Scadenze fiscali: DICEMBRE 2012

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1 Scadenze fiscali: DICEMBRE 2012 data soggetti adempimento modalità codici tributo 3 persone fisiche anche in qualità di sostituti di imposta che alla data del 20 maggio 2012 avevano la residenza ovvero la sede operativa nel territorio dei comuni delle province di Bologna, Ferrara, Modena, Reggio Emilia, Mantova e Rovigo, nonché soggetti, anche in qualità di sostituti di imposta diversi dalle persone fisiche, aventi la sede legale o la sede operativa nel territorio dei comuni delle province di Bologna, Ferrara, Modena, Reggio Emilia, Mantova e Rovigo ripresa degli adempimenti tributari sospesi a seguito del sisma del 20 maggio 2012 versamento delle ritenute d'acconto Irpef operate sui redditi di lavoro dipendente corrisposti nel mese precedente, comprese le addizionali regionali e comunali, anche a seguito della cessazione del rapporto di lavoro, o 1001 retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio 1002 emolumenti arretrati 1012 indennità per cessazione del rapporto di lavoro 3802 addizionale regionale all'irpef sostituti d'imposta 3848 addizionale comunale all'irpef - sostituti d'imposta - saldo

2 versamento della rata dell acconto dell addizionale comunale all irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente versamento delle ritenute d'acconto Irpef operate sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente erogati nel mese precedente versamento dei contributi inps alla Gestione separata lavoratori autonomi sui compensi corrisposti nel mese precedente a collaboratori coordinati e continuativi, compresi i lavoratori a progetto versamento delle ritenute d acconto Irpef operate su indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente, o, o, o, o 3847 addizionale comunale all'irpef - sostituti d'imposta - acconto 1004 ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente C10 collaboratori già iscritti ad altra forma di previdenza obbligatoria o titolari di pensione diretta (aliquota 18%) CXX collaboratori privi di altra copertura previdenziale (aliquota 27,72%) N.B.: entrambe le aliquote vanno applicate sino al massimale annuo di , ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

3 versamento delle ritenute d acconto Irpef operate sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente versamento delle ritenute d acconto Irpef operate su provvigioni corrisposte nel mese precedente versamento ritenute d'acconto su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell esercizio di impresa versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese, o, o, o presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione 1040 redditi di lavoro autonomo: compensi per l esercizio di arti e professioni 1038 ritenute per provvigioni, per rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza 1040 redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni 1019 ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d imposta a titolo di acconto dell Irpef dovuta dal percipiente 1020 ritenute del 4% operate all atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d imposta a titolo di acconto dell Ires dovuta dal percipiente 1049 ritenuta operata a titolo di acconto Irpef dovuta

4 precedente versamento dell imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese, o, o dal creditore pignoratizio su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi 1053 dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente 1604 dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione 1904 dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione 1905 dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d Aosta e versata fuori regione 1305 dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d Aosta e maturata fuori delle predette regioni

5 che effettuano le operazioni di conguaglio relative all assistenza fiscale versamento dell imposta sostitutiva a titolo di acconto sulle rivalutazioni dei fondi per il trattamento di fine rapporto maturate nell anno 2012 versamento delle somme a saldo e in acconto trattenute sugli emolumenti corrisposti nel mese precedente partita Iva, ovvero modello banche, agenzie postali, agenti o partita Iva telematiche 12 acconto dell imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalla rivalutazione del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto di imposta 47 Irpef a saldo trattenuta dal sostituto d imposta 4730 Irpef in acconto trattenuta dal sostituto d imposta 1630 interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili Irpef trattenuta dal sostituto di imposta a seguito di assistenza fiscale 3803 addizionale regionale Irpef trattenuta dal sostituto di imposta 3790 interessi pagamento dilazionato addizionale regionale all Irpef trattenuta dal sostituto di imposta a seguito di assistenza fiscale 3846 addizionale comunale Irpef trattenuta dal sostituto di imposta mod. 730 saldo 3845 addizionale comunale Irpef trattenuta dal sostituto di imposta mod. 730 acconto 3795 interessi pagamento dilazionato addizionale comunale all Irpef trattenuta dal sostituto di imposta a seguito di

6 assistenza fiscale 1845 dell Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione, relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e relative pertinenze, locate congiuntamente all abitazione Art. 3, D.Lg.s n. 23/2011 assistenza fiscale acconto 1846 dell Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e relative pertinenze locate congiuntamente all abitazione Art. 3 D.Lgs. 23/2011 assistenza fiscale - saldo contribuenti iva mensili versamento dell Iva dovuta per il mese precedente telematiche 6011 versamento iva mensile novembre contribuenti iva che hanno ricevuto le dichiarazioni di intento rilasciate da esportatori abituali presentazione della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni di intento ricevute nel mese precedente mediante invio telematico

7 proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili versamento del saldo dell imposta municipale propria (Imu) ovvero modello banche, agenzie postali, agenti o. A decorrere dal 1 dicembre 2012 l Imu potrà essere versata ance bollettino postale 3912 Imu su abitazione principale e relative pertinenze Comune 3913 Imu per fabbricati rurali ad uso strumentale Comune 3914 Imu per terreni Comune 3915 Imu per i terreni Stato 3916 Imu per le aree fabbricabili Comune 39 Imu per le aree fabbricabili Stato 3918 imu per gli altri fabbricati Comune 3919 Imu per gli altri fabbricati - Stato eredi delle persone decedute successivamente al 16 febbraio 2012 che presentano la dichiarazione dei redditi per conto del de cuius versamento dell Irpef, dell Irap, dell addizionale regionale e comunale, dovute a titolo di saldo per il 2011 in base alla dichiarazione Unico e Irap 2012, dal soggetto deceduto, senza alcuna maggiorazione presso banche, agenzie postali o agenti della riscossione con modalità telematiche 4001 Irpef saldo 3800 imposta regionale sulle attività produttive saldo 3801 addizionale regionale all imposta sul reddito delle persone fisiche 3844 addizionale comunale all Irpef autotassazione - saldo versamento del contributo di solidarietà dovuto per l anno di imposta 2011 risultante dalla dichiarazione Unico 2012, dovuto dal soggetto deceduto per l anno di imposta 2011, senza alcuna maggiorazione nonché versamento dell imposta sul valore degli immobili situati 1683 contributo di solidarietà determinato in sede di dichiarazione annuale dei redditi 4041 imposta sul valore degli immobili situati all estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel

8 all estero, a qualsiasi titolo destinati, risultante dalla dichiarazione Unico 2012, dovuta dal soggetto deceduto per l anno di imposta 2011, senza alcuna maggiorazione versamento dell imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all estero risultante dalla dichiarazione unico 2012, dovuta dal soggetto deceduto per l anno di imposta 2011, senza alcuna maggiorazione versamento dell acconto di imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata e non assoggettati a ritenuta d acconto, dovuto in base alla dichiarazione dei redditi Unico 2012 dal soggetto deceduto, senza alcuna maggiorazione versamento da parte dell erede del partecipante a fondi comuni di investimento immobiliare dell imposta sostitutiva delle imposte su redditi dovuta dal deceduto versamento dell imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo di imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio deceduto versamento della cedolare secca dovuta a titolo di saldo per l anno 2011 dal deceduto locatore, persona fisica, titolare del diritto di proprietà o di altro diritto reale di godimento su unità immobiliari abitative locate per finalità abitative, che hanno esercitato l opzione per il regime della cedolare secca versamento dell imposta sostitutiva dell Irpef e delle addizionali regionali e comunali dovuta a titolo di saldo per il 2011 senza alcuna maggiorazione, dal deceduto che si era avvalso del regime agevolato dei contribuenti minimi, territorio dello Stato 4043 imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato 4200 acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata 1832 delle imposte sui redditi di cui all articolo 32, comma 4- bis del D.L. 78/ Partecipante 4040 imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo di imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento prezzo terzi dovuta dal creditore pignoratizio 1842 dell Irpef e delle relative addizionali, nonché imposta di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all abitazione - saldo 1800 per i contribuenti minimi saldo 4025 dell Irpef per le nuove iniziative imprenditoriali

9 contribuenti colpiti dal sisma del nelle province di Bologna, Ferrara, Modena, Reggio Emilia, Mantova e Rovigo, per i quali sono stati sospesi i termini per il pagamento dei tributi, contributi previdenziali e assistenziali e premi dell assicurazione obbligatoria contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi nonché versamento dell dell Irpef dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Unico 2012 senza alcuna maggiorazione, dal deceduto che si era avvalso del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo (c.d. forfettino) versamento dell imposta sostitutiva sulle plusvalenze dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Unico 2012 dal soggetto deceduto senza alcuna maggiorazione versamento del saldo iva relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale del soggetto deceduto, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/ /6/2012 effettuazione dei pagamenti dei tributi, dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi per l assicurazione obbligatoria sospesi, senza applicazione di sanzioni e interessi regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 novembre 2012 (ravvedimento operoso) telematiche versamento dell imposta, maggiorata degli interessi legali e della sanzione ridotta e di lavoro autonomo 1100 su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate 6099 versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale 8901 sanzione pecuniaria Irpef 1989 ravvedimento Irpef 8902 sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef 1994 ravvedimento addizionale regionale 8926 sanzione pecuniaria

10 mercoledì 19 che nel 2011 hanno corrisposto somme o valori soggetti a ritenuta alla fonte o che nel 2011 hanno corrisposto contributi previdenziali e assistenziali dovuti all Inps e all INPDAP e/o premi assicurativi dovuti all Inail e che non hanno presentato entro il termine del 20 settembre 2012, il modello 770/2012 semplificato regolarizzazione mediante ravvedimento della presentazione della dichiarazione dei sostituti di imposta per l anno 2011 modello 770/2012 semplificato esclusivamente in via telematica abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento ridotta, fermo restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi, qualora non addizionale comunale Irpef 1998 ravvedimento addizionale comunale Irpef - autotassazione 8904 sanzione pecuniaria Iva 1991 ravvedimento Iva 8918 Ires sanzione pecuniaria 1990 ravvedimento Ires 1993 ravvedimento Irap 8906 sanzione pecuniaria sostituti d imposta 8907 sanzione pecuniaria Irap N.B.: i sostituti d imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva

11 regolarizzate mercoledì 19 giovedì 27 giovedì 27 che nel 2011 hanno corrisposto somme o valori soggetti a ritenuta alla fonte su redditi di capitale, compensi per avviamento commerciale, contributi ad enti pubblici e privati, riscatti da contratti di assicurazione sulla vita, premi, vincite ed altri proventi finanziari ivi compresi quelli derivanti da partecipazioni ad organismi di investimento collettivo in valori mobiliari di diritto estero, utili e altri proventi equiparati derivanti da partecipazioni in società di capitali, titoli atipici, indennità di esproprio e redditi diversi e che non hanno presentato entro il termine del 20 settembre 2012, il modello 770/2012 ordinario operatori intracomunitari con obbligo mensile contribuenti iva mensili e trimestrali regolarizzazione mediante ravvedimento della presentazione della dichiarazione dei sostituti di imposta per l anno 2011 modello 770/2012 ordinario presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente versamento dell acconto Iva relativo all anno 2012 esclusivamente in via telematica abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento ridotta, fermo restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi, qualora non regolarizzate esclusivamente in via telematica con modalità telematiche 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva 6013 versamento acconto per Iva mensile 6035 versamento Iva acconto 107T contratti di locazione fabbricati intero periodo parti contraenti contratti di locazione e affitto che non hanno optato per il regime della cedolare secca versamento dell imposta di registro sui contratti di locazione stipulati o rinnovati con decorrenza 01/12/2012 mod. F23

12 108T affitto fondi rustici 109T atti, contratti verbali e denunce 110T cessioni (contratti di locazione e affitti) 112T contratti di locazione fabbricati annualità successive 113T risoluzioni (contratti di locazione e affitti) 114T proroghe (contratti di locazione e affitti) persone fisiche obbligate alla presentazione della dichiarazione dei redditi in via telematica e non obbligate che hanno scelto l invio telematico, che non hanno presentato il modello Unico PF 2012 entro il termine del 1 ottobre 2012 regolarizzazione, mediane ravvedimento, della presentazione della dichiarazione dei redditi Unico PF 2012 e della scheda contenente la scelta per la destinazione dell otto e del cinque per mille mediante invio telematico abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento mediante modello F24, ridotta, ferma restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi qualora non regolarizzate 115T contratti di locazione fabbricati prima annualità 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva

13 società di persone che non hanno presentato il modello Unico SP 2012 entro il termine del 1 ottobre 2012 regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione della dichiarazione dei redditi Modello Unico SP 2012 mediante invio telematico abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento mediante modello F24, ridotta, ferma restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi qualora non regolarizzate 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva soggetti ires con esercizio coincidente con l anno solare che non hanno presentato il modello Unico SC 2012 entro il termine del 1 ottobre 2012 regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione della dichiarazione dei redditi Modello Unico SC 2012 mediante invio telematico abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento mediante modello F24, ridotta, ferma restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi qualora non regolarizzate 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva

14 soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione Irap che non hanno provveduto alla trasmissione della stessa entro il termine del 1 ottobre 2012 regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione della dichiarazione Irap 2012 mediante invio telematico abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento mediante modello F24, ridotta, ferma restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi qualora non regolarizzate 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti e soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti, con esercizio solare coincidente con l anno solare, che non hanno presentato il modello entro il 1 ottobre 2012 regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione del Modello CNM 2012 mediante invio telematico abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche il versamento mediante modello F24, ridotta, ferma restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi qualora non regolarizzate 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione Iva che non hanno provveduto alla trasmissione della stessa entro il termine del 1 ottobre 2012 regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione del Modello Iva 2012 mediante invio telematico abilitati. Ai fini della regolarizzazione è necessario effettuare anche 8911 sanzione pecuniarie per altre violazioni tributarie relative alle imposte sui redditi, alle imposte sostitutive, all Irap e all Iva

15 persone fisiche, società semplici, società di persone nonché società di capitali che presentano le dichiarazioni Unico 2012 e Irap 2012 regolarizzazione mediante ravvedimento del versamento della seconda o unica rata di acconto Irpef, Ires ed Ira relativo all anno 2012 non effettuato o effettuato in misura insufficiente entro il 30 novembre 2012 (ravvedimento operoso) il versamento mediante modello F24, ridotta, ferma restando l applicazione delle sanzioni relative alle eventuali violazioni riguardanti il pagamento dei tributi qualora non regolarizzate versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate di interessi legali e con presso banche, agenzie postali, agenti della riscossione o 8901 sanzione pecuniaria Irpef 4034 Irpef acconto seconda rata o acconto in unica soluzione 4004 addizionale all Irpef acconto seconda rata o in unica soluzione 1989 ravvedimento Irpef 2002 Ires acconto seconda rata o acconto in unica soluzione 2005 addizionale all Ires acconto seconda rata o in unica soluzione 8918 Ires sanzione pecuniaria 1990 interessi su ravvedimento Ires Irap acconto seconda rata o acconto in unica soluzione 8907 sanzione pecuniaria Irap 1993 ravvedimento Irap

16 94 sul regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità acconto seconda rata o in unica soluzione 8913 sanzione pecuniarie imposte sostitutive delle imposte sui redditi 1992 ravvedimento imposte sostitutive locatori persone fisiche non titolari di proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che hanno esercitato l opzione per il regime della cedolare secca ultimo giorno utile per regolarizzazione, mediante ravvedimento, del versamento della seconda o unica rata dell imposta sostitutiva nella forma della c.d. cedolare secca dovuta a titolo di acconto per l anno 2012 non effettuato o effettuato in misura insufficiente entro il 30 novembre 2012 (ravvedimento operoso) con modalità partita ovvero presso banche, agenzie postali, agenti della riscossione o 1841 dell Irpef e delle relative addizionali nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all abitazione acconto seconda rata o acconto in unica soluzione 8913 sanzioni pecuniarie imposte sostitutive delle imposte sui redditi 1992 ravvedimento imposte sostitutive parti contraenti contratti di locazione e affitto che non hanno optato per il regime della cedolare secca versamento dell imposta di registro sui contratti di locazione stipulati o rinnovati con decorrenza 01/12/2012 mod. F23 107T contratti di locazione fabbricati intero periodo 108T affitto fondi rustici 109T atti, contratti verbali e denunce 110T

17 eredi delle persone decedute successivamente al 29 febbraio 2012 soggetti passivi iva che hanno effettuato operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato (Paesi c.d. black list ) presentazione del modello Unico relativo alle persone decedute successivamente al 29 febbraio 2012 comunicazione mensile delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi di importo superiore ad euro 500 effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi c.d. black list esclusivamente in via telematica, abilitati, utilizzando il modello disponibile sul sito dell Agenzia delle Entrate cessioni (contratti di locazione e affitti) 112T contratti di locazione fabbricati annualità successive 113T risoluzioni (contratti di locazione e affitti) 114T proroghe (contratti di locazione e affitti) 115T contratti di locazione fabbricati prima annualità