Linea Sistemi Srl Lecce Via del Mare 15 Tel. 0832/ / Fax 0832/ / lineasistemi@tiscali.it
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1 Linea Sistemi Srl Lecce Via del Mare 15 Tel. 0832/ / Fax 0832/ / lineasistemi@tiscali.it Gestione Iva subappalto in edilizia A partire dal 1 gennaio 2007, in applicazione dell art. 35 comma 5, 6, 6bis e 6ter del D.L.223/2006, si applica il meccanismo del reverse charge per le prestazioni di servizi rese nel settore edile dai subappaltatori nei confronti di imprese che svolgono attività di costruzione o ristrutturazione di immobili, rendendo l appaltatore debitore IVA. La procedura Mitos è stata adeguata (sin dalla versione 7.00) per consentire la registrazione delle operazioni effettuate dai soggetti interessati (cedente subappaltatore e cessionario appaltatore). Nelle pagine successive ci sono esempi e note esplicative per la registrazione di queste operazioni. Indice Registrazione della fattura (emessa) da parte del cedente - subappaltatore Contabilità ordinaria pag. 2 Contabilità semplificata pag. 3 Registrazione della fattura (ricevuta) da parte del cessionario - appaltatore Contabilità ordinaria pag. 4 Fattura pag. 4 Cessione compensativa pag. 5 Giroconto pag. 6 Contabilità semplificata Fattura pag. 8 Cessione compensativa pag. 8 Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 1 di 8
2 Registrazione della fattura (emessa) da parte del cedente - subappaltatore In relazione all emissione e registrazione della fattura da parte del cedente-subappaltatore, è stato predisposto il nuovo codice Iva 176 (nel caso in cui il codice Iva 176 fosse già stato personalizzato dall utente, il programma non varierà quello esistente e spetterà all utente predisporre un nuovo codice iva opportuno). La fattura dovrà essere emessa/registrata con causale 200 e codice Iva 176. Contabilità ordinaria Visualizziamo ora un esempio di registrazione in contabilità ordinaria. Nella successiva videata è visualizzato lo sviluppo contabile della registrazione. In alternativa al conto (Vendite Prod. Finiti) può essere utilizzato qualsiasi conto di Ricavo. Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 2 di 8
3 Entrando in manutenzione prima nota si può vedere come appare la registrazione Contabilità semplificata Visualizziamo ora un esempio di registrazione in contabilità semplificata. Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 3 di 8
4 Registrazione della fattura (ricevuta) da parte del cessionario - appaltatore In relazione alla registrazione della fattura di acquisto da parte del cessionario-appaltatore, sono state predisposte le nuove causali: 199 ACQUISTI DA SUBAPPALTATORI 17/6C (da utilizzare con codice Iva 20%) 229 CESSIONE COMPENS. SUBAPPALTO 17/6C (da utilizzare con codice Iva 20%) La registrazione viene completata da un terzo movimento di giroconto contabile di storno, effettuato automaticamente dalla procedura con la causale 202 AVERE CLIENTE. L operatività è analoga a quella delle causali 197/227/202 utilizzate per gli acquisti di Oro e Argento. Contabilità ordinaria Nella videata successiva è visualizzata la registrazione di una fattura ricevuta da Euro La fattura viene registrata maggiorata dell importo dell iva all aliquota del 20%. Nella successiva videata sono visualizzati i conti utilizzati : Al posto del conto (Merci c/acquisti) può essere utilizzato qualsiasi conto di costo. Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 4 di 8
5 Confermata la registrazione, si passa automaticamente alla videata della cessione compensativa : In questa videata è possibile scegliere il codice registro delle fatture sul quale riportare la fattura oppure confermare il registro numero 1. Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 5 di 8
6 L ultima videata consente la registrazione del giroconto della cessione compensativa. L operazione precedente serve a chiudere il conto Cliente ed il conto di ricavo (movimentati con la registrazione della cessione compensativa) ed a diminuire dell importo dell iva il conto del fornitore (movimentato nella registrazione della fattura di acquisto) Ecco come appaiono i tre movimenti (precedentemente registrati) entrando in Manutenzione prima nota. Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 6 di 8
7 Cessione compensativa Giroconto Fine Contabilità Ordinaria Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 7 di 8
8 Contabilità semplificata Nella videata successiva è visualizzata la registrazione di una fattura ricevuta da Euro La fattura viene registrata maggiorata dell importo dell iva all aliquota del 20%. Si passa alla registrazione cessione compensativa Linea Sistemi Srl Lecce Pagina 8 di 8
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