Check-list visto di conformità Mod. IVA 2017

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1 Numero 18/2017 Pagina 1 di 5 Check-list visto di conformità Mod. IVA 2017 Numero : 18/2017 Gruppo : IVA Oggetto : VISTO DI CONFORMITÀ Norme e prassi : ART. 10 D.L. 78/2009; NOSTRA CDG N. 17/2017 Sintesi A completamento della nostra Circolare del Giorno n. 17/2017, dedicata all esame dell attività di verifica necessaria per il rilascio del visto di conformità al mod. IVA 2017, si propone un fac-simile della check-list con cui il professionista può attestare l esecuzione dei controlli effettuati. Gli argomenti 1. CHECK-LIST CONTROLLI VISTO DI CONFORMITÀ MODELLO IVA 2017 Riproduzione vietata N. verde ISSN

2 Numero 18/2017 Pagina 2 di 5 CHECK LIST COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA E VISTO DI CONFORMITA RAGIONE SOCIALE / COGNOME E NOME: NUMERO DI PARTITA IVA: START-UP INNOVATIVA (ART. 25 D.L. N. 179/2012) NO 1) VERIFICA CODICE ATTIVITA CODICE ATTIVITA DA MODELLO IVA/2017: CODICE ATTIVITA CORRISPONDE A QUELLO DELLA DOCUMENTAZIONE CONTABILE NO CODICE ATTIVITA CORRISPONDE A QUELLO PREVALENTE IN BASE AL VOL. D AFFARI NO 2) TENUTA SCRITTURE CONTABILI SCRITTURE TENUTE DAL PROFESSIONISTA NO SCRITTURE TENUTE DA UNA SOCIETA DI SERVIZI DI CUI UNO O PIU PROFESSIONISTI NO DETENGONO LA MAGGIORANZA ASSOLUTA DEL CAPITALE, SOTTO IL CONTROLLO E LA RESPONSABILITA DEL PROFESSIONISTA SCRITTURE TENUTE DAL CONTRIBUENTE SOTTO IL CONTROLLO E LA RESPONSABILITA DEL PROFESSIONISTA NO SCRITTURE TENUTE DAL CAF-IMPRESE NO SCRITTURE TENUTE DA UNA SOCIETA DI SERVIZI IL CUI CAPITALE SOCIALE E POSSEDUTO A NO MAGGIORANZA ASSOLUTA DALLE ASSOCIAZIONI CHE LO HANNO COSTITUITO O INTERAMENTE DAGLI ASSOCIATI DELLE PREDETTE ASSOCIAZIONI, SOTTO IL CONTROLLO E LA RESPONSABILITA DEL CAF SCRITTURE TENUTE DA UN SOGGETTO CHE NON PUO APPORRE IL VISTO DI CONFORMITA NO 3) VERIFICA REGOLARE TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI AI FINI IVA

3 Numero 18/2017 Pagina 3 di 5 SCRITTURE TENUTE DAL PROFESSIONISTA NO SCRITTURE TENUTE DA UNA SOCIETA DI SERVIZI DI CUI UNO O PIU PROFESSIONISTI NO DETENGONO LA MAGGIORANZA ASSOLUTA DEL CAPITALE, SOTTO IL CONTROLLO E LA RESPONSABILITA DEL PROFESSIONISTA REGISTRO FATTURE DI VENDITA NO REGISTRO CORRISPETTIVI NO REGISTRO FATTURE DI ACQUISTO NO I DATI DELLA DICHIARAZIONE IVA 2017 CORRISPONDONO ALLE RISULTANZE DELLE SCRITTURE CONTABILI OBBLIGATORIE AI FINI IVA. IN PARTICOLARE: A) GLI IMPONIBILI DEL QUADRO VE CORRISPONDONO AI TOTALI RISULTANTI DAL REGISTRO DELLE FATTURE EMESSE DISTINTI PER ALIQUOTA B) GLI IMPONIBILI DEL QUADRO VF CORRISPONDONO AI TOTALI RISULTANTI DAL REGISTRO DELLE FATTURE DI ACQUISTO DISTINTI PER ALIQUOTA NO NO 4) CONTROLLO LIQUIDAZIONI PERIODICHE CONTRIBUENTE MENSILE LIQUIDAZIONI 2016 Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre CREDITO DEBITO DATA DI VERSAMENTO Gli importi corrispondono con quanto indicato nel modello iva 2017 NO 5) CONTROLLO LIQUIDAZIONI PERIODICHE CONTRIBUENTE TRIMESTRALE LIQUIDAZIONI 2016 Primo trimestre Secondo trimestre Terzo trimestre Quarto trimestre / saldo IVA CREDITO DEBITO DATA DI VERSAMENTO Gli importi corrispondono con quanto indicato nel modello iva 2017 NO

4 Numero 18/2017 Pagina 4 di 5 5) CONTROLLO CREDITI IVA PRECEDENTI DICHIARAZIONI ALLA DICHIARAZIONE IVA 2016 E STATO APPOSTO IL VISTO DI CONFORMITA NO AMMONTARE DEL CREDITO IVA 2015 RISULTANTE DAL MODELLO IVA 2016, DI CUI RICHIESTO A RIMBORSO RIPORTATO NEL 2016 Euro NO L AMMONTARE INDICATO NEL RIGO VL8 DELLA DICHIARAZIONE IVA 2017 CORRISPONDE AL CREDITO IVA 2015 RIPORTATO NEL 2016 AMMONTARE DEL CREDITO IVA 2015 UTILIZZATO IN COMPENSAZIONE ORIZZONTALE IN F24 L IMPORTO CORRISPONDE CON QUANTO INDICATO AL RIGO VL9 DELLA DICHIARAZIONE IVA 2017 E STATA ACQUISITA LA COPIA DEL DINIEGO AL RIMBORSO DELL UFFICIO IN RELAZIONE AL CREDITO IVA DELL ANNO INDICATO NEL RIGO VL27 DELLA DICHIARAZIONE IVA 2017 Euro NO NO 6) FATTISPECIE CHE HA GENERATO IL CREDITO IVA PREVALENZA OPERAZIONI ATTIVE SOGGETTE AD ALIQUOTA PIU BASSA RISPETTO A QUELLA GRAVANTE SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI OPERAZIONI NON IMPONIBILI (ARTT. 8, 8-BIS, 9, ECC. D.P.R. 633/72) ACQUISTO O IMPORTAZIONE DI BENI AMMORTIZZABILI OPERAZIONI NON SOGGETTE ALL IMPOSTA (ARTT. 7-TER/7-SEPTIES, D.P.R. 633/72) OPERAZIONI NON IMPONIBILI EFFETTUATE DA PRODUTTORI AGRICOLI IL CREDITO IVA 2016 E SUPERIORE AL VOLUME D AFFARI SE SI, E STATA EFFETTUATA L INTEGRALE VERIFICA DELLA CORRISPONDENZA TRA LA DOCUMENTAZIONE E I DATI ESPOSTI NEI REGISTRI IVA AMMONTARE IVA DETRATTA NEL 2016 FATTURE ACQUISTI / EMESSE DA CONTROLLARE CON IVA SUPERIORE A (10% DELL IVA DETRATTA NEL 2016) NO NO FATTURE DI ACQUISTO VERIFICATE CON IVA SUPERIORE A EURO PROT. REG ACQ. FATT. NUM. DATA FORNITORE IMPONIBILE IVA FATTURE EMESSE VERIFICATE CON IVA SUPERIORE A EURO PROT. REG FATT. EMESSE FATT. NUM. DATA CLIENTE IMPONIBILE IVA

5 Numero 18/2017 Pagina 5 di 5 PER LA RICHIESTA DI RIMBORSO DI IMPORTO SUPERIORE A ( 1 ) E STATA ACQUISITA L ATTESTAZIONE SOSTITUTIVA DI ATTO NOTORIO RIGUARDANTE LA SUSSISTENZA DEI REQUISITI PATRIMONIALI E I VERSAMENTI CONTRIBUTIVI EX ART. 38-BIS D.P.R. 633/72, RILASCIATA DAL CONTRIBUENTE E LA COPIA DEL DOCUMENTO DI IDENTITA DEL SOTTOSCRITTORE E STATA ACQUISITA L ATTESTAZIONE SOSTITUTIVA DI ATTO NOTORIO RIGUARDANTE LA NON SUSSISTENZA DEI REQUISITI CHE QUALIFICANO LE SOCIETA DI COMODO, EX ART. 30 L. 724 DEL 1994, RILASCIATA DAL CONTRIBUENTE E LA COPIA DEL DOCUMENTO DI IDENTITA DEL SOTTOSCRITTORE NO NO Tutti i controlli e le verifiche sopra rendicontate hanno dato esito positivo Firma professionista abilitato / responsabile fiscale CAF imprese Data 1 L art. 7-quater comma 32 del D.L. 193 del 2016 ha innalzato a euro il limite al di sotto del quale le istanze di rimborso del credito IVA annuale e trimestrale possono essere presentate senza specifiche formalità da parte del soggetto richiedente. Salvo diverse indicazioni dell Agenzia delle Entrate, la nuova soglia dovrebbe applicarsi già per le istanze di rimborso del credito emergente dalla dichiarazione IVA relativa al 2016, oltre che per le istanze presentate anteriormente, salvo che la procedura di erogazione del rimborso si sia già conclusa.