Premessa... pag La definizione di tributo...» Classificazione dei tributi...» 18 Domande per l autovalutazione...
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- Federica Bonelli
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1 Indice sommario Premessa... pag. 5 Parte generale 1. La nozione di tributo e la classificazione dei tributi 1.1. La definizione di tributo...» Classificazione dei tributi...» 18 Domande per l autovalutazione...» Le fonti del diritto tributario 2.1. La riserva di legge...» Il concetto di prestazione imposta...» Il concetto di legge...» Il concetto di base legislativa...» Le leggi tributarie dello Stato...» Il riparto della potestà legislativa tra Stato e Regioni in materia tributaria...» La competenza legislativa in materia di tributi regionali...» La competenza legislativa in materia di tributi locali...» Le fonti normative secondarie...» Le fonti secondarie statali: i regolamenti governativi e i regolamenti ministeriali...» Le fonti secondarie regionali e locali...» Le fonti di diritto internazionale e di diritto comunitario...» Le convenzioni internazionali...» Le fonti dell Unione Europea...» 29 Domande per l autovalutazione...» L interpretazione delle leggi tributarie 3.1. La specificità della legislazione tributaria...» L interpretazione delle leggi tributarie. I criteri interpretativi...» Le leggi e le circolari interpretative...» L interpretazione analogica...» 35 Domande per l autovalutazione...» 36 COMP_690_Compendio_diritto_tributario_2018_1.indb 9 18/04/18 15:13
2 10 Indice sommario 4. I principi costituzionali 4.1. Generale dovere di solidarietà... pag Il principio di capacità contributiva...» Il principio di uguaglianza...» Il principio di progressività...» 40 Domande per l autovalutazione...» Natura e struttura dell obbligazione tributaria 5.1. L obbligazione tributaria...» Il presupposto...» Il calcolo dell imposta. La base imponibile e l aliquota...» Le norme di favore...» 46 Domande per l autovalutazione...» I soggetti passivi 6.1. I soggetti passivi. Il domicilio fiscale...» La solidarietà tributaria...» La sostituzione tributaria...» Sostituzione a titolo di imposta...» La sostituzione a titolo d acconto...» Altri casi di mutamento soggettivo: la traslazione, la surrogazione, l accollo e la successione nell imposta...» 52 Domande per l autovalutazione...» L azione amministrativa 7.1. Il Ministero dell Economia e delle Finanze, la Guardia di Finanza e le agenzie fiscali...» Lo schema generale di attuazione dei tributi....» Poteri dell amministrazione finanziaria e indisponibilità dell obbligazione tributaria...» La collaborazione tra il contribuente e l amministrazione. Lo Statuto dei diritti del contribuente...» L interpello...» L autotutela...» 62 Domande per l autovalutazione...» Il processo tributario 8.1. Le fonti normative...» Giurisdizione e competenza...» Le parti...» Il ricorso...» 68 COMP_690_Compendio_diritto_tributario_2018_1.indb 10 18/04/18 15:13
3 Indice sommario Introduzione del giudizio e fase preliminare... pag Il processo telematico tributario (PTT): entrata in vigore e facoltatività....» Istruzione probatoria...» Le possibili vicende del processo...» La decisione...» Esecuzione e giudizio di ottemperanza....» L appello...» Giudizio di cassazione...» Giudizio di revocazione...» 82 Domande per l autovalutazione...» Obblighi contabili e obbligo di dichiarazione 9.1. Obblighi contabili...» Obblighi di dichiarazione...» Soggetti obbligati alla dichiarazione...» Centri di assistenza fiscale...» Requisiti formali della dichiarazione dei redditi....» Oggetto e contenuto della dichiarazione...» Dichiarazione semplificata (Mod. 730)....» Modi di presentazione...» Tempi di presentazione...» Dichiarazione integrativa a favore e a sfavore...» Fattispecie particolari di dichiarazione...» Illiceità della dichiarazione...» Gli effetti della dichiarazione nei confronti dell amministrazione finanziaria I controlli sulla dichiarazione...» 93 Domande per l autovalutazione...» I poteri di indagine Richieste al contribuente e ai terzi...» Informazioni bancarie...» La verifica...» Facoltà spettanti al contribuente...» Regime di adempimento collaborativo...» 103 Domande per l autovalutazione...» L accertamento e l avviso di accertamento Varie tipologie di accertamento...» Tipologie: accertamento analitico...» 105 COMP_690_Compendio_diritto_tributario_2018_1.indb 11 18/04/18 15:13
4 12 Indice sommario Tipologie: accertamento analitico-contabile... pag Tipologie: accertamento analitico-induttivo » Tipologie: accertamento induttivo-extracontabile...» Tipologie: accertamento sintetico...» Tipologie: accertamento parziale...» Tipologie: accertamento integrativo...» Tipologie: accertamento con adesione...» L avviso di accertamento...» I vizi dell atto: nullità e annullabilità...» Natura ed effetti dell avviso di accertamento...» Notificazione dell avviso di accertamento...» Una alternativa all avviso di accertamento: l ingiunzione fiscale...» 117 Domande per l autovalutazione...» La riscossione Modi e forme di riscossione...» La riscossione a iniziativa dell amministrazione...» Tipologie di iscrizione a ruolo...» Natura giuridica ed effetti del ruolo...» La cartella di pagamento » Altre forme di riscossione...» Le garanzie che assistono il credito dell amministrazione...» La rateazione del pagamento...» L esecuzione...» I rimborsi...» 130 Domande per l autovalutazione...» Illeciti del contribuente e sanzioni L elusione e l abuso del diritto...» Illeciti amministrativi...» Illeciti penali...» 143 Domande per l autovalutazione...» 149 COMP_690_Compendio_diritto_tributario_2018_1.indb 12 18/04/18 15:13
5 Indice sommario 13 Parte speciale 14. Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) Nozione tributaria di reddito... pag I soggetti passivi dell Irpef...» La determinazione dell imposta...» Redditi di lavoro dipendente...» Redditi di lavoro autonomo...» Redditi fondiari...» Redditi di capitale...» Redditi d impresa - Imposta sul reddito d impresa (IRI)....» Redditi diversi » 168 Domande per l autovalutazione...» Imposta sul reddito delle società e degli enti (Ires) I soggetti passivi...» Società controllate e società collegate...» Il consolidato » Norme generali sulla determinazione del reddito degli enti....» Il reddito d impresa soggetto a Ires...» Gli elementi positivi del reddito di impresa...» Gli elementi negativi del reddito di impresa...» Conferimenti e cessioni » Trasformazione, fusione, scissione delle società....» 200 Domande per l autovalutazione...» Imposta sul valore aggiunto (Iva) Nozioni generali...» Diritto di rivalsa e diritto di detrazione...» I soggetti passivi e le operazioni imponibili....» Base imponibile e aliquote...» Operazioni interne, intracomunitarie, extracomunitarie....» Adempimenti fiscali...» 219 Domande per l autovalutazione...» Imposta di registro Nozione...» Disciplina...» 228 Domande per l autovalutazione...» 229 COMP_690_Compendio_diritto_tributario_2018_1.indb 13 18/04/18 15:13
6 14 Indice sommario 18. Imposta sulle successioni e sulle donazioni Nozione e disciplina... pag. 231 Domande per l autovalutazione...» Cenni su altre imposte e tasse erariali Assicurazioni private e contratti vitalizi...» Bollo...» Imposte ipotecaria e catastale...» Produzione, consumi e web tax...» Spettacoli (intrattenimenti)...» Tassa sulle concessioni governative...» Tassa sui concorsi pronostici e sulle scommesse...» 238 Domande per l autovalutazione...» Cenni sulla finanza regionale e comunale Dai trasferimenti statali al federalismo fiscale...» Cenni sull autonomia finanziaria delle regioni...» Cenni sulle imposte e tasse comunali...» 245 Domande per l autovalutazione...» 248 Indice analitico-alfabetico...» 249 COMP_690_Compendio_diritto_tributario_2018_1.indb 14 18/04/18 15:13
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