CONTABILITA' Impostazione e Gestione dell'iva. Release 4.90 Manuale Operativo

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1 Release 4.90 Manuale Operativo CONTABILITA' Impostazione e Gestione dell'iva Il presente manuale ha lo scopo di guidare l utente nella gestione ed impostazione dell IVA, nel calcolo dell IVA, nella gestione dell acconto ed in tutte le operazioni annuali relative.

2 2 Manuale Operativo Indice degli argomenti 1 GESTIONE E IMPOSTAZIONI PER LA LIQUIDAZIONE IVA STRUTTURA CONTABILITÀ STRUTTURA IVA OPERAZIONI CONTABILI SULL IVA Calcolo I.V.A. fine Mese Il Prospetto del Calcolo IVA Utilizzo del credito IVA del periodo in compensazione con F Dettagli compensazione Iva periodica in stampa liquidazione Calcolo Iva a fine mese su più periodi Stampa differita liquidazioni Iva Eliminazione Calcoli IVA Dati Dichiarazione IVA Consultazione Totali I.V.A Gestione Acconto di Dicembre Acconto Automatico (modalità non disponibile in caso di corrispettivi ventilati) Acconto manuale FUNZIONI ANNUALI DI APERTURA DELL IVA IMPOSTAZIONI PER I DIVERSI REGIMI IVA Gestione Iva In Sospensione Gestione Pro Rata Gestione Plafond Gestione Iva Ventilata Gestione Iva Autotrasportatori Gestione Iva Agricoltura: Regimi speciali Applicazione aliquote proprie alle vendite Applicazione aliquote di compensazione alle vendite (da fatture e corrispettivi) Operazioni imponibili diverse dalla cessione di prodotti agricoli (Mista) Presenza di acquisti CEE Gestione Iva Per Cassa (art. 7 D.L. n. 185/2008) Impostazioni di base Definizione Parametri Iva per cassa Registrazione dei documenti Registrazione in Prima nota iva Registrazioni nel Ciclo attivo Calcolo iva periodica per cassa Dettagli calcolo iva per cassa Stampa del prospetto di liquidazione dell iva per cassa Consultazione totali iva Stampa situazione riepilogativa delle movimentazioni con iva per cassa Stampa dei registri iva Gestione iva per cassa in contabilità semplificata Calcolo Iva per cassa e Incassi/pagamenti in contabilità semplificata Stato patrimoniale non attivato... 76

3 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva Gestione e impostazioni per la liquidazione Iva La procedura consente, tramite la funzione Archivi Tabelle Società Tabella Codici Iva, l impostazione di diversi Codici Iva da associare ai movimenti di prima nota. Ad ogni codice Iva è possibile associare determinate impostazioni e proprietà, che serviranno alla procedura per trattare i dati; così, inserite le fatture di acquisto e vendita, saranno automaticamente disponibili i dati per i calcolo Iva. Oltre ai codici Iva, è necessario impostare i conti e le causali che il programma automaticamente utilizzerà per la generazione dei movimenti e l interpretazione dei dati: gli automatismi legati all IVA dipendono, infatti, dalle impostazioni e dai dati inseriti nelle funzioni principali di Struttura Iva, Struttura Contabile e Struttura Corrispettivi. 1.1 STRUTTURA CONTABILITÀ In questa funzione, sono presenti due cartelle - Iva Conti, Iva regimi speciali e Iva Causali create per contenere i conti (del Piano dei Conti) e le causali (della tabella causali) predisposti alla gestione dell Iva. Si accede alla funzione dal menù Contabilità Servizi Struttura contabilità: Cartella Iva Causali Nella cartella Iva Causali devono essere inseriti: Assoggettamento Iva Standard: l aliquota Iva abituale Causale Liquidazione Iva: causale utilizzata per effettuare le registrazioni contabili a seguito della Liquidazione periodica dell Iva Causali ventilazione Iva: causale utilizzata per effettuare le registrazioni contabili a seguito della Liquidazione periodica dei movimenti relativi all Iva ventilata Causale Dichiarazione Iva: causale utilizzata per generare la registrazione contabile a seguito della conferma della funzione Dati Dichiarazione Iva Queste causali vengono utilizzate in automatico dalla funzione Calcolo Iva a fine mese.

4 4 Manuale Operativo Nella cartella Iva Conti devono essere inseriti i conti per la gestione automatica dell Iva per i soggetti interessati al particolare regime. Maggiori dettagli sono indicati nel seguito. Cartella Iva Conti Nella cartella Iva Conti devono essere inserite le causali ed i conti evidenziati, al fine di ottenere l automatismo nella compilazione della scrittura di rilevazione periodica dell IVA da versare o da recuperare. Per ogni voce, deve essere creato un apposito sottoconto nel piano dei conti; è molto importante che ogni sottoconto inserito in un campo sia diverso da tutti gli altri. Così, il Conto Iva Acquisti dovrà essere diverso dal Conto Iva Vendite, il Conto Iva a Debito dovrà essere diverso dal Conto Iva a Credito e dal Conto Iva Acquisti, ecc., in quanto la procedura utilizza questi conti automaticamente, generando le relative scritture contabili a seconda della posizione di questi conti in struttura (per la definizione del tipo di conto, consultare il proprio consulente) Per quanto riguarda il campo Conto indetraibile per Bolletta dog., in particolare, può essere utilizzato per indicare il codice conto che la procedura utilizzerà per girocontarvi l importo relativo all iva indetraibile in fase di inserimento/modifica dei movimenti di tipo bolletta doganale (dalla Pirma Nota Iva). Per quanto riguarda il campo Conto IVA Interessi viene utilizzato dalla liquidazione IVA per generare automaticamente il movimento relativo agli interessi in caso di IVA da versare per una società in liquidazione trimestrale, così da riportare l importo comprensivo degli interessi nella stampa del modello F24. E fondamentale che i conti e le causali qui indicati siano utilizzati solo ed esclusivamente dalla procedura per effettuare le operazioni automatiche, e per nessun altra registrazione (manuale o di altro tipo). Tutti i conti e tutte le causali devono anche essere diversi tra loro, non vanno ripetuti in più di 1 campo: per esempio, il codice del Conto Iva Acquisti sarà indicato solo in questo campo e non sarà mai movimentato manualmente in prima nota, il Conto Iva a Debito sarà diverso Conto Iva a Credito, la causale IFM non sarà mai movimentata in prima nota, e così via.

5 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva STRUTTURA IVA Attraverso questa funzione, si memorizzano le informazioni principali riguardanti l Iva, tenute separate per ciascun anno solare aperto (con l apposita funzione Apertura Iva). Si accede alla funzione dal Menù Contabilità Servizi Struttura Iva: Il campo posto in alto a sinistra, Anno di riferimento, permette la selezione, dell anno solare per il quale si intendono gestire le informazioni contenute nella scheda. Riportiamo qui di seguito il dettaglio dei capi presenti: Percentuale Interessi Versamento: percentuale attualmente in vigore per gli interessi, dovuti dai soggetti che effettuano la liquidazione trimestrale dell Iva. Importo minimo versamento liquidazione periodica/annuale: rappresenta l importo minimo, relativo a un determinato intervallo temporale (o relativo all anno), che non dovrà essere versato in liquidazione e che verrà riportato quale debito nella liquidazione successiva Iva a Credito da anno precedente: campo che viene aggiornato alla riapertura dell esercizio contabile e che indica il valore del credito IVA dell esercizio precedente. Iva a Debito da anno precedente: campo che viene aggiornato alla riapertura dell esercizio contabile e che indica il valore del debito IVA dell esercizio precedente. Iva Richiesta a Rimborso: campo che viene aggiornato alla riapertura dell esercizio contabile e che indica l importo IVA che è stato richiesto a rimborso tramite la funzione Dati Dichiarazione IVA

6 6 Manuale Operativo Modalità di compensazione: consente di indicare il tipo di gestione del credito IVA annuale riportato dall esercizio precedente. Tale credito deve essere impostato tramite la funzione Dati Dichiarazione IVA in cui è possibile indicare la parte da riportare a credito in compensazione e quella richiesta a rimborso. Il credito IVA di fine anno può essere utilizzato solo per compensare i debiti IVA (compensazione verticale) oppure per compensare altre imposte (compensazione orizzontale). Queste due modalità di compensazione influenzano la compilazione del quadro VH della Dichiarazione IVA Annuale. Compensazione Verticale (con Flag Utilizza Quota Massima) L attivazione del flag comporta la compensazione verticale del credito. Dalla prima liquidazione IVA, il credito dell esercizio precedente potrà essere utilizzato solo ed esclusivamente per diminuire i debiti IVA generati dalla liquidazione del periodo. In questa condizione, il credito IVA di fine anno viene automaticamente bloccato e considerato come credito IVA di periodo. Alla conferma della prima liquidazione IVA, viene automaticamente registrato in prima nota un articolo contabile in cui viene chiuso il conto Erario C/Iva in Compensazione e aperto il conto Erario C/Iva da recuperare). Dare Erario C/Iva da Recuperare Avere Erario C/Iva in Compensazione Nel caso in cui il credito Iva annuale sia superiore al debito del periodo, il residuo verrà riportato nella liquidazione del periodo successivo, indicato come Credito del periodo precedente. Il VH presenta un valore del credito di periodo comprensivo di quello dell esercizio precedente. Compensazione Orizzontale (senza Flag Utilizza Quota Massima) Nel caso in cui, invece, non venga attivato il flag, il credito viene utilizzato in orizzontale (cioè in compensazione con altri debiti). Questa metodologia tiene separati il credito Iva anno precedente da quello del periodo. Ad ogni modo, la procedura, automaticamente, copre a capienza il debito IVA derivante dalla liquidazione. L utilizzo del credito per pagare altre imposte avviene tramite la prima nota movimentando il conto Erario C/Iva in compensazione, registrazione che deve essere effettuata prima di confermare il calcolo IVA di fine mese). Pertanto, in liquidazione IVA, sarà automaticamente presentato il saldo al netto delle varie compensazioni effettuate.

7 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 7 Qualora l utente non abbia ancora provveduto ad effettuare le registrazioni contabili di compensazione, ha la possibilità di modificare manualmente l utilizzo del credito compensabile utilizzando l apposito campo Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) in cui dovrà essere indicato l effettivo credito che si desidera utilizzare per la compensazione. Esempio: Credito di Fine anno 1.000,00 Debito IVA Gennaio 500,00 Compensazione 200,00 Caso 1. Registrato in prima nota un movimento di compensazione con debiti INPS per 200,00 La liquidazione del mese di Gennaio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 800,00 - IVA Dovuta per il periodo 0 La liquidazione del mese di Febbraio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 300,00 Caso 2. Senza registrazione di prima nota del movimento di compensazione con debiti INPS per 200,00 La liquidazione del mese di Gennaio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 1.000,00 - IVA Dovuta per il periodo 0 La liquidazione del mese di Febbraio presenterà nel campo: - Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) il valore 500,00 Ricordiamo che in questo caso il reale credito nel mese di febbraio non è 500, ma 300, in quanto non è stata effettuata la rilevazione di prima nota relativa alla compensazione con il debito per inps. Pertanto, tale scrittura, dovrà essere effettuata prima della conferma del calcolo IVA fine mese per visualizzare il credito corretto. Qualora non sia stata eseguita è possibile modificare manualmente il campo Da utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) indicando il valore 300,00 Il VH presenta un valore senza considerare il credito IVA dell esercizio precedente e quindi riporterà il debito o il credito di periodo (nel nostro esempio un debito in gennaio di 500) Cambio della modalità di compensazione in corso d anno Per una corretta gestione della liquidazione IVA e per avere una congruenza tra le liquidazioni IVA ed il quadro VH della Dichiarazione IVA Annuale non è possibile modificare il flag Utilizza Quota Massima in presenza di calcoli IVA già confermati per l anno in corso. Nel caso in cui in corso d anno si presenti la necessità di cambiare la modalità di compensazione, è necessario: - eliminare tutti i calcoli IVA precedentemente confermati per l anno in corso - modificare l impostazione del flag Utilizza Quota Massima presente in Struttura IVA - riconfermare i calcoli IVA

8 8 Manuale Operativo In fondo alla maschera sono, inoltre, presenti i seguenti campi: Percentuale Pro Rata: percentuale di calcolo per l abbattimento Iva. Totale Plafond Acquisti in Esenzione: ammontare complessivo del plafond, utilizzato che caso di esenzione legata ad un Plafond. Plafond utilizzato: campo aggiornato automaticamente dalla procedura; questo campo può anche essere utilizzato per caricare i dati storici (se nell esercizio precedente non è stata utilizzata questa procedura). Tipo Liquidazione: è prevista la scelta tra mensile, trimestrale e trimestrale Art.74. Stampa Giornale Iva Mensile: selezionando questo flag (attivo se il Tipo Liquidazione è trimestrale o trimestrale art.74) la procedura genera la stampa dei Giornali Iva per singolo mese (anche se il prospetto di liquidazione viene riportato alla fine del trimestre). Nella cartella Protocolli sono presenti i seguenti campi: Cartella Protocolli Sigle Protocolli Registri Riepilogativi: è possibile indicare, sia per Fatture emesse sia per Fatture ricevute che per Corrispettivi, le lettere dei protocolli che si desidera vengano riepilogate e totalizzate nei relativi Registri (i protocolli devono essere preventivamente inseriti nella cartella Giornali IVA). Dichiarazione d Intento: indicare i protocolli sui quali stampare le dichiarazioni di intento: - Protocollo stampa dichiarazioni di intento ricevute: è possibile impostare un protocollo di tipo cliente - Protocollo stampa dichiarazioni di intento emesse: è possibile impostare un protocollo di tipo cliente o fornitore.

9 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 9 Sigle Protocolli Registri Iva si devono indicare, se gestiti, i protocolli da assegnare ai registri: Acquisti CEE Vendite da Acquisti CEE Vendite CEE Incassi fatture in Sospensione Vendite per Autotrasportatori (in questo campo si possono indicare più protocolli, senza lasciare spazi o aggiungere altri caratteri tra una lettera e l altra) Acquisti Rottami Vendite da Acquisti Rottami Acquisti CEE, Gestione Commercio dei Rottami Art. 74 comma 8 e Reverse Charge per subappalti in edilizia Nella Cartella Protocolli della Struttura Iva devono essere definiti i protocolli da utilizzare per la registrazione degli Acquisto CEE, vendite per Acquisti CEE, Vendite CEE, Acquisti Rottami, Vendite da Acquisti Rottami, Reverse Charge (acquisti e vendita) ai quali sono associati particolari automatismi durante la registrazione dei movimenti contabili. Il protocollo Acquisti Rottami può anche essere lo stesso degli Acquisti CEE, mentre il protocollo Vendite da Acquisti Rottami può essere lo stesso delle Vendite per Acquisti CEE ma deve essere diverso dai seguenti protocolli già definiti per Vendite CEE, Vendite Autotrasportatori e Incassi Fatture in sospensione (vecchia gestione) Il protocollo Acquisti Reverse Charge Edilizia può essere un qualsiasi protocollo di acquisto, mentre quello relativo alle Vendite Reverse Charge Edilizia deve essere diverso da quello delle vendite cee, vendite per autotrasportatori e incassi Iva in sospensione. Cartella Giornali Iva

10 10 Manuale Operativo Questa sezione consente l inserimento e la manutenzione, per ciascun anno solare, della definizione e della numerazione dei vari registri Per effettuare l inserimento di un nuovo protocollo cliccare sul pulsante Inserisci ; appare un campo per l immissione della sigla relativa al nuovo protocollo che dovrà essere una lettera dell alfabeto non ancora utilizzata. Una volta inserita e confermata la lettera con il tasto Invio, la sigla sarà proposta in automatico nella sezione Protocollo posta in alto a destra, dove è necessario inserire le caratteristiche del nuovo protocollo che si sta inserendo: È possibile creare protocolli utilizzando qualunque lettera dell alfabeto italiano esistente ad eccezione della lettera I in quanto potrebbe creare incongruenze nell interfacciamento dei dati nella gestione dell Iva in sospensione. Intestazione: descrizione relativa al tipo di protocollo inserito; tale descrizione sarà riportata come intestazione nella stampa del relativo registro Iva. Ultimo numero: ultimo numero progressivo utilizzato per i documenti relativi al registro e viene proposto, di difetto, uguale a zero, con possibilità di essere variato manualmente (nel caso si inizia l utilizzo del programma in corso d anno). Riassuntivo: flag che consente di ottenere, in fase di Stampa Registri Iva, un unico registro riassuntivo al posto dei singoli registri che appartengono alla stessa tipologia di Giornali Iva: se nella definizione dei registri Iva sono presenti più protocolli della stessa natura (Clienti, Fornitori o Corrispettivi), è possibile definire un nuovo protocollo di tipo riassuntivo per quella stessa natura di registro: Ultima Data di Stampa: ultima data di stampa del registro (associato al protocollo in variazione) e viene forzato a fine periodo rispetto alla data appena inserita. Ultima Pagina Stampata: ultima pagina stampata del registro (associato al protocollo in variazione). Riordino per Data: flag che consente, per i protocolli di acquisto, di registrare le fatture senza sequenza e quindi senza il controllo di data e numero di protocollo. La sezione Tipo giornale Iva richiede l attribuzione del tipo di soggetto o gestione iva associato al registro appena inserito, è possibile scegliere tra Clienti, Fornitori, Sospensione, Corrispettivi e Nessuno. Per eliminare un protocollo, premere il pulsante Elimina ed indicare la lettera da cancellare: alla conferma il protocollo verrà eliminato per l esercizio selezionato.

11 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 11 Cartella Studi di settore Adeguamento IVA Le società che sono state assegnate ad un differente studio di settore devono adeguarsi al nuovo studio, versando la differenza di iva dovuta alla maggiorazione dell imponibile: tale operazione deve essere indicata nei registri iva in un apposita sezione. Sono presenti i seguenti campi: Periodo di stampa registro: in base alla periodicità di stampa dei registri iva viene richiesto il mese o il trimestre nel quale si deve stampare la sezione Protocollo di stampa: protocollo del registro nel quale stampare la sezione Imponibile: maggiore imponibile sul quale si deve calcolare l imposta Imposta: valore dell imposta La registrazione contabile deve essere effettuata manualmente. Stampando il registro per il mese indicato nella struttura iva, viene creata in coda al registro una nuova sezione che include la dicitura della normativa ed i riferimenti degli importi. In fondo alla maschera sono presenti i pulsanti: Conferma Esci.

12 12 Manuale Operativo 1.3 OPERAZIONI CONTABILI SULL IVA In questo capitolo andremo a dettagliare quelle operazioni che solitamente vengono effettuate con scadenza periodica, relative al calcolo della liquidazione Iva Calcolo I.V.A. fine Mese La funzione effettua il calcolo del saldo Iva mensile o trimestrale e rispecchia la dichiarazione periodica. Si accede alla funzione dal Menù Contabilità Elaborazioni Iva Calcolo Iva Fine Mese: Dato l elevato numero di campi, per visualizzare tutte le righe è necessario spostarsi con la barra di scorrimento laterale. Entrando nella funzione, vengono automaticamente proposti i dati del primo mese non ancora calcolato.

13 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 13 Entrando nella funzione, la procedura effettua il controllo dei protocolli inseriti; nel caso rilevi di salti di numerazione, visualizza il messaggio: Rispondendo di SI, sarà possibile visualizzare la specifica dei protocolli non in sequenza: Nel caso si rispondesse di NO, sarà possibile richiamare tale prospetto agendo sul pulsante Esito verifica sequenzialità protocolli date. Agendo sul Pulsante Conferma (dopo aver corretto le eventuali imprecisioni rilevate), saranno generati in automatico gli articoli contabili Iva di fine periodo, a chiusura dei mastrini dell Iva acquisti e vendite. Saranno generate delle scritture consultabili (consultabili direttamente dalla Prima Nota Dd) con data di registrazione corrispondente all ultimo giorno del mese o del trimestre ed utilizza la causale ed i conti previsti nella Struttura Contabile. Al fine di impedire eventuali e non desiderate variazioni ai movimenti contabili, dopo aver effettuato il calcolo Iva, la procedura non consentirà di modificare gli articoli relativi a tale periodo; tuttavia, qualora si rendesse necessario intervenire in variazione, sarà possibile eliminare il calcolo effettuato mediante il pulsante Elimina Liquid. che apparirà nella videata, dopo aver premuto il pulsante Liquid. Precedente. Effettuata la conferma di un periodo, è possibile procedere con la stampa dei dati visualizzati in griglia, agendo sul pulsante Stampa. La stampa è dotata di anteprima. Sempre dopo aver effettuato la conferma, appare il pulsante pressione del quale appare un ulteriore selezione: DETT.ALIQUOTE, alla

14 14 Manuale Operativo In base alla struttura dell iva vengono individuati i registri gestiti dalla società (Vendite, Acquisti e Corrispettivi - non viene considerata la struttura degli eventuali registri riepilogativi in quanto viene riportato il singolo protocollo) e per ogni protocollo appartenente al registro viene effettuato il conteggio degli imponibili e dell imposta per le singole Aliquote Iva (senza stampare i Registri Iva). In presenza di protocolli legati ai corrispettivi in ventilazione, vengono stampati gli effettivi codici iva calcolati con la ventilazione. A fine elaborazione viene prodotta la stampa che riporta in testata il mese di scadenza e le date del periodo, e nel piede l importo dell iva da versare o da riportare a credito, a seconda del calcolo effettuato nella liquidazione. Elaborazione per Periodo Elaborazione per Progressivo Dalla funzione è possibile visualizzare il plafond utilizzato cliccando sul pulsante Vis. Plafond, qualora sia gestito.

15 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva Il Prospetto del Calcolo IVA Il prospetto di Calcolo dell Iva contiene i seguenti campi: 1. Iva esigibile del periodo = somma degli importi in colonna Debito arrotondati 2. Iva che si detrae per il periodo = somma degli importi in colonna Credito arrotondati 3. Iva a Debito o a Credito per il Periodo = (1 2) 4. Variazioni d imposta (comprensive degli eventuali interessi, relative a periodi precedenti) = nei campi è possibile indicare, manualmente, l importo delle variazione dell imposta a debito e/o Credito. Per effettuare, correttamente, la registrazione del calcolo Iva a fine mese è necessario indicare, nell apposito campo, il conto relativo alla variazione del credito IVA. 5. Iva non versata (comprensiva degli interessi, risultante da dichiarazioni periodiche precedenti) = campo in cui è possibile indicare, manualmente, l importo Iva non versato. Nel caso in cui il campo dovesse essere valorizzato, è indispensabile che manualmente sia girato il conto Erario C/IVA Da REGOLARE per la parte di debito che sarà regolarizzata nel periodo successivo. 6. Debito o Credito del periodo precedente = è il credito che si è generato durante l anno da febbraio in poi, dalle liquidazioni precedenti. In pratica è il saldo del Conto IVA da recuperare. 7. Residuo credito anno precedente = credito IVA compensabile, dato dal credito dell anno precedente evidenziato in dichiarazione IVA meno l eventuale ammontare di cui si sia chiesto il rimborso, sommato ai crediti portati in compensazione durante il periodo, da cui vengono detratte le somme compensate durante il periodo. In pratica è il saldo del Conto IVA in compensazione. 8. Da utilizzare nel periodo = Quota (massima) del credito compensabile che s intende portare in detrazione nel periodo campo di input, proposto uguale a (7); in caso di variazione di una liquidazione precedente viene ricaricato il dato alla data della liquidazione. Tale valore, fino a che non siano stati inseriti i dati relativi alla Dichiarazione IVA, sarà proposto a zero, lasciando comunque all utente la possibilità di introdurre, a suo rischio e pericolo, un valore maggiore di zero, andando in negativo sul Conto IVA in compensazione, in attesa di tornare in positivo inserendo i dati relativi alla dichiarazione IVA sopra citati. 9. Da utilizzare nel periodo = Effettivo credito che sarà utilizzato, che può essere inferiore, o uguale, all importo digitato nel campo di input. 10. (Totale Iva a Credito) = somma dei campi in colonna Credito mostrato solo se positivo 11. (Totale Iva dovuta) = somma dei campi in colonna Debito mostrato solo se positivo. 12. Crediti speciali d imposta detratti = campo di input manuale se la colonna debito del (punto 3) è diverso da zero. 13. da versare o da riportare a credito per il periodo 14. Credito chiesto a rimborso = campo di input manuale * 15. Credito da utilizzare in compensazione con mod. F24 = campo di input manuale * * I campi 14 e 15 possono essere compilati esclusivamente nel caso in cui la liquidazione chiuda a credito, e vi siano presupposti per chiedere il rimborso infrannuale (per le società che possono utilizzare il credito di periodo come credito in compensazione o da chiedere a rimborso). Gli importi indicati saranno, al momento della conferma della liquidazione IVA, sottratti dal Conto Iva da Recuperare per essere girocontati nei conti Iva in Compensazione e Iva a Rimborso: verrà quindi generato un movimento automatico di Prima Nota, per portare il valore inserito al conto in compensazione.

16 16 Manuale Operativo Tra i vari conti utilizzati per la gestione dell Iva, oltre ai normali conti Iva acquisti e vendite, in Struttura Contabile è necessario impostare: Conto Iva in Compensazione Conto Transitorio Iva a Credito Conto Iva Chiesta a Rimborso Questi conti saranno movimentati automaticamente dalla procedura, in fase di calcolo Iva a fine mese, secondo la seguente logica: Conto IVA in compensazione: riporterà l ammontare del Credito IVA annuale che si utilizza per la compensazione e che proviene dall anno precedente e dalle varie somme relative a crediti di periodo, riportate in compensazione durante l anno (purchè esistano i presupposti per richiederne il rimborso infrannuale). Con la liquidazione del mese di Dicembre, o del quarto trimestre, tale conto sarà azzerato e l importo presente sarà girato sul Conto Transitorio Iva a Credito. Durante l anno, ad ogni calcolo Iva, l importo presente sul Conto Iva in Compensazione verrà proposto nel campo Residuo Credito Anno Precedente. Il campo dell Iva che si detrae per il periodo è modificabile e il suo utilizzo permette: di indicare un importo superiore rispetto al Residuo Credito Anno precedente. Fino alla data della Dichiarazione Iva non esiste la certezza dell importo a credito; l utente potrà comunque compensare eventuali importi a debito utilizzando il credito annuale. Nel momento in cui si avrà la certezza del credito si inseriscono i dati nella funzione di menù Dati Dichiarazione Iva. In base alla scelta operata nella Struttura Iva, relativamente al flag Utilizza Quota Massima (Modalità di Compensazione), si ha una duplice modalità operativa: Se non attivato, nel campo (colonna Credito) verrà riportato l importo massimo necessario ad azzerare il debito (se l importo indicato nella colonna esterna è superiore al debito, l importo sarà automaticamente ridotto fino a concorrenza del valore). Se attivato, nel campo (colonna Credito) verrà riportato l importo indicato nella colonna esterna. In questo modo il credito annuale non potrà più essere utilizzato per l importo indicato in compensazione esterna (per compensazione esterna si intende l utilizzo del credito Iva per il pagamento di altre imposte diverse dall Iva). Il saldo del conto Iva in compensazione si decrementa nei seguenti casi: con il suo utilizzo nel rigo Iva che si detrae per il periodo. con l effettuazione di registrazioni manuali di tipo DD per il pagamento di imposte e contributi (attualmente non è ancora stata implementata la gestione automatica della compensazione).

17 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 17 Il saldo del conto Iva in compensazione si incrementa nei seguenti casi: con la compilazione della funzione a menù Data Dichiarazione IVA per l importo indicato nella voce Iva che si riporta a Credito. con l indicazione nel rigo Credito da utilizzare in compensazione con mod.f24 (si ricorda che per poter indicare un importo in questo rigo occorre che la liquidazione Iva del periodo chiuda a credito). Conto Transitorio Iva a Credito: su tale conto saranno girati, con la liquidazione IVA di Dicembre o del quarto Trimestre i saldi del conto precedente e del Conto Erario conto IVA da recuperare. La somma di tali importi sarà poi stornata,con l apertura del nuovo anno, inserendo i dati relativi alla dichiarazione Iva con la nuova funzione Dati Dichiarazione Iva. Conto Iva Chiesta a Rimborso: su tale conto sarà girato l importo chiesto a rimborso indicato nella nuova funzione Dati Dichiarazione Iva.

18 18 Manuale Operativo Utilizzo del credito IVA del periodo in compensazione con F24 In alcuni casi (previsti dalla normativa per i soggetti che hanno la possibilità di richiedere rimborsi infrannuali) è prevista la possibilità di utilizzare anche il credito di periodo in compensazione con altre imposte. Per gestire questa casistica, nella funzione di Calcolo Iva Fine Mese, è possibile riportare manualmente la parte di credito, generato nel periodo, che si vuole compensare con altre imposte, indicandone il valore nel campo Credito da utilizzare in compensazione con mod. 24. Nel nostro esempio, abbiamo un credito IVA anno precedente di ed un credito IVA del periodo di 400: si vuole utilizzare una parte del credito IVA del periodo corrispondente a 100:

19 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 19 Alla Conferma dell operazione, oltre alle scritture di liquidazione, viene automaticamente generata una scrittura che porta il valore dal Conto Iva da Recuperare (indicato in Struttura Contabilità, che corrisponde al credito di periodo) al Conto Iva in Compensazione (indicato sempre in Struttura Contabilità) Una volta effettuata la liquidazione di gennaio in cui abbiamo indicato 100 da utilizzare in compensazione, è necessario registrare manualmente un giroconto tra l Iva in compensazione e il debito che vuole compensare PRIMA di confermare il calcolo IVA del periodo successivo (quindi nel nostro esempio con data febbraio): Esempio di compensazione con il conto dei contributi Inps Effettuata questa registrazione in prima nota, nel Calcolo Iva a fine mese del periodo successivo il valore del conto Debito o credito del periodo precedente è diminuito dell importo utilizzato in compensazione:

20 20 Manuale Operativo Dettagli compensazione Iva periodica in stampa liquidazione Nella stampa della liquidazione Iva è presente un prospetto che riporta la situazione iniziale dell iva a credito dell anno precedente e il dettaglio del suo utilizzo nel periodo di liquidazione. La modalità di stampa avviene in modo differente in base alla modalità di utilizzo del credito iva definito nella struttura dell iva attraverso il flag utilizza quota massima. Caso 1: il flag Utilizza quota massima non è abilitato In questo esempio vediamo che dall anno precedente è stato riportato un credito iva di 8.000,00. Nel mese di gennaio viene rilevato un debito di 200,00 che viene compensato utilizzando il credito iva dell anno precedente. Il prospetto indicato dettaglia quindi la situazione con : Credito iva inizio anno 8.000,00 (rilevato dal movimento di dichiarazione iva) Credito iva inizio anno disponibile 8.000,00 (valore del credito a inizio periodo liquidazione) Credito iva compensato utilizzato -200,00 (valore del debito compensato nel periodo) Credito iva anno precedente residuo 7.800,00 (valore residuo del credito a fine periodo)

21 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 21 Se nel mese di febbraio vengono inseriti movimenti contabili di compensazioni nella liquidazione di febbraio la situazione diventa la seguente: Il credito iva di inizio anno rimane inalterato Il credito iva anno disponibile diventa 7.800,00 che corrisponde al residuo di gennaio Vengono riportati i dettagli dei movimenti manuali di compensazione effettuati nel mese di febbraio Viene riportato il debito compensato nel periodo pari a 600,00 La situazione finale di febbraio diventa 6.900,00 sottraendo le compensazioni manuali e il credito iva compensato utilizzato. Nel caso in cui non si desideri utilizzare il credito IVA di fine anno per compensare il debito IVA del periodo (perché ad esempio si prevede di utilizzarlo nei periodi successivi), è possibile modificare o azzerare completamente il valore all interno della maschera Calcolo IVA Fine Mese nel campo Da Utilizzare nel periodo (effettivo/quota max) così da confermare la liquidazione IVA con il debito del periodo e lasciare inalterato il credito di fine anno che potrà essere utilizzato nei mesi successivi.

22 22 Manuale Operativo Caso 2: il flag Utilizza quota massima è abilitato In questa modalità il credito di inizio anno viene girato automaticamente dal conto iva in compensazione nell iva da recuperare per cui non più possibile ottenere un prospetto basato sulla movimentazione del conto iva in compensazione. Viene quindi indicata la dicitura Compensazione verticale ai soli fini iva e per quanto riguarda l importo della compensazione viene indicato di fare riferimento alla riga del debito/credito del periodo. La situazione di gennaio è la seguente E di conseguenza quella di febbraio. Ricordiamo che in alcuni casi (previsti dalla norma per i soggetti che hanno la possibilità di chiedere rimborsi infrannuali) è possibile utilizzare il credito del periodo per la compensazione con altre imposte. Per maggiori dettagli si veda il paragrafo Utilizzo del credito IVA del periodo in compensazione con F24.

23 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva Calcolo Iva a fine mese su più periodi La funzione consente di ottenere gli stessi risultati del Calcolo Iva a fine mese, generando i movimenti contabili di fine periodo, dando la possibilità all utente di selezionare più mesi. Si accede dal menù Contabilità Elaborazioni Iva Calcolo IVA fine mese per più periodi: Le uniche operazioni consentite sono l impostazione delle date; non è possibile effettuare le operazioni e le consultazioni tipiche della funzione di Calcolo Iva a fine mese. E una funzione di utilità, che serve all utente per effettuare nuovamente un calcolo su più periodi, per esempio annullato in precedenza, che non effettua alcun controllo sulla correttezza dei dati e sulla sequenzialità dei protocolli inseriti. Con Conferma vengono generati i movimenti di Prima Nota, mentre con Esci si annulla l operazione.

24 24 Manuale Operativo Stampa differita liquidazioni Iva Per fornire la possibilità di stampare le liquidazioni Iva, senza dover annullare le operazioni di calcolo già eseguite e registrate (sia con la funzione di calcolo IVA fine mese sia con Calcolo IVA per più periodi), è presente la funzione richiamabile dal Menù Contabilità Elaborazioni Iva Stampa Liquidazioni Iva, dove è possibile ristampare una o più liquidazioni Iva eseguite: Anno di riferimento: è proposto l anno col quale si sta lavorando, se almeno una volta si è effettuato il calcolo Iva. E possibile, in ogni caso, selezionare altri anni di riferimento, nei quali sia già stata eseguita la liquidazione. Da periodo a periodo: è possibile impostare un intervallo di periodi, nei quali risultano già state eseguite liquidazioni Iva. La procedura propone già la suddivisione dei mesi per la liquidazione mensile e dei trimestri per quella trimestrale. Alla Conferma sarà visualizzata l anteprima delle liquidazioni dei periodi selezionati, che possono essere, quindi, stampate. In assenza di compilazione del periodo, sarà, automaticamente, stampato l ultimo periodo di liquidazione confermato nell anno impostato. La funzione risulta particolarmente interessante per l utilizzo delle funzioni Multisocietarie, attraverso cui è possibile eseguire una funzione per più Società, contemporaneamente, per esempio il calcolo dell Iva, e, quindi, le relative stampe della liquidazione per ogni Società. La stampa prodotta è del tutto identica alla stessa elaborabile dal Calcolo I.V.A. fine Mese.

25 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva Eliminazione Calcoli IVA Lo scopo della funzione è quello di dare la possibilità di cancellare esternamente dalla funzione di calcolo iva fine mese le liquidazioni iva di più periodi. La funzione non è presente nel menù principale del programma in quanto, questa procedura, non dovrebbe essere eseguita nello standard: l eliminazione dei calcolo IVA di più periodi viene considerata una procedura straordinaria e quindi si è deciso di non abilitarla nel menù Standard. Attivazione della funzione Per attivare la funzione, cliccare sul menù principale con il tasto destro del mouse e scegliere la voce Personalizza; cercare la voce Cancellazione Liquidazione IVA nella categoria Contabilità e posizionarla nel menù. Utilizzo della Funzione La funzione richiede un intervallo di periodi di liquidazione da cancellare.

26 26 Manuale Operativo I periodi devono essere selezionati da lista che riporta tutte le liquidazione relative all anno della data di lavoro; sono compresi gli acconti manuali e gli acconti di dicembre (nel caso di liquidazione trimestrale vengono riportati i trimestri). E possibile cancellare i periodi in cui è stato effettuato il calcolo dell IVA purchè venga indicato nel campo A Periodo l ultimo confermato; in caso contrario apparirà il seguente messaggio: E possibile invece cancellare il solo acconto manuale anche se è stata confermata la liquidazione di dicembre.

27 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva Dati Dichiarazione IVA La funzione consente, all inizio dell anno nuovo, di decidere la ripartizione del credito Iva tra importo in compensazione e importo da indicare come rimborso (ossia sul Conto Iva Chiesta a Rimborso). Si accede dal menù Contabilità Elaborazioni Iva Dati Dichiarazione Iva: E possibile indicare la data di registrazione, in automatico portata uguale alla data di inizio anno (come previsto da disposizioni ministeriali) Questa data determinerà anche quando dovrà essere stampato sul registro degli acquisti il credito Iva che si riporta dall anno precedente (anche se non più obbligatorio secondo le ultime normative). Nel campo Credito Iva dell anno precedente la procedura rileva automaticamente il saldo del Conto Iva a Credito di fine anno indicato in Struttura Contabilità. Questo dato è disponibile solo dopo aver effettuato il Bilancio di Apertura (anche provvisorio): nel caso in cui non vi sia alcun credito nell anno precedente (quindi, il saldo del conto è uguale a 0), la funzione non viene aperta, avvisando l utente con un messaggio. Gli altri campi editabili sono: Iva che si riporta a Debito: campo non più utilizzato Iva di cui si è chiesto il rimborso: per indicare la parte di credito che si è deciso di chiedere a rimborso (operazione che verrà effettuata da apposite procedure fiscali); il valore indicato viene giro contato al Conto IVA a rimborso (indicato sempre in Struttura Contabilità) Iva che si riporta a credito: per indicare la parte di credito che si è deciso di riportare come credito di inizio anno; il valore indicato viene giro contato al Conto IVA in compensazione (indicato sempre in Struttura Contabilità) Con Conferma saranno automaticamente generati i movimenti contabili, con i conti e le causali impostato in Struttura Contabilità: sarà generato un articolo contabile tra il Conto Transitorio Iva a Credito e Conto Iva in compensazione e/o Conto Iva Chiesta a Rimborso. Dare Erario C/Iva in Compensazione Avere Erario C/Iva credito Fine Anno oppure se chiesto a rimborso: Dare Erario C/Iva chiesto a rimborso Avere Erario C/Iva credito Fine Anno

28 28 Manuale Operativo I dati inseriti, relativi alla dichiarazione Iva, potranno essere modificati in qualsiasi periodo dell anno. Una volta effettuata la modifica sarà annullato il movimento generato in precedenza, e sarà generato un altro movimento con la stessa causale ed i dati aggiornati. Rimane in ogni modo sottinteso, che una volta effettuata la modifica è necessario, a cura dell utente, effettuare nuovamente il Calcolo Iva Fine Mese per i mesi che era già stata effettuata la liquidazione. Nel caso in cui si renda necessario apportare una modifica all importo relativo al credito IVA dell anno precedente è necessario rilanciare il bilancio di apertura provvisorio che provvederà a riaggiornare il saldo del Conto IVA a Credito Fine Anno, quindi rientrare nella funzione Dati Dichiarazione IVA (confermare la cancellazione dei dati precedentemente salvati) e riconfermare la maschera con i saldi aggiornati.

29 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva Consultazione Totali I.V.A. La funzione consente di visualizzare il saldo Iva per periodo, nonché di inserire le informazioni relative agli estremi del versamento; è possibile, inoltre, imputare un importo a rettifica del saldo proposto. Si accede alla funzione dal Menù Contabilità Elaborazioni Iva Consultazione Totali Iva: È possibile selezionare l anno ed il periodo di riferimento per cui visualizzare i totali relativi alla liquidazione Iva. Nella parte destra della maschera sono invece presenti i dati relativi a: Importo Versamento: per indicare il valore effettivamente versato, che generalmente corrisponde al debito di periodo, indicato nel campo IVA da versare. Data Versamento: la data di effettivo versamento Imp. Interessi Versati: è il valore degli interessi trimestrali versati, nel caso di liquidazione trimestrale, che corrispondono al valore indicato nel campo Importo interessi. Imp. A Rimborso: importo inserito manualmente nel campo Credito chiesto a Rimborso nella maschera del calcolo dell IVA e indicato successivamente nella consultazione IVA in questo campo. Generalmente, il campo, viene utilizzato dai soggetti che utilizzano la procedura di richiesta di rimborso infrannuale.

30 30 Manuale Operativo Data Rimborso: data relativa alla richiesta di rimborso. Codice Concessione - Codice Dipendenza (CAB) - Codice Azienda (ABI): sono i dati relativi allo sportello bancario cui si effettua il versamento. Gli ultimi due campi, Rettifiche Riporto Debito e Credito, consentono di inserire un importo a rettifica del debito o del credito, che sarà preso in considerazione dal calcolo Iva del periodo successivo. Da questa funzione è possibile effettuare anche l Acconto Manuale. Nota per gli utenti che utilizzano il modulo F24 da programma: i campi relativi agli estremi di versamento, vengono automaticamente compilati Gestione Acconto di Dicembre L acconto di Dicembre, secondo l attuale normativa, può essere gestito in 3 modalità: Metodo storico: l acconto è pari all 88% del versamento dovuto relativamente all ultimo mese/trimestre dell anno precedente. Metodo previsionale: l acconto è pari all 88% dell Iva che si prevede di dover versare per il mese di dicembre dell anno in corso, o in sede di dichiarazione annuale per i contribuenti mensili. Metodo operazioni effettuate: l acconto è pari all Iva a debito risultante dalla somma delle operazioni registrate dall al per i mensili oppure dall 1.10 al per i trimestrali. L acconto di Dicembre, nella procedura, può essere gestito manualmente o automaticamente. In particolare, la procedura gestisce in modo automatico l acconto di dicembre secondo il metodo delle operazioni effettuate; le altre due metodologie possono essere gestite tramite l acconto manuale. In entrambi i casi (metodo storico o revisionale), va gestito dalla funzione Contabilità Elaborazioni Iva Consultazione Totali Iva. L eventuale versamento dell acconto manuale, deve essere considerato nel calcolo dell IVA a debito/credito del periodo di dicembre, dato che nella stampa del modello F24 deve essere indicato il debito IVA diminuito dell acconto già versato. Per questo motivo non sarà possibile confermare il versamento dell acconto, se la liquidazione di dicembre è già stata effettuata.

31 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva Acconto Automatico (modalità non disponibile in caso di corrispettivi ventilati) Per la determinazione dell acconto sulla base delle operazioni effettuate, occorrerà modificare la data del periodo in fase di Liquidazione nel Calcolo Iva a fine mese, indicando (per esempio) 20/12/2003 come data di fine periodo in Contabilità Elaborazioni Iva Calcolo Iva a Fine mese. Alla conferma della Liquidazione, entrando nella funzione Consultazione Totali Iva sarà stata creata in automatico la voce Acconto Dicembre (nella lista a tendina della figura sotto). Richiamata la voce Acconto Dicembre, nel campo Importo Versamento si dovrà indicare l importo effettivamente versato (che generalmente corrisponde all ammontare del debito calcola automaticamente secondo il metodo operazioni effettuate ). Ritornando nella funzione Contabilità Elaborazioni Iva Calcolo Iva a Fine mese, sarà proposta la Liquidazione parziale per il restante periodo di dicembre: La modalità descritta può essere utilizzata a discrezione dell utente, su qualsiasi società che non abbia la gestione dei corrispettivi ventilati. Infatti, in presenza di ventilazione di corrispettivi, il programma richiede la gestione dell acconto i dicembre con la modalità Manuale.

32 32 Manuale Operativo Acconto manuale Prima di effettuare il calcolo Iva del mese di Dicembre, in Consultazione Totali Iva, occorre registrare l acconto manuale nella funzione Consultazione Totali IVA tramite il pulsante Acc. Manuale. Una volta premuto il pulsante, è possibile procedere con l inserimento del valore dell acconto nel campo Importo Versamento, della Data Versamento e dei dati della Banca.

33 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva - 33 Alla conferma dell acconto manuale, sarà possibile effettuare il calcolo dell iva di dicembre (o dell ultimo trimestre): nel prospetto di liquidazione, in corrispondenza del rigo Acconto Versato comparirà l acconto stesso; di conseguenza l importo da versare sarà indicato al netto della somma versata in precedenza, nel rigo Importo da versare. E necessario effettuare una scrittura in prima nota utilizzando il conto relativo all IVA riepilogativa a Credito (presente in Struttura Contabile) e la banca utilizzata per il versamento al fine di rilevare contabilmente il versamento dell acconto IVA 1. Descrizione Dare Avere Iva Riepilogativa a Credito Importo Acconto Banca C/C Importo Acconto Se a seguito dell Acconto di dicembre si è generato un credito IVA di fine anno da riportare nell esercizio successivo, occorre effettuare un ulteriore scrittura contabile sempre in Prima Nota DD. Caso 1 E stato effettuato il versamento dell acconto, ma nel mese di dicembre era già stato rilevato un credito IVA; si è quindi generato un ulteriore credito IVA di fine anno per l importo dell acconto: Descrizione Dare Avere Erario C/IVA Credito di fine anno Importo Acconto IVA riepilogativa a Credito Importo Acconto Caso 2 E stato effettuato un versamento superiore all effettivo debito di dicembre e quindi si è generato un credito IVA di fine anno per la differenza tra il debito e l importo dell acconto: Descrizione Dare Avere Erario C/IVA da regolare Importo iva debito dicembre Iva Riepilogativa a Credito Importo Acconto Erario C/IVA di fine anno Differenza tra debito dicembre e l acconto 1 Se si utilizza la procedura di versamento tramite modello F24 IVA, la registrazione del versamento è effettuata automaticamente dalla procedura.

34 34 Manuale Operativo 1.4 FUNZIONI ANNUALI DI APERTURA DELL IVA Le operazioni descritte in questo paragrafo indicano all utente come effettuare le aperture Iva. Il dettaglio delle operazioni complete da effettuare per l apertura e la chiusura di esercizio sono dettagliate nell apposito paragrafo dedicato alle Operazioni annuali; schematizzando, le operazioni che permettono di effettuare l apertura dell Iva sono, in sequenza: Utilità Apertura nuovo esercizio (con questa procedura viene effettuata anche l Apertura IVA Annuale) Contabilità Annuali Bilancio di Apertura Provvisorio Contabilità Elaborazioni Iva Dati Dichiarazione Iva Nota Nel caso in cui il credito Iva non viene riportato, verificare che: i conti indicati nella Struttura Contabilità sezione IVA Conti siano compilati e che siano tutti diversi l uno dall altro. Dal Menù Contabilità Servizi Struttura Contabilità cartella IVA Conti. e che sia impostata correttamente la causale contabile Dal Menù Contabilità Servizi Struttura Contabilità cartella IVA Causali. sia stato effettuato il calcolo di dicembre (o del 4 trimestre) dell esercizio precedente e verificarne l importo a credito nel conto Erario C/Iva credito di fine anno siano state eseguite le funzioni di apertura saldi e Dati Dichiarazione IVA dopo eventuali modifiche dei saldi nell esercizio precedente.

35 CONTABILITA': Impostazione e Gestione dell'iva IMPOSTAZIONI PER I DIVERSI REGIMI IVA La procedura consente la gestione automatica di diversi regimi Iva, secondo le modalità previste dalla vigente normativa. Nelle seguenti pagine, sono illustrate le impostazioni da effettuare per le diverse gestioni iva Gestione Iva In Sospensione Decaduto l obbligo della tenuta del Registro Iva in sospensione (D.Lgs n. 313/97), le fatture in sospeso devono essere emesse e registrate nel Registro Iva Fatture Emesse entro 15 giorni dalla data di emissione, con l indicazione se è stato incassato o meno il corrispettivo. L imposta relativa alle fatture il cui corrispettivo non è stato incassato, non deve partecipare al calcolo della liquidazione di quel periodo, ma, con opportuna indicazione, deve essere riscontrata nella liquidazione del periodo in cui è avvenuto l incasso della fattura. Questa modalità prevede le seguenti impostazioni: Dal Menù Archivi Tabelle Società tabella Contabilità: Causali Contabili è necessario creare una causale contabile che dovrà essere utilizzata per la registrazione delle fatture con Iva in sospensione. La casuale (nell esempio, FVS) dovrà avere i seguenti parametri significativi: Tipo Causale FC Fatture Clienti Protocollo associato normale protocollo Vendite Flag Gestione Iva in sospensione (attivo) Dal Menù Contabilità Servizi Struttura Contabilità - cartella IVA Conti è necessario indicare un conto apposito per la rilevazione dell Iva Sospesa:

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