BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO ANNO 2016

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1 BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO ANNO

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3 INDICE Premessa Conto Economico Piano dei flussi di cassa prospettici Conto Economico di dettaglio Nota illustrativa Criteri e principi di redazione A) VALORE DELLA PRODUZIONE A.1.A.1) Contributi da Regione o Prov. Aut. Per quota F.S. regionale A1.b.1.3 ) Contributi Extra Lea A4) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie A5) Concorsi, recuperi, rimborsi A6) Compartecipazione della spesa per prestazioni sanitarie (Ticket) A7) Quota contributi in c/capitale imputata all esercizio A9) Altri ricavi e proventi B) COSTI DELLA PRODUZIONE Acquisti di beni Dispositivi Medici Acquisti di servizi Acquisto di servizi sanitari Farmaceutica Specialistica ambulatoriale Assistenza Riabilitativa e socio riabilitativa Cura delle dipendenze Disturbi mentali Rsa, CDI e Hospice Acquisti di servizi non sanitari Manutenzione e riparazione

4 4.2.9 Godimento beni di terzi Costi del Personale Oneri diversi di gestione Ammortamenti Imposte sul reddito di esercizio Risultato di esercizio Piano degli Investimenti Fabbisogno del personale (tempo indeterminato) Relazione di accompagnamento Premessa Collegamenti atti di programmazione regionale e aziendale Il risultato di esercizio previsto

5 Premessa Il presente Bilancio Economico Preventivo Annuale dell esercizio 2016 è stato redatto secondo gli schemi ed in conformità alle disposizioni contenute nella d.g.r. n. 34/23 del 07/07/2015 recante gli indirizzi in merito all'applicazione alle aziende sanitarie del Titolo II del D. Lgs. 118/2011 e del Decreto del Ministero della Salute del 20 marzo 2013 (G.U.R.I. n. 88 del 15 aprile 2013). In particolare, il citato provvedimento regionale regolamenta l'adeguamento delle direttive regionali di programmazione e rendicontazione (di cui alla d.g.r. 50/19 del 20079) specificatamente all'art. 25 e all'art. 32 del già richiamato D.Lgs. 118/11., attraverso l'adozione del nuovo impianto documentale e dei nuovi schemi di redazione coerenti con la normativa nazionale. Tale documentazione si compone del Bilancio di previsione, che include un conto economico preventivo (a cui è allegato il conto economico dettagliato secondo lo schema CE) e un piano dei flussi di cassa prospettici. Sono previsti, inoltre, la presente Nota Illustrativa (che esplica i criteri impiegati nell elaborazione del bilancio) il Piano degli Investimenti (che definisce gli investimenti da effettuare nel triennio e le relative modalità di finanziamento) e una Relazione di accompagnamento (che evidenzia i collegamenti con gli altri atti di programmazione aziendali e regionali). In particolare occorre precisare che, rispetto all impianto documentale completo previsto dal D.Lgs n. 118/2011, si è provveduto alla redazione esclusivamente dei documenti economico-finanziari per il solo anno 2016 in quanto, come specificato nella citata d.g.r. n. 34/23 del 2015, << il processo di riorganizzazione e riordino avviato con la legge regionale n.23/2014, determina per l'anno in corso un periodo di transizione...l'assessore ritiene pertanto che nelle more della definizione di tali processi sia, da un lato, prioritario adeguare la parte economico-finanziaria delle direttive di programmazione ai sopraccitati art. 25 e art. 32 del D.Lgs 118 e, dall'altro, posticipare l'avvio del nuovo ciclo di programmazione al compimento del processo sopra illustrato, rinviando a tale momento la predisposizione e l'eventuale adeguamento dei restanti documenti di programmazione sanitaria>>. Quanto sopra è stato ulteriormente meglio precisato nella nota dell Assessorato alla Sanità alla nota Prot. n inviata, in risposta a specifico quesito, alla ASL n 5 di Oristano in data 5 Ottobre 2015 che così, fra l altro, dispone <<... è necessario procedere alla predisposizione di tutti i documenti economico-finanziari previsionali per l'anno 2016 secondo gli schemi allegati alla stessa d.g.r. 34/23 del 07/07/2015, rinviando la predisposizione e l'eventuale adeguamento dei restanti documenti di programmazione>>.

6 1 Conto Economico Conto Economico - Collegato al Nuovo Modello CE SCHEMA DI BILANCIO Anno 2015 Anno 2016 Decreto Interministeriale T T-1 VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Contributi in c/esercizio , ,57 a) Contributi in c/esercizio - da Regione o Provincia Autonoma per quota F.S. regionale , ,58 b) Contributi in c/esercizio - extra fondo , ,99 1) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - vincolati , ,38 2) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - Risorse aggiuntive da bilancio a titolo di copertura LEA 3) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - Risorse aggiuntive da bilancio a titolo di copertura extra LEA , ,61 4) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - altro 5) Contributi da aziende sanitarie pubbliche (extra fondo) 6) Contributi da altri soggetti pubblici c) Contributi in c/esercizio - per ricerca 1) da Ministero della Salute per ricerca corrente 2) da Ministero della Salute per ricerca finalizzata 3) da Regione e altri soggetti pubblici 4) da privati d) Contributi in c/esercizio - da privati 2) Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti 3) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti 4) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria , ,68 a) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie - ad aziende sanitarie pubbliche , ,42 b) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie - intramoenia , ,58 c) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie - altro , ,68 5) Concorsi, recuperi e rimborsi , ,22 6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (Ticket) , ,49 7) Quota contributi in c/capitale imputata nell'esercizio , ,82 8) Incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni 9) Altri ricavi e proventi , ,46 Totale A , ,24 COSTI DELLA PRODUZIONE 1) Acquisti di beni , ,38 a) Acquisti di beni sanitari , ,73 b) Acquisti di beni non sanitari , ,65 6

7 2) Acquisti di servizi sanitari , ,04 a) Acquisti di servizi sanitari - Medicina di base , ,57 b) Acquisti di servizi sanitari - Farmaceutica , ,29 c) Acquisti di servizi sanitari per assitenza specialistica ambulatoriale , ,40 d) Acquisti di servizi sanitari per assistenza riabilitativa , ,92 e) Acquisti di servizi sanitari per assistenza integrativa , ,82 f) Acquisti di servizi sanitari per assistenza protesica , ,08 g) Acquisti di servizi sanitari per assistenza ospedaliera 673,86 673,86 h) Acquisti prestazioni di psichiatrica residenziale e semiresidenziale , ,02 i) Acquisti prestazioni di distribuzione farmaci File F , ,78 j) Acquisti prestazioni termali in convenzione k) Acquisti prestazioni di trasporto sanitario , ,26 l) Acquisti prestazioni socio-sanitarie a rilevanza sanitaria , ,43 m) Compartecipazione al personale per att. Libero-prof. (intramoenia) , ,22 n) Rimborsi Assegni e contributi sanitari , ,48 o) Consulenze, collaborazioni, interinale, altre prestazioni di lavoro sanitarie e sociosanitarie , ,91 p) Altri servizi sanitari e sociosanitari a rilevanza sanitaria q) Costi per differenziale Tariffe TUC 3) Acquisti di servizi non sanitari , ,88 a) Servizi non sanitari , ,97 b) Consulenze, collaborazioni, interinale, altre prestazioni di lavoro non sanitarie , ,69 c) Formazione , ,22 4) Manutenzione e riparazione , ,62 5) Godimento di beni di terzi , ,35 6) Costi del personale , ,97 a) Personale dirigente medico , ,30 b) Personale dirigente ruolo sanitario non medico , ,88 c) Personale comparto ruolo sanitario , ,56 d) Personale dirigente altri ruoli , ,38 e) Personale comparto altri ruoli , ,85 7) Oneri diversi di gestione , ,41 8) Ammortamenti , ,97 a) Ammortamenti immobilizzazioni immateriali , ,99 b) Ammortamenti dei Fabbricati , ,62 c) Ammortamenti delle altre immobilizzazioni materiali , ,36 9) Svalutazione delle immobilizzazioni e dei crediti 10) Variazione delle rimanenze , ,50 7

8 a) Variazione delle rimanenze sanitarie , ,62 b) Variazione delle rimanenze non sanitarie , ,12 11) Accantonamenti , ,03 a) Accantonamenti per rischi , ,00 b) Accantonamenti per premio operosità , ,39 c) Accantonamenti per quote inutilizzate di contributi vincolati d) Altri accantonamenti , ,64 Totale B , ,14 DIFF. TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B) , ,91 C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 1) Interessi attivi ed altri proventi finanziari 202,76 202,76 2) Interessi passivi ed altri oneri finanziari , ,25 Totale C , ,49 D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 1) Rivalutazioni 2) Svalutazioni Totale D E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 1) Proventi straordinari , ,28 a) Plusvalenze b) Altri proventi straordinari , ,28 2) Oneri straordinari , ,56 a) Minusvalenze b) Altri oneri straordinari , ,56 Totale E , ,28 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+C+D+E) , ,68 1) IRAP , ,13 a) IRAP relativa a personale dipendente , ,34 b) IRAP relativa a collaboratori e personale assimilato a lavoro dipendente , ,79 c) IRAP relativa ad attività di libera professione (intramoenia) , ,00 d) Irap relativa ad attività commerciali 2) Ires 3) Accontonamento a fondo imposte (Accontonamenti, condoni) Totale Y , ,13 UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO , ,81 8

9 2 Piano dei flussi di cassa prospettici RENDICONTO FINANZIARIO OPERAZIONI DI GESTIONE REDDITUALE (+) risultato di esercizio , ,26 - Voci che non hanno effetto sulla liquidità: costi e ricavi non monetari (+) ammortamenti fabbricati , ,51 (+) ammortamenti altre immobilizzazioni materiali , ,14 (+) ammortamenti immobilizzazioni immateriali , ,55 Ammortamenti , ,20 (-) Utilizzo finanziamenti per investimenti , ,90 (-) Utilizzo fondi riserva: investimenti, incentivi al personale, successioni e donaz., plusvalenze da reinvestire Utilizzo contributi in c/capitale e fondi riserva , ,90 (+) accantonamenti SUMAI , ,39 (-) pagamenti SUMAI ,30 (+) accantonamenti TFR (-) pagamenti TFR - Premio operosità medici SUMAI + TFR , ,09 (+/-) Rivalutazioni/svalutazioni di attività finanziarie (+) accantonamenti a fondi svalutazioni (-) utilizzo fondi svalutazioni (*) - Fondi svalutazione di attività (+) accantonamenti a fondi per rischi e oneri , ,64 (-) utilizzo fondi per rischi e oneri - Fondo per rischi ed oneri futuri , ,64 TOTALE Flusso di CCN della gestione corrente , ,23 (+)/(-) aumento/diminuzione debiti verso regione e provincia autonoma, esclusa la variazione relativa a debiti per acquisto di beni strumentali , ,82 (+)/(-) aumento/diminuzione debiti verso comune (+)/(-) aumento/diminuzione debiti verso aziende sanitarie pubbliche , ,42 (+)/(-) aumento/diminuzione debiti verso arpa (+)/(-) aumento/diminuzione debiti verso fornitori , ,88 (+)/(-) aumento/diminuzione debiti tributari , ,39 (+)/(-) aumento/diminuzione debiti verso istituti di previdenza , ,73 (+)/(-) aumento/diminuzione altri debiti , ,68 (+)/(-) aumento/diminuzione debiti (escl. forn. di immob. e C/C bancari e istituto tesoriere) , ,44 (+)/(-) aumento/diminuzione ratei e risconti passivi , ,70 (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/stato quote indistinte (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/stato quote vincolate 9

10 (+)/(-) (+)/(-) (+)/(-) (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/regione per gettito addizionali Irpef e Irap diminuzione/aumento crediti parte corrente v/regione per partecipazioni regioni a Statuto speciale diminuzione/aumento crediti parte corrente v/regione - vincolate per partecipazioni regioni a Statuto speciale diminuzione/aumento crediti parte corrente v/regione - gettito fiscalità regionale (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/regione - altri contributi extrafondo (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/regione , ,86 (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/comune (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/asl-ao , ,14 (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/arpa (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/erario , ,69 (+)/(-) diminuzione/aumento crediti parte corrente v/altri , ,11 (+)/(-) diminuzione/aumento di crediti , ,30 (+)/(-) diminuzione/aumento del magazzino (+)/(-) diminuzione/aumento di acconti a fornitori per magazzino (+)/(-) diminuzione/aumento rimanenze ,42 (+)/(-) diminuzione/aumento ratei e risconti attivi 233,62-467,24 A - Totale operazioni di gestione reddituale , ,40 ATTIVITA' DI INVESTIMENTO (-) Acquisto costi di impianto e di ampliamento (-) Acquisto costi di ricerca e sviluppo (-) Acquisto Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere d'ingegno (-) Acquisto immobilizzazioni immateriali in corso (-) Acquisto altre immobilizzazioni immateriali ,00 (-) Acquisto immobilizzazioni immateriali ,00 (+) Valore netto contabile costi di impianto e di ampliamento dismessi (+) Valore netto contabile costi di ricerca e sviluppo dismessi (+) Valore netto contabile Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere d'ingegno dismessi (+) Valore netto contabile immobilizzazioni immateriali in corso dismesse (+) Valore netto contabile immobilizzazioni immateriali dismesse (+) Valore netto contabile Immobilizzazioni Immateriali dismesse (-) Acquisto terreni (-) Acquisto fabbricati (-) Acquisto impianti e macchinari ,00 (-) Acquisto attrezzature sanitarie e scientifiche , ,83 (-) Acquisto mobili e arredi ,68 (-) Acquisto automezzi ,00 10

11 (-) Acquisto altri beni materiali - 571,48 (-) Acquisto immobilizzazioni materiali in corso , ,11 (-) Acquisto Immobilizzazioni Materiali , ,10 (+) Valore netto contabile terreni dismessi (+) Valore netto contabile fabbricati dismessi (+) Valore netto contabile impianti e macchinari dismessi (+) Valore netto contabile attrezzature sanitarie e scientifiche dismesse (+) Valore netto contabile mobili e arredi dismessi (+) Valore netto contabile automezzi dismessi (+) Valore netto contabile altri beni materiali dismessi (+) Valore netto contabile Immobilizzazioni Materiali dismesse (-) Acquisto crediti finanziari (-) Acquisto titoli (-) Acquisto Immobilizzazioni Finanziarie (+) Valore netto contabile crediti finanziari dismessi (+) Valore netto contabile titoli dismessi (+) Valore netto contabile Immobilizzazioni Finanziarie dismesse (+/-) Aumento/Diminuzione debiti v/fornitori di immobilizzazioni B - Totale attività di investimento , ,10 ATTIVITA' DI FINANZIAMENTO (+)/(-) diminuzione/aumento crediti vs Stato (finanziamenti per investimenti) (+)/(-) diminuzione/aumento crediti vs Regione (finanziamenti per investimenti) , ,10 (+)/(-) diminuzione/aumento crediti vs Regione (aumento fondo di dotazione) (+)/(-) diminuzione/aumento crediti vs Regione (ripiano perdite) ,32 (+)/(-) diminuzione/aumento crediti vs Regione (copertura debiti al ) (+) aumento fondo di dotazione (+) aumento contributi in c/capitale da regione e da altri (+)/(-) altri aumenti/diminuzioni al patrimonio netto (*) (+)/(-) aumenti/diminuzioni nette contabili al patrimonio netto , ,91 (+)/(-) aumenti/diminuzione debiti C/C bancari e istituto tesoriere (*) (+) assunzione nuovi mutui (*) (-) mutui quota capitale rimborsata , ,62 C - Totale attività di finanziamento , ,43 FLUSSO DI CASSA COMPLESSIVO (A+B+C+) , ,13 Delta liquidità tra inizio e fine esercizio (al netto dei conti bancari passivi) , ,13 Squadratura tra il valore delle disponibilità liquide nello SP e il valore del flusso di cassa complessivo - 0,00-0,00 11

12 3 Conto Economico di dettaglio Cons CODICE Codice VOCE MODELLO CE Preconsuntivo Differenza A) Valore della produzione AA0010 A.1) Contributi in c/esercizio , , ,96 AA0020 A.1.A) Contributi da Regione o Prov. Aut. per quota F.S. regionale , , ,96 AA0030 AA0040 A.1.A.1) A.1.A.2) da Regione o Prov. Aut. per quota F.S. regionale indistinto da Regione o Prov. Aut. per quota F.S. regionale vincolato , , , , , ,71 AA0050 A.1.B) Contributi c/esercizio (extra fondo) , , ,00 AA0060 A.1.B.1) da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) , , ,00 AA0070 A.1.B.1.1) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) vincolati , ,38 - AA0080 A.1.B.1.2) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - Risorse aggiuntive da bilancio regionale a titolo di copertura LEA AA0090 A.1.B.1.3) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - Risorse aggiuntive da bilancio regionale a titolo di copertura extra LEA , , ,00 AA0100 A.1.B.1.4) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - Altro AA0110 A.1.B.2) Contributi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione o Prov. Aut. (extra fondo) R AA0120 A.1.B.2.1) Contributi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione o Prov. Aut. (extra fondo) vincolati R AA0130 A.1.B.2.2) Contributi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione o Prov. Aut. (extra fondo) altro AA0140 A.1.B.3) Contributi da altri soggetti pubblici (extra fondo) AA0150 A.1.B.3.1) Contributi da altri soggetti pubblici (extra fondo) vincolati AA0160 A.1.B.3.2) Contributi da altri soggetti pubblici (extra fondo) L. 210/92 12

13 AA0170 A.1.B.3.3) Contributi da altri soggetti pubblici (extra fondo) altro AA0180 A.1.C) Contributi c/esercizio per ricerca AA0190 AA0200 A.1.C.1) A.1.C.2) Contributi da Ministero della Salute per ricerca corrente Contributi da Ministero della Salute per ricerca finalizzata AA0210 A.1.C.3) Contributi da Regione ed altri soggetti pubblici per ricerca AA0220 A.1.C.4) Contributi da privati per ricerca AA0230 A.1.D) Contributi c/esercizio da privati AA0240 A.2) Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti AA0250 A.2.A) Rettifica contributi in c/esercizio per destinazione ad investimenti - da Regione o Prov. Aut. per quota F.S. regionale AA0260 A.2.B) Rettifica contributi in c/esercizio per destinazione ad investimenti - altri contributi AA0270 A.3) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti AA0280 A.3.A) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi di esercizi precedenti da Regione o Prov. Aut. per quota F.S. regionale vincolato AA0290 A.3.B) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi di esercizi precedenti da soggetti pubblici (extra fondo) vincolati AA0300 A.3.C) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi di esercizi precedenti per ricerca AA0310 A.3.D) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti da privati AA0320 A.4) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria , ,68 AA0330 A.4.A) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a soggetti pubblici , ,42 13

14 R AA0340 A.4.A.1) Ricavi per prestaz. sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate ad Aziende sanitarie pubbliche della Regione , ,42 R AA0350 A.4.A.1.1) Prestazioni di ricovero , ,62 - R AA0360 A.4.A.1.2) Prestazioni di specialistica ambulatoriale , ,50 - R AA0370 A.4.A.1.3) Prestazioni di psichiatria residenziale e semiresidenziale - - R AA0380 A.4.A.1.4) Prestazioni di File F - R AA0390 A.4.A.1.5) Prestazioni servizi MMG, PLS, Contin. assistenziale - - R AA0400 A.4.A.1.6) Prestazioni servizi farmaceutica convenzionata - - R AA0410 A.4.A.1.7) Prestazioni termali - - R AA0420 A.4.A.1.8) Prestazioni trasporto ambulanze ed elisoccorso - - R AA0430 A.4.A.1.9) Altre prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria , ,30 - AA0440 A.4.A.2) Ricavi per prestaz. sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate ad altri soggetti pubblici AA0450 A.4.A.3) Ricavi per prestaz. sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a soggetti pubblici Extraregione S AA0460 A.4.A.3.1) Prestazioni di ricovero - S AA0470 A.4.A.3.2) Prestazioni ambulatoriali - SS AA0480 A.4.A.3.3) Prestazioni di psichiatria non soggetta a compensazione (resid. e semiresid.) - S AA0490 A.4.A.3.4) Prestazioni di File F - S AA0500 A.4.A.3.5) Prestazioni servizi MMG, PLS, Contin. assistenziale Extraregione S AA0510 A.4.A.3.6) Prestazioni servizi farmaceutica convenzionata Extraregione S AA0520 A.4.A.3.7) Prestazioni termali Extraregione S AA0530 A.4.A.3.8) Prestazioni trasporto ambulanze ed elisoccorso Extraregione S AA0540 A.4.A.3.9) Altre prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria Extraregione 14

15 S AA0550 A.4.A.3.10) Ricavi per cessione di emocomponenti e cellule staminali Extraregione S AA0560 A.4.A.3.11) Ricavi per differenziale tariffe TUC - SS AA0570 A.4.A.3.12) Altre prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria non soggette a compensazione Extraregione - - SS AA0580 A.4.A.3.12.A) Prestazioni di assistenza rizilitativa non soggette a compensazione Extraregione SS AA0590 A.4.A.3.12.B) Altre prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria non soggette a compensazione Extraregione AA0600 A.4.A.3.13) Altre prestazioni sanitarie a rilevanza sanitaria - Mobilità attiva Internazionale - - S AA0610 A.4.B) S AA0620 A.4.B.1) S AA0630 A.4.B.2) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate da privati v/residenti Extraregione in compensazione (mobilità attiva) Prestazioni di ricovero da priv. Extraregione in compensazione (mobilità attiva) Prestazioni ambulatoriali da priv. Extraregione in compensazione (mobilità attiva) S AA0640 A.4.B.3) Prestazioni di File F da priv. Extraregione in compensazione (mobilità attiva) S AA0650 A.4.B.4) Altre prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate da privati v/residenti Extraregione in compensazione (mobilità attiva) AA0660 A.4.C) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a privati , ,68 AA0670 A.4.D) Ricavi per prestazioni sanitarie erogate in regime di intramoenia , ,58 AA0680 A.4.D.1) Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Area ospedaliera AA0690 A.4.D.2) Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Area specialistica , ,84 15

16 AA0700 A.4.D.3) Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Area sanità pubblica , ,56 AA0710 A.4.D.4) Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Consulenze (ex art. 55 c.1 lett. c), d) ed ex art ) , ,22 R AA0720 A.4.D.5) Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Consulenze (ex art. 55 c.1 lett. c), d) ed ex art ) (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) 8.350, ,00 AA0730 A.4.D.6) Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Altro , ,96 R AA0740 A.4.D.7) Ricavi per prestazioni sanitarie intramoenia - Altro (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) AA0750 A.5) Concorsi, recuperi e rimborsi , ,22 - AA0760 A.5.A) Rimborsi assicurativi , ,72 AA0770 A.5.B) Concorsi, recuperi e rimborsi da Regione , ,00 - AA0780 A.5.B.1) Rimborso degli oneri stipendiali del personale dell'azienda in posizione di comando presso la Regione , ,00 - AA0790 A.5.B.2) Altri concorsi, recuperi e rimborsi da parte della Regione - R AA0800 A.5.C) Concorsi, recuperi e rimborsi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione R AA0810 A.5.C.1) Rimborso degli oneri stipendiali del personale dipendente dell'azienda in posizione di comando presso Aziende sanitarie pubbliche della Regione R AA0820 A.5.C.2) Rimborsi per acquisto beni da parte di Aziende sanitarie pubbliche della Regione R AA0830 A.5.C.3) Altri concorsi, recuperi e rimborsi da parte di Aziende sanitarie pubbliche della Regione AA0840 A.5.D) Concorsi, recuperi e rimborsi da altri soggetti pubblici AA0850 A.5.D.1) Rimborso degli oneri stipendiali del personale dipendente dell'azienda in posizione di comando presso altri soggetti pubblici 16

17 AA0860 A.5.D.2) Rimborsi per acquisto beni da parte di altri soggetti pubblici AA0870 A.5.D.3) Altri concorsi, recuperi e rimborsi da parte di altri soggetti pubblici AA0880 A.5.E) Concorsi, recuperi e rimborsi da privati , ,50 AA0890 A.5.E.1) Rimborso da aziende farmaceutiche per Pay back AA0900 A.5.E.1.1) Pay-back per il superamento del tetto della spesa farmaceutica territoriale AA0910 A.5.E.1.2) Pay-back per superamento del tetto della spesa farmaceutica ospedaliera AA0920 A.5.E.1.3) Ulteriore Pay-back Altri concorsi, recuperi e rimborsi da AA0930 A.5.E.2) , ,50 privati AA0940 A.6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (Ticket) , , ,50 AA0950 A.6.A) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie - Ticket sulle prestazioni di specialistica ambulatoriale , , ,50 AA0960 A.6.B) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie - Ticket sul pronto soccorso , ,88 AA0970 A.6.C) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (Ticket) - Altro , ,90 AA0980 A.7) Quota contributi c/capitale imputata all'esercizio , , ,92 AA0990 A.7.A) Quota imputata all'esercizio dei finanziamenti per investimenti dallo Stato - AA1000 A.7.B) Quota imputata all'esercizio dei finanziamenti per investimenti da Regione , , ,92 AA1010 A.7.C) Quota imputata all'esercizio dei finanziamenti per beni di prima dotazione - AA1020 A.7.D) Quota imputata all'esercizio dei contributi in c/ esercizio FSR destinati ad investimenti - AA1030 A.7.E) Quota imputata all'esercizio degli altri contributi in c/ esercizio destinati ad investimenti - AA1040 A.7.F) Quota imputata all'esercizio di altre poste del patrimonio netto

18 AA1050 A.8) Incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni AA1060 A.9) Altri ricavi e proventi , ,46 AA1070 A.9.A) Ricavi per prestazioni non sanitarie AA1080 A.9.B) Fitti attivi ed altri proventi da attività immobiliari 7.659, ,12 AA1090 A.9.C) Altri proventi diversi , ,34 AZ9999 Totale valore della produzione (A) , , ,38 B) Costi della produzione BA0010 B.1) Acquisti di beni , , ,72 BA0020 B.1.A) Acquisti di beni sanitari , , ,72 BA0030 B.1.A.1) Prodotti farmaceutici ed emoderivati , , ,74 BA0040 B.1.A.1.1) Medicinali con AIC, ad eccezione di vaccini ed emoderivati di produzione regionale , , ,74 BA0050 B.1.A.1.2) Medicinali senza AIC , ,00 BA0060 B.1.A.1.3) Emoderivati di produzione regionale BA0070 B.1.A.2) Sangue ed emocomponenti R BA0080 B.1.A.2.1) da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) Mobilità intraregionale S BA0090 B.1.A.2.2) da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche extra Regione) Mobilità extraregionale BA0100 B.1.A.2.3) da altri soggetti BA0210 B.1.A.3) Dispositivi medici , , ,97 BA0220 B.1.A.3.1) Dispositivi medici , , ,59 BA0230 B.1.A.3.2) Dispositivi medici impiantabili attivi , ,84 Dispositivi medico diagnostici in vitro BA0240 B.1.A.3.3) , , ,38 (IVD) BA0250 B.1.A.4) Prodotti dietetici , ,32 BA0260 B.1.A.5) Materiali per la profilassi (vaccini) , ,13 BA0270 B.1.A.6) Prodotti chimici , ,84 BA0280 B.1.A.7) Materiali e prodotti per uso veterinario BA0290 B.1.A.8) Altri beni e prodotti sanitari , ,90 R BA0300 B.1.A.9) Beni e prodotti sanitari da Aziende sanitarie pubbliche della Regione BA0310 B.1.B) Acquisti di beni non sanitari , ,65 18

19 BA0320 B.1.B.1) Prodotti alimentari , ,97 BA0330 B.1.B.2) Materiali di guardaroba, di pulizia e di convivenza in genere , ,32 BA0340 B.1.B.3) Combustibili, carburanti e lubrificanti , ,66 BA0350 B.1.B.4) Supporti informatici e cancelleria , ,71 BA0360 B.1.B.5) Materiale per la manutenzione , ,74 BA0370 B.1.B.6) Altri beni e prodotti non sanitari , ,24 R BA0380 B.1.B.7) Beni e prodotti non sanitari da Aziende sanitarie pubbliche della Regione BA0390 B.2) Acquisti di servizi , , ,13 BA0400 B.2.A) Acquisti servizi sanitari , , ,60 BA0410 B.2.A.1) Acquisti servizi sanitari per medicina di base , , ,41 BA0420 B.2.A.1.1) - da convenzione , , ,41 BA0430 B.2.A.1.1.A) Costi per assistenza MMG , ,20 BA0440 B.2.A.1.1.B) Costi per assistenza PLS , ,10 BA0450 B.2.A.1.1.C) Costi per assistenza Continuità assistenziale , , ,41 BA0460 B.2.A.1.1.D) R BA0470 B.2.A.1.2) S BA0480 B.2.A.1.3) Altro (medicina dei servizi, psicologi, medici 118, ecc) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) - Mobilità intraregionale - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche Extraregione) - Mobilità extraregionale , ,20 BA0490 B.2.A.2) Acquisti servizi sanitari per farmaceutica , , ,28 BA0500 B.2.A.2.1) - da convenzione , , ,28 R BA0510 B.2.A.2.2) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione)- Mobilità intraregionale S BA0520 B.2.A.2.3) - da pubblico (Extraregione) BA0530 B.2.A.3) Acquisti servizi sanitari per assistenza specialistica ambulatoriale , , ,93 R BA0540 B.2.A.3.1) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) BA0550 B.2.A.3.2) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) S BA0560 B.2.A.3.3) - da pubblico (Extraregione) BA0570 B.2.A.3.4) - da privato - Medici SUMAI , ,00 BA0580 B.2.A.3.5) - da privato , , ,93 BA0590 B.2.A.3.5.A) Servizi sanitari per assistenza specialistica da IRCCS privati e Policlinici privati 19

20 BA0600 B.2.A.3.5.B) Servizi sanitari per assistenza specialistica da Ospedali Classificati privati BA0610 B.2.A.3.5.C) Servizi sanitari per assistenza specialistica da Case di Cura private BA0620 B.2.A.3.5.D) Servizi sanitari per assistenza specialistica da altri privati , , ,93 BA0630 B.2.A.3.6) - da privato per cittadini non residenti - Extraregione (mobilità attiva in compensazione) BA0640 B.2.A.4) R BA0650 B.2.A.4.1) BA0660 B.2.A.4.2) Acquisti servizi sanitari per assistenza riabilitativa - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) , , ,96 SS BA0670 B.2.A.4.3) - da pubblico (Extraregione) non soggetti a compensazione BA0680 B.2.A.4.4) - da privato (intraregionale) , , ,96 BA0690 B.2.A.4.5) - da privato (extraregionale) BA0700 B.2.A.5) Acquisti servizi sanitari per assistenza integrativa , ,82 R BA0710 B.2.A.5.1) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) BA0720 B.2.A.5.2) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) S BA0730 B.2.A.5.3) - da pubblico (Extraregione) BA0740 B.2.A.5.4) - da privato , ,82 BA0750 B.2.A.6) Acquisti servizi sanitari per assistenza protesica , ,08 R BA0760 B.2.A.6.1) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) BA0770 B.2.A.6.2) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) S BA0780 B.2.A.6.3) - da pubblico (Extraregione) BA0790 B.2.A.6.4) - da privato , ,08 BA0800 B.2.A.7) Acquisti servizi sanitari per assistenza ospedaliera 673,86 673,86 R BA0810 B.2.A.7.1) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) 673,86 673,86 BA0820 B.2.A.7.2) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) S BA0830 B.2.A.7.3) - da pubblico (Extraregione) BA0840 B.2.A.7.4) - da privato BA0850 B.2.A.7.4.A) Servizi sanitari per assistenza ospedaliera da IRCCS privati e Policlinici privati 20

21 BA0860 B.2.A.7.4.B) Servizi sanitari per assistenza ospedaliera da Ospedali Classificati privati BA0870 B.2.A.7.4.C) Servizi sanitari per assistenza ospedaliera da Case di Cura private BA0880 B.2.A.7.4.D) Servizi sanitari per assistenza ospedaliera da altri privati BA0890 B.2.A.7.5) - da privato per cittadini non residenti - Extraregione (mobilità attiva in compensazione) BA0900 B.2.A.8) Acquisto prestazioni di psichiatria residenziale e semiresidenziale , , ,75 R BA0910 B.2.A.8.1) BA0920 B.2.A.8.2) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) SS BA0930 B.2.A.8.3) - da pubblico (Extraregione) - non soggette a compensazione BA0940 B.2.A.8.4) - da privato (intraregionale) , , ,75 BA0950 B.2.A.8.5) - da privato (extraregionale) BA0960 B.2.A.9) Acquisto prestazioni di distribuzione farmaci File F , ,78 R BA0970 B.2.A.9.1) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) - Mobilità intraregionale BA0980 B.2.A.9.2) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) S BA0990 B.2.A.9.3) - da pubblico (Extraregione) BA1000 B.2.A.9.4) - da privato (intraregionale) , ,78 BA1010 B.2.A.9.5) - da privato (extraregionale) BA1020 B.2.A.9.6) - da privato per cittadini non residenti - Extraregione (mobilità attiva in compensazione) BA1030 B.2.A.10) R BA1040 B.2.A.10.1) Acquisto prestazioni termali in convenzione - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) - Mobilità intraregionale BA1050 B.2.A.10.2) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) S BA1060 B.2.A.10.3) - da pubblico (Extraregione) BA1070 B.2.A.10.4) - da privato BA1080 B.2.A.10.5) - da privato per cittadini non residenti - Extraregione (mobilità attiva in compensazione) 21

22 BA1090 B.2.A.11) R BA1100 B.2.A.11.1) Acquisto prestazioni di trasporto sanitario - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) - Mobilità intraregionale , ,26 BA1110 B.2.A.11.2) - da pubblico (altri soggetti pubbl. della Regione) S BA1120 B.2.A.11.3) - da pubblico (Extraregione) BA1130 B.2.A.11.4) - da privato , ,26 BA1140 B.2.A.12) Acquisto prestazioni Socio-Sanitarie a rilevanza sanitaria , , ,89 R BA1150 B.2.A.12.1) BA1160 B.2.A.12.2) SS BA1170 B.2.A.12.3) - da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) - Mobilità intraregionale - da pubblico (altri soggetti pubblici della Regione) - da pubblico (Extraregione) non soggette a compensazione BA1180 B.2.A.12.4) - da privato (intraregionale) , , ,89 BA1190 B.2.A.12.5) - da privato (extraregionale) BA1200 B.2.A.13) Compartecipazione al personale per att. libero-prof. (intramoenia) , ,22 BA1210 B.2.A.13.1) Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Area ospedaliera BA1220 B.2.A.13.2) Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia- Area specialistica , ,22 BA1230 B.2.A.13.3) Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Area sanità pubblica BA1240 B.2.A.13.4) Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Consulenze (ex art. 55 c.1 lett. c), d) ed ex Art ) R BA1250 B.2.A.13.5) Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Consulenze (ex art. 55 c.1 lett. c), d) ed ex Art ) (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) BA1260 B.2.A.13.6) Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Altro 22

23 R BA1270 B.2.A.13.7) Compartecipazione al personale per att. libero professionale intramoenia - Altro (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) BA1280 B.2.A.14) Rimborsi, assegni e contributi sanitari , ,48 BA1290 B.2.A.14.1) Contributi ad associazioni di volontariato BA1300 B.2.A.14.2) Rimborsi per cure all'estero , ,32 BA1310 B.2.A.14.3) Contributi a società partecipate e/o enti dipendenti della Regione BA1320 B.2.A.14.4) Contributo Legge 210/92 BA1330 B.2.A.14.5) Altri rimborsi, assegni e contributi , ,16 R BA1340 B.2.A.14.6) Rimborsi, assegni e contributi v/aziende sanitarie pubbliche della Regione BA1350 B.2.A.15) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro sanitarie e sociosanitarie , , ,12 R BA1360 B.2.A.15.1) Consulenze sanitarie e sociosan. da Aziende sanitarie pubbliche della Regione , ,33 BA1370 B.2.A.15.2) Consulenze sanitarie e sociosanit. da terzi - Altri soggetti pubblici BA1380 B.2.A.15.3) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro sanitarie e socios. da privato , , ,12 BA1390 B.2.A.15.3.A) Consulenze sanitarie da privato - articolo 55, comma 2, CCNL 8 giugno , , ,00 BA1400 B.2.A.15.3.B) Altre consulenze sanitarie e sociosanitarie da privato , , ,12 BA1410 B.2.A.15.3.C) Collaborazioni coordinate e continuative sanitarie e socios. da privato , ,68 BA1420 B.2.A.15.3.D) Indennità a personale universitario - area sanitaria BA1430 B.2.A.15.3.E) Lavoro interinale - area sanitaria , ,79 BA1440 B.2.A.15.3.F) Altre collaborazioni e prestazioni di lavoro - area sanitaria BA1450 B.2.A.15.4) Rimborso oneri stipendiali del personale sanitario in comando 23

24 R BA1460 B.2.A.15.4.A) Rimborso oneri stipendiali personale sanitario in comando da Aziende sanitarie pubbliche della Regione BA1470 B.2.A.15.4.B) Rimborso oneri stipendiali personale sanitario in comando da Regioni, soggetti pubblici e da Università SS BA1480 B.2.A.15.4.C) Rimborso oneri stipendiali personale sanitario in comando da aziende di altre Regioni (Extraregione) BA1490 B.2.A.16) Altri servizi sanitari e sociosanitari a rilevanza sanitaria R BA1500 B.2.A.16.1) Altri servizi sanitari e sociosanitari a rilevanza sanitaria da pubblico - Aziende sanitarie pubbliche della Regione BA1510 B.2.A.16.2) Altri servizi sanitari e sociosanitari a rilevanza sanitaria da pubblico - Altri soggetti pubblici della Regione BA1520 B.2.A.16.3) Altri servizi sanitari e sociosanitari a rilevanza sanitaria da pubblico (Extraregione) BA1530 B.2.A.16.4) Altri servizi sanitari da privato BA1540 B.2.A.16.5) Costi per servizi sanitari - Mobilità internazionale passiva S BA1550 B.2.A.17) Costi per differenziale tariffe TUC BA1560 B.2.B) Acquisti di servizi non sanitari , , ,53 BA1570 B.2.B.1) Servizi non sanitari , , ,82 BA1580 B.2.B.1.1) Lavanderia , , ,19 BA1590 B.2.B.1.2) Pulizia , , ,06 BA1600 B.2.B.1.3) Mensa , , ,42 BA1610 B.2.B.1.4) Riscaldamento , , ,32 BA1620 B.2.B.1.5) Servizi di assistenza informatica , , ,90 BA1630 B.2.B.1.6) Servizi trasporti (non sanitari) , , ,39 BA1640 B.2.B.1.7) Smaltimento rifiuti , , ,20 24

25 BA1650 B.2.B.1.8) Utenze telefoniche , , ,65 BA1660 B.2.B.1.9) Utenze elettricità , , ,81 BA1670 B.2.B.1.10) Altre utenze , , ,20 BA1680 B.2.B.1.11) Premi di assicurazione , ,04 Premi di assicurazione - R.C. BA1690 B.2.B.1.11.A) Professionale Premi di assicurazione - Altri premi BA1700 B.2.B.1.11.B) , ,04 assicurativi BA1710 B.2.B.1.12) Altri servizi non sanitari , ,14-52,68 R BA1720 B.2.B.1.12.A) BA1730 B.2.B.1.12.B) Altri servizi non sanitari da pubblico (Aziende sanitarie pubbliche della Regione) Altri servizi non sanitari da altri soggetti pubblici BA1740 B.2.B.1.12.C) Altri servizi non sanitari da privato , ,14-52,68 BA1750 B.2.B.2) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro non sanitarie , , ,00 R BA1760 B.2.B.2.1) Consulenze non sanitarie da Aziende sanitarie pubbliche della Regione BA1770 B.2.B.2.2) Consulenze non sanitarie da Terzi - Altri soggetti pubblici BA1780 B.2.B.2.3) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro non sanitarie da privato , , ,00 BA1790 B.2.B.2.3.A) Consulenze non sanitarie da privato , ,20 BA1800 B.2.B.2.3.B) Collaborazioni coordinate e continuative non sanitarie da privato , ,50 BA1810 B.2.B.2.3.C) Indennità a personale universitario - area non sanitaria BA1820 B.2.B.2.3.D) Lavoro interinale - area non sanitaria , , ,00 BA1830 B.2.B.2.3.E) Altre collaborazioni e prestazioni di lavoro - area non sanitaria , ,56 BA1840 B.2.B.2.4) Rimborso oneri stipendiali del personale non sanitario in comando 25

26 R BA1850 B.2.B.2.4.A) Rimborso oneri stipendiali personale non sanitario in comando da Aziende sanitarie pubbliche della Regione BA1860 B.2.B.2.4.B) Rimborso oneri stipendiali personale non sanitario in comando da Regione, soggetti pubblici e da Università SS BA1870 B.2.B.2.4.C) Rimborso oneri stipendiali personale non sanitario in comando da aziende di altre Regioni (Extraregione) BA1880 B.2.B.3) Formazione (esternalizzata e non) , , ,71 BA1890 B.2.B.3.1) Formazione (esternalizzata e non) da pubblico BA1900 B.2.B.3.2) Formazione (esternalizzata e non) da privato , , ,71 BA1910 B.3) Manutenzione e riparazione (ordinaria esternalizzata) , , ,54 BA1920 B.3.A) Manutenzione e riparazione ai fabbricati e loro pertinenze , , ,54 BA1930 B.3.B) Manutenzione e riparazione agli impianti e macchinari BA1940 B.3.C) Manutenzione e riparazione alle attrezzature sanitarie e scientifiche , ,58 BA1950 B.3.D) Manutenzione e riparazione ai mobili e arredi Manutenzione e riparazione agli BA1960 B.3.E) , ,32 automezzi BA1970 B.3.F) Altre manutenzioni e riparazioni , ,40 R BA1980 B.3.G) Manutenzioni e riparazioni da Aziende sanitarie pubbliche della Regione BA1990 B.4) Godimento di beni di terzi , , ,77 BA2000 B.4.A) Fitti passivi , ,94 BA2010 B.4.B) Canoni di noleggio , , ,77 BA2020 B.4.B.1) Canoni di noleggio - area sanitaria , , ,77 BA2030 B.4.B.2) Canoni di noleggio - area non sanitaria , ,24 BA2040 B.4.C) Canoni di leasing 2.633, ,94 BA2050 B.4.C.1) Canoni di leasing - area sanitaria 1.754, ,40 BA2060 B.4.C.2) Canoni di leasing - area non sanitaria 879,54 879,54 26

27 R BA2070 B.4.D) Locazioni e noleggi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione 434,16 434,16 BA2080 Totale Costo del personale , , ,51 BA2090 B.5) Personale del ruolo sanitario , , ,60 BA2100 B.5.A) Costo del personale dirigente ruolo sanitario , , ,71 BA2110 B.5.A.1) Costo del personale dirigente medico , , ,31 BA2120 B.5.A.1.1) Costo del personale dirigente medico - tempo indeterminato , , ,93 BA2130 B.5.A.1.2) Costo del personale dirigente medico - tempo determinato , , ,61 BA2140 B.5.A.1.3) Costo del personale dirigente medico - altro BA2150 B.5.A.2) Costo del personale dirigente non medico , , ,60 BA2160 B.5.A.2.1) Costo del personale dirigente non medico - tempo indeterminato , , ,19 BA2170 B.5.A.2.2) Costo del personale dirigente non medico - tempo determinato , , ,41 BA2180 B.5.A.2.3) Costo del personale dirigente non medico - altro BA2190 B.5.B) Costo del personale comparto ruolo sanitario , , ,31 BA2200 B.5.B.1) Costo del personale comparto ruolo sanitario - tempo indeterminato , , ,24 BA2210 B.5.B.2) Costo del personale comparto ruolo sanitario - tempo determinato , , ,56 BA2220 B.5.B.3) Costo del personale comparto ruolo sanitario - altro BA2230 B.6) Personale del ruolo professionale , , ,81 BA2240 B.6.A) Costo del personale dirigente ruolo professionale , , ,70 BA2250 B.6.A.1) Costo del personale dirigente ruolo professionale - tempo indeterminato , , ,70 BA2260 B.6.A.2) Costo del personale dirigente ruolo professionale - tempo determinato BA2270 B.6.A.3) Costo del personale dirigente ruolo professionale - altro BA2280 B.6.B) Costo del personale comparto ruolo professionale , ,11-57,90 27

28 BA2290 B.6.B.1) Costo del personale comparto ruolo professionale - tempo indeterminato , ,11-57,90 BA2300 B.6.B.2) Costo del personale comparto ruolo professionale - tempo determinato BA2310 B.6.B.3) Costo del personale comparto ruolo professionale - altro BA2320 B.7) Personale del ruolo tecnico , , ,04 Costo del personale dirigente ruolo BA2330 B.7.A) , ,56 772,71 tecnico BA2340 B.7.A.1) Costo del personale dirigente ruolo tecnico - tempo indeterminato , ,56 772,71 BA2350 B.7.A.2) Costo del personale dirigente ruolo tecnico - tempo determinato BA2360 B.7.A.3) Costo del personale dirigente ruolo tecnico - altro BA2370 B.7.B) Costo del personale comparto ruolo tecnico , , ,33 BA2380 B.7.B.1) Costo del personale comparto ruolo tecnico - tempo indeterminato , , ,90 BA2390 B.7.B.2) Costo del personale comparto ruolo tecnico - tempo determinato , , ,56 BA2400 B.7.B.3) Costo del personale comparto ruolo tecnico - altro BA2410 B.8) Personale del ruolo amministrativo , , ,25 BA2420 B.8.A) Costo del personale dirigente ruolo amministrativo , , ,76 BA2430 B.8.A.1) Costo del personale dirigente ruolo amministrativo - tempo indeterminato , , ,76 BA2440 B.8.A.2) Costo del personale dirigente ruolo amministrativo - tempo determinato BA2450 B.8.A.3) Costo del personale dirigente ruolo amministrativo - altro BA2460 B.8.B) Costo del personale comparto ruolo amministrativo , , ,49 BA2470 B.8.B.1) Costo del personale comparto ruolo amministrativo - tempo indeterminato , , ,49 BA2480 B.8.B.2) Costo del personale comparto ruolo amministrativo - tempo determinato BA2490 B.8.B.3) Costo del personale comparto ruolo amministrativo - altro 28

29 BA2500 B.9) Oneri diversi di gestione , , ,70 BA2510 B.9.A) Imposte e tasse (escluso IRAP e IRES) , , ,70 BA2520 B.9.B) Perdite su crediti BA2530 B.9.C) Altri oneri diversi di gestione , ,93 BA2540 B.9.C.1) Indennità, rimborso spese e oneri sociali per gli Organi Direttivi e Collegio Sindacale , ,99 BA2550 B.9.C.2) Altri oneri diversi di gestione , ,94 BA2560 Totale Ammortamenti , , ,77 Ammortamenti delle immobilizzazioni BA2570 B.10) , ,99 953,44 immateriali BA2580 B.11) Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali , , ,33 BA2590 B.12) Ammortamento dei fabbricati , , ,11 BA2600 B.12.A) Ammortamenti fabbricati non strumentali (disponibili) 9.315, ,04 BA2610 BA2620 BA2630 B.12.B) B.13) B.14) Ammortamenti fabbricati strumentali (indisponibili) Ammortamenti delle altre immobilizzazioni materiali Svalutazione delle immobilizzazioni e dei crediti , , , , , ,22 BA2640 B.14.A) Svalutazione delle immobilizzazioni immateriali e materiali BA2650 B.14.B) Svalutazione dei crediti BA2660 B.15) Variazione delle rimanenze , ,50 BA2670 B.15.A) Variazione rimanenze sanitarie , ,62 BA2680 B.15.B) Variazione rimanenze non sanitarie , ,12 BA2690 B.16) Accantonamenti dell esercizio , ,03 BA2700 B.16.A) Accantonamenti per rischi , ,00 BA2710 B.16.A.1) Accantonamenti per cause civili ed oneri processuali , ,00 BA2720 B.16.A.2) Accantonamenti per contenzioso personale dipendente BA2730 B.16.A.3) Accantonamenti per rischi connessi all'acquisto di prestazioni sanitarie da privato BA2740 B.16.A.4) Accantonamenti per copertura diretta dei rischi (autoassicurazione) BA2750 B.16.A.5) Altri accantonamenti per rischi Accantonamenti per premio di operosità BA2760 B.16.B) , ,39 (SUMAI) BA2770 B.16.C) Accantonamenti per quote inutilizzate di contributi vincolati 29

30 BA2780 B.16.C.1) Accantonamenti per quote inutilizzate contributi da Regione e Prov. Aut. per quota F.S. vincolato BA2790 B.16.C.2) Accantonamenti per quote inutilizzate contributi da soggetti pubblici (extra fondo) vincolati BA2800 B.16.C.3) Accantonamenti per quote inutilizzate contributi da soggetti pubblici per ricerca BA2810 B.16.C.4) Accantonamenti per quote inutilizzate contributi vincolati da privati BA2820 B.16.D) Altri accantonamenti , ,64 BA2830 B.16.D.1) Accantonamenti per interessi di mora , ,30 BA2840 B.16.D.2) Acc. Rinnovi convenzioni MMG/PLS/MCA BA2850 B.16.D.3) Acc. Rinnovi convenzioni Medici Sumai BA2860 B.16.D.4) Acc. Rinnovi contratt.: dirigenza medica BA2870 B.16.D.5) Acc. Rinnovi contratt.: dirigenza non medica BA2880 B.16.D.6) Acc. Rinnovi contratt.: comparto BA2890 B.16.D.7) Altri accantonamenti , ,34 BAZ9999 Totale costi della produzione (B) , , ,60 C) Proventi e oneri finanziari - CA0010 C.1) Interessi attivi 202,76 202,76 CA0020 C.1.A) Interessi attivi su c/tesoreria unica CA0030 C.1.B) Interessi attivi su c/c postali e bancari 202,76 202,76 CA0040 C.1.C) Altri interessi attivi CA0050 C.2) Altri proventi CA0060 C.2.A) Proventi da partecipazioni CA0070 C.2.B) Proventi finanziari da crediti iscritti nelle immobilizzazioni CA0080 C.2.C) Proventi finanziari da titoli iscritti nelle immobilizzazioni CA0090 C.2.D) Altri proventi finanziari diversi dai precedenti CA0100 C.2.E) Utili su cambi CA0110 C.3) Interessi passivi , ,25 CA0120 C.3.A) Interessi passivi su anticipazioni di cassa CA0130 C.3.B) Interessi passivi su mutui , ,48 CA0140 C.3.C) Altri interessi passivi , ,77 CA0150 C.4) Altri oneri 30

31 CA0160 C.4.A) Altri oneri finanziari CA0170 C.4.B) Perdite su cambi CZ9999 Totale proventi e oneri finanziari (C) , ,49 - D) Rettifiche di valore di attività finanziarie DA0010 D.1) Rivalutazioni DA0020 D.2) Svalutazioni DZ9999 Totale rettifiche di valore di attività finanziarie (D) - - E) Proventi e oneri straordinari EA0010 E.1) Proventi straordinari , ,28 EA0020 E.1.A) Plusvalenze EA0030 E.1.B) Altri proventi straordinari , ,28 EA0040 E.1.B.1) Proventi da donazioni e liberalità diverse EA0050 E.1.B.2) Sopravvenienze attive , ,28 R EA0060 E.1.B.2.1) Sopravvenienze attive v/aziende sanitarie pubbliche della Regione EA0070 E.1.B.2.2) Sopravvenienze attive v/terzi , ,28 S EA0080 E.1.B.2.2.A) Sopravvenienze attive v/terzi relative alla mobilità extraregionale EA0090 E.1.B.2.2.B) Sopravvenienze attive v/terzi relative al personale , ,26 EA0100 E.1.B.2.2.C) Sopravvenienze attive v/terzi relative alle convenzioni con medici di base 5.454, ,88 EA0110 E.1.B.2.2.D) Sopravvenienze attive v/terzi relative alle convenzioni per la specialistica EA0120 E.1.B.2.2.E) Sopravvenienze attive v/terzi relative all'acquisto prestaz. sanitarie da operatori accreditati 1.363, ,72 EA0130 E.1.B.2.2.F) Sopravvenienze attive v/terzi relative all'acquisto di beni e servizi , ,96 EA0140 E.1.B.2.2.G) Altre sopravvenienze attive v/terzi , ,46 EA0150 E.1.B.3) Insussistenze attive R EA0160 E.1.B.3.1) Insussistenze attive v/aziende sanitarie pubbliche della Regione EA0170 E.1.B.3.2) Insussistenze attive v/terzi S EA0180 E.1.B.3.2.A) Insussistenze attive v/terzi relative alla mobilità extraregionale EA0190 E.1.B.3.2.B) Insussistenze attive v/terzi relative al personale 31

32 EA0200 E.1.B.3.2.C) Insussistenze attive v/terzi relative alle convenzioni con medici di base EA0210 E.1.B.3.2.D) Insussistenze attive v/terzi relative alle convenzioni per la specialistica EA0220 E.1.B.3.2.E) Insussistenze attive v/terzi relative all'acquisto prestaz. sanitarie da operatori accreditati EA0230 E.1.B.3.2.F) Insussistenze attive v/terzi relative all'acquisto di beni e servizi EA0240 E.1.B.3.2.G) Altre insussistenze attive v/terzi EA0250 E.1.B.4) Altri proventi straordinari EA0260 E.2) Oneri straordinari , ,56 EA0270 E.2.A) Minusvalenze EA0280 E.2.B) Altri oneri straordinari , ,56 EA0290 E.2.B.1) Oneri tributari da esercizi precedenti EA0300 E.2.B.2) Oneri da cause civili ed oneri processuali EA0310 E.2.B.3) Sopravvenienze passive , ,56 R EA0320 E.2.B.3.1) Sopravvenienze passive v/aziende sanitarie pubbliche della Regione R EA0330 E.2.B.3.1.A) Sopravvenienze passive v/aziende sanitarie pubbliche relative alla mobilità intraregionale R EA0340 E.2.B.3.1.B) Altre sopravvenienze passive v/aziende sanitarie pubbliche della Regione EA0350 E.2.B.3.2) Sopravvenienze passive v/terzi , ,56 S EA0360 E.2.B.3.2.A) Sopravvenienze passive v/terzi relative alla mobilità extraregionale EA0370 E.2.B.3.2.B) Sopravvenienze passive v/terzi relative al personale EA0380 E.2.B.3.2.B.1) Soprav. passive v/terzi relative al personale - dirigenza medica EA0390 E.2.B.3.2.B.2) Soprav. passive v/terzi relative al personale - dirigenza non medica EA0400 E.2.B.3.2.B.3) Soprav. passive v/terzi relative al personale - comparto EA0410 E.2.B.3.2.C) Sopravvenienze passive v/terzi relative alle convenzioni con medici di base , ,10 32

33 EA0420 E.2.B.3.2.D) Sopravvenienze passive v/terzi relative alle convenzioni per la specialistica EA0430 E.2.B.3.2.E) Sopravvenienze passive v/terzi relative all'acquisto prestaz. sanitarie da operatori accreditati EA0440 E.2.B.3.2.F) Sopravvenienze passive v/terzi relative all'acquisto di beni e servizi , ,62 EA0450 E.2.B.3.2.G) Altre sopravvenienze passive v/terzi , ,84 EA0460 E.2.B.4) Insussistenze passive R EA0470 E.2.B.4.1) Insussistenze passive v/aziende sanitarie pubbliche della Regione EA0480 E.2.B.4.2) Insussistenze passive v/terzi S EA0490 E.2.B.4.2.A) Insussistenze passive v/terzi relative alla mobilità extraregionale EA0500 E.2.B.4.2.B) Insussistenze passive v/terzi relative al personale EA0510 E.2.B.4.2.C) Insussistenze passive v/terzi relative alle convenzioni con medici di base EA0520 E.2.B.4.2.D) Insussistenze passive v/terzi relative alle convenzioni per la specialistica EA0530 E.2.B.4.2.E) Insussistenze passive v/terzi relative all'acquisto prestaz. sanitarie da operatori accreditati EA0540 E.2.B.4.2.F) Insussistenze passive v/terzi relative all'acquisto di beni e servizi EA0550 E.2.B.4.2.G) Altre insussistenze passive v/terzi EA0560 E.2.B.5) Altri oneri straordinari EZ9999 Totale proventi e oneri straordinari (E) , ,28 - XA0000 Risultato prima delle imposte (A - B +/- C +/- D +/- E) , , ,98 Imposte e tasse - YA0010 Y.1) IRAP , , ,47 YA0020 Y.1.A) IRAP relativa a personale dipendente , , ,47 YA0030 Y.1.B) IRAP relativa a collaboratori e personale assimilato a lavoro dipendente , , ,00 33

34 YA0040 Y.1.C) IRAP relativa ad attività di libera professione (intramoenia) , ,00 YA0050 Y.1.D) IRAP relativa ad attività commerciale YA0060 Y.2) IRES YA0070 Y.2.A) IRES su attività istituzionale YA0080 Y.2.B) IRES su attività commerciale YA0090 Y.3) Accantonamento a F.do Imposte (Accertamenti, condoni, ecc.) YZ9999 Totale imposte e tasse , , ,47 ABZ9999 RISULTATO DI ESERCIZIO , , ,53 34

35 4 Nota illustrativa 4.1 Criteri e principi di redazione Le voci economiche e finanziare di seguito esposte sono rappresentative degli obiettivi derivanti dalle scelte strategiche di programmazione che l'azienda intende assumere per l'anno 2016 (vedasi allegato). Per alcune specifiche voci si è tenuta in considerazione l ultima normativa (nazionale o regionale) emanata in tema di limiti di spesa, anche nel caso in cui la stessa non sia risultata essere stata ancora aggiornata all annualità di riferimento. Ogni valutazione è stata fatta ispirandosi a criteri generali di prudenza e competenza, nella prospettiva della continuazione dell attività. In particolare, nella redazione del bilancio di previsione sono stati considerati i seguenti principi, richiamati dall art 2423 bis c. 1 Codice civile: - la valutazione delle voci è stata fatta secondo prudenza e nella prospettiva della continuazione dell attività; - sono stati indicati esclusivamente gli utili realizzabili alla data di chiusura dell esercizio; - si è tenuto conto dei proventi e degli oneri di competenza dell esercizio, indipendentemente dalla data dell incasso o del pagamento; - si è tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza dell esercizio; - gli elementi eterogenei compresi nelle singole voci sono stati valutati separatamente; - le previsioni sono state fatte in costanza dei criteri di valutazione adottati in sede di bilancio consuntivo. Sono stati seguiti, inoltre, i seguenti postulati: - prevalenza degli aspetti sostanziali su quelli formali; - comprensibilità (chiarezza); - neutralità; 35

36 - periodicità della misurazione del risultato economico e del patrimonio aziendale; - comparabilità; - omogeneità; - significatività e rilevanza dei fatti economici ai fini della loro presentazione in bilancio; - verificabilità dell informazione. Di seguito si riportano nel dettagli i criteri di redazione delle voci più rappresentative 4.2 A) VALORE DELLA PRODUZIONE In ottemperanza al principio della competenza, l effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato previsto contabilmente nell esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non in quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di numerario. I proventi per servizi resi sono riconosciuti al momento in cui viene erogato il servizio. Il totale dei ricavi previsti per l esercizio 2015 è pari a ,15. I ricavi sono complessivamente destinati alla copertura dei costi di esercizio. Nel dettaglio le principali voci: A.1.A.1) Contributi da Regione o Prov. Aut. Per quota F.S. regionale La voce accoglie i contributi in conto esercizio per la quota di Fondo Sanitario Regionale previsti e corrisponde alle risorse comunicate con la nota regionale prot. n del 21/10/2015, nella quale vengono definite le assegnazioni provvisorie per l anno 2016 che, si segnala, risultano essere in aumento rispetto a quelle provvisoriamente comunicate con nota n del 31/12/2014 per l'anno 2015 ( ,96) (Tabella 1). Tabella 1 : Contributi in C/esercizio Codice VOCE MODELLO CE Differenza A.1.A.1) Contributi da Regione o Prov. Aut. Per quota F.S. regionale , , ,67 36

37 4.2.2 A1.b.1.3 ) Contributi Extra Lea I contributi Extra Lea per l anno 2015 riguardano le risorse assegnate per la vigilanza delle guardie mediche (da DGR 41/17 del 21 Ottobre 2014) e il contributo assegnato per le cure dei malati a causa dell amianto (pari a ), come previsto dalla determinazione della Direzione Generale della Sanità, Servizio Prevenzione, prot. n , rep. n. 568 del 16 Giugno Per quanto riguarda il 2016 si è prevista esclusivamente la quota relativa alla copertura dei costi per la vigilanza dei punti di continuità assistenziale per un importo simile a quello assegnato per il (Tabella 2). Tabella 2 : Contributi Extra Lea VOCE MODELLO CE Preconsuntivo Differenza A.1.B.1.3) Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - Risorse aggiuntive da bilancio regionale a titolo di copertura extra LEA , , A4) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie I ricavi attesi derivanti dalle prestazioni sanitarie e sociosanitarie sono pari a ,68, cosi suddivisi : - Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a soggetti pubblici valorizzati per ,42, calcolati in base all'andamento storico e al tendenziale del 2015; - Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a privati stimati per ,68, in base ai dati storici degli anni precedenti ed al preconsuntivo dell anno 2015; - Ricavi dell Attività libero professionale il cui importo è previsto sulla base dell andamento storico degli esercizi precedenti e della proiezione 2015 pari a ,58 (Tabella 3) ; 37

38 Tabella 3 : Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie Codice VOCE MODELLO CE 2016 A.4) A.4.A) A.4.B) A.4.C) A.4.D) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a soggetti pubblici Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate da privati v/residenti Extraregione in compensazione (mobilità attiva) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a privati Ricavi per prestazioni sanitarie erogate in regime di intramoenia , , , , A5) Concorsi, recuperi, rimborsi L importo è stato determinato sulla base del dato storico rilevato nel Bilancio di esercizio 2014 e della previsione del preconsuntivo 2015 (Tabella 4). Tabella 4 : Concorsi, recuperi e rimborsi Codice VOCE MODELLO CE 2016 A.5) Concorsi, recuperi e rimborsi ,22 A.5.A) Rimborsi assicurativi ,72 A.5.B) Concorsi, recuperi e rimborsi da Regione ,00 A.5.C) Concorsi, recuperi e rimborsi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione A.5.D) Concorsi, recuperi e rimborsi da altri soggetti pubblici A.5.E) Concorsi, recuperi e rimborsi da privati ,50 38

39 4.2.5 A6) Compartecipazione della spesa per prestazioni sanitarie (Ticket) L importo tiene conto della quota di incassi previsti per l anno 2016 secondo lo storico degli anni precedenti e di quanto atteso. In particolare, considerato che le linee strategiche aziendali, coerentemente con la programmazione nazionale e regionale, prevedono il potenziamento delle attività da svolgere in regime ambulatoriale (in particolare day services e PAC), si è ritenuto ragionevole ipotizzare un incremento degli incassi da ticket, stimato prudenzialmente ed indicativamente con un parametro pari al 2.5% del totale dell attività per il primo anno (2016) (Tabella 5). Tabella 5 : Ticket CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 AA0940 A.6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (Ticket) ,49 Compartecipazione alla spesa per prestazioni AA0950 A.6.A) sanitarie - Ticket sulle prestazioni di specialistica ,71 ambulatoriale AA0960 A.6.B) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie - Ticket sul pronto soccorso ,88 AA0970 A.6.C) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (Ticket) - Altro , A7) Quota contributi in c/capitale imputata all esercizio La previsione è relativa alla sterilizzazione degli ammortamenti calcolati in base alle immobilizzazioni acquisite con specifiche fonti di finanziamento (contributi in conto capitale). In particolare si specifica che confluiscono in questa voce i valori attesi delle sterilizzazioni degli ammortamenti, stimati sullo storico e in coerenza con il piano degli investimenti e calcolati sia con il metodo patrimoniale (acquisti ante 2007) sia con il metodo reddituale (dal 2007 e succ.). I beni d investimento acquisiti con il mutuo aziendale, non essendo finanziati con contributi in conto capitale, non sono oggetto di sterilizzazione, pertanto non trovano in questa voce alcuna previsione (Tabella 6). 39

40 Tabella 6 : Sterilizzazione degli ammortamenti CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 AA0980 A.7) Quota contributi c/capitale imputata all'esercizio ,82 AA1000 A.7.B) Quota imputata all'esercizio dei finanziamenti per investimenti da Regione , A9) Altri ricavi e proventi Il dato è stato calcolato in base ai valori storici raccolti negli anni precedenti ed alla proiezione degli andamenti del 2015 contenuta nel preconsuntivo (Tabella 7). Tabella 7 : Altri ricavi e proventi CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 AA1060 A.9) Altri ricavi e proventi ,46 AA1080 A.9.B) Fitti attivi ed altri proventi da attività immobiliari 7.659,12 AA1090 A.9.C) Altri proventi diversi , B) COSTI DELLA PRODUZIONE In ottemperanza al principio della competenza, l effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato previsto contabilmente nell esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non in quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di numerario. Il totale dei costi della produzione previsti ammontano a , Acquisti di beni La previsione dei costi è stata elaborata tenendo conto della normativa nazionale, degli indirizzi regionali, dei contratti in essere, dell andamento dei prezzi e dei livelli di attività attesi. In particolare, si specifica che, l entrata in vigore a partire dal 2015 delle norme in tema di armonizzazione dei sistemi contabili della pubblica amministrazione, comporta fra l altro, che i beni afferenti alle classi merceologiche dei dispositivi 40

41 medici X, Y e Z, a partire dall anno 2015, vengano registrati su conti accesi al patrimonio. Si precisa, quindi, che nelle previsioni si è tenuto conto del fatto che tali beni devono essere ammortizzati, a norma dell art. 29 lettera b del D.lgs. 118/2011, con una quota di ammortamento pari a 80% per il primo anno di applicazione con rinvio del 20% all'anno successivo. Dal secondo anno in poi (2016) è previsto l'ammortamento in unica quota (100%) nell'anno di acquisto. Si ribadisce, inoltre, che le variazioni attese rispetto al preconsuntivo 2015 sono coerenti con gli obiettivi strategici assunti dall azienda: in particolare si è fatto riferimento alla riorganizzazione della rete ospedaliera aziendale (proposta di riorganizzazione della rete ospedaliera, allegato 1) con relativa tempistica e, più in generale, al riordino programmato dei servizi assistenziali (piano per la riorganizzazione e riqualificazione dei servizi sanitari ex art. 9, c. 5, della L. R. n. 23 del 7/11/2014). Si ricorda, inoltre, che come già chiarito in premessa, per alcune specifiche voci si è tenuta in considerazione l ultima normativa (nazionale o regionale) emanata in tema di limiti di spesa, anche nel caso in cui la stessa non sia risultata essere stata ancora aggiornata all annualità di riferimento (Tabella 8). Tabella 8 : Acquisto di Beni Sanitari Cons CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 BA0010 B.1) Acquisti di beni ,38 BA0020 B.1.A) Acquisti di beni sanitari ,73 BA0030 B.1.A.1) Prodotti farmaceutici ed emoderivati ,97 BA0040 B.1.A.1.1) Medicinali con AIC, ad eccezione di vaccini ed emoderivati di produzione regionale ,97 BA0050 B.1.A.1.2) Medicinali senza AIC ,00 BA0210 B.1.A.3) Dispositivi medici ,57 BA0220 B.1.A.3.1) Dispositivi medici ,19 BA0230 B.1.A.3.2) Dispositivi medici impiantabili attivi ,84 BA0240 B.1.A.3.3) Dispositivi medico diagnostici in vitro (IVD) ,53 BA0250 B.1.A.4) Prodotti dietetici ,32 BA0260 B.1.A.5) Materiali per la profilassi (vaccini) ,13 BA0270 B.1.A.6) Prodotti chimici ,84 BA0290 B.1.A.8) Altri beni e prodotti sanitari ,90 41

42 Dispositivi Medici Non diversamente da altri settori i provvedimenti nazionali finalizzati al contenimento della spesa per i dispositivi medici sono stati dettati da contingenze di finanza pubblica e declinati sostanzialmente su due livelli di intervento: fissazione di tetti spesa; riduzione dell impatto economico dei contratti in essere. Le principali norme di riferimento sono le seguenti: TETTO DI SPESA - DL , n. 98 convertito con modificazioni con L. 111 del , art. 17, c.1 lett. c)1 introduce dal 1 Gennaio 2013, un tetto per le spese sostenute dal Servizio Sanitario Nazionale per l acquisto di dispositivi medici fissato annualmente per ciascuna Regione; DL n. 95 convertito con modificazioni, con Legge n. 135 art. 15, c. 13 lett. f)2 e successive modificazioni e integrazioni ha determinato il tetto per l anno 2013 al valore del 4.8% e per il 2014 al valore del 4,4%. Occorre precisare, però, che come per i tetti per l assistenza farmaceutica, la previsione di un unico tetto di spesa indifferenziato per tutte le Regioni non tiene conto né della diversità tra i sistemi sanitari regionali in termini di produzione diretta dei servizi sanitari ovvero tramite le strutture private accreditate, né, tantomeno, dei bisogni assistenziali certamente più rilevanti nelle Regioni, come la nostra, con specifica incidenza di alcune patologie ad alto impatto anche in termini di assorbimento di risorse (ad es. nell ambito delle patologie autoimmuni, il diabete nelle sue varie forme, e la talassemia) Tuttavia, ai fini del presente lavoro, per quanto riguarda la voce di costo B.1.A.3, i limiti di costo, calcolati sulla base del DL 95/2012 (art. 15 c. 13 lett. f), come ribadito dall intesa Stato Regioni del 2 luglio 2015, punto A.2 (pari al 4.4% del fabbisogno complessivo calcolato dal CIPE in sede di riparto del FSN), sono stati fissati in ,46. La voce B.A.1.3 del CE Preventivo registra un costo di ,57, al netto di circa di dispositivi patrimonializzati. 42

43 4.3.2 Acquisti di servizi La previsione dei costi è stata elaborata tenendo conto della normativa nazionale, degli indirizzi regionali, dei contratti in essere, dell andamento dei prezzi e dei livelli di attività attesi. Si ribadisce che le variazioni attese rispetto al preconsuntivo 2015 sono coerenti con gli obiettivi strategici assunti dall azienda: in particolare si è fatto riferimento ala riorganizzazione della rete ospedaliera aziendale (proposta di riorganizzazione della rete ospedaliera, allegato 1) e relativa tempistica e, più in generale, al riordino programmato dei servizi assistenziali (piano per la riorganizzazione e riqualificazione dei servizi sanitari ex art. 9, c. 5, della L. R. n. 23 del 7/11/2014). Anche in questo caso, per alcune specifiche voci si è tenuta in considerazione l ultima normativa (nazionale o regionale) emanata in tema di limiti di spesa, anche nel caso in cui la stessa non sia risultata essere stata ancora aggiornata all annualità di riferimento. Nello specifico, si fa riferimento ai tetti di spesa definiti per: l assistenza farmaceutica; l acquisto di prestazioni di assistenza specialistica da privato accreditato; l acquisto di prestazioni ambulatoriale, semiresidenziale e residenziale di riabilitazione da privato accreditato; l acquisto di prestazioni di assistenza ambulatoriale, semiresidenziale e residenziale per pazienti con patologie psichiatriche e dipendenze patologiche; l acquisto di prestazioni di assistenza residenziale per anziani, centri diurni integrati e hospice; 43

44 Tabella 9 : Acquisto di servizi CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 BA0400 B.2.A Acquisto servizi sanitari ,04 BA0410 B.2.A.1) Acquisti servizi sanitari per medicina di base ,57 BA0490 B.2.A.2) Acquisti servizi sanitari per farmaceutica ,29 BA0530 B.2.A.3) Acquisti servizi sanitari per assistenza specialistica ambulatoriale ,40 BA0640 B.2.A.4) Acquisti servizi sanitari per assistenza riabilitativa ,92 BA0700 B.2.A.5) Acquisti servizi sanitari per assistenza integrativa ,82 BA0750 B.2.A.6) Acquisti servizi sanitari per assistenza protesica ,08 BA0800 B.2.A.7) Acquisti servizi sanitari per assistenza ospedaliera 673,86 BA0900 B.2.A.8) Acquisto prestazioni di psichiatria residenziale e semiresidenziale ,02 BA0960 B.2.A.9) Acquisto prestazioni di distribuzione farmaci File F ,78 BA1030 B.2.A.10) Acquisto prestazioni termali in convenzione 0 BA1090 B.2.A.11) Acquisto prestazioni di trasporto sanitario ,26 BA1140 B.2.A.12) Acquisto prestazioni Socio-Sanitarie a rilevanza sanitaria ,43 BA1200 B.2.A.13) Compartecipazione al personale per att. libero-prof. (intramoenia) ,22 BA1280 B.2.A.14) Rimborsi, assegni e contributi sanitari ,48 BA1350 B.2.A.15) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro sanitarie e sociosanitarie , Acquisto di servizi sanitari La previsione dei costi è stata elaborata tenendo conto della normativa nazionale, degli indirizzi regionali, dei contratti in essere, dell andamento dei prezzi e dei livelli di attività attesi. In particolare, come già precisato, si richiama anche per questa macro categoria di costi l entrata in vigore a partire dal 2015 delle norme in tema di armonizzazione dei sistemi contabili della pubblica amministrazione, che con specifico riguardo ai beni afferenti alle classi merceologiche dei dispositivi medici X, Y e Z, ne ha previsto la patrimonializzazione. Tale specificazione vale in particolare per l acquisto di protesi ed ausili dell assistenza protesica. Anche in questo caso nei calcoli si è tenuto conto del fatto che tali beni devono essere ammortizzati, a norma dell art. 29 lettera b del D.lgs. 118/2011, con una quota di ammortamento pari a 80% per il primo anno di applicazione con rinvio del 20% all'anno successivo. Dal secondo anno in poi (2016) è previsto l'ammortamento in unica quota (100%) nell'anno di acquisto. 44

45 Si ribadisce, inoltre, che le variazioni attese rispetto al preconsuntivo 2015 sono coerenti con gli obiettivi strategici assunti dall azienda. Infine, come già chiarito in premessa, per alcune specifiche voci si è tenuta in considerazione l ultima normativa (nazionale o regionale) emanata in tema di limiti di spesa, anche nel caso in cui la stessa non sia risultata essere stata ancora aggiornata all annualità di riferimento Farmaceutica Con d.g.r. n. 51/11 del 10/11/2015 sono stati introdotti alcuni interventi per la razionalizzazione e il contenimento della spesa farmaceutica. In particolare con tale provvedimento, oltre ad essere stati assegnati specifici obiettivi da raggiungere entro il triennio ad alcune Aziende Sanitare (negli ambiti dove è stata rilevata una importante variabilità nella scelta del percorso terapeutico e quindi dei relativi costi e/o una inappropriatezza prescrittiva) sono stati individuati per tutte le Aziende obiettivi sulle classi di farmaci con documentati livelli di inappropriatezza. Le classi di farmaci oggetto di specifici interventi tesi a contenere consumi e spesa migliorando l appropriatezza prescrittiva sono riportati nella seguente tabella: CATEGORIE DI FARMACI OBIETTIVI DGR 54/11/ del 10 Novembre 2015 Inibitori della pompa protonica Colecalciferolo Antagonisti del recettore per l'angiotensina II (sartani) e loro associazioni Inibitori della Idrossimetil-CoA reduttasi (Statine) e loro associazioni con altri agenti modificanti i lipidi Farmaci antinfiammatori non steroidei (FANS) Adrenergici per via inalatoria Unità posologiche pro capite< 28 cps/cpr (2 confezioni) DDD Formulazioni im-os da UI/DDD totali A11CC05 > 70% Unità posologiche sartani C09C+C09D/ unità posologiche gruppo C09 < 40 % Unità posologiche sartani C09C+C09D senza copertura brevettuale( off-patent) > 90 % Confezioni anno per 100 abitanti < 110 Unità posologiche di rosuvastatina e C10BA/ unità posologiche C10AA+C10BA < 15 % Confezioni anno per 100 abitanti < 50 Confezioni COXIB (M01AH)/confezioni FANS M01A < 15 % DDD adrenergici in associazione (R03AK)/ DDD adrenergici (R03A) < 60 % 45

46 La traduzione economica dei risparmi attesi dal perseguimento degli obiettivi economici come su identificati, contestualizzati nell applicazione alla realtà della ASL 7, è rappresentata nella tabella seguente che riporta il dettaglio del calcolo dei valori di risparmio complessivamente previsti per il biennio (. Tabella 10). Tabella 10 : Farmaceutica risparmi attesi 2016 CATEGORIE DI FARMACI OBIETTIVI DGR 54/11/ del 2015 Asl n 7 conf/ab Asl n Spesa Gen - Set 2015 Proiez. Spesa Annuale 2015 Delta obiett. economia realizzabile su base annua lorda economia realizzabile su base annua netta (scon. circa il 17%) Inibitori della pompa protonica Unità posologiche pro capite< 28 cps/cpr (2 confezioni) 267,5 conf per 100 ab 2,675 conf per abit , ,53 33,75% , ,00 Colecalciferolo DDD Formulazioni im-os da UI/DDD totali A11CC05 > 70% 12,10% ,00 57,90% , Antagonisti del recettore per l'angiotensina II (sartani) e loro associazioni Unità posologiche sartani C09C+C09D/ unità posologiche gruppo C09 < 40 % Unità posologiche sartani C09C+C09D senza copertura brevettuale( off-patent) > 90 % 45,40% ,00 5,40% , ,00 77,58% ,00 12,42% , ,00 totale obiettivo , ,00 Inibitori della Idrossimetil-CoA reduttasi (Statine) e loro associazioni con altri agenti modificanti i lipidi Confezioni anno per 100 abitanti < 110 Unità posologiche di rosuvastatina e C10BA/ unità posologiche C10AA+C10BA < 15 % 126, ,51 16,40 c/ab , ,00 24,70% ,51 9,70% , ,00 totale obiettivo , ,00 Farmaci antinfiammatori non steroidei (FANS) Confezioni anno per 100 abitanti < 50 Confezioni COXIB (M01AH)/confezioni FANS M01A < 15 % 68, ,00 18,40 c/100 ab , ,56 16,80% ,00 1,8% , ,00 totale obiettivo , ,56 Adrenergici per via inalatoria DDD adrenergici in associazione (R03AK)/ DDD adrenergici (R03A) < 60 % 60, ,00 0,32% 4.907, ,00 Economia totale realizzabile , ,56 46

47 L orizzonte temporale di riferimento definito dalla citata deliberazione è biennale (2015/2016). In considerazione del fatto che il provvedimento regionale è stato adottato alla fine del 2015, nella predisposizione del presente documento, si è ritenuto ragionevole e coerente con lo spirito del citato atto di programmazione mantenere il carattere biennale del target temporale di riferimento, traslandolo di una annualità (2016/2017). Per tale motivo delle cifre sopra esposte nel documento contabile di previsione si è tenuto conto per la quota annuale di competenza del biennio di valenza degli obiettivi. Tetti di spesa Nelle more dell approvazione dei nuovi tetti di spesa per l anno 2016, ai fini del presente lavoro sono stati considerati quelli risultati essere gli ultimi tetti deliberati, così come esposti nella Tabella 11. Tabella 11 : Tetti di spesa Voci Tetti 2015 Delibera Specialistica Ambulatoriale ,47 Allegato alla Delib.G.R. n. 51/19 del Assistenza Riabilitativa ,93 Allegato n. 4 alla Delib.G.R. n. 32/98 del Dipendenze ,00 Allegato n. 1 alla Delib.G.R. n. 9/12 del Disturbi Mentali ,02 Allegato alla Delib.G.R. n. 19/33 del RSA, Centri diurni integrati ed hospice ,24 Allegato alla Delib.G.R. n. 51/18 del Totale , Specialistica ambulatoriale Nell attesa della pubblicazione dei nuovi tetti di spesa previsti per l anno 2016, si sono utilizzati i tetti previsti dall Allegato n. 4 della Delib.G.R. n. 51/19 del 28 Dicembre Il tetto di spesa previsto per la specialistica ambulatoriale è pari a , Assistenza Riabilitativa e socio riabilitativa Nell attesa della pubblicazione dei nuovi tetti di spesa previsti per l anno 2016, si sono utilizzati i tetti previsti dall Allegato n. 4 della Delib.G.R. n. 32/98 del Il tetto di spesa previsto per l assistenza riabilitativa è pari a ,92. 47

48 Cura delle dipendenze Nell attesa della pubblicazione dei nuovi tetti di spesa previsti per l anno 2016, si sono utilizzati i tetti previsti Allegato n. 1 alla Delib.G.R. n. 9/12 del Il tetto di spesa previsto per l assistenza psichiatrica e la cura delle dipendenze è pari a Disturbi mentali Nell attesa della pubblicazione dei nuovi tetti di spesa previsti per l anno 2016, si sono utilizzati i tetti previsti Allegato alla Delib.G.R. n. 19/33 del Il tetto di spesa previsto per l assistenza psichiatrica e la cura delle dipendenze è pari a , Rsa, CDI e Hospice Come previsto dall Allegato alla Delib.G.R. n. 51/18 del , il tetto di spesa identificato per l attività delle R.S.A., dei C.D.I. e degli hospice è pari a ,24. Nel corso dell anno 2015, è proseguito il progetto della Dimissione Protetta Temporanea, attivato con Del. N 40/33 del 6/10/2011, della L.R. 19 Gennaio 2011 n 1 Art. 13 Comma 2, ed avviato con le delibere approvate da codesta ASL (Delibera 54/c del 21 Gennaio 2015 e Delibera 1248/c del 13 Agosto 2015), dalle quali si evince che la spesa per la DPT durante per l anno 2015 è pari a Tale costo non è stato previsto per il 2016, in quanto al momento non risultano assegnate a questa ASL apposite specifiche risorse Acquisti di servizi non sanitari La voce accoglie i servizi quali lavanderia, ristorazione, pulizia e facchinaggio, trasporto, accoglienza, vigilanza armata e non armata, servizi informatici. L importo è stato determinato sulla base del dato storico rilevato nel Bilancio di esercizio 2014 e della previsione La previsione dei costi è stata elaborata tenendo conto della normativa nazionale, degli indirizzi regionali, dei contratti in essere, dell andamento dei prezzi e dei livelli di attività attesi. Anche in questo caso, le variazioni attese rispetto al preconsuntivo 2015 sono derivate dagli obiettivi strategici assunti dall azienda: in particolare si è fatto riferimento ala riorganizzazione della rete ospedaliera aziendale (proposta di riorganizzazione della rete ospedaliera, allegato 1) e relativa tempistica e, più in generale, al riordino programmato dei servizi assistenziali (piano per la riorganizzazione e riqualificazione dei servizi sanitari ex art. 9, c. 5, della L. R. n. 23 del 7/11/2014). ( 48

49 Tabella 12). Tabella 12 : Acquisto di Servizi non sanitari CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 BA1560 B.2.B) Acquisti di servizi non sanitari ,98 BA1570 B.2.B.1) Servizi non sanitari , Manutenzione e riparazione Nel corso dell anno 2016, l azienda si pone l obiettivo, attraverso la stipula di contratti più vantaggiosi e una più oculata utilizzazione delle risorse, di una riduzione del costo delle manutenzioni. Anche in questo caso sono attesi gli effetti delle scelte strategiche di riorganizzazione aziendale già più volte richiamate(tabella 13). Tabella 13 : Manutenzione e riparazione Cons CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 BA1910 B.3) Manutenzione e riparazione (ordinaria esternalizzata) ,62 BA1920 B.3.A) Manutenzione e riparazione ai fabbricati e loro pertinenze ,32 BA1940 B.3.C) Manutenzione e riparazione alle attrezzature sanitarie e scientifiche ,58 BA1960 B.3.E) Manutenzione e riparazione agli automezzi ,32 BA1970 B.3.F) Altre manutenzioni e riparazioni , Godimento beni di terzi La voce comprende i costi per locazioni passi e leasing (Tabella 14). Tabella 14 : Godimento di beni di terzi Cons CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 BA1990 B.4) Godimento di beni di terzi ,35 BA2000 B.4.A) Fitti passivi ,94 BA2010 B.4.B) Canoni di noleggio ,31 BA2020 B.4.B.1) Canoni di noleggio - area sanitaria ,07 BA2030 B.4.B.2) Canoni di noleggio - area non sanitaria ,24 BA2040 B.4.C) Canoni di leasing 2.633,94 BA2050 B.4.C.1) Canoni di leasing - area sanitaria 1.754,40 49

50 BA2060 B.4.C.2) Canoni di leasing - area non sanitaria 879,54 R BA2070 B.4.D) Locazioni e noleggi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione 434, Costi del Personale Nelle more della conclusione dei processi di riorganizzazione e riordino del servizio sanitario regionale di cui alla legge regionale del 17 novembre 2014, n. 23, è stata adottata la D.G.R. n. 43/9 del , recante Disposizioni alle Aziende sanitarie in materia di contenimento della spesa per il personale. Blocco del turnover. Coerentemente con il quadro di programmazione regionale e le scelte strategiche aziendali, il processo di riorganizzazione aziendale, che dovrebbe rendere più razionale ed efficiente il sistema, è in fase di avanzata interlocuzione a vari livelli e con i diversi soggetti portatori di interessi (Regione, Conferenza Territoriale Socio-Sanitaria, rappresentanze sindacali e altri portatori di interessi civici, articolazioni organizzative aziendali, ecc.). Di tale processo il presente documento definisce in termini economicofinanziari lo stato di avanzamento previsto per l anno di riferimento, con una prospettiva ampia del costo per il personale che, in estrema sintesi, mira a contemperare le esigenze di contenimento dei costi con la necessità di riduzione delle forme di precariato, nel rispetto degli specifici vincoli esistenti, in un quadro organico di tendenziale riallineamento nel medio periodo. In particolare, dalle manovre esposte è attesa una riduzione dei costi complessiva pari a circa ,90 rispetto al preconsuntivo 2015 (di cui si riporta sintesi in Tabella 15); il tutto coerentemente con i documenti già inviati ed attualmente al vaglio del competente Assessorato (in particolare si veda la documentazione inviata con note prot. n del 10/11/2015, prot. n. PG/2015/22087 del 25/09/2015 e prot. PG/2015/25821 del 10/11/2015). 50

51 Tabella 15 : Risparmio legato alla riorganizzazione del personale Voce Descrizione Differenza BA2120 BA2130 BA2160 BA2170 Costo del personale dirigente medico - tempo indeterminato Costo del personale dirigente medico - tempo determinato Costo del personale dirigente non medico - tempo indeterminato Costo del personale dirigente non medico - tempo determinato , , , , , , , , , , , ,41 BA2200 Costo del personale comparto ruolo sanitario - tempo indeterminato , , ,24 BA2210 Costo del personale comparto ruolo sanitario - tempo determinato , , ,56 BA2380 Costo del personale comparto ruolo tecnico - tempo indeterminato , , ,90 BA2390 BA2470 BA1820 Costo del personale comparto ruolo tecnico - tempo determinato Costo del personale comparto ruolo amministrativo - tempo indeterminato Lavoro interinale - area non sanitaria , , , , , , , , ,00 BA1400 Altre consulenze sanitarie e sociosanitarie da privato , , ,12 BA1390 Consulenze sanitarie da privato - articolo 55, comma 2, CCNL 8 giugno , , ,00 Totale , , ,90 NB: i dati su esposti potrebbero risentire degli effetti del nuovo piano dei conti introdotto a partire dal 2015 e della relativa transcodifica che potrebbe aver determinato un travaso di valori, specie rispetto ai dati ante 2015, dai conti accesi al tempo indeterminato a quelli del tempo determinato e/o viceversa. 51

52 Occorre specificare che nel documento inviato al competente Assessorato con la citata nota ASL n del 10/11/2015, il valore delle cessazioni 2016 è stato indicato avendo a riferimento le informazioni certe in quel momento disponibili. Considerando però che tali informazioni sono assolutamente parziali e che la cifra a suo tempo indicata ( ), basata sulle notizie prevedibili con sicurezza, non è rappresentativa dell andamento storicamente rilevato (circa di cessazioni per anno), nella predisposizione del presente documento si è ritenuto maggiormente veritiero utilizzare come riferimento tale ultimo valore Oneri diversi di gestione L importo è stato determinato dai compensi per gli organi direttivi, imposte e tasse diverse da IRAP e IRES e da spese amministrative generali. Tabella 16 : Oneri diversi di gestione CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 BA2500 B.9) Oneri diversi di gestione ,14 BA2510 B.9.A) Imposte e tasse (escluso IRAP e IRES) ,48 BA2530 B.9.C) Altri oneri diversi di gestione ,93 BA2540 B.9.C.1) Indenn., rimb. spese e oneri sociali per gli Organi Direttivi e Collegio Sindacale ,99 BA2550 B.9.C.2) Altri oneri diversi di gestione , Ammortamenti Il dato è stato calcolato secondo le quote di ammortamento previste per l anno 2016, tenendo conto del piano degli investimenti e di quanto previsto dall art. 29 lettera b del D.lgs. 118/2011, con particolare riferimento ai beni strumentali acquistati con finanziamenti di parte corrente (Tabella 17). Tabella 17 : Ammortamenti CODICE Codice VOCE MODELLO CE 2016 BA2560 Totale Ammortamenti ,97 BA2570 B.10) Amm.ti delle immobil.ni immateriali ,99 BA2580 B.11) Amm.ti delle immobil.ni materiali ,98 BA2590 B.12) Ammortamento dei fabbricati ,62 52

53 BA2600 B.12.A) Ammort.ti fabbricati non strum.li (disponibili) 9.315,04 BA2610 B.12.B) Ammort.ti fabbricati strum.li (indisponibili) ,58 BA2620 B.13) Ammort.ti altre immobil.ni materiali , Imposte sul reddito di esercizio Il dato è stato calcolato in base alla normativa vigente (Tabella 18). Tabella 18 :Imposte sul reddito di esercizio CODICE VOCE MODELLO CE 2016 YA0010 Y.1) IRAP ,13 YA0020 Y.1.A) IRAP relativa a personale dipendente ,34 YA0030 Y.1.B) IRAP relativa a collaboratori e personale assimilato a lavoro dipendente ,79 YA0040 Y.1.C) IRAP relativa ad attività di libera professione (intramoenia) ,00 YA0050 Y.1.D) IRAP relativa ad attività commerciale Risultato di esercizio Il risultato di esercizio previsto è pari a ,81 (Tabella 19). Tabella 19 : Risultato di esercizio CODICE VOCE MODELLO CE 2016 ABZ9999 RISULTATO DI ESERCIZIO ,81 53

54 Lo sviluppo delle previsioni di bilancio, con particolare riferimento alla valutazione dei flussi finanziari, si basa sull ipotesi di copertura delle perdite entro il secondo anno successivo a quelle di contabilizzazione. 54