse alle detrazioni in esame (applicabilità dell IVA agevolata al 10% sugli interventi, ritenuta sui bonifici, etc.) 33,00 Disponibile dal mese di Gennaio

12 Per Simdata Srl Fax 0422/ SCHEDA DI PRENOTAZIONE EDITORIA Rag. Soc.: Part. I.V.A: CITTA': VIA: n.: Cap: Prov.: Tel.: Fax: Banca IBAN.: COD. ARTICOLO 06FX768 TITOLO NOVITA' FISCALI: LEGGE DI STABILITA' 2015 E DECRETO SEMPIFICAZIONI Prezzo Iva inclusa 32,00 06FX770 CODICE TRIBUTARIO ANNO ,00 q.ta 06FX771 TESTO UNICO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI 10,00 06FX772 IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO 10,00 06FX773 ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO 10,00 06FX774 LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO 29,00 06FX775 L AMMORTAMENTO - Disciplina civilistica e tributaria 29,00 06FX776 IL BILANCIO D ESECIZIO - Redazione e adempimenti 32,00 06FX777 IVA DICHIARAZIONE ANNUALE E COMUNICAZIONE DATI 30,00 06FX778 MOD 730/ GUIDA ALLA COMPILAZIONE 30,00 06FX779 MOD. 730/ Casi Pratici 27,00 06FX780 UNICO 2015: IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI 32,00 06FX781 UNICO 2015: SOCIETÀ DI PERSONE ED EQUIPARATE 29,00

13 - foglio 2 - COD. ARTICOLO TITOLO Prezzo Iva inclusa q.ta 06FX782 UNICO SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI 30,00 06FX783 UNICO 2015: PERS. FISICHE NON TIT. P. IVA E UNICO MINI 28,00 06FX784 UNICO 2015: ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI 29,00 06FX785 IRAP ,00 06FX786 STUDI DI SETTORE E PARAMETRI CONTABILI 33,00 06FX787 IVS - Contributi Previdenziali Artigiani e Commercianti 27,00 06FX789 IL MODELLO 770/2015 SEMPLIFICATO E ORDINARIO 30,00 06FX790 IL QUADRO RW ,00 06FX791 ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI 33,00 06FX792 LA CEDOLARE SECCA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI 28,00 06FX793 DETRAZIONE PER RECUPERO EDILIZIO,BONUS ARREDO E RISPARMIO ENERGETICO 33,00 Data: Timbro e firma: