Le principali caratteristiche, obblighi ed attività del tributarista in sintesi

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1 1. LA FIGURA DEL TRIBUTARISTA 1.1. La figura del Tributarista Premessa Le principali caratteristiche, obblighi ed attività del tributarista in sintesi 2. LA LEGGE N. 4/ La Legge 14 gennaio 2013, n Premessa Ambito soggettivo della norma Gli adempimenti posti a carico dei soggetti interessati dalla norma Profili previdenziali 2.2. Norma Uni del Tributarista n La certificazione: regolamentazione nella libertà 2.3. Competenze allargate nel contenzioso 3. IMPRENDITORE 3.1. L imprenditore in generale 3.2. Registro delle Imprese 3.3. Adempimenti pratici 3.4.Prerequisiti tecnici per l iscrizione al Registro Imprese 3.5. Predisposizione delle pratiche per il Registro Imprese 3.6. Iscrizione telematica attraverso delega a professionista o a procuratore speciale 3.7. Le attività imprenditoriali 3.8. Domanda di iscrizione senza immediato inizio dell attività economica 3.9.Domanda di iscrizione con immediato inizio dell attività economica Chi firma Iscrizione delle società I

2 4. IMPRESA FAMILIARE 4.1. Aspetti civilistici Requisiti per l'esistenza dell'impresa familiare Attività del familiare Atto scritto di impresa familiare Convivenza Coniuge separato o divorziato Diritti dei familiari partecipanti Prova della quota di partecipazione del familiare 4.2. Aspetti civilistici Tassazione degli utili Tassazione degli incrementi patrimoniali 4.3. Aspetti pratici 4.4. Cessazione azienda 5. LE SOCIETÀ TRA PROFESSIONISTI 5.1. Premessa 5.2. Evoluzione normativa 5.3. Le regole della STP STP e L. 4/ I soci della Stp e i requisiti Apporti e conferimenti dei soci Ripartizione del capitale La sede societaria Denominazione o ragione sociale Composizione degli organi societari Oggetto sociale Il conferimento e l esecuzione dell incarico Multi - professioni e incompatibilità Obbligo assicurativo L iscrizione nel registro delle imprese e nell albo professionale 5.4. La scelta della STP e le diverse forme societarie Studio associato o STP? STP e le forme societarie del codice civile 5.5.Aspetti fiscali: la natura del reddito prodotto II

3 Stp e reddito di lavoro autonomo Risvolti ai fini Irap 5.6. Aspetti previdenziali 6. LE SOCIETÀ DI PERSONE 6.1. La società semplice Premessa Disciplina civilistica Disciplina fiscale 6.2. La società in nome collettivo 6.3.Costituzione della società 6.4.Le modifiche dell atto costitutivo 6.5.La modifica del capitale sociale - Riduzione e aumento del capitale sociale 6.6. Cancellazione della società 6.7. Aspetti fiscali Imputazione redditi e perdite nelle società di persone Il trasferimento delle quote di società di persone 6.8.La società in accomandita semplice Premessa Costituzione Amministrazione e rappresentanza Modifiche del contratto Scioglimento del rapporto sociale Cause dello scioglimento della società 7. SOCIETÀ DI CAPITALI 7.1. Premessa 7.2. Le società per azioni (S.p.A.) 7.3.Le società in accomandita per azioni 7.4.Le società a responsabilità limitata Le S.r.l. con capitale minimo I conferimenti Le riserve Aumenti e riduzioni del capitale III

4 La riduzione del capitale per perdite Le novità del D.L. competitività Il sistema dei controlli nelle Srl 8. LA SOCIETÀ COOPERATIVA 8.1. Premessa 8.2.Nozione di mutualità prevalente nel Codice civile 8.3. Mutualità prevalente nell ordinamento tributario 8.4.Costituzione di una cooperativa 8.5 Prestito sociale Premessa Oggetto della nuova disciplina Diverse tipologie di rapporti patrimoniali Finanziamento dei soci: rimborso postergato Deliberazione C.I.C.R. del (G.U. n.188 del ), integrata con delibera 22 febbraio Istruzioni della Banca d Italia del , aggiornate con comunicato della Banca d Italia del (G.U. n. 96 del ) Obblighi di trasparenza 8.6 Profili fiscali 9. L AZIENDA 9.1. La cessione d azienda 9.2. L affitto d azienda 9.3. Conferimento d azienda 9.4. La fusione 9.5. La scissione 10. LA VALUTAZIONE DELL AZIENDA IV

5 11. I TITOLI DI CREDITO La cambiale L assegno bancario L assegno circolare 12. LA CONTABILITÀ INDUSTRIALE 13. IL BILANCIO Le novità introdotte con il D.Lgs. n. 139/ LE PROCEDURE CONCORSUALI Il fallimento Il concordato fallimentare Il concordato preventivo Liquidazione coatta amministrativa Amministrazione straordinaria Le novità introdotte con la L. 132/ Le novità introdotte con la Legge di bilancio 2017: la falcidia del credito Iva 15. IRPEF Il presupposto tributario I soggetti passivi 15.3.Le tipologie di reddito Redditi di lavoro dipendente Redditi di lavoro autonomo (artt. 53 e 54 D.P.R , n. 917) Redditi fondiari Redditi di capitale (artt , D.P.R , n. 917) Reddito d impresa (artt , D.P.R , n. 917) Redditi diversi (artt , D.P.R , n.917) Versamento dell IRPEF V

6 Tassazione separata L addizionale regionale e comunale 16. IRES 16.1.Calcolo base imponibile Calcolo dell IRES 16.3.Termini e modalità di versamento Versamento imposte Approvazione del bilancio nei termini ordinari Versamento imposte Approvazione del bilancio oltre i termini ordinari (ma entro 6 mesi) Mancata approvazione del bilancio 17. IRAP 17.1.Aspetti generali dell imposta L imposta I presupposti applicativi La soggettività attiva Irap 17.3.La soggettività passiva Irap 17.4.La base imponibile Irap 17.5.Versamenti acconti compensazione rateazione 18. LE RITENUTE ALLA FONTE 18.1.Ritenute alla fonte a titolo d acconto e d imposta redditi di lavoro dipendente ed assimilati Ritenute alla fonte a titolo d acconto redditi di lavoro autonomo 19. L ACCERTAMENTO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI 19.1 L accertamento delle dichiarazioni delle persone fisiche L accertamento sintetico Lo scostamento Il reddito complessivo La norma premiale La famiglia fiscale VI

7 Obbligo del contraddittorio 19.2 L accertamento del reddito d impresa Il primo comma dell art. 39 del D.P.R. 600/ Il secondo comma dell art. 39 del DPR 600/ Gli accertamenti analitico-induttivo e induttivo extracontabile: presunzioni semplici e presunzioni semplicissime Il triplice intervento di controllo 20. LA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE SUI REDDITI 20.1.I versamenti dei contribuenti Modalità di riscossione La dilazione del pagamento L inadempimento nei versamenti Il lieve inadempimento La legittima sospensione dei pagamenti rateali La riscossione coattiva 21. IVA 21.1.I presupposti di applicazione del tributo 21.2.Caratteristiche generali dell'imposta Novità I presupposti per l'applicazione del tributo Base imponibile e applicazione dell'aliquota Esigibilità dell'imposta momento impositivo La fatturazione Detrazione e rivalsa Volume d'affari Liquidazione e versamento dell'imposta L'utilizzo in compensazione del credito Iva da dichiarazione I registri Iva Le comunicazioni di inizio attività e di variazione dati Le novità in materia di Iva dal 2017 VII

8 22. IMPOSTA DI REGISTRO Tabella di raccordo Caratteristiche generali dell'imposta Tipologia di atti Soggetti Passivi Soggetti obbligati a richiedere la registrazione La base imponibile Alternatività Iva Imposta di registro Tipi di imposta di registro La misura dell'imposta Agevolazioni ed esenzioni 23. LA IUC (IMPOSTA COMUNALE UNICA) Aspetti generali dell imposta L imposta IMU e TASI Calcolo e Versamento La dichiarazione IMU/TASI La TARI: accenni 24. IL TRUST Definizione generale La fiscalità del Trust La fiscalità diretta La classificazione di TRUST OPACO o TRASPARENTE I tempi del trasferimento dei frutti e la loro evidenza in dichiarazione Il trust per la detenzione di partecipazioni societarie La percezione di dividendi in capo al trust La fiscalità indiretta Imposta di donazione Le imposte indirette - Imposte ipotecarie e catastali VIII

9 25. IL PROCESSO TRIBUTARIO Le novità per il processo tributario Il processo tributario telematico 26. LE SANZIONI AMMINISTRATIVE E TRIBUTARIE Disposizioni generali sul sistema sanzionatorio amministrativo tributario Come sono irrogate le sanzioni Le sanzioni amministrative proprie dei tributaristi Le sanzioni in materia di monitoraggio fiscale Le nuove sanzioni amministrative in materia di IVA e Imposte sui redditi 27. LE SANZIONI PENALI E TRIBUTARIE Premessa I delitti dichiarativi Dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture per operazioni inesistenti (art. 2) Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art.3) Dichiarazione infedele (art.4) Omessa dichiarazione (art.5) I delitti documentali Emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8) Occultamento o distruzione di documenti contabili (art. 10) I delitti in materia di riscossione Delitti in materia di pagamento delle imposte (artt. 10-bis, 10-ter e 10- quater) Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte (art. 11) Esimenti e circostanze dei reati tributari Cause di non punibilità IX

10 Circostanze attenuanti speciali L aggravante speciale per i consulenti tributari La confisca obbligatoria La prescrizione dei delitti tributari 28. L IRI Premessa C Come l IRI IRI IL REGIME DI CASSA PER I CONTRIBUENTI SEMPLIFICATI Premessa Quali sono i contribuenti in contabilità semplificata (contribuenti minori) Le novità della Legge di Bilancio 2017 per i semplificati l calcolo della base imponibile con il principio di cassa (dall per i contribuenti semplificati) La valutazione: semplificata vs ordinaria X

11 30. LE NUOVE COMUNICAZIONI TRIMESTRALI: IL NUOVO SPESOMETRO Premessa e tavola sinottica delle novità La novità rispetto al Le comunicazioni delle fatture emesse e ricevute NUOVO SPESOMETRO I soggetti obbligati e soggetti esonerati Le LE NUOVE COMUNICAZIONI TRIMESTRALI LE LIQUIDAZIONI TELEMATICHE IVA Premessa Le sanzioni IL CREDITO D IMPOSTA PER GLI ADEGUAMENTI TECNOLOGICI Premessa Il credito d imposta per adeguamento tecnologico Breve cenno al regime premiale ex D.Lgs. 127/ Cosa prevede il regime premiale del D.Lgs. 127/ XI