Circolare Tax n. 6/2016 Certificazione Unica 2016 Milano, 17 febbraio 2016

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1 Circolare Tax n. 6/2016 Certificazione Unica 2016 Milano, 17 febbraio 2016 Lexalia è uno Studio Legale e Tributario indipendente, con sede a Milano, composto da avvocati e dottori commercialisti. Lo Studio offre un ampia gamma di servizi di consulenza legale e fiscale, presentandosi come una boutique professionale multidisciplinare che integra al suo interno specialisti esperti nei principali settori del diritto degli affari e della fiscalità nazionale e internazionale. Piazza San Sepolcro n Milano Telefono: Telefax: Web:

2 L Agenzia delle Entrate, con il provv n. 7786, ha approvato i nuovi modelli di Certificazione Unica 2016 (CU 2016), relativi all anno 2015, unitamente alle relative istruzioni di compilazione e alle informazioni per il contribuente. Si rammenta che la Legge di Stabilità 2016 ha previsto l implementazione dei dati da riportare nella Certificazione Unica rispetto a quelli richiesti lo scorso anno. In particolare, è ora disposto che dovranno essere comunicati anche gli ulteriori dati fiscali e contributivi e quelli necessari per l attività di controllo dell Amministrazione finanziaria e degli enti previdenziali e assicurativi, i dati contenuti nelle certificazioni rilasciate ai soli fini contributivi e assicurativi nonché quelli relativi alle operazioni di conguaglio effettuate a seguito dell assistenza fiscale prestata. Le CU contenenti i predetti dati sono equiparate a tutti gli effetti ad una dichiarazione. Conseguentemente il modello 770 è drasticamente ridotto e va presentato limitatamente alle ritenute operate / versate e alle compensazioni effettuate. Il nuovo modello della Certificazione Unica risulta ora articolato in 2 versioni : 1. la Certificazione Unica Sintetica che ripropone sostanzialmente la CU 2015 e va consegnata agli interessati entro il 29 febbraio 2016 (il 28 cade infatti di domenica) ovvero entro 12 giorni dalla richiesta degli stessi in caso di interruzione del rapporto di lavoro; 2. la Certificazione Unica Ordinaria che va trasmessa all Agenzia delle Entrate entro il 7 marzo Tale versione, oltre a ricomprendere i dati presenti nella Certificazione Unica Sintetica, prevede l indicazione di molti dati che in passato venivano comunicati tramite il modello 770. Si fa presente che l Agenzia delle Entrate, nell ambito di Telefisco 2016, ha previsto la possibilità di differire l invio delle certificazioni che non contengono dati da utilizzare per l elaborazione della dichiarazione precompilata entro il termine previsto per la presentazione del modello 770/2016 Semplificato (attualmente stabilito al 1 agosto 2016), senza applicazione di sanzioni. Di seguito si riepilogano i principali aspetti relativi alla Certificazione Unica Il modello sintetico da consegnare al contribuente-sostituito Il sostituto d imposta deve: compilare il modello sintetico di Certificazione Unica 2016, secondo le istruzioni approvate dall Agenzia delle Entrate; rilasciarla in duplice copia al contribuente-sostituito, unitamente alle relative informazioni approvate dall Agenzia delle Entrate. Il modello sintetico di Certificazione Unica 2016, da rilasciare al contribuentesostituito, è costituito: dalla parte relativa ai dati del sostituto d imposta e del contribuente-sostituito (lavoratore dipendente o autonomo o pensionato); 2

3 dalla parte relativa alla certificazione dei redditi di lavoro dipendente/assimilati ed all assistenza fiscale, suddivisa tra: o dati fiscali; o dati previdenziali e assistenziali; o dati assicurativi INAIL; o annotazioni; dalla parte relativa alla certificazione dei redditi di lavoro autonomo, delle provvigioni e dei redditi diversi; dalla scheda per la scelta della destinazione: o dell 8 per mille dell IRPEF ad una confessione religiosa riconosciuta oppure allo Stato (per scopi di interesse sociale o di carattere umanitario); o del 5 per mille dell IRPEF per il sostegno del settore no profit, delle associazioni sportive dilettantistiche, della ricerca scientifica, della ricerca sanitaria o delle attività sociali svolte dal Comune di residenza; o del 2 per mille dell IRPEF al finanziamento di un partito politico iscritto nell apposito Registro nazionale; o del 2 per mille dell IRPEF ad un associazione culturale iscritta in un apposito elenco istituito presso la Presidenza del Consiglio dei Ministri. Nel caso in cui la Certificazione Unica 2016 attesti solo redditi di lavoro dipendente e assimilati, ovvero solo redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, il sostituto d imposta deve rilasciare al contribuente esclusivamente la parte della Certificazione Unica relativa alle tipologie reddituali indicate. Il modello ordinario da trasmettere all Agenzia delle Entrate Al fine di acquisire i dati necessari per la precompilazione dei modelli 730, i sostituti d imposta devono trasmettere le certificazioni delle somme e dei valori corrisposti all Agenzia delle Entrate in via telematica: o direttamente, mediante il servizio telematico Entratel o Fisconline; o oppure tramite un intermediario abilitato (es. dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro, società del gruppo, ecc.). Per l invio telematico all Agenzia delle Entrate delle Certificazioni Uniche 2016, il sostituto d imposta deve utilizzare il nuovo modello ordinario, da compilare secondo le istruzioni approvate dall Agenzia delle Entrate. Il modello ordinario di Certificazione Unica 2016 è costituito: 3

4 dal frontespizio, non presente nel modello sintetico da consegnare al contribuente; dal quadro CT, relativo alla comunicazione della sede telematica per la ricezione dei modelli relativi ai conguagli, non presente nel modello sintetico da consegnare al contribuente; dalla parte relativa ai dati del sostituto d imposta e del contribuente-sostituito (lavoratore dipendente o autonomo o pensionato), identica a quella contenuta nel modello sintetico da consegnare al contribuente; dalla parte relativa alla certificazione dei redditi di lavoro dipendente, assimilati e all assistenza fiscale, suddivisa tra: o dati fiscali; o dati previdenziali e assistenziali; o dati assicurativi INAIL; o annotazioni; dalla parte relativa alla certificazione dei redditi di lavoro autonomo, delle provvigioni e dei redditi diversi. Il modello ordinario, da inviare all Agenzia delle Entrate, non contiene invece la scheda per la scelta della destinazione dell otto, del cinque e del due per mille dell IRPEF, da consegnare solo al contribuente nell ambito del modello sintetico. La riduzione dei dati da indicare nel modello 770/2016 semplificato Al fine di evitare duplicazioni di adempimenti, con la legge di stabilità 2016 è stato stabilito che le trasmissioni in via telematica delle certificazioni dei sostituti d imposta sono equiparate a tutti gli effetti alla loro esposizione nella dichiarazione dei sostituti d imposta (modelli 770). Per effetto di tale estensione dei dati della Certificazione Unica 2016, il modello 770/2016 Semplificato risulta esclusivamente composto dal: frontespizio; prospetto ST, relativo ai versamenti delle ritenute, dell addizionale regionale IRPEF, delle imposte sostitutive e delle trattenute per assistenza fiscale; prospetto SV, relativo ai versamenti dell addizionale comunale IRPEF; prospetto SX, contenente il riepilogo dei crediti e delle compensazioni; prospetto SY, relativo alle somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e alle ritenute operate sui pagamenti mediante bonifico bancario o postale delle spese relative ad interventi di recupero edilizio o di riqualificazione energetica degli edifici, per i quali spetta la prevista detrazione d imposta. 4

5 Si rammenta che il modello 770/2016 Semplificato deve essere presentato all Agenzia delle Entrate, esclusivamente in via telematica, entro il 1 agosto 2016 (in quanto il 31 luglio cade di domenica). * * * La presente Circolare 1 ha il solo scopo di fornire informazioni di carattere generale. Di conseguenza, non costituisce un parere legale e/o fiscale né può in alcun modo considerarsi come sostitutivo di una specifica consulenza legale o fiscale. 1 La presente Circolare è inviata esclusivamente a soggetti che hanno liberamente fornito i propri dati personali nel corso di rapporti professionali o di incontri, convegni, workshop o simili. I dati personali in questione sono trattati in formato cartaceo o con strumenti automatizzati per finalità strettamente collegate ai rapporti professionali intercorrenti con gli interessati, nonché per finalità informative o divulgative ma non sono comunicati a soggetti terzi, salvo che la comunicazione sia imposta da obblighi di legge o sia strettamente necessaria per lo svolgimento dei rapporti professionali nel corso dei quali i dati sono stati forniti. Il titolare del trattamento dei dati è Lexalia, con sede in Milano, Piazza San Sepolcro n. 1, Il trattamento dei dati ha luogo presso la sede di Lexalia, a curato dei soli dipendenti, collaboratori e professionisti di Lexalia. Qualora Lei avesse ricevuto la presente Circolare per errore, oppure desiderasse non ricevere più comunicazioni di questo tipo in futuro, potrà comunicarcelo inviando una a In ogni caso, Lei ha il diritto in qualunque momento di ottenere la conferma dell esistenza dei suoi dati e di conoscerne il contenuto e l origine, nonché di verificarne l esattezza o chiederne l integrazione o l aggiornamento, ovvero la rettificazione. Lei ha inoltre il diritto di chiedere la cancellazione, la trasformazione in forma anonima o il blocco dei dati trattati in violazione di legge, nonché di opporsi in ogni caso, per motivi legittimi, al loro trattamento. Le richieste di cui sopra vanno rivolte via fax o a Lexalia, al numero oppure 5

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