LA GESTIONE FINANZIARIA:REPERIMENTO DI RISORSE E INVESTIMENTI IN TITOLI

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Onorato Riccio
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1 Esercizio 3 In data 1/6 la società Delta S.p.A. ottiene un anticipazione bancaria con scadenza al 1/8 per l importo di Gli interessi sono liquidati in via posticipata ed ammontano a 500. In data 10/6 la stessa società emette effetti attivi a due mesi, a saldo fatture clienti, per un totale di e li presenta all incasso salvo buon fine presso la Banca. Le spese di incasso ammontano a 600. Alla data di scadenza delle fatture il cliente salda il proprio debito. 01/06 Cassa a Banca /08 Interessi passivi a Banca /06 Effetti attivi a Clienti /06 Diversi a Banca c/effetti al salvo buon fine Banca c/c Commissioni d incasso /08 Banca c/effetti al salvo buon fine a Effetti attivi Esercizio 4 La società Alfa S.p.A. ha in portafoglio un effetto attivo con scadenza in data 30 maggio, dell importo di All approssimarsi della scadenza il cliente chiede il rinvio dell effetto per altri 2 mesi, dietro il pagamento di un interesse passivo al tasso annuo del 7%. In data 30 maggio viene dunque emesso un nuovo effetto, maggiorato degli interessi. 30/05 Clienti a Diversi Effetti attivi Interessi attivi /05 Effetti attivi a Clienti

Le spese di incasso ammontano a 600. Alla data di scadenza delle fatture il cliente salda il proprio debito. 01/06 Cassa a Banca 10.

2 Esercizio 5 La società Gamma S.p.A. emette in data 1/1/x un prestito obbligazionario di nominali , suddiviso in di obbligazioni, avente scadenza a tre anni. Il prezzo di emissione è fissato in , la cedola è semestrale (godimento 1/1 e 1/7) ad un tasso d interesse pari al 2,5%. In pari data il prestito obbligazionario viene interamente sottoscritto e versato. In data 1/1/x+1 vengono rimborsate di obbligazioni. Si rilevino le scritture dell esercizio x e il primo rimborso all 1/1/x+1. 01/01/X Obbligazionis. c/sottoscriz. a diversi Prestito obbligazionario Aggio di emissione /01/X Banca a Obbligazionis. c/sottoscriz /07/X Interessi passivi su prestito obbligazionario a Obbligazionis. c/interessi /07/X Obbligazionis. c/interessi a Banca c/c /01/X+1 Prestito obbligazionario a Banca

In pari data il prestito obbligazionario viene interamente sottoscritto e versato. In data 1/1/x+1 vengono rimborsate 5.000.000 di obbligazioni.

3 Esercizio 6 La società Beta S.p.A. emette in data 1/6/x un prestito obbligazionario convertibile in azioni ordinarie della società, avente le seguenti caratteristiche: - importo del prestito: ; - n. ro obbligazioni , valore nominale 2 ; - scadenza: 1/6/x+4; - cedola semestrale al 3%; - data decorrenza interessi: 1/6/x; - in data 1/6/x+1 prima conversione di obbligazioni in azioni del valore nominale di 2 (conversione sopra la pari). Si rilevino le scritture dell esercizio x e la conversione dell esercizio x+1. 01/06/X Obbligazionis. c/sottoscriz. a Prestito obbligazionario /06/X Banca c/c a Obbligazionis. c/sottoscriz /12/X Interessi passivi su obblig. a Obbligazionis. c/interessi /12/X Obbligazionis. c/interessi a Banca c/c /06/X+1 Prestiti obbligazionari a diversi Capitale sociale Sopravvenienze attive

000 obbligazioni in 150.000 azioni del valore nominale di 2 (conversione sopra la pari). Si rilevino le scritture dell esercizio x e la conversione dell esercizio x+1. 01/06/X Obbligazionis.

4 Esercizio 7 La società Beta S.p.A. acquista in data 10/5 200 BTP per un valore nominale di Il corso secco al momento dell acquisto è di 88; il tasso di interesse annuo lordo è del 4% e le date di godimento delle cedole sono 1/4 e 1/10. Il conto titoli funziona a costi, ricavi e rimanenze. In data 12/12 vengono venduti dei BTP in portafoglio al corso secco di 92. Si proceda alle rilevazioni in partita doppia. 10/05 Diversi a Banca c/c B.T.P Interessi attivi 85 01/10 Banca c/c a Interessi attivi su titoli /12 Banca c/c a Diversi B.T.P Interessi attivi 156 4

Il conto titoli funziona a costi, ricavi e rimanenze. In data 12/12 vengono venduti 12.000 dei BTP in portafoglio al corso secco di 92.

5 Esercizio 8 La società Delta S.p.A. acquista una partecipazione di controllo nella Gamma S.p.A. I dati dell operazione sono i seguenti: - acquistate n azioni dal valore nominale di 10 l una; - prezzo di acquisto delle azioni 15 l una; - pagamento di dividendi per ; - vendita di azioni ad un prezzo di 19 l una. Si proceda alle rilevazioni in partita doppia delle operazioni sopra elencate utilizzando sia il conto titoli tenuto a costi, ricavi e rimanenze, sia a costi e costi. Acquisto partecipazioni Partecipazioni a Debiti per acquisto partecipazioni Riscossione dividendi Banca c/c a Dividendi Vendita a) conto tenuto a costi, ricavi e rimanenze Banca c/c a Partecipazioni b) conto tenuto a costi e costi Banca c/c a Diversi Partecipazioni Plusvalenze

Si proceda alle rilevazioni in partita doppia delle operazioni sopra elencate utilizzando sia il conto titoli tenuto a costi, ricavi e rimanenze, sia a costi e costi.

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