SOMMARIO PARTE I BILANCIO DI ESERCIZIO E ADEMPIMENTI CIVILISTICO-CONTABILI

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1 SOMMARIO PARTE I BILANCIO DI ESERCIZIO E ADEMPIMENTI CIVILISTICO-CONTABILI Capitolo I IL BILANCIO D ESERCIZIO E I SUOI PRINCIPI GENERALI DI REDAZIONE di Fabio Sansalvadore 1. Il bilancio d esercizio 1.1. Il sistema delle norme civili in tema di bilancio d esercizio 1.2. L evoluzione normativa in tema di bilancio d esercizio 2. Il principio di prudenza 3. Il principio di continuazione dell attività di impresa 4. Il principio di competenza 5. Il principio di continuità dei criteri di valutazione e deroghe 6. Il principio di prevalenza della sostanza sulla forma 7. L aggiornamento dei principi contabili nazionali (OIC) Capitolo II SCHEMI DI BILANCIO, RENDICONTO FINANZIARIO, CAMBIAMENTI DI PRINCIPI E STIME CONTABILI, CORREZIONI DI ERRORI di Barbara Borgato 2. Struttura e schemi di bilancio (OIC 12, 22 e 28) 2.1 Suddivisione, raggruppamento, aggiunta, adattamento e comparazione delle voci 2.2 Stato Patrimoniale 3. Il rendiconto finanziario (OIC 10) 4. Cambiamenti di principi e stime contabili, correzione di errori, eventi e operazioni straordinarie, fatti intervenuti dopo la chiusura dell esercizio (OIC 29)

2 Capitolo III IMMOBLIZZAZIONI MATERIALI ED IMMATERIALI, RIMANENZE E LAVORI IN CORSO SU ORDINAZIONE, IMPOSTE SUI REDDITI di Pier Luigi Marchini 2. Le immobilizzazioni materiali ed immateriali (OIC 9, OIC 16 e OIC 24) 3. Le rimanenze e i lavori in corso su ordinazione (OIC 13 e OIC 23) 4. Le imposte sui redditi (OIC 25) Capitolo IV PARTECIPAZIONI, TITOLI, CREDITI E DEBITI di Luca Fornaciari 1. Partecipazioni, titoli e bilancio consolidato 1.1. I titoli di debito 1.2. Le partecipazioni 1.3. Le azioni proprie 1.4. Il bilancio consolidato 2. Crediti e disponibilità liquide 2.1. I crediti 2.2. Le disponibilità liquide 3. Debiti, fondi e ratei e risconti 3.1. I debiti 3.2. I fondi per rischi ed oneri 3.3. I ratei e risconti Capitolo V PROCEDIMENTO DI FORMAZIONE DEL BILANCIO D ESERCIZIO E DOCUMENTI COMPONENTI IL FASCICOLO DI BILANCIO di Giorgio Caratozzolo 1. Redazione del progetto di bilancio: deposito del bilancio presso la sede legale 2. Convocazione dell assemblea e maggior termine

3 3. Adempimenti di pubblicità 4. Bilancio in forma abbreviata 5. Relazione sulla gestione 6. Relazione del collegio sindacale 7. Relazione di revisione e giudizio sul bilancio PARTE II ASPETTI FISCALI CONNESSI AL BILANCIO DI ESERCIZIO Capitolo I IL PRINCIPIO DI DERIVAZIONE di Raffaella Messina 1. L evoluzione del principio di derivazione 2. Le interferenze fiscali nel bilancio alla luce della sentenza della Cassazione n /2014 Capitolo II I CRITERI PER LA DEDUCIBILITÀ DEI COMPENSI AGLI AMMINISTRATORI di Tania Stefanutto 2. Ambito civilistico: i compensi amministratori nel codice civile e secondo i principi contabili 3. La congruità dei compensi 4. Certezza e requisiti formali 5. Il principio di cassa allagato 6. I compensi non in denaro e la determinazione variabile del compenso 6.1 Le stock options 6.2 I redditi in natura: i benefit 6.3 La partecipazione agli utili 7. La posizione della Corte di Cassazione sull indeducibilità assoluta dei compensi amministratori e la risoluzione n. 113/E/ Le problematiche delle società trasparenti

4 9. Compensi amministratori esteri: i compensi revesibili e la fatturazione alla partecipata. Le problematiche connesse alla tassazione del reddito del non residente e l eventuale Transfer Pricing Policy 10. I compensi amministratori in ambito IRAP 11. Schemi Operativi Capitolo III LA GESTIONE DELLE OPERAZIONI CON I PAESI A FISCALITÀ PRIVILEGIATA: TRA LA NORMATIVA VIGENTE E LE NOVITÀ DELLA LEGGE DI STABILITÀ 2015 di Michele Maria Rossini 2. Cenni all evoluzione normativa e di prassi 3. Ambito di applicazione: soggettivo ed oggettivo 4. Gli Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato 5. Le prove esimenti 5.1 Prima prova esimente 5.2 Seconda prova esimente 5.3 Concreta esecuzione 6. L interpello disapplicativo 7. Compilazione della dichiarazione dei redditi 8. Prevalenza della normativa CFC 9. L inapplicabilità della normativa antielusiva dei costi Black List all IRAP 10. In sintesi: le novità della Legge di stabilità 2015 Capitolo IV LA CONGRUITÀ E L INERENZA NELL IDENTIFICAZIONE DELLE SPESE DI RAPPRESENTANZA di Maria Teresa Morelli 1. Inquadramento normativo 2. D.M. 19 novembre 2008: i requisiti di inerenza e congruità 3. Le spese di rappresentanza: esemplificazioni 4. Le esclusioni ope legis dal novero delle spese di rappresentanza 5. Le spese di rappresentanza nell UNICO

5 Capitolo V LE PROBLEMATICHE DELLE DIVERSE QUALIFICAZIONI DEI COSTI RELATIVI AGLI AUTOVEICOLI di Raffaella Messina 2. La nozione di veicolo : tra TUIR e Codice della Strada 2.1 I falsi autocarri 3. La disciplina dell art. 164 TUIR 3.1 I veicoli a deducibilità integrale 3.2 Veicoli con costi parzialmente deducibili 3.3 La finalità non elusiva dei limiti alla deducibilità dei costi auto 4. I veicoli concessi un uso al dipendente 4.1 Uso esclusivamente personale 4.2 Uso promiscuo 4.3 Uso aziendale 5. I veicoli concessi in uso all Amministratore 5.1 Uso personale dell amministratore 5.2 Uso promiscuo aziendale e personale 5.3 Uso aziendale 6. I rimborsi chilometrici 6.1 I rimborsi chilometrici agli amministratori 7. I costi del carburante - La scheda carburante 7.1 Esclusioni 7.2 Il contenuto della scheda carburante 7.3 Le alternative alla scheda carburante Le nuove disposizioni in materia di esclusione dalla tenuta della scheda carburante 7.4 L alterazione fraudolenta della scheda carburante 8. La deducibilità ai fini IRAP dei costi delle autovetture 9. I nuovi obblighi di Annotazione previsti dal Codice della strada 9.1 Il comodato di veicoli aziendali

6 Capitolo VI IL TRATTAMENTO FISCALE DEI CONTRATTI DI LEASING MOBILIARE ED IMMOBILIARE di Raffaella Messina 2. La disciplina fiscale del Leasing Finanziario 2.1 Trattamento dei canoni non dedotti alla scadenza del contratto Esercizio del diritto di riscatto Non esercizio del diritto di riscatto Cessione a terzi del contratto di leasing 3. Il Leasing e l IRAP 4. Il Leasing Immobiliare 4.1 Il Leasing /appalto 5. Il Leasing auto Capitolo VII ASPETTI FISCALI DELLA SVALUTAZIONE di Daniele Baldassare Giacalone 1. Le rimanenze 2. Le immobilizzazioni materiali e immateriali alla luce dell OIC 9 3. I crediti: l impatto fiscale dell OIC 15