NOVITÀ FISCALI E ADEMPIMENTI DELLO STUDIO PROFESSIONALE

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1 MASTER PERCORSO DI 8 MEZZE GIORNATE di aggiornamento tributario DA OTTOBRE A MAGGIO MATURA FINO A 35 CFP NOVITÀ FISCALI E ADEMPIMENTI DELLO STUDIO PROFESSIONALE Impatto dei provvedimenti estivi, attuazione della delega fiscale e stabilità 2016 Gestione civilistica e fiscale degli enti no profit Evoluzione del reddito d impresa, novità IVA, bilancio 2015 e dichiarazioni 2016 BERGAMO Centro Congressi Giovanni XXIII

2 Modalità di Iscrizione Le iscrizioni sono riservate solo agli iscritti all Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Bergamo e potranno essere effettuate esclusivamente online sul sito internet effettuando il login nell Area Iscritti DIDACTICA PROFESSIONISTI SPA Viale Andrea Palladio, Verona (VR) Tel Fax [email protected]

3 PROGRAMMA E SEDI DEL MASTER Struttura delle 8 mezze giornate (1 in videoconferenza) PROGRAMMA E SEDI DEL MASTER Struttura delle 8 mezze giornate (1 in videoconferenza) OTTOBRE 2015 NOVEMBRE 2015 DICEMBRE 2015 GENNAIO 2016 FEBBRAIO 2016 MARZO 2016 APRILE 2016 MAGGIO 2016 LE NOVITÀ FISCALI E GLI ADEMPIMENTI DELLO STUDIO PROFESSIONALE ATTUAZIONE DELLA DELEGA (1 a Parte) Fiscalità d impresa ATTUAZIONE DELLA DELEGA (2 a Parte) Fisco Contribuente ENTI NO PROFIT NOVITÀ DELLA RIFORMA LEGGE DI STABILITÀ E DELEGA (3 a Parte) Provvedimenti 2016 NOVITÀ IVA 2016 E DELEGA (4 a Parte) Adempimenti operativi NOVITÀ DEL BILANCIO D ESERCIZIO Aspetti applicativi UNICO SOCIETÀ DI CAPITALI 2016 UNICO SP-PF 2016 Finanziamenti dei soci e perdite su crediti Fiscalità internazionale e altre novità Attuazione del Patent Box Sanzioni penali amministrative e nuovo diritto d interpello Abuso del diritto Revisione del contenzioso e riforma della riscossione Profili civili e fiscali degli enti no profit Soggettività, agevolazioni e criteri di tassazione Rendicontazione e controlli Semplificazioni fiscali Riforma del diritto fallimentare Legge di Stabilità Fatturazione elettronica e trasmissione telematica Dichiarazione IVA 2016 Criticità e soluzioni nell applicazione dell IVA Modifiche nei documenti e negli schemi di bilancio Nuovo falso in bilancio Novità nella determinazione del reddito d impresa Gestione dei principali quadri della dichiarazione dei redditi Tassazione IRAP 2016 Guida alla compilazione dei modelli e visto di conformità Tassazione dei redditi esteri Tutto Quesiti 1 a giornata 2 a giornata 3 a giornata 4 a giornata 5 a giornata 6 a giornata 7 a giornata 8 a giornata Il programma terrà conto di tutti i provvedimenti contenuti nei decreti attuativi della Delega Fiscale CALENDARIO E SEDE DEGLI INCONTRI FORMAZIONE OBBLIGATORIA BERGAMO Centro Congressi Giovanni XXIII Viale Papa Giovanni, a Giornata 27 OTTOBRE a Giornata 16 NOVEMBRE a Giornata 15 DICEMBRE a Giornata 18 GENNAIO a Giornata 15 FEBBRAIO a Giornata 21 MARZO a Giornata 18 APRILE a Giornata 17 MAGGIO 2016 ORARIO DEGLI INCONTRI MATTINA dalle 9:00 alle 13:00 Il Master attribuisce ai Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili fino a: 35 CREDITI FORMATIVI 32 CFP in aula (12 per l anno 2015 e 20 per l anno 2016) 3 CFP sulle materie obbligatorie in modalità e-learning 2 3

4 PROGRAMMA DEL MASTER Sviluppo dettagliato delle giornate ATTUAZIONE DELLA DELEGA (1 a Parte) Fiscalità d impresa e altre novità 1 a giornata / ottobre 2015 La nuova fiscalità della rinuncia dei crediti da parte dei soci Presupposti per l irrilevanza fiscale delle rinunce ai crediti Limite del costo fiscale della partecipazione Impatto delle novità sui finanziamenti già in essere Valutazioni di convenienza in merito a fattispecie concrete Le perdite e le svalutazioni dei crediti commerciali Analisi delle nuove condizioni per la deducibilità del costo Individuazione del periodo di competenza per le perdite su mini crediti e procedure: innovazioni della delega Esempi pratici di applicazione delle nuove disposizioni Gli interventi in tema di fiscalità d impresa Rilevanza fiscale delle sopravvenienze attive nel caso di concordato preventivo di risanamento, accordo di ristrutturazione o piano attestato Modifiche alla disciplina fiscale degli interessi passivi: impatto sulle imprese immobiliari Novità nel trattamento dei costi black list Nuovi limiti di deducibilità delle spese di rappresentanza Entrata in vigore delle disposizioni ed impatto sui redditi 2015 Le novità nella tassazione dei redditi internazionali L attuazione del Patent Box: regole operative L irrilevanza del maggior valore accertato ai fini del registro Mappatura della casistica rilevante: dalle compravendite immobiliari alle operazioni inerenti le aziende Decorrenza della modifica e impatto sui contenziosi già in essere ATTUAZIONE DELLA DELEGA (2 a Parte) Rapporto Fisco Contribuente 2 a giornata / novembre 2015 Il nuovo diritto di interpello preventivo L interpello come strumento di dialogo preventivo con il fisco Tipologie di interpello: interpretativo, qualificatorio, probatorio, antiabuso, disapplicativo e speciale Principio del silenzio assenso e non impugnabilità delle risposte Fac-simile ed esempi su casistiche pratiche La riforma delle sanzioni tributarie, amministrative e penali Nuovo principio di proporzionalità: considerazioni pratiche Misure delle sanzioni amministrative: maggiorazioni per le condotte fraudolente e riduzioni per le violazioni di minore entità Dichiarazioni omesse e infedeli: nuove sanzioni in relazione al tipo di violazione. Differenze con la dichiarazione tardiva Effetti sul ravvedimento operoso e sugli altri istituti deflativi del contenzioso Principi di riforma del sistema penale-tributario: - i nuovi limiti per la rilevanza dei mancati versamenti IVA - rilevanza delle violazioni nei principi di competenza e di inerenza - cause di non punibilità e circostanze attenuanti e aggravanti Decorrenza delle nuove misure: favor rei possibile? La revisione del contenzioso tributario Ampliamento degli istituti del reclamo e della mediazione Esecutività delle sentenze e nuove possibilità di sospensione Spese di giudizio, lite temeraria e principio di soccombenza L abuso del diritto e la certezza nei rapporti giuridici Nuove regole in tema di raddoppio dei termini per l accertamento fiscale. Decorrenza e regime transitorio Superamento del concetto di elusione e nuova qualificazione di abuso. Considerazioni pratiche La riscossione dei tributi: le novità introdotte dalla delega 4

5 PROGRAMMA DEL MASTER Sviluppo dettagliato delle giornate ENTI NO PROFIT: REGOLE CIVILISTICHE E FISCALI 3 a giornata / dicembre 2015 Le tipologie di enti no profit Le diverse forme organizzative Procedimento di riconoscimento e possibili semplificazioni Regime di responsabilità dell ente e degli amministratori La soggettività fiscale Nozione di ente non commerciale: soggettività fiscale Impatto sociale ai fini della qualifica Enti associativi: tipologie, qualifiche e riflessi tributari Le Onlus: attività istituzionali e connesse, relativi vincoli La fiscalità: tassazione e agevolazioni Regimi fiscali ai fini impositivi: regole semplificate e loro razionalizzazione Regime tributario di vantaggio: finalità sociale dell ente Agevolazioni tributarie e decommercializzazioni Sistema delle erogazioni liberali: semplificazione La trasparenza, i bilanci e la rendicontazione Obblighi contabili ed effetti tributari degli enti no profit Obblighi speciali: raccolte fondi e novità sul 5 per mille Regole di rendicontazione I controlli per gli enti no profit Registro unico del Terzo Settore Nuovo organismo di vigilanza Previsioni di controllo interno: collegio sindacale, revisori e decreto 231/2001 LEGGE DI STABILITÀ E DELEGA (3 a Parte) Provvedimenti a giornata / gennaio 2016 L analisi dei provvedimenti di fine anno Modifiche varate con la Legge di stabilità 2016 Nuove regole per la determinazione del reddito d impresa e dei professionisti Interventi di riforma sui regimi super semplificati per le piccole imprese e i lavoratori autonomi: minimi e forfettari Modifiche in tema di IRAP Società di comodo e altre novità collegate Gli interventi di semplificazione negli adempimenti fiscali La riforma delle procedure concorsuali e meta concorsuali L attuazione della delega fiscale Analisi sistematica dei decreti legislativi varati e dei relativi provvedimenti attuativi Primi orientamenti della prassi amministrativa Impatto delle novità in tema di reddito d impresa: scelte e opzioni dei contribuenti Accertamento e contenzioso: nuovi strumenti di difesa e possibili conseguenze operative 5

6 PROGRAMMA DEL MASTER Sviluppo dettagliato delle giornate NOVITÀ IVA 2016 E DELEGA (4 a Parte) Adempimenti operativi 5 a giornata / febbraio 2016 L attuazione della delega: l impatto sugli adempimenti 2016 Regole per la registrazione, la redazione e la conservazione delle fatture elettroniche Utilizzo del sistema di interscambio per le fatture tra privati Opzione per tutti i contribuenti per l invio telematico di fatture e scontrini all Agenzia: abolizione degli scontrini e delle ricevute fiscali Semplificazioni connesse all invio telematico dei dati I casi operativi e la gestione in dichiarazione IVA Analisi delle novità dei modelli dichiarativi Possibili correzioni dei comportamenti in corso d anno Casi particolari: - split payment: problemi aperti e soluzioni - regole IVA delle operazioni online - IVA e operazioni immobiliari La gestione dei debiti e dei crediti Omessi versamenti: rilevanza amministrativa e penale Utilizzi del credito e adempimenti. Il visto di conformità Conseguenza nei casi di omissione della dichiarazione Casi e soluzioni nell applicazione dell inversione contabile Il reverse charge nel settore immobiliare: casi operativi Individuazioni delle fattispecie soggette al reverse Indicazioni della prassi e la loro applicazione operative Possibili rimedi nel caso di errori Impatto sui contenziosi già in essere NOVITÀ DEL BILANCIO D ESERCIZIO Aspetti applicativi 6 a giornata / marzo 2016 L impatto sul bilancio delle novità della direttiva 2013/34/UE Riduzione degli obblighi contabili per le micro imprese e nuovi bilanci abbreviati Rilevanza della sostanza e della materialità Novità per oneri pluriennali e avviamento Nuove informazioni obbligatorie della nota integrativa Obbligo di redazione del rendiconto finanziario Novità della nota integrativa e relazione sulla gestione 2015 Rilevanza delle novità tributarie nella redazione del bilancio Focus sulle aree critiche del bilancio 2015 Rilevanza dei principi contabili in ambito fiscale Analisi di casi dalla giurisprudenza Impatto sul bilancio di fattispecie straordinarie Contabilizzazione del rent to buy Aumenti e riduzioni del capitale Gestione contabile della trasparenza fiscale Leasing: riscatto, cessione e moratoria Novità sulle false comunicazioni sociali: riflessi professionali Nuove definizioni delle fattispecie penali rilevanti Impatto sulle piccole e medie imprese Analisi di casi della prassi professionale Le novità IVA delle operazioni con l estero e gli adeguamenti alla direttiva comunitaria 6

7 PROGRAMMA DEL MASTER Sviluppo dettagliato delle giornate UNICO SOCIETÀ DI CAPITALI 2016 Impatto delle novità 7 a giornata / aprile 2016 Le novità nella determinazione del reddito d impresa Effetti della delega sui redditi 2015 Finanziamenti dei soci e novità per la loro rilevanza fiscale Perdite su crediti: esame delle previsioni del nuovo art. 101 ed esemplificazioni operative della sua applicazione Deduzione e obblighi per i costi black list Principali variazioni in aumento e diminuzione del Quadro RF di UNICO 2015: analisi sistematica Investimenti agevolati, crediti d imposta e altre agevolazioni ACE in dichiarazione per SC e SP La gestione dei prospetti del modello UNICO Prospetto delle perdite e svalutazione dei crediti commerciali Società di comodo: non operative e in perdita sistematica Calcolo degli interessi non deducibili e opzioni del contribuente La tassazione IRAP: principali novità Dichiarazione IRAP: soggetti obbligati ed esonerati Prima applicazione delle nuove deduzioni per il costo del lavoro Indicazioni della prassi sulle novità Deduzioni e gestione di aspetti particolari UNICO SOCIETÀ DI PERSONE E PERSONE FISICHE a giornata / maggio 2016 Il modello UNICO PF Modello 730 Tipologie di reddito e scelta del modello Integrazione obbligatoria del modello 730 Correzione del modello 730: modello unico integrativo Dichiarazione precompilata: adempimenti e responsabilità dell intermediario Le deduzioni e le detrazioni fiscali Mappatura del quadro RP Indicazioni della prassi su deduzioni per familiari a carico e oneri previdenziali Detrazioni per ristrutturazione e risparmio energetico Nuove detrazioni per investimenti in attività innovative I redditi immobiliari Quadro RB: analisi delle criticità e soluzioni Cedolare secca in UNICO 2016 Indicazioni delle imposte comunali I regimi agevolati Determinazione del reddito e compilazione per i soggetti minimi e forfettari Opzione per i regimi agevolati Gli altri redditi Redditi di capitale e redditi diversi I redditi e gli investimenti esteri Dividendi percepiti dall estero: casistica e obblighi dichiarativi Redditi immobiliari prodotti all estero: indicazione di UNICO Quadro RW: la gestione del quadro IVIE ed IVAFE: tassazione delle attività estere Tutto quesiti Unico

8 CORPO DOCENTE DEL MASTER Commercialisti, pubblicisti, avvocati e docenti universitari GLI ESPERTI DEL SETTORE PER UNA FORMAZIONE QUALIFICATA MICHELE BANA GERARDO FERRARI Ragioniere Commercialista GIAN PAOLO RANOCCHI Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale SEBASTIANO BARUSCO Dottore Commercialista FABRIZIO BAVA Dottore Commercialista, Professore di Economia Aziendale e Bilancio Università di Torino ANDREA BONINO GUIDO BERARDO Pubblicista, Ragioniere Commercialista ERMANDO BOZZA Dottore Commercialista, Revisore Legale FRANCESCO CAPOGROSSI GUARNA DEBORA CREMASCO Avvocato NICOLA CAVALLUZZO LUCIANO DE ANGELIS ERNESTO GATTO Pubblicista, Ragioniere Commercialista Componente della F.E.E. a Bruxelles NADIA GENTINA Esperto Tributario DUILIO LIBURDI EMANUELE LO PRESTI VENTURA Dottore Commercialista, Revisore Legale LUCA MIELE Professore Incaricato di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni MAURO NICOLA CARLO NOCERA Docente di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni GIANLUCA ODETTO Dottore Commercialista, Gruppo di Studio Eutekne FABIO RIZZATO Professore di Economia Aziendale e Bilancio Università di Torino PASQUALE SAGGESE SERGIO SALA Dottore Commercialista MASSIMO SIRRI NORBERTO VILLA Pubblicista, Consulente d Azienda ANTONIO ZAPPI Pubblicista, Esperto Tributario RICCARDO ZAVATTA 8 ALAIN DEVALLE Dottore Commercialista, Professore di Economia Aziendale e Bilancio Università di Torino PIERO PISONI Dottore Commercialista, Professore di Economia Aziendale e Bilancio Università di Torino

9 MATERIALE E omaggi DEL MASTER Tutto compreso nella quota di partecipazione LE DISPENSE di contenuto tecnico-operativo 8 dispense cartacee complete di approfondimenti e schemi di sintesi. L intero materiale sarà appositamente predisposto dai docenti che interverranno alle singole giornate L AREA RISERVATA un portale sempre attivo Area Riservata dedicata dove il professionista, durante tutta la durata del master, ha la possibilità di consultare in anteprima l intero materiale di lavoro consegnato in aula e scaricare eventuali aggiornamenti sulle tematiche oggetto del Master I VOLUMI EUTEKNE Due volumi Eutekne sulle tematiche oggetto del Master I CORSI E-LEARNING Tre corsi e-learning sulle materie obbligatorie per i Dottori Commercialisti e gli Esperti Contabili da scegliere nel catalogo Eutekne...ED IN PIÙ CON L ISCRIZIONE AL MASTER RICEVERAI IN OMAGGIO: MENSILE DI AGGIORNAMENTO Abbonamento gratuito per 3 mesi dal momento dell attivazione del servizio alle Schede di Aggiornamento Eutekne Utile strumento di supporto per la conoscenza delle novità normative in materia fiscale, societaria e di bilancio e per la scelta e il reperimento di quanto pubblicato dalla stampa più autorevole SISTEMA INTEGRATO Buono di 150,00 per attivare l abbonamento al Sistema Integrato Eutekne: un servizio che raccoglie materiali di utilizzo pratico e immediato per l attività professionale quotidiana QUOTIDIANO ONLINE Abbonamento gratuito per 3 mesi dal momento dell attivazione del servizio a Eutekne.info, con la possibilità di ricercare e scaricare tutti gli articoli a partire dal