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1 FORMAZIONE CONTROLLO DI GESTIONE STRUMENTI E TECNICHE DI ANALISI E CONTROLLO DEI COSTI Milano, 5-6 febbraio 2004 IL CONTROLLO DI GESTIONE: DAL BUDGET ALL ANALISI STRATEGICA DEI RISULTATI Milano, marzo 2004 in collaborazione con

2 Destinatari - Responsabili e Addetti alla Pianificazione, Programmazione e Controllo di Gestione - Responsabili e Addetti Uffici Amministrativi - Liberi Professionisti Presentazione e obiettivi Gentile Dottoressa, Gentile Dottore, il controllo di gestione, funzione fondamentale all interno dell organizzazione aziendale, ha subito un evoluzione che ne ha ridisegnato i confini: la valutazione dei progetti, degli investimenti finanziari e delle performance aziendali sono attività demandate a questa struttura che aggrega e controlla i dati per analizzare l impiego e l efficienza delle risorse a disposizione. Gli strumenti che possono essere utilizzati sono: - la contabilità analitica, che attraverso la rielaborazione dei dati forniti dalla contabilità generale, consente di analizzare la redditività dei prodotti e l efficienza dell organizzazione; - il budget, che prende come riferimenti i dati contabili per tracciare le previsioni future e rappresenta l andamento ottimale, confrontando i risultati effettivi con i bilanci preventivi; - i sistemi di reportistica, sempre più dettagliati e tempestivi. Il Sole 24 ORE organizza due corsi con l obiettivo di fornire un quadro completo e integrato di questi strumenti che consentono la raccolta di qualsiasi informazione concernente il controlling, in modo da garantire sia un monitoraggio puntuale e aggiornato sia la sicurezza dell unicità del dato trattato. Coordinamento didattico Per richiedere informazioni sui contenuti dei corsi, potete rivolgervi alla Dott.ssa Karin Meiners tel karin.meiners@ilsole24ore.com Certa che le iniziative possano soddisfare le Sue esigenze di aggiornamento professionale e quelle dei Suoi collaboratori, colgo l'occasione per porgerle i miei più distinti saluti Karin Meiners Training Manager

3 STRUMENTI E TECNICHE DI ANALISI E CONTROLLO DEI COSTI Docenti Imerio Facchinetti Professore di Metodologie e Determinazioni Quantitative di Azienda Università degli Studi di Bergamo Fabio Serini Docente di Corporate Governance Università di Pisa Consulente Direzionale in Programmazione e Controllo per le PMI I giornata La contabilità analitica a supporto della gestione aziendale - Sistema informativo aziendale: la contabilità analitica strumento della contabilità direzionale e del controllo di gestione - Diversità e collegamenti tra contabilità generale e contabilità analitica finalità della contabilità analitica impostazione di un sistema di costing conforme al controllo di gestione strumentalità del calcolo dei costi rispetto alle decisioni aziendali - I dati significativi derivanti dall analisi e dall interpretazione del bilancio - Utilizzo delle informazioni contabili per la valutazione dell andamento aziendale Classificazione dei costi - Concetto di costo e problematiche legate alla determinazione dei costi di produzione - Classificazione dei costi costi elementari costi del personale, degli ammortamenti e delle spese generali costi reali e costi figurativi costi diretti/indiretti e costi specifici/comuni costi connessi alle aree funzionali: tecnici, commerciali e amministrativi costi fissi e variabili altre nozioni di costo - Full e direct costing: confronto e applicazioni - Costi standard: definizione, determinazione, impiego e analisi degli scostamenti Problematiche connesse alla rilevazione dei costi di produzione e dei costi comuni Allocazione dei costi - Definizione e tipologie di centro di costo: centri operativi, di costo, di ricavo, di reddito, di investimento e centri di responsabilità - Formazione del piano dei centri di costo: esempi in aziende operanti in diversi settori - Procedimento di allocazione dei costi per centri - Soluzioni suggerite dalla pratica: ripartizioni dei costi per centri e ribaltamento II giornata Imputazione dei costi - Procedimento diretto e indiretto di imputazione - Criteri di imputazione dei costi: basi aziendali e di reparto, indicatori e cost driver - Configurazioni del costo di prodotto/servizio nelle diverse realtà aziendali: costo primo, industriale, complessivo, economico - tecnico Analisi dinamica e impiego dei costi nelle decisioni operative - Variabilità dei costi rispetto ai volumi di attività e analisi di redditività - Il punto di equilibrio e la definizione del margine di sicurezza: il bep - Il margine lordo e semilordo di contribuzione come indicatori per le decisioni a livello di prodotto, linea, divisione, azienda Forme della contabilità analitica - Contabilità analitica e contabilità generale: collegamenti e diversità sistema unico contabile sistema duplice contabile sistema duplice misto analisi di casi specifici dei diversi collegamenti tra le due contabilità Casi di studio - Il calcolo dei costi nelle imprese industriali impatto delle diverse tecnologie produttive sul sistema di contabilità analitica collegamenti tra contabilità analitica e cicli operativi - Il calcolo dei costi nelle aziende di servizi e in quelle commerciali specificità misurazione del costo di produzione/erogazione del servizio principale e dei servizi secondari

4 IL CONTROLLO DI GESTIONE: DAL BUDGET ALL ANALISI STRATEGICA DEI RISULTATI Docenti Fabio Corno Professore Associato di Economia Aziendale Università Carlo Cattaneo LIUC, Castellanza Dottore Commercialista e consulente aziendale Studio Corno Bruno De Rosa Professore Associato di Economia aziendale Università degli Studi di Trieste Responsabile Area Controllo di Gestione MIB School of Management Giovanni Ghelfi Dottore Commercialista Revisore contabile Fabio Serini Docente di Corporate Governance Università di Pisa Consulente Direzionale in Programmazione e Controllo per le PMI I giornata Il sistema di programmazione e controllo - Funzioni e obiettivi del controllo di gestione analisi dei processi analisi del fabbisogno di capitali controllo della redditività dei piani di investimento previsioni, analisi, monitoraggio dei margini e dei prezzi - L analisi di bilancio ai fini del controllo strategico dei risultati - Individuazione delle informazioni del controllo e definizione del processo di valutazione La contabilità analitica - Finalità informativa, di indirizzo e coordinamento - Classificazione e determinazione dei costi - Finalità di impiego dei costi: determinazione dei costi di prodotto e dei prezzi; calcoli di convenienza, calcolo dei punti di pareggio (Break Even Point) - Definizione dei centri di costo e dei centri di responsabilità - Tipologie di collegamento con la contabilità generale - Contabilità analitica per processo e per commessa - La valutazione delle aree di risultato Il budget come strumento di programmazione e controllo - Quantificazione degli obiettivi aziendali - Logiche di elaborazione del budget - Articolazione del sistema di budget: previsionale, programmatico, per centri di responsabilità II giornata Il master budget Il budget d esercizio dal budget delle vendite alla programmazione della produzione il budget dei costi commerciali e di marketing il programma di produzione e il budget dei costi di fabbricazione: le variabili che influenzano le rimanenze di magazzino il budget degli approvvigionamenti il budget dei costi di struttura e discrezionali - Il budget economico: il margine di contribuzione nel budget a costo del venduto - Il budget patrimoniale - Il budget finanziario: la fattibilità finanziaria dei programmi operativi La verifica dei risultati: il reporting - I principi, la struttura e le finalità del reporting - Frequenza e tempestività delle rilevazioni - Indicatori economico - finanziari e indicatori di performance di processo - Reporting bottom - up e top - down - Analisi degli scostamenti: variazioni di prezzo, volumi, efficienza e spesa - Individuazione delle cause degli scostamenti e gli interventi correttivi - Analisi della redditività globale, di divisione, di business o di linea Casi operativi - Analisi di incidents legati alle principali problematiche del controllo configurazione dei costi analisi di break even analisi degli scostamenti

5 III giornata L evoluzione del reporting per un analisi strategica dei risultati - L indirizzo strategico in relazione alla verifica dei risultati conseguiti - Impostazione del sistema di reporting in rapporto al processo di pianificazione dell azienda Analisi comparata dei risultati aziendali: il benchmarking - Definizione dei processi da valutare - Criteri di misurazione e termini di svolgimento dell analisi comparata - Implementazione e monitoraggio continuo dei piani di miglioramento Il sistema di reporting basato sui processi: il Tableau de Bord - Caratteristiche del Tableau de Bord - Informazioni - chiave di natura contabile e gestionale - Articolazione delle informazioni per aree, funzioni e processi - Collegamenti tra indicatori, leve e responsabilità gestionali Il sistema di reporting per la costruzione di un sistema di Balanced Scorecard - La scelta dei valori principali - Rilevazione e valutazione dei risultati correnti per ogni misura scelta - Inserimento delle nuove misure come parte integrante del sistema informativo - Individuazione e pianificazione degli obiettivi Dal reporting al sistema di monitoraggio - Definizione degli obiettivi di un sistema di monitoraggio in base ai destinatari, alla funzione/area aziendale, all oggetto del controllo - Individuazione ed elaborazione delle informazioni - Problematiche legate alla tempistica dei dati mensilizzati - I valori di riferimento: dati contabili ed extra - contabili Casi operativi - Presentazione di un caso aziendale: problematiche tecnico - contabili e organizzative legate all introduzione di sistemi di controllo direzionale nelle aziende Informazioni sui corsi Materiale didattico Ai partecipanti sarà distribuita una dispensa strutturata ad hoc e i libri editi da Il Sole 24 ORE: Contabilità analitica - Calcolo dei costi e decisioni aziendali di I. Facchinetti (iscritti al 1 corso) Manuale di controllo di gestione a cura di U. Bocchino (iscritti al 2 corso) Attestato di frequenza Al termine dei corsi verrà distribuito a ciascun partecipante l attestato di frequenza Metodologia didattica Le tematiche oggetto dei corsi saranno affrontate dai nostri Esperti con un taglio operativo che consentirà di verificare, anche attraverso casi di studio, le problematiche più ricorrenti nei sistemi di controllo di gestione. Il numero dei partecipanti è limitato per consentire un colloquio diretto e costante con i docenti. Corso on line - Budget: Tecniche di costruzione Per coloro che necessitano di una introduzione ai principi base di costruzione di un Budget, Il Sole 24 ORE propone il corso on line "Budget: Tecniche di costruzione. Il corso, costituito da quattro lezioni, è arricchito con approfondimenti audio, esercitazioni interattive, glossario e da un test finale di apprendimento dei contenuti. L accesso al corso è valido per 90 giorni dalla data di attivazione. Durante questo periodo, è possibile consultare via Internet tutti i contenuti interattivi e dialogare con tutti gli iscritti al corso attraverso il Newsgroup. A coloro che acquistano i due corsi di controllo di gestione è offerto uno sconto speciale del 30% sulla quota di 250,00 + IVA del corso on line. È possibile visualizzare una demo del corso all indirizzo: Il corso on line può essere personalizzato sulla base delle specifiche esigenze formative dell azienda richiedente ed installato sulla intranet aziendale per permettere l utilizzo ad un numero elevato di destinatari. Per ulteriori informazioni: telefonare al numero o inviare un all indirizzo elena.mattea@ilsole24ore.com I Plus della Formazione de Il Sole 24 ORE Personal Coaching uno strumento per aiutare i protagonisti aziendali a sviluppare le competenze chiave Servizi on Line per interagire attraverso Forum, Newsgroup e Community Ciascun corso può essere personalizzato e organizzato direttamente presso l azienda. Per informazioni telefonare al numero o inviare una all indirizzo karin.meiners@ilsole24ore.com

6 INFORMAZIONI Sede Centro di Formazione del Sole 24 ORE Via Brisa, Milano Orario 9:15-13:00 / 14:15-17:15 Sono previsti due coffee break alle ore 11:00 e alle 16:00 Come iscriversi Iscrizioni on line sezione Calendario Area Controllo di Gestione Telefonicamente con successivo invio della scheda di iscrizione formazione.iscrizioni@ilsole24ore.com con successivo invio della scheda di iscrizione A mezzo fax inviando la scheda di iscrizione al Servizio Clienti Quote di partecipazione 1.460,00 + IVA 20% iscrizione al primo corso 1.840,00 + IVA 20% iscrizione al secondo corso 2.800,00 + IVA 20% iscrizione ad ambedue i corsi (sconto del 15%) 2.975,00 + IVA 20% iscrizione ad ambedue i corsi più il Corso on line (sconto del 15% sui due corsi e del 30% sul corso on line) Le quote includono coffee break e materiale didattico Offerte Speciali Iscrizione multipla Per l iscrizione all iniziativa di più partecipanti della stessa Azienda/Ente: - sconto 5% da 2 a 4 iscrizioni - sconto 10% da 5 iscrizioni in poi Offerta Abbonato Riviste Specializzate de Il Sole 24 ORE Sconto 10% (per singola partecipazione) Gli sconti non sono tra loro cumulabili. Modalità di pagamento La quota deve essere versata all atto dell iscrizione effettuando il pagamento tramite -Assegno bancario, o circolare, intestato a: Il Sole 24 ORE spa da inviare a: Il Sole 24 ORE - Centro di Formazione Via Brisa Milano - Bonifico bancario, indicando il codice del corso prescelto, da effettuarsi sul c/c Banca Popolare di Lodi - Ag. Sede di Milano Piazza Mercanti, Milano Cod. ABI Cod. CAB CIN Q intestato a Il Sole 24 ORE spa Verrà spedita lettera assicurata convenzionale a ricevimento della quota di iscrizione con la fattura quietanzata intestata secondo le indicazioni fornite. SCHEDA DI ISCRIZIONE L iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento, da parte del Centro di Formazione de Il Sole 24 ORE, della presente scheda -da inviarsi via fax- debitamente compilata in tutte le sue parti e sottoscritta per accettazione. cod. TA 2111 cod. TA 2112 cod. TZ 2111 cod. TA 2143 Nome Cognome Funzione Settore di attività Società P. IVA o C.F. Indirizzo Città Cap. Tel. Prov. Abbonato Rivista n. Firma In caso di Ente Pubblico esente ex Art. 10 D.P.R. 633/72 come modificato dall Art.14 L. 537/93, barrare la casella Modalità di pagamento: STRUMENTI E TECNICHE DI ANALISI E CONTROLLO DEI COSTI IL CONTROLLO DI GESTIONE: DAL BUDGET ALL ANALISI STRATEGICA DEI RISULTATI Iscrizione ad ambedue i corsi Iscrizione ai 2 corsi più il Corso on line Bonifico bancario Assegno bancario Assegno circolare Modalità di disdetta È attribuito a ciascun partecipante il diritto di recedere ai sensi dell art Cod. Civ., che dovrà essere comunicato con disdetta da inviare via fax al numero e potrà essere esercitato con le seguenti modalità: a) fino a 10 giorni lavorativi (compreso il sabato) prima dell inizio del corso, il partecipante potrà recedere senza dovere alcun corrispettivo alla nostra società, che pertanto provvederà al rimborso dell intera quota di iscrizione, se già versata; b) oltre il termine di cui sopra e fino al giorno di inizio del corso, il partecipante potrà recedere pagando un corrispettivo pari alla percentuale del 25% della quota di iscrizione, che potrà essere trattenuta direttamente dalla nostra società, se la quota è già stata versata. La nostra società provvederà ad emettere la relativa fattura Fax Ai sensi dell Art.1341 C.C. approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. Firma Legge n 675/96 - Tutela della privacy. I suoi dati sono trattati in forma automatizzata al solo fine di prestare il servizio in oggetto, che comprende, a sua discrezione, l offerta di prodotti e servizi de Il Sole 24 ORE spa, con modalità strettamente necessarie a tale scopo. Il conferimento di dati è facoltativo: in mancanza tuttavia, non potremo dar corso al servizio. I suoi dati non saranno divulgati. Titolare del trattamento è Il Sole 24 ORE spa, in Via Lomazzo 52, Milano. Responsabile del trattamento dei dati personali è la società Simad srl con sede in Treviglio (Bg), Via Casnida 22. Potrà esercitare i diritti di cui all articolo 13 (accesso, correzione, cancellazione, opposizione al trattamento, ecc.), rivolgendosi a Il Sole 24 ORE spa o direttamente al sopraindicato Responsabile del trattamento dei dati personali. L adesione all iniziativa dà diritto a ricevere offerte di prodotti e servizi de Il Sole 24 ORE spa. Se non desidera riceverle, barri la casella qui accanto Segreteria Organizzativa