Anno Accademico 2013/2014
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- Basilio Antonelli
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1 Anno Accademico 2013/2014 (Primo semestre) 1 settimana 1) Lezione - martedì 1/10/2013 Prof. : Tabellini (1) ore / ore Aula Spallanzani Argomento : Definizione tributo, norma tributaria, le fonti, interpretazione della norma tributaria. 2) Lezione - mercoledì 2/10/2013 Prof. : Tabellini (2) ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento : teoria generale dell imposta. L obbligazione tributaria, i soggetti. Residenza fiscale, dimora abituale, domicilio. Le imposte sui redditi. Nozione di reddito, soggetti passivi, imponibile e imposta. 3) Lezione giovedì 3/10/2013 Dott. : Rizzi ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: Le imposte statali e locali dell ordinamento tributario italiano. La legge delega del settimana 4) Lezione - martedì 8/10/2013 Prof. : Tabellini (3) ore / ore Aula Spallanzani Argomento: principi costituzionali e comunitari. 1
2 5) Lezione - mercoledì 9/10/2013 Prof. : Tabellini (4) ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento: L accertamento. Varie categorie di reddito previste dal TUIR, in particolare il reddito di impresa e il reddito professionale. 6) Lezione giovedì 10/10/2013 Dott. : Rizzi ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: La dichiarazione dei redditi (DPR 600/73 artt. da 1 a 12bis). Cenni storici. Concetto di fiscalità di massa. Tipologie di dichiarazioni. La natura giuridica della dichiarazione. I soggetti obbligati e il contenuto della dichiarazione. Redazione, sottoscrizione, modalità e termini di presentazione. 7) Lezione giovedì 10/10/2013 Dott. : Rizzi ore / ore Aula H Argomento: Le scritture contabili (DPR 600/73 artt. da 13 a 22). Le scritture quale sistema di obblighi formali e strumentali. Soggetti obbligati, tipologie di scritture, tenuta e conservazione. Ritenute alla fonte (DPR 600/73 artt. da 23 a 30 e 64). Il sostituto d imposta. La differenza con il sostituito. Titolo d imposta e acconto. Dichiarazioni e certificazioni del sostituto. 3 settimana 8) Lezione - martedì 15/10/2013 Prof. : Gorgoni (1) ore / ore Aula Spallanzani Argomento: Statuto dei diritti del contribuente L. 212/2000 (1 parte) 9) Lezione - mercoledì 16/10/2013 Prof. : Gorgoni (2) ore 9.00 / ore Aula E2 contribuente L. 212/2000 (2 parte) Argomento: Statuto dei diritti del 2
3 10) Lezione giovedì 17/10/2013 Prof. : Tabellini (5) ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: interposizione reale e interposizione fittizia. L elusione e l abuso del diritto. 4 settimana 11) Lezione lunedì 21/10/2013 Prof. : Gorgoni (3) ore / ore Aula 15 Argomento: I principi che riguardano l istruttoria ed il controllo. La competenza territoriale degli uffici. L anagrafe tributaria, VIES. La liquidazione ed il controllo formale (cenni). Inviti, richieste e questionari. Gli obblighi di collaborazione del contribuente; divieto di utilizzo a fini amministrativi o processuali di documentazione non trasmessa o esibita a seguito di questionari o nel corso di verifiche; Le sanzioni penali in caso di trasmissione di documenti falsi da parte del contribuente. 12) Lezione - martedì 22/10/2013 Prof. : Gorgoni (4) ore / ore Aula Spallanzani Argomento: Accessi, ispezioni e verifiche. Art. 12 L. 212/2000: Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifiche fiscali. L avviso di accertamento. Natura giuridica e contenuto. L obbligo di motivazione. 13) Lezione mercoledì 23/10/2013 Prof. : Gorgoni (5) ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento: La notifica dell avviso di accertamento (DPR 600/73 artt. 42 e 60). Effetti giuridici della notifica. Definizione di domicilio fiscale. La notifica per i soggetti residenti all estero. Termini di decadenza dell Agenzia delle Entrate dall azione accertatrice. Il raddoppio dei termini di decadenza nel caso di violazione che comporta obbligo di denuncia ai sensi dell'articolo 331 c.p.p. La novella recata dall art. 8, 1 comma, del D.L. 2 marzo 2012, n
4 14) Lezione giovedì 24/10/2013 Dott. Rizzi ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: La liquidazione in via informatica (art. 36-bis DPR 600/73) e il controllo formale (art. 36-ter DPR 600/73). I Limiti e le cautele imposti dall art. 6 dello Statuto dei diritti del contribuente nell attività di liquidazione e nel controllo formale. 5 settimana 15) Lezione lunedì 28/10/2013 Dott.: Rizzi ore / ore Aula 15 Argomento: il sistema di riscossione dei tributi. Cenni storici. La ritenuta, i versamenti diretti e il ruolo (DPR 602/73 artt. da 1 a 44bis). Il ruolo e la cartella di pagamento, la tipologia dei ruoli (ordinario e straordinario, provvisorio e definitivo). La compensazione. Il rimborso. 16) Lezione - martedì 29/10/2013 Prof. : Gorgoni (6) ore / ore Aula Spallanzani Argomento: Le varie tipologie di accertamento previste dall art. 38 del D.P.R. 600/73: l accertamento analitico e l accertamento sintetico dei redditi delle persone fisiche. L inversione dell onere della prova negli accertamenti bancari e negli accertamenti sintetici delle persone fisiche. 17) Lezione mercoledì 30/10/2013 Prof. : Gorgoni (7) ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento: Le varie tipologie di accertamento previste dall art. 39 del D.P.R. 600/73. L accertamento analitico-contabile dei redditi di impresa. L accertamento analitico-induttivo, l accertamento induttivo extracontabile. Presunzioni semplici e presunzioni semplicissime. 4
5 18) Lezione giovedì 31/10/2013 Prof. : Gorgoni (8) ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: Gli accertamenti basati su gravi incongruenze art. 62 sexies L. 427/93 e gli accertamenti fondati sugli studi di settore. 6 settimana 19) Lezione lunedì 4/11/2013 Prof. Tabellini (6) ore / ore Aula 15 le sanzioni tributarie I parte Argomento: L illecito tributario e 20) Lezione - martedì 5/11/2013 Prof. Tabellini (7) ore / ore Aula Spallanzani Argomento: L illecito tributario e le sanzioni tributarie II parte. 21) Lezione mercoledì 6/11/2013 Prof. : Gorgoni (9) ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento: accertamento in base a dati bancari (in particolare: i prelevamenti dai conti correnti bancari). L accertamento sui soci di società di capitali a ristretta base sociale. L accertamento giustificato dall antieconomicità dell attività. 22) Lezione giovedì 7/11/2013 Prof. : Gorgoni (10) ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: Accertamento parziale ed integrativo. L accertamento delle società consolidate. L accertamento con adesione. 7 settimana 5
6 23) Lezione - lunedì 11/11/2013 Prof. : Gorgoni (11) ore / ore Aula 15 Argomento: accertamento in base all art. 37-bis del DPR 600/73. Nozione di aggiramento di obblighi o divieti dell ordinamento tributario, di risparmio di imposta indebito, di valide ragioni economiche. L obbligo di motivazione rafforzata. 24) Lezione martedì 12/11/2013 Dott. : Rizzi ore / ore Aula Spallanzani Argomento: Categorie di reddito. Redditi fondiari, di capitale e diversi, di lavoro dipendente e autonomo. Introduzione al reddito d impresa. Redditi prodotti all estero da residenti in Italia e redditi prodotti in Italia da non residenti 25) Lezione mercoledì 13/11/2013 Prof. : Gorgoni (12) ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento: Gli strumenti cautelari della riscossione (DPR 602/73 artt. da 45). La riscossione forzata. Natura privilegiata dei crediti tributari. La riscossione in base agli accertamenti esecutivi (dal 1/10/2011). La sospensione in sede amministrativa e la sospensione cautelare avanti le commissioni tributarie 26) Lezione giovedì 14/11/2013 Prof. Tabellini (8) ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: Cenni storici circa la evoluzione dell IRPEG e introduzione dell IRES. Presupposto d imposta e soggetti passivi. 8 settimana 27) Lezione - lunedì 18/11/2013 Dott. Rizzi/Lazzati ore / ore Aula 15 Argomento: Principi generali sulle valutazioni nel reddito d impresa (art. 110 TUIR). Il concetto di valore normale ed il transfer pricing nelle operazioni con l estero. 6
7 28) Lezione martedì 19/11/2013 Dott. Rizzi ore / ore Aula Spallanzani Argomento: Componenti positivi di reddito: ricavi, plusvalenze, dividendi, proventi immobiliari e sopravvenienze attive nel reddito d impresa. 29) Lezione mercoledì 20/11/2013 Prof. : Gorgoni (13) ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento: I principi generali art. 109 TUIR: competenza, correlazione, imputazione (e deroghe), inerenza. 30) Lezione giovedì 21/11/2013 Dott.: Lazzati ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: I parte - Componenti negative di reddito, costo del lavoro, interessi passivi, minusvalenze e sopravvenienze, perdite su crediti. 9 settimana 31) Lezione lunedì 25/11/2013 Dott. : Lazzati ore / ore Aula 15 Argomento: II parte - Componenti negative di reddito, costo del lavoro, interessi passivi, minusvalenze e sopravvenienze, perdite su crediti. 32) Lezione martedì 26/11/2013 Dott. : Lazzati ore / ore Aula Spallanzani Argomento: Rimanenze di merci, titoli e opere ultrannuali, accantonamenti e ammortamenti. 33) Lezione mercoledì 27/11/2013 Dott : Rizzi 7
8 Argomento: Plusvalenze patrimo- ore 9.00 / ore Aula E2 niali e Plusvalenze esenti (86 e 87 TUIR) 34) Lezione giovedì 28/11/2013 Dott. Rizzi ore 9.00 / ore Aula Spallanzani regime della trasparenza Argomento: Consolidato Fiscale e 10 settimana 35) Lezione lunedì 2/12/2013 Dott. Lazzati ore / ore Aula 15 straordinarie Argomento: I parte Operazioni 36) Lezione - martedì 3/12/2013 Dott. : Lazzati ore / ore Aula Spallanzani Argomento: II parte Operazioni straordinarie 37) Lezione mercoledì 4/12/2013 Dott. : Rizzi ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento: Esercitazione IRPEF. Determinazione del carico fiscale e dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 38) Lezione giovedì 5/12/2013 Dott. : Rizzi ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: Esercitazione IRES. Determinazione del carico fiscale e dichiarazione dei redditi 11 settimana 8
9 39) Lezione lunedì 9/12/2013 Dott. : Rizzi/Lazzati ore / ore Aula 15 Argomento: I parte - IVA, principi generali e funzionamento del tributo. Soggetti passivi, operazioni rilevanti, territorialità. 40) Lezione mercoledì 11/12/2013 Dott. : Rizzi/Lazzati ore 9.00 / ore Aula E2 Argomento II parte - IVA, principi generali e funzionamento del tributo. Soggetti passivi, operazioni rilevanti, territorialità. 41) Lezione giovedì 12/12/2013 Dott. : Lazzati ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Argomento: Base imponibile, rivalsa e detrazione. Fatturazione, registrazione e liquidazione e versamento. Accertamento e riscossione: cenni 12 settimana 42) Lezione - lunedì 16/12/2013 Dott. Rizzi/Lazzati ore 9.00 / ore Aula 15 Argomento: Esercitazione Predisposizione di una dichiarazione IVA 43) Lezione - mercoledì 18/12/2013 Prof. : Gorgoni (14) ore 9.00 / ore Aula E2 contenzioso tributario cenni. Argomento: La tutela - Il 44) Lezione giovedì 19/12/2013 Prof. : Tabellini (9) ore 9.00 / ore Aula Spallanzani Chiusura del corso - Riepilogo 9
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