Supplemento ordinario alla Gazzetta Ufficiale n. 296 del 21 dicembre Serie generale DELLA REPUBBLICA ITALIANA. Roma - Lunedì, 21 dicembre 2015

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1 Supplemento ordinario alla Gazzetta Ufficiale n. 296 del 21 dicembre 25 - Serie generale Spediz. abb. post. 45% - art. - 1, art. comma 2, comma 1 20b Legge , , n. n Filiale - Filiale di Romadi Roma GAZZETTA UFFICIALE PARTE PRIMA DELLA REPUBBLICA ITALIANA Roma - Lunedì, 21 dicembre 25 SI PUBBLICA TUTTI I GIORNI NON FESTIVI DIREZIONE E REDAZIONE PRESSO IL MINISTERO DELLA GIUSTIZIA - UFFICIO PUBBLICAZIONE LEGGI E DECRETI - VIA ARENULA, ROMA AMMINISTRAZIONE PRESSO L ISTITUTO POLIGRAFICO E ZECCA DELLO STATO - VIA SALARIA, ROMA - CENTRALINO LIBRERIA DELLO STATO PIAZZA G. VERDI, ROMA N. 68 MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DECRETO 9 dicembre 25. Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio delle Regioni, delle Province autonome di Trento e di Bolzano, e dei loro organismi ed enti strumentali.

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3 SOMMARIO MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DECRETO 9 dicembre 25. Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio delle Regioni, delle Province autonome di Trento e di Bolzano, e dei loro organismi ed enti strumentali. (15A09458) Pag. 1 ALLEGATO » 2 ALLEGATO » 25 ALLEGATO » 57 ALLEGATO » 79 III

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5 DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DECRETO 9 dicembre 25. Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio delle Regioni, delle Province autonome di Trento e di Bolzano, e dei loro organismi ed enti strumentali. IL RAGIONIERE GENERALE DELLO STATO Visto il decreto legislativo 23 giugno 21, n. 118, come integrato e modificato dal decreto legislativo n. 126 del 10 agosto 24, recante disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro enti ed organismi strumentali, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42; Visto il comma 1, dell art. 18 -bis, del citato decreto legislativo n. 118 del 21, il quale prevede che le Regioni, gli enti locali e i loro enti ed organismi strumentali, adottano un sistema di indicatori semplici, denominato «Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio» misurabili e riferiti ai programmi e agli altri aggregati del bilancio, costruiti secondo criteri e metodologie comuni; Visto il comma 2, dell art. 18 -bis, del citato decreto legislativo n. 118 del 21, il quale prevede che le Regioni e i loro enti ed organismi strumentali, entro 30 giorni dall approvazione del bilancio di previsione o del budget di esercizio e del bilancio consuntivo o del bilancio di esercizio, presentano il piano degli indicatori, che è parte integrante dei documenti di programmazione e di bilancio di ciascuna amministrazione pubblica ed è divulgato anche attraverso la pubblicazione sul sito internet istituzionale dell amministrazione stessa nella sezione «Trasparenza, valutazione e merito», accessibile dalla pagina principale; Visto il Principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio, allegato n. 41 al citato decreto legislativo n. 118 del 21, che prevede un Piano degli indicatori di bilancio tra gli strumenti di programmazione delle Regioni e delle Province autonome di Trento e di Bolzano e degli enti locali; Visto il Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 22 settembre 24, recante i criteri per la definizione degli schemi e delle modalità per la pubblicazione su internet dei dati relativi alle entrate e alle spese dei bilanci preventivi e consuntivi e dell indicatore annuale di tempestività dei pagamenti delle pubbliche amministrazioni; Visto il comma 1, dell art. 9, del citato Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 22 settembre 24, il quale prevede che le pubbliche amministrazioni elaborino un indicatore annuale dei propri tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture, denominato: «indicatore annuale di tempestività dei pagamenti»; Visto il comma 4, dell art. 18 -bis, del citato decreto legislativo n. 118 del 21, il quale prevede che il sistema comune di indicatori di risultato delle Regioni e dei loro enti ed organismi strumentali, è definito con decreto del ministero dell economia e delle finanze su proposta della Commissione sull armonizzazione contabile degli enti territoriali e che l adozione del Piano è obbligatoria a decorrere dall esercizio successivo all emanazione del relativo decreto. Vista la proposta della Commissione per l armonizzazione degli enti territoriali approvata nella riunione del 25 novembre 25; Decreta: Articolo unico Piano degli indicatori di bilancio delle Regioni e delle Province autonome di Trento e di Bolzano 1. Le Regioni e le Province autonome di Trento e di Bolzano adottano il «Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio» di cui all art. 18 -bis del decreto legislativo 23 giugno 21 n. 118 del 21, secondo gli schemi di cui all allegato 1, con riferimento al bilancio di previsione, e secondo gli schemi di cui all allegato 2, con riferimento al rendiconto della gestione. 2. Gli organismi e gli enti strumentali delle Regioni e delle Province autonome di Trento e di Bolzano in contabilità finanziaria adottano il «Piano degli indicatori» di cui all art. 18 -bis, del decreto legislativo 23 giugno 21 n. 118 del 21, secondo gli schemi di cui all allegato 3, con riferimento al bilancio di previsione, e secondo gli schemi di cui all allegato 4, con riferimento al rendiconto della gestione. 3. Le Regioni, le Province autonome di Trento e di Bolzano, e i loro organismi e enti strumentali in contabilità finanziaria presentano il «Piano» di cui ai commi 1 e 2 entro 30 giorni dall approvazione del bilancio di previsione e del bilancio consuntivo. 4. Il Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio è pubblicato sul sito internet istituzionale dell amministrazione nella sezione «Trasparenza, valutazione e merito», accessibile dalla pagina principale. 5. Le Regioni e le Province autonome di Trento e di Bolzano e i loro organismi e enti strumentali adottano il piano di cui ai commi 1 e 2 a decorrere dall esercizio 26. Le prime applicazioni del presente decreto sono da riferirsi al rendiconto della gestione 26 e al bilancio di previsione Il presente decreto sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana. Roma, 9 dicembre 25 Il ragioniere generale dello Stato: FRANCO 1

6 TIPOLOGIA INDICATORE 1 Rigidità strutturale di bilancio 1.1 spese rigide (disavanzo, personale e debito) su entrate correnti (*) 2 Entrate correnti 2.1 Indicatore di realizzazione delle previsioni di concernenti le entrate correnti 2.2 Indicatore di realizzazione delle previsioni di cassa corrente 2.3 Indicatore di realizzazione delle previsioni di concernenti le entrate proprie 2.4 Indicatore di realizzazione delle previsioni di cassa concernenti le entrate proprie 3 Spese di personale 3.1 spesa personale sulla spesa corrente (Indicatore di equilibrio economico-finanziario) Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. DEFINIZIONE Indicatori sintetici Allegato n. 1-a VALORE INDICATORE (indicare tante colonne quanti sono gli eserci considerati nel bilancio di previsione) (dati percentuali) TOTALE MISSIONI SOLO PER MISSIONE 13 - TUTELA DELLA SALUTE TUTTE LE SPESE AL NETTO MISSIONE [Disavanzo iscritto in spesa + Stanziamenti (Macroaggregati 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" "Interessi passivi" + Titolo 4 "Rimborso prestiti" + "IRAP" [pdc U.1...] FPV entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1)] (Stanziamenti di dei primi tre titoli delle Entrate + Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità del DL 3523) (*) Media accertamenti primi tre titoli di entrata nei tre esercizi precedenti Stanziamenti di dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) Media incassi primi tre titoli di entrata nei tre esercizi precedenti Stanziamenti di cassa dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) Media accertamenti nei tre esercizi precedenti (pdc E "Tributi" E "Compartecipazioni di tributi" + E "Entrate extratributarie") Stanziamenti di dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) Media incassi nei tre esercizi precedenti (pdc E "Tributi" "Compartecipazioni di tributi" E E "Entrate extratributarie") Stanziamenti di cassa dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) Stanziamenti di (Macroaggregato IRAP [pdc U.1...] FPV entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1) Stanziamenti (Spesa corrente FCDE corrente FPV di entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1) 2

7 TIPOLOGIA INDICATORE Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. DEFINIZIONE Indicatori sintetici Allegato n. 1-a VALORE INDICATORE (indicare tante colonne quanti sono gli eserci considerati nel bilancio di previsione) (dati percentuali) TOTALE MISSIONI SOLO PER MISSIONE 13 - TUTELA DELLA SALUTE TUTTE LE SPESE AL NETTO MISSIONE del salario accessorio ed incentivante rispetto al totale della spesa di personale Indica il peso delle componenti afferenti la contrattazione decentrata dell'ente rispetto al totale dei redditi da lavoro Stanziamenti di (pdc "indennità e altri compensi al personale a tempo indeterminato e determinato"+ pdc "straordinario al personale a tempo indeterminato e determinato" + FPV in uscita concernente il Macroaggregato 1.1 FPV di entrata concernente il Macroaggregato 1.1) Stanziamenti di (Macroaggregato pdc 1... "IRAP" FPV di entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1) 3.3 della spesa di personale con forme di contratto flessibile Indica come gli enti soddisfano le proprie esigenze di risorse umane, mixando le varie alternative contrattuali più rigide (personale dipendente) o meno rigide (forme di lavoro flessibile) 3.4 Spesa di personale procapite (Indicatore di equilibrio dimensionale in valore assoluto) Stanziamenti di (pdc U "Consulenze" + pdc U "lavoro flessibilelsulavoro interinale") Stanziamenti di (Macroaggregato 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" + pdc U.1... "IRAP" + FPV in uscita concernente il Macroaggregato 1.1 FPV in entrata concernente il Macroaggregato 1.1) Stanziamenti di (Macroaggregato IRAP [pdc 1...] FPV entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1 ) popolazione residente (Popolazione al 1 gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1 gennaio dell'ultimo anno disponibile) 4 Esternalizzazione dei servizi 4.1 Indicatore di esternalizzazione dei servizi Stanziamenti di (pdc U "Contratti di servizio pubblico" + pdc U "Trasferimenti correnti a imprese controllate" + pdc U "Trasferimenti correnti a altre imprese partecipate") al netto del relativo FPV di spesa totale stanziamenti di spese Titolo I al netto del FPV 5 Interessi passivi 5.1 degli interessi passivi sulle entrate correnti (che ne costituiscono la fonte di copertura) Stanziamenti di Macroaggregato 1.7 "Interessi passivi" Stanziamenti di primi tre titoli ("Entrate correnti") 5.2 degli interessi sulle anticipazioni sul totale degli interessi passivi Stanziamenti di voce del piano dei conti finanziario U "Interessi passivi su anticipazioni di tesoreria" Stanziamenti di Macroaggregato 1.7 "Interessi passivi" 5.3 degli interessi di mora sul totale degli interessi passivi 6 Investimenti Stanziamenti di voce del piano dei conti finanziario U "Interessi di mora" Stanziamenti di Macroaggregato 1.7 "Interessi passivi" 3

8 TIPOLOGIA INDICATORE Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. DEFINIZIONE Indicatori sintetici Allegato n. 1-a VALORE INDICATORE (indicare tante colonne quanti sono gli eserci considerati nel bilancio di previsione) (dati percentuali) TOTALE MISSIONI SOLO PER MISSIONE 13 - TUTELA DELLA SALUTE TUTTE LE SPESE AL NETTO MISSIONE investimenti su spesa corrente e in conto capitale Totale stanziamento di Macroaggregati al netto dei relativi FPV Totale stanziamento di titolo 1 e 2 della spesa al netto del FPV 6.2 Investimenti diretti procapite (Indicatore di equilibrio dimensionale in valore assoluto) Stanziamenti di per Macroaggregato 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" al netto del relativo FPV popolazione residente (al 1 gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1 gennaio dell'ultimo anno disponibile) 6.3 Contributi agli investimenti procapite (Indicatore di equilibrio dimensionale in valore assoluto) 6.4 Investimenti complessivi procapite (Indicatore di equilibrio dimensionale in valore assoluto) 6.5 Quota investimenti complessivi finanziati dal risparmio corrente Stanziamenti di Macroaggregato 2.2 Contributi agli investimenti al netto del relativo FPV popolazione residente (al 1 gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1 gennaio dell'ultimo anno disponibile) Totale stanziamenti di per Macroaggregati 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" e 2.3 "Contributi agli investimenti" al netto dei relativi FPV popolazione residente (al 1 gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1 gennaio dell'ultimo anno disponibile) Margine corrente di Stanziamenti di (Macroaggregato 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" + Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti") (10) 6.6 Quota investimenti complessivi finanziati dal saldo positivo delle partite finanziarie Saldo positivo di delle partite finanziarie Stanziamenti di (Macroaggregato 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" + Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti") (10) 6.7 Quota investimenti complessivi finanziati da debito Stanziamenti di (Titolo 6"Accensione di prestiti" - Categoria 6.. "Anticipazioni" - Categoria "Accensione prestiti a seguito di escussione di garanzie" - Accensioni di prestiti da rinegoziazioni) Stanziamenti di (Macroaggregato 2.2 "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni" + Macroaggregato 2.3 "Contributi agli investimenti") (10) 7 Debiti non finanziari 7.1 Indicatore di smaltimento debiti commerciali Stanziamento di cassa (Macroaggregati 1.3 "Acquisto di beni e servizi" "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni") stanziamenti di e residui al netto dei relativi FPV (Macroaggregati 1.3 "Acquisto di beni e servizi" "Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni") 4

9 TIPOLOGIA INDICATORE Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. DEFINIZIONE Indicatori sintetici Allegato n. 1-a VALORE INDICATORE (indicare tante colonne quanti sono gli eserci considerati nel bilancio di previsione) (dati percentuali) TOTALE MISSIONI SOLO PER MISSIONE 13 - TUTELA DELLA SALUTE TUTTE LE SPESE AL NETTO MISSIONE Indicatore di smaltimento debiti verso altre amministrazioni pubbliche Stanziamento di cassa [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U ) + Trasferimenti di tributi (U ) + Fondi perequativi (U ) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U ) + Altri trasferimenti in conto capitale (U U U U )] stanziamenti di e residui, al netto dei relativi FPV, dei [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U ) + Trasferimenti di tributi (U ) + Fondi perequativi (U ) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U ) + Altri trasferimenti in conto capitale (U U U U )] 8 Debiti finanziari 8.1 estinzioni debiti finanziari (Totale Titolo 4 della spesa) Debito da finanziamento al 3112 dell'esercizio precedente (2) 8.2 Sostenibilità debiti finanziari Stanziamenti di [1.7 "Interessi passivi" "Interessi di mora" (U ) "Interessi per anticipazioni prestiti" (U )]+ Titolo 4 della spesa (Entrate categoria "Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche + Trasferimenti in conto capitale per assunzione di debiti dell'amministrazione da parte di amministrazioni pubbliche (E ) + Trasferimenti in conto capitale da parte di amministrazioni pubbliche per cancellazione di debiti dell'amministrazione (E ))] Stanziamenti titoli 1, 2 e 3 delle entrate 8.3 Indebitamento procapite (in valore assoluto) Debito di finanziamento al 3112 (2) popolazione residente (al 1 gennaio dell'esercizio di riferimento o, se non disponibile, al 1 gennaio dell'ultimo anno disponibile) quota libera di parte corrente nell'avanzo presunto Composizione avanzo di amministrazione presunto dell'esercizio precedente (5) 9.2 quota libera in ccapitale nell'avanzo presunto Quota libera di parte corrente dell'avanzo presuntoavanzo di amministrazione presunto (6) Quota libera in conto capitale dell'avanzo presuntoavanzo di amministrazione presunto (7) 9.3 quota accantonata nell'avanzo presunto Quota accantonata dell'avanzo presuntoavanzo di amministrazione presunto (8) 9.4 quota vincolata nell'avanzo presunto Quota vincolata dell'avanzo presuntoavanzo di amministrazione presunto (9) 5

10 TIPOLOGIA INDICATORE Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. DEFINIZIONE Indicatori sintetici Allegato n. 1-a VALORE INDICATORE (indicare tante colonne quanti sono gli eserci considerati nel bilancio di previsione) (dati percentuali) TOTALE MISSIONI SOLO PER MISSIONE 13 - TUTELA DELLA SALUTE TUTTE LE SPESE AL NETTO MISSIONE 13 Disavanzo di amministrazione presunto dell'esercizio precedente Quota disavanzo che si prevede di ripianare nell'esercizio Disavanzo iscritto in spesa del bilancio di previsione Totale disavanzo di amministrazione di cui alla lettera E dell'allegato riguardante il risultato di amministrazione presunto (3) Sostenibilità patrimoniale del disavanzo presunto Totale disavanzo di amministrazione di cui alla lettera E dell'allegato riguardante il risultato di amministrazione presunto (3) Patrimonio netto (1) 10.3 Sostenibilità disavanzo a carico dell'esercizio Disavanzo iscritto in spesa del bilancio di previsione Competenza dei titoli 1, 2 e 3 delle entrate 10.4 Quota disavanzo presunto derivante da debito autorizzato e non contratto 11 Fondo pluriennale vincolato Disavanzo derivante da debito autorizzato e non contrattodisavanzo di amministrazione di cui alla lettera E dell'allegato al bilancio di previsione riguardante il risultato di amministrazione presunto 11.1 Utilizzo del FPV (Fondo pluriennale vincolato corrente e capitale iscritto in entrata del bilancio - Quota del fondo pluriennale vincolato non destinata ad essere utilizzata nel corso dell'esercizio e rinviata agli esercizi successivi) Fondo pluriennale vincolato corrente e capitale iscritto in entrata nel bilancio (Per il FPV riferirsi ai valori riportati nell'allegato del bilancio di previsione concernente il FPV, totale delle colonne a) e c) 6

11 TIPOLOGIA INDICATORE Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. DEFINIZIONE Indicatori sintetici Allegato n. 1-a VALORE INDICATORE (indicare tante colonne quanti sono gli eserci considerati nel bilancio di previsione) (dati percentuali) TOTALE MISSIONI SOLO PER MISSIONE 13 - TUTELA DELLA SALUTE TUTTE LE SPESE AL NETTO MISSIONE Partite di giro e conto terzi 12.1 partite di giro e conto terzi in entrata Totale stanziamenti di per Entrate per conto terzi e partite di giro Totale stanziamenti primi tre titoli delle entrate (al netto dell'anticipazione sanitaria erogata dalla Tesoreria dello Stato e dei movimenti riguardanti la GSA e i conti di tesoreria sanitari e non sanitari) 12.2 partite di giro e conto terzi in uscita Totale stanziamenti di per Uscite per conto terzi e partite di giro Totale stanziamenti di del titolo I della spesa (al netto del rimborso dell'anticipazione sanitaria erogata dalla Tesoreria dello Stato e dei movimenti riguardanti la GSA e i conti di tesoreria sanitari e non sanitari) (*) Al netto del disavanzo da debito autorizzato e non contratto (1) Il Patrimonio netto è pari alla Lettera A) dell'ultimo stato patrimoniale passivo disponibile. In caso di Patrimonio netto negativo, l'indicatore non si calcola e si segnala che l'ente ha il patrimonio netto negativo. L'indicatore è elaborato a partire dal 28, salvo per gli enti che hanno partecipato alla sperimentazione che lo elaborano a decorrere dal 26. Le Autonomie speciali che adottano il DLgs dal 26 elaborano l'indicatore a decorrere dal 29. (2) Il debito di finanziamento è pari alla Lettera D1 dell'ultimo stato patrimoniale passivo disponibile. L'indicatore è elaborato a partire dal 28, salvo che per gli enti che hanno partecipato alla sperimentazione che lo elaborano a decorrere dal 26. Le Autonomie speciali che adottano il DLgs dal 26 elaborano l'indicatore a decorrere dal 29. (3) Indicatore da elaborare solo se la voce E dell'allegato a) al bilancio di previsione è negativo. Il disavanzo di amministrazione è pari all'importo della voce E. Ai fini dell'elaborazione dell'indicatore, non si considera il disavanzo tecnico di cui all'articolo 3, comma 13, del DLgs e il disavanzo da debito autorizzato e non contratto. (4) La media dei tre esercizi precedenti è riferita agli ultimi tre consuntivi approvati o in caso di mancata approvazione degli ultimi consuntivi, ai dati di preconsuntivo. In caso di esercizio provvisorio è possibile fare riferimento ai dati di preconsuntivo dell'esercizio precedente. Per gli enti che non hanno partecipato alla sperimentazione, nel 26 sostituire la media con gli accertamenti del 25 (dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). Nel 27 sostituire la media triennale con quella biennale (per il 26 fare riferimento a dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). Le Autonomie speciali che adottano il DLgs a decorrere dal 26, elaborano l'indicatore a decorrere dal 27. (5) Da compilare solo se la voce E dell'allegato al bilancio concernente il risultato di amministrazione presunto è positivo o pari a 0. (6) La quota libera di parte corrente del risultato di amministrazione presunto è pari alla voce E riportata nell'allegato a) al bilancio di previsione. Il risultato di amministrazione presunto è pari alla lettera A riportata nell'allegato a) al bilancio di previsione. (7) La quota libera in ccapitale del risultato di amministrazione presunto è pari alla voce D riportata nell'allegato a) al bilancio di previsione. Il risultato di amministrazione presunto è pari alla lettera A riportata nel predetto allegato a). (8) La quota accantonata del risultato di amministrazione presunto è pari alla voce B riportata nell'allegato a) al bilancio di previsione. Il risultato di amministrazione presunto è pari alla lettera A riportata nel predetto allegato a). (9) La quota vincolata del risultato di amministrazione presunto è pari alla voce C riportata nell'allegato a) al bilancio di previsione. Il risultato di amministrazione presunto è pari alla lettera A riportata nel predetto allegato a). (10) Indicare al numeratore solo la quota del finanziamento destinata alla copertura di investimenti, e al denominatore escludere gli investimenti che, nell'esercizio, sono finanziati dal FP V. 7

12 Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e la capacità di riscossione Allegato n. 1-b Titolo Tipologia Denominazione Esercizio n+1: Previsioni totale previsioni Composizione delle entrate (dati percentuali) Percentuale riscossione entrate Esercizio nn+2: Previsioni totale previsioni Esercizio n+3.: Previsioni totale previsioni Media accertamenti nei tre esercizi precedenti Media Totale accertamenti nei tre esercizi precedenti (*) Previsioni cassa esercizio n+1 (previsioni + residui) esercizio n+1 Media riscossioni nei tre esercizi precedenti Media accertamenti nei tre esercizi precedenti (*) TITOLO 1: Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 1 Tipologia 1: Imposte, tasse e proventi assimilati 1 Tipologia 1: Tributi destinati al finanziamento della sanità 103 Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali 104 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 103 Tipologia 3: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali Totale TITOLO 1: Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa TITOLO 2: Trasferimenti correnti 2 Tipologia 1: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 2 Tipologia 1: Trasferimenti correnti da Famiglie 203 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 204 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 205 Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione europea e dal Resto del Mondo Totale TITOLO 2: Trasferimenti correnti TITOLO 3: Entrate extratributarie 300 Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 300 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti Tipologia 300: Interessi attivi 8

13 Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e la capacità di riscossione Allegato n. 1-b Titolo Tipologia Denominazione Esercizio n+1: Previsioni totale previsioni Composizione delle entrate (dati percentuali) Percentuale riscossione entrate Esercizio nn+2: Previsioni totale previsioni Esercizio n+3.: Previsioni totale previsioni Media accertamenti nei tre esercizi precedenti Media Totale accertamenti nei tre esercizi precedenti (*) Previsioni cassa esercizio n+1 (previsioni + residui) esercizio n+1 Media riscossioni nei tre esercizi precedenti Media accertamenti nei tre esercizi precedenti (*) Tipologia 400: Altre entrate da redditi di capitale Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti Totale titolo 3 : Entrate extratributarie TITTOLO 4 : Entrate in conto capitale 400 Tipologia 100: Tributi in conto capitale 400 Tipologia 200: Contributi agli investimenti Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale Totale TITOLO 4: Entrate in conto capitale TITOLO 5: Entrate da riduzione di attività finanziarie 500 Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 500 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie Totale TITOLO 5: Entrate da riduzione di attività finanziarie TITOLO 6: Accensione prestiti 600 Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari 9

14 Piano degli indicatori di bilancio Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e la capacità di riscossione Allegato n. 1-b Titolo Tipologia Denominazione Esercizio n+1: Previsioni totale previsioni Composizione delle entrate (dati percentuali) Percentuale riscossione entrate Esercizio nn+2: Previsioni totale previsioni Esercizio n+3.: Previsioni totale previsioni Media accertamenti nei tre esercizi precedenti Media Totale accertamenti nei tre esercizi precedenti (*) Previsioni cassa esercizio n+1 (previsioni + residui) esercizio n+1 Media riscossioni nei tre esercizi precedenti Media accertamenti nei tre esercizi precedenti (*) 600 Tipologia 200: Accensione prestiti a breve termine Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine Tipologia 400: Altre forme di indebitamento Totale TITOLO 6: Accensione prestiti TITOLO 7: Anticipazioni da istituto tesorierecassiere 700 Tipologia 100: Anticipazioni da istituto tesorierecassiere Totale TITOLO 7: Anticipazioni da istituto tesorierecassiere TITOLO 9: Entrate per conto terzi e partite di giro 900 Tipologia 100: Entrate per partite di giro 900 Tipologia 200: Entrate per conto terzi Totale TITOLO 9: Entrate per conto terzi e partite di giro TOTALE ENTRATE (*) La media dei tre esercizi precedenti è riferita agli ultimi tre consuntivi disponibili. In caso di esercizio provvisorio è possibile fare riferimento ai dati di preconsuntivo dell'esercizio precedente. Nel 26 sostituire la media degli accertamenti con gli accertamenti del 25 stimati e la media degli incassi con gli incassi 25 stimati (se disponibili, dati preconsuntivo). Nel 27 sostituire la media triennale con quella biennale (per i dati 26 fare riferimento a stime, o se disponibili, a dati di preconsuntivo). Le Autonomie speciali che adottano il DLgs a decorrere dal 26 non elaborano l'indicatore nell'esercizio

15 Piano degli indicatori di bilancio Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Allegato 1-c MISSIONI E PROGRAMMI MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale BILANCIO DI PREVISIONE ESERCIZI 20.., 20.. e 20.. (dati percentuali) Capacità di pagamento: Previsioni cassa (previsioni - FPV + residui) MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MissioneProgramma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MEDIA TRE RENDICONTI PRECEDENTI (O DI PRECONSUNTIVO DISPONIBILE) (*) (dati percentuali) Missione programma: Media (Impegni + FPV) Media (Totale impegni + Totale FPV) di cui incidenza FPV: Media FPV Media Totale FPV Capacità di pagamento: Media (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) Media (Impegni + residui definitivi) Organi istituzionali Segreteria generale 03 Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato Missione Servizi istituzionali, generali e di gestione Gestione delle entrate 04 tributarie e servizi fiscali Gestione dei beni demaniali e 05 patrimoniali 06 Ufficio tecnico Elezioni e consultazioni popolari - Anagrafe e stato civile Statistica e sistemi informativi 09 Assistenza tecnicoamministrativa agli enti locali Missione Giustizia 0 Risorse umane 1 Altri servizi generali 2 Politica regionale unitaria per i servizi istituzionali, generali e di gestione TOTALE Missione Servizi istituzionali, generali e di gestione Uffici giudiziari Casa circondariale e altri servizi Politica regionale unitaria per 03 la giustizia TOTALE Missione Giustizia Missione 03 Ordine pubblico e sicurezza 03 Polizia locale e amministrativa Sistema integrato di sicurezza urbana Politica regionale unitaria per la giustizia Istruzione prescolastica TOTALE MISSIONE 03 Ordine pubblico e sicurezza Altri ordini di istruzione non universitaria 03 Edilizia scolastica 11

16 Piano degli indicatori di bilancio Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Allegato 1-c MISSIONI E PROGRAMMI MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale BILANCIO DI PREVISIONE ESERCIZI 20.., 20.. e 20.. (dati percentuali) Capacità di pagamento: Previsioni cassa (previsioni - FPV + residui) MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MissioneProgramma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MEDIA TRE RENDICONTI PRECEDENTI (O DI PRECONSUNTIVO DISPONIBILE) (*) (dati percentuali) Missione programma: Media (Impegni + FPV) Media (Totale impegni + Totale FPV) di cui incidenza FPV: Media FPV Media Totale FPV Capacità di pagamento: Media (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) Media (Impegni + residui definitivi) Missione 04 Istruzione e diritto allo studio 04 Istruzione universitaria 05 Istruzione tecnica superiore 06 Servizi ausiliari all istruzione 07 Diritto allo studio 08' Politica regionale unitaria per l'istruzione e il diritto allo studio TOTALE MISSIONE 04 Istruzione e diritto allo studio Valorizzazione dei beni di interesse storico Missione 05 Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività culturali Missione 06 Politiche giovanili sport e tempo libero 03 Attività culturali e interventi diversi nel settore culturale Politica regionale unitaria per la tutela dei beni e delle attività culturali Sport e tempo libero Giovani 03 Totale Missione 05 Tutela e valorizzazione deibeni e attività culturali Politica regionale unitaria per i giovani, lo sport e il tempo libero Totale Missione 06 Politiche giovanili sport e tempo libero Missione 07 Turismo Sviluppo e la valorizzazione del turismo Politica regionale unitaria per il turismo Totale Missione 07 Turismo Totale Missione 08 Assetto del territorio ed edilizia abitativa 03 Urbanistica e assetto del territorio Edilizia residenziale pubblica e locale e piani di edilizia economico-popolare Politica regionale unitaria per l'assetto del territorio e l'edilizia abitativa 12

17 Piano degli indicatori di bilancio Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Allegato 1-c MISSIONI E PROGRAMMI MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale BILANCIO DI PREVISIONE ESERCIZI 20.., 20.. e 20.. (dati percentuali) Capacità di pagamento: Previsioni cassa (previsioni - FPV + residui) MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MissioneProgramma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MEDIA TRE RENDICONTI PRECEDENTI (O DI PRECONSUNTIVO DISPONIBILE) (*) (dati percentuali) Missione programma: Media (Impegni + FPV) Media (Totale impegni + Totale FPV) di cui incidenza FPV: Media FPV Media Totale FPV Capacità di pagamento: Media (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) Media (Impegni + residui definitivi) Totale Missione 08 Assetto del territorio ed edilizia abitativa Missione 09 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Missione 10 Trasporti e diritto alla mobilità Missione 11 Soccorso civile Difesa del suolo Tutela, valorizzazione e recupero ambientale 03 Rifiuti 04 Servizio idrico integrato Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione Tutela e valorizzazione delle risorse idriche Sviluppo sostenibile territorio montano piccoli Comuni Qualità dell'aria e riduzione dell'inquinamento Politica regionale unitaria per lo sviluppo sostenibile e la tutela del territorio e l'ambiente 1 Trasporto ferroviario 2 Trasporto pubblico locale 3 Trasporto per vie d'acqua 4 Altre modalità di trasporto 5 6 Totale Missione 09 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente Viabilità e infrastrutture stradali Politica regionale unitaria per i trasporti e il diritto alla mobilità Totale Missione 10 Trasporti e diritto alla mobilità Sistema di protezione civile Interventi a seguito di calamità naturali Politica regionale unitaria per 03 il soccorso e la protezione civile Totale Missione 11 Soccorso civile 13

18 Piano degli indicatori di bilancio Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Allegato 1-c MISSIONI E PROGRAMMI MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale BILANCIO DI PREVISIONE ESERCIZI 20.., 20.. e 20.. (dati percentuali) Capacità di pagamento: Previsioni cassa (previsioni - FPV + residui) MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MissioneProgramma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MEDIA TRE RENDICONTI PRECEDENTI (O DI PRECONSUNTIVO DISPONIBILE) (*) (dati percentuali) Missione programma: Media (Impegni + FPV) Media (Totale impegni + Totale FPV) di cui incidenza FPV: Media FPV Media Totale FPV Capacità di pagamento: Media (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) Media (Impegni + residui definitivi) Missione 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Interventi per l'infanzia e i minori e per asili nido Interventi per la disabilità 03 Interventi per gli anziani 04 Interventi per i soggetti a rischio di esclusione sociale 05 Interventi per le famiglie Interventi per il diritto alla 06 casa Programmazione e governo 07 della rete dei servizi sociosanitari e sociali Cooperazione e 08 associazionismo Servizio necroscopico e 09 cimiteriale 0 Politica regionale unitaria per i diritti sociali e la famiglia Totale Missione 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Missione 13 Tutela della salute Servizio sanitario regionale - finanziamento ordinario corrente per la garanzia dei LEA Servizio sanitario regionale - finanziamento aggiuntivo corrente per livelli di assistenza superiori ai LEA Servizio sanitario regionale - finanziamento aggiuntivo corrente per la copertura dello squilibrio di bilancio corrente Servizio sanitario regionale - ripiano di disavanzi sanitari relativi ad esercizi pregressi Servizio sanitario regionale - investimenti sanitari Servizio sanitario regionale - restituzione maggiori gettiti SSN Ulteriori spese in materia sanitaria 14

19 Piano degli indicatori di bilancio Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Allegato 1-c MISSIONI E PROGRAMMI MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale BILANCIO DI PREVISIONE ESERCIZI 20.., 20.. e 20.. (dati percentuali) Capacità di pagamento: Previsioni cassa (previsioni - FPV + residui) MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MissioneProgramma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MEDIA TRE RENDICONTI PRECEDENTI (O DI PRECONSUNTIVO DISPONIBILE) (*) (dati percentuali) Missione programma: Media (Impegni + FPV) Media (Totale impegni + Totale FPV) di cui incidenza FPV: Media FPV Media Totale FPV Capacità di pagamento: Media (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) Media (Impegni + residui definitivi) 08 Politica regionale unitaria per la tutela della salute Totale Missione 13 Tutela della salute Industria, PMI e Artigianato Commercio - reti distributive - tutela dei consumatori Missione 14 Sviluppo economico e competitività Missione 15 Politiche per il lavoro e la formazione professionale 03 Ricerca e innovazione Reti e altri servizi di pubblica 04 utilità Politica regionale unitaria per 05 lo sviluppo economico e la competitività Totale Missione 14 Sviluppo Servizi per lo sviluppo del mercato del lavoro Formazione professionale 03 Sostegno all'occupazione 04 Politica regionale unitaria per il lavoro e la formazione professionale Totale Missione 15 Politiche per il lavoro e la formazione professionale Sviluppo del settore agricolo e del sistema agroalimentare Missione 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Caccia e pesca 03 Politica regionale unitaria per l'agricoltura, i sistemi agroalimentari, la caccia e la pesca Totale Missione 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Fonti energetiche Missione 7 Energia e diversificazione delle fonti energetiche Politica regionale unitaria per l'energia e la diversificazione delle fonti energetiche Totale Missione 7 Energia e diversificazione delle fonti energetiche 15

20 Piano degli indicatori di bilancio Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Bilancio di previsione esercizi 20.., 20.. e 20.., approvato il. Allegato 1-c MISSIONI E PROGRAMMI MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale BILANCIO DI PREVISIONE ESERCIZI 20.., 20.. e 20.. (dati percentuali) Capacità di pagamento: Previsioni cassa (previsioni - FPV + residui) MissioneProgram ma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni ESERCIZIO 20.. ESERCIZIO 20.. di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MissioneProgramma: Previsioni stanziamento totale previsioni missioni di cui incidenza FPV: Previsioni stanziamento FPV Previsione FPV totale MEDIA TRE RENDICONTI PRECEDENTI (O DI PRECONSUNTIVO DISPONIBILE) (*) (dati percentuali) Missione programma: Media (Impegni + FPV) Media (Totale impegni + Totale FPV) di cui incidenza FPV: Media FPV Media Totale FPV Capacità di pagamento: Media (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) Media (Impegni + residui definitivi) Relazioni finanziarie con le altre autonomie territoriali Missione 8 Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali Politica regionale unitaria per le relazioni finanziarie con le altre autonomie territoriali Totale Missione 8 Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali Missione 19 Relazioni internazionali Missione 20 Fondi e accantonamenti Missione 50 Debito pubblico Missione 60 Anticipazioni finanziarie Relazioni internazionali e Cooperazione allo sviluppo Cooperazione territoriale 1 Fondo di riserva 2 Fondo crediti di dubbia esigibilità 3 Altri fondi Totale Missione 19 Relazioni internazionali Totale Missione 20 Fondi e accantonamenti Quota interessi ammortamento mutui e prestiti obbligazionari Quota capitale ammortamento mutui e prestiti obbligazionari Totale Missione 50 Debito Restituzione anticipazioni di tesoreria Totale Missione 60 Anticipazioni finanziarie Missione 99 Servizi per conto terzi Servizi per conto terzi - Partite di giro Anticipazioni per il finanziamento del sistema sanitario nazionale Totale Missione 99 Servizi per conto terzi (*) La media dei tre esercizi precedenti è riferita agli ultimi tre consuntivi disponibili. In caso di esercizio provvisorio è possibile fare riferimento ai dati di preconsuntivo dell'esercizio precedente. Nel 26 sostituire la media degli accertamenti con gli accertamenti del 25 stimati e la media degli incassi con gli incassi 25 stimati (se disponibili, dati preconsuntivo). Nel 27 sostituire la media triennale con quella biennale (per i dati 26 fare riferimento a stime, o se disponibili, a dati di preconsuntivo). Le Autonomie speciali che adottano il DLgs a decorrere dal 26 non elaborano l'indicatore nell'esercizio

21 Macro indicatore di primo livello Nome indicatore 1 Rigidità strutturale di bilancio 1.1 spese rigide (disavanzo, personale e debito) su entrate correnti 2 Entrate correnti 2.1 Indicatore di realizzazione delle previsioni di concernenti le entrate correnti 2.2 Indicatore di realizzazione delle previsioni di cassa corrente Calcolo indicatore Piano degli indicatori di bilancio Quadro sinottico - Bilancio di previsione - Allegato n. 1 Fase di osservazione e unità di misura [Disavanzo iscritto in spesa + Stanziamenti (Macroaggregati 1.1 "Redditi di lavoro dipendente" "Interessi passivi" + Titolo 4 "Rimborso prestiti" + "IRAP" [pdc U.1...] FPV entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1)] Stanziamenti di dell'esercizio cui si riferisce l'indicatore (Stanziamenti di dei primi tre titoli delle Entrate + Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità del DL 3523) Media accertamenti primi tre titoli di entrata nei tre esercizi precedenti Stanziamenti di dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) Accertamenti Stanziamenti di Media incassi primi tre titoli di entrata nei tre esercizi precedenti Stanziamenti di cassa dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) Incassi Stanziamenti di cassa Tempo di osservazione Tipo Spiegazione dell'indicatore Note Bilancio di previsione S spese rigide (personale e debito) su entrate correnti Non va considerato il disavanzo derivante da debiti autorizzati e non contratti Bilancio di previsione S Valutazione del livello di realizzazione delle previsioni di entrata corrente (4) La media dei tre esercizi precedenti è riferita agli ultimi tre consuntivi disponibili. In caso di esercizio provvisorio è possibile fare riferimento ai dati di preconsuntivo dell'esercizio precedente. Tranne per gli enti che sono rientrati nel periodo di sperimentazione: - Nel 26 sostituire la media con gli accertamenti del 25 (dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). - Nel 27 sostituire la media triennale con quella biennale (per il 26 fare riferimento a dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). Le Autonomie speciali che adottano il DLgs a decorrere dal 26, elaborano l'indicatore a decorrere dal 27. Bilancio di previsione S Livello di realizzazione delle previsioni di parte corrente (4) La media dei tre esercizi precedenti è riferita agli ultimi tre consuntivi disponibili. In caso di esercizio provvisorio è possibile fare riferimento ai dati di preconsuntivo dell'esercizio precedente. Tranne per gli enti che sono rientrati nel periodo di sperimentazione: - Nel 26 sostituire la media con gli accertamenti del 25 (dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). - Nel 27 sostituire la media triennale con quella biennale (per il 26 fare riferimento a dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). Le Autonomie speciali che adottano il DLgs a decorrere dal 26, elaborano l'indicatore a decorrere dal

22 Macro indicatore di primo livello Nome indicatore 2.3 Indicatore di realizzazione delle previsioni di concernenti le entrate proprie 2.4 Indicatore di realizzazione delle previsioni di cassa concernenti le entrate proprie 3 Spesa di personale 3.1 della spesa di personale sulla spesa corrente 3.2 del salario accessorio ed incentivante rispetto al totale della spesa di personale Calcolo indicatore Piano degli indicatori di bilancio Quadro sinottico - Bilancio di previsione - Allegato n. 1 Media accertamenti (pdc E "Tributi" "Compartecipazioni di tributi" E E "Entrate extratributarie") Stanziamenti di dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) Fase di osservazione e unità di misura Accertamenti Stanziamenti di Media incassi nei tre esercizi precedenti (pdc E "Tributi" "Compartecipazioni di tributi" E E "Entrate extratributarie") Incassi Stanziamenti di cassa Stanziamenti di cassa dei primi tre titoli delle "Entrate correnti" (4) (Macr pdc 1... "IRAP" + FPV personale in uscita 1.1 FPV personale in entrata concernente il Macr. 1.1) Stanziamenti di (Titolo I della spesa FCDE corrente + FPV macroaggr. 1.1 FPV di entrata concernente il mac 1.1) (pdc "indennità e altri compensi al personale a tempo indeterminato e determinato" + pdc "straordinario al personale a tempo indeterminato e determinato" + FPV in uscita concernente il Macroaggregato 1.1 FPV di entrata concernente il Macroaggregato 1.1) Stanziamenti di (Macroaggregato pdc 1... "IRAP" FPV di entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1) Tempo di osservazione Tipo Spiegazione dell'indicatore Note Bilancio di previsione S Indicatore di realizzazione delle previsioni di concernenti le entrate proprie (4) La media dei tre esercizi precedenti è riferita agli ultimi tre consuntivi disponibili. In caso di esercizio provvisorio è possibile fare riferimento ai dati di preconsuntivo dell'esercizio precedente. Tranne per gli enti che sono rientrati nel periodo di sperimentazione: - Nel 26 sostituire la media con gli accertamenti del 25 (dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). - Nel 27 sostituire la media triennale con quella biennale (per il 26 fare riferimento a dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). Le Autonomie speciali che adottano il DLgs a decorrere dal 26, elaborano l'indicatore a decorrere dal 27. Bilancio di previsione S Indicatore di realizzazione delle previsioni di cassa concernenti le entrate proprie (4) La media dei tre esercizi precedenti è riferita agli ultimi tre consuntivi disponibili. In caso di esercizio provvisorio è possibile fare riferimento ai dati di preconsuntivo dell'esercizio precedente. Tranne per gli enti che sono rientrati nel periodo di sperimentazione: - Nel 26 sostituire la media con gli accertamenti del 25 (dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). - Nel 27 sostituire la media triennale con quella biennale (per il 26 fare riferimento a dati stimati o, se disponibili, di preconsuntivo). Le Autonomie speciali che adottano il DLgs a decorrere dal 26, elaborano l'indicatore a decorrere dal 27. Bilancio di previsione S Valutazione nel bilancio di previsione dell'incidenza della spesa di personale rispetto al totale della spesa corrente. Entrambe le voci sono al netto del salario accessorio pagato nell esercizio ma di dell esercizio precedente, e ricomprendono la quota di salario accessorio di dell esercizio ma la cui erogazione avverrà nell esercizio successivo. Bilancio di previsione S Indica il peso delle componenti afferenti la contrattazione decentrata dell'ente rispetto al totale dei redditi da lavoro 18