11 - INDICE DELLA MATERIA TRIBUTI E FISCO, ANTIRICICLAGGIO

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1 11 - INDICE DELLA MATERIA TRIBUTI E FISCO, ANTIRICICLAGGIO A591 La scissione dei pagamenti (split payment) nei confronti della P.A.... pag. 2 A357 L assistenza fiscale - Il Mod. 730/2015 precompilato... pag. 3 A356 Il modello 770/2015 semplificato... pag. 4 A357/2Conguagli di fine anno e il modello CU... pag. 5 1

2 A591 La scissione dei pagamenti (split payment) nei confronti della Pubblica Amministrazione - ALLA LUCE DEL COMMA 629 LETT. b, ART. 1 DELLA L. 190/14, E DEL D.M. MEF 23/1/14 1 giorno DATA 20 marzo ,30 euro 250,00 + IVA (la quota è esente da IVA se corrisposta da Enti pubblici) RELATORE Dott. Luigi ABRITTA Esperto in materia tributaria e fiscale Dal 1 gennaio 2015 le Amministrazioni pubbliche, ma anche i fornitori di quest ultime, sono interessati da una nuova modalità di determinazione e versamento dell IVA. Infatti tra le numerose novità, la legge di stabilità del 2015 ha previsto l introduzione dello split payment, che costituisce una misura di contrasto all evasione dell IVA, per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nei confronti dello Stato, organi dello Stato, anche se dotati di personalità giuridica, enti pubblici territoriali e loro consorzi, Camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura, istituti universitari, Aziende sanitarie locali, enti ospedalieri, enti pubblici di ricovero e cura aventi prevalente carattere scientifico, enti pubblici di assistenza e beneficenza, enti di previdenza. In sostanza il cedente/prestatore procede alla fatturazione delle operazioni secondo le modalità ordinarie e quindi addebitando il tributo a titolo di rivalsa. Tuttavia, nonostante l addebito del tributo l imposta non è riscossa dal cedente/prestatore, ma è l acquirente stesso (quindi la Pubblica Amministrazione) a provvedere al versamento dell Iva nelle casse dell erario. In questo modo si evita che il cedente/prestatore entri in possesso dell IVA contrastando con efficacia le possibili frodi. Il decreto MEF 23/1/15 ha stabilito le modalità e termini per il versamento dell IVA da parte delle Pubbliche Amministrazioni. Conseguentemente sono state modificate le modalità di liquidazione del tributo e allo stesso modo sono stati previsti specifici criteri di esposizione delle predette operazioni all interno della dichiarazione IVA. Lo split payment le nuove disposizioni previste dall art. 1, comma 629, lettera b), della l. 23/12/14, n. 190 (legge di stabilità 2015): principi generali dello split payment. Ambito soggettivo di applicazione: la circol. 1/E dell Agenzia delle Entrate del 9/2/2015. Ambito oggettivo di applicazione. Decorrenza della disposizione. Fatture emesse prima del 1/1/2015 e dopo tale data. Effetti sui soggetti passivi fornitori. Esigibilità dell IVA. Versamento dell IVA. Modalità e termini di versamento del tributo secondo il d.m. 23/1/15. Le modalità applicative per le Pubbliche Amministrazioni soggetti passivi IVA. Casi particolari ed esempi applicativi. 2

3 A357 L assistenza fiscale - Mod. 730/2015 LA NUOVA DICHIARAZIONE PRECOMPILATA - ASSISTENZA FISCALE DIRETTA E INDIRETTA - ADEMPIMENTI, OBBLIGHI E RESPONSABILITÀ - LA PROCEDURA DI ASSISTENZA FISCALE - LA NUOVA MODULISTICA - LE COMUNICAZIONI ALL AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA L INVIO DELLA CERTIFICAZIONE UNICA - ANALISI PARTICOLAREGGIATA DEI REDDITI DA DICHIARARE NEL MOD. 730/ aprile 2015 RELATORE Dott.ssa Angelica CARLUCCI Esperto in materia tributaria e fiscale Assistenza fiscale: profili organizzativi, giuridici e funzionali e ultime novità. Analisi dei redditi dichiarabili con il mod. 730 con particolare riguardo ai redditi fondiari, ai redditi di lavoro dipendente ed assimilati, ai redditi di capitale e ai redditi di lavoro autonomo. Ritenute alla fonte. Addizionali regionale e comunale all Irpef. Oneri deducibili. Le detrazioni per redditi da lavoro, le detrazioni per carichi di famiglia e le detrazioni per oneri. Adempimenti e tempistica del sostituto d imposta nell assistenza fiscale: ricezione dei mod. 730; comunicazioni mod (anche rettificative e integrative) da parte dei Caf-dipendenti; controllo formale; liquidazione dell imposta e conguagli. Rettifiche e integrazioni. Esame particolareggiato della nuova modulistica. Il modello precompilato. Le connesse comunicazioni all Amministrazione finanziaria; invio della certificazione unica. Nuovi termini di trasmissione telematica dei modelli 730 all Amministrazione finanziaria. Le sanzioni previste per i sostituti d imposta e per i Caf-dipendenti. 3

4 A356 Il Modello 770/2015 semplificato 9-10 giugno 2015 RELATORI Dott. Rodolfo AFFATICATI Esperto in materia previdenziale, INAS-CISL e inoltre un Esperto in materia tributaria e fiscale Soggetti del comparto pubblico obbligati alla presentazione della dichiarazione di sostituto d imposta. Le novità derivanti dalla semplificazione di cui al d.l.vo 175/2014. I termini di presentazione il Modalità di compilazione e presentazione della dichiarazione; le procedure per l invio telematico. Parte fiscale. Esame particolareggiato delle novità della dichiarazione e delle modalità di compilazione delle comunicazioni nonché dei prospetti dei versamenti e delle compensazioni. Lo scomputo delle ritenute. Le sanzioni previste per i sostituti d imposta. Il ravvedimento operoso. Parte contributiva. La contribuzione: obbligatoria, figurativa, non obbligatoria derivante da riscatti e ricongiunzione. Esame delle sezioni relative ai dati previdenziali. Le novità per i dati INPS. Le particolarità dei dati della gestione INPS ex INPDAP; il reddito imponibile ai fini del TFS e del TFR, imponibile contributivi ai fini della contribuzione per la Gestione Unitaria delle prestazione creditizie e sociali, dell ENPDEP. Le novità relative alla contribuzione per il TFR per i nuovi assunti e per i dipendenti in regime TFS che optano per la previdenza complementare. Nuove modalità liquidazione TFS/TFR. 4

5 A357/2 Conguagli di fine anno e il modello CU - IL CONGUAGLIO DI FINE ANNO - L ADDIZIONALE REGIONALE ALL IRPEF - L ADDIZIONALE COMUNALE ALL IRPEF - LE CERTIFICAZIONI - LA CERTIFICAZIONE UNICA MODELLO CU novembre - 1 dicembre 2015 RELATORI Rag. Rodolfo AFFATICATI Esperto in materia previdenziale, INAS-CISL e inoltre un Esperto in materia tributaria e fiscale Analisi delle disposizioni che regolano l effettuazione del conguaglio di fine anno, che prevedono il prelievo alla fonte delle addizionali regionale e comunale all Irpef sui redditi di lavoro dipendente e assimilati. Parte fiscale.- Il conguaglio di fine anno: adempimenti del sostituto d imposta; analisi dei redditi; oneri che possono o devono essere considerati ai fini del conguaglio; detrazioni per carichi di famiglia e gestione del credito derivante da incapienza dell imposta; detrazioni per redditi da lavoro; credito fiscale di cui all articolo 13, comma 1-bis, del TUIR (bonus Renzi). Incapienza della retribuzione a subire gli effetti del conguaglio: scelta del dipendente; le addizionali regionale e comunale all Irpef alla luce delle più recenti modifiche normative. La certificazione unica (CU): compilazione e trasmissione telematica all Agenzia delle entrate. Parte contributiva.- Gli aspetti contributivi INPS ed ex INPDAP riportati sulla Certificazione Unica modello CU Destinatari dell invio della certificazione. Individuazione del reddito imponibile ai fini pensionistici, previdenziale, della Gestione del credito e dell ENPDEP. Tipologia della contribuzione ai fini pensionistici, previdenziali, della Gestione del credito e dell ENPDEP. Risoluzione di quesiti. Trattamenti di fine servizio/ TFR modalità e termini di pagamento. 5