BILANCIO D ESERCIZIO: REGOLE CIVILI E RIFLESSI FISCALI

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1 in collaborazione scientifica con Corso di 2 week-end BILANCIO D ESERCIZIO: REGOLE CIVILI E RIFLESSI FISCALI MILANO I Marzo 2019

2 STRUTTURA DEL CORSO E CALENDARIO DELLE LEZIONI La sede congressuale del Corso è presso la Sala convegni di St. Pirola Pennuto Zei & Ass. in via Vittor Pisani n.16 - Milano Il Corso, si sviluppa in 10 week-end non consecutivi. Le lezioni si terranno il: Venerdì dalle alle Sabato dalle 9.30 alle e dalle alle marzo marzo 2019 CORPO DOCENTE Matteo Belluzzi Dottore Commercialista Giancarlo Grossi Dottore Commercialista - Revisore Legale Francesca Iula Dottore Commercialista e Revisore Contabile Tiziano Sesana Dottore Commercialista Professore di Economia Aziendale Università Sacro Cuore Milano MATERIALE DIDATTICO I partecipanti a supporto dell attività didattica riceveranno 2 dispense operative in formato PDF (una per ogni week-end formativo) contenenti le slides utilizzate dai docenti e contributi aggiuntivi di approfondimento realizzati in collaborazione con il Centro Studi Tributari di Euroconference. QUOTA DI PARTECIPAZIONE * 550,00 + iva CLIENTI PRIVILEGE I VANTAGGI DELL ISCRIZIONE ANTICIPATA NO PRIVILEGE BLU GOLD PLATINUM Iscrizioni entro il 20 giorno dall inizio della sede prescelta 412,50 + iva 391,88 + iva 371,25 + iva 350,63 + iva Iscrizioni fra il 10 e il 19 giorno dall inizio della sede prescelta 467,50 + iva 444,13 + iva 420,75 + iva 397,38 + iva Iscrizioni oltre il 10 giorno dall inizio della sede prescelta 550,00 + iva Nessuno sconto applicabile * Il Corso non è compreso nell abbonamento Euroconference Pass 2

3 PROGRAMMA BILANCIO D ESERCIZIO: REGOLE CIVILI E RIFLESSI FISCALI I incontro I nuovi postulati del bilancio d esercizio: OIC 11 La struttura generale del principio e la sintesi delle modifiche Il nuovo trattamento degli eventi non previsti dai principi contabili La revisione dei postulati già esistenti La definizione del nuovo principio della rilevanza e della prevalenza della sostanza sulla forma Cambiamenti di criteri di valutazione e la correzione di errori secondo l OIC 29 Analogie e differenze tra principi e stime contabili L applicazione del metodo retroattivo al cambiamento dei principi contabili Ol trattamento degli errori rilevanti e non rilevanti, le implicazioni fiscali La competenza dei fatti di rilievo intervenuti dopo la fine dell esercizio Gli aspetti critici di imputazione temporale OIC 24 Le immobilizzazioni immateriali Natura e caratteristiche delle immobilizzazioni immateriali Requisiti per la capitalizzazione Le spese di ricerca e pubblicità Le spese di sviluppo L iscrizione e la valutazione dell avviamento: vita utile e utilità futura OIC 16 - Immobilizzazioni materiali: problematiche e novità La declinazione operativa del principio di prevalenza della sostanza sulla forma L iscrizione e la contabilizzazione delle immobilizzazioni acquisite a titolo gratuito Le regole in tema di capitalizzazione degli oneri finanziari L ammortamento delle immobilizzazioni materiali non utilizzate Le problematiche relative alle immobilizzazioni destinate alla vendita Il leasing e l informativa in bilancio OIC 9 Le perdite permanenti di valore Le regole per l individuazione della durevolezza della perdita Valore di mercato e valore d uso: esempli applicativi del metodo della capacità di ammortamento e del metodo dei flussi attualizzati Il test di impairment teoria Il ripristino del valore: applicabilità, condizioni e trattamento contabile La metodologia semplificata per le aziende di minori dimensioni II incontro OIC 19 - La valutazione dei debiti Le rilevazione dei crediti e debiti dopo l introduzione del principio della prevalenza della sostanza sulla forma La svalutazione dei crediti: casistica L ammortamento dei costi di transizione L attualizzazione dei crediti e dei debiti Trattamento del finanziamento soci Debiti: rilevazione iniziale e valutazione successiva alla prima iscrizione Il nuovo trattamento dei debiti ristrutturati a seguito dell abolizione dell OIC 6 Gli effetti dell applicazione del criterio del costo ammortizzato L irrilevanza fiscale del costo ammortizzato Rilevanza delle poste finanziarie derivanti dal costo ammortizzato Risultati positivi e negativi derivanti dalla cancellazione di poste iscritte in base al costo ammortizzato Impatto ai fini Irap del costo ammortizzato OIC 26 - Le operazioni in valuta estera Le poste monetarie e non monetarie I tassi di conversione in bilancio Aspetti specifici su commesse pluriennali, fondi e conti d ordine OIC 13 - Rimanenze: problematiche e novità Le rimanenze Sintesi delle novità contenute nella versione corrente dell OIC 13 Capitalizzazione degli oneri finanziari, dei costi congiunti e dei sottoprodotti L applicazione del metodo della percentuale di completamento I criteri da seguire per la valutazione del minore tra costo e mercato Il trattamento contabile dei contributi in conto esercizio correlati a beni merce OIC 23 - Lavori in corso su ordinazione L iscrizione in bilancio dei lavori in corso su ordinazione Casi operativi Rilevanza fiscale delle valutazioni contabili L irrilevanza fiscale dei fondi e rischi La mancata rilevanza fiscale della certezza Il caso degli oneri legali e dei debiti da transazioni con dipendenti La valutazione del magazzino e l art. 92 e 93 del TUIR Rilevanza fiscale dell iscrizione delle rimanenze al minore tra il costo e il valore OIC 32 l iscrizione nel bilancio ordinario e abbreviato dei derivati Gli strumenti finanziari derivati: differenti tipologie e caratteristiche Le regole per la loro iscrizione iniziale Le regole per la valutazione successiva La documentazione a supporto dell iscrizione e della valutazione in bilancio Esemplificazioni pratiche Il trattamento fiscale degli strumenti finanziari derivati 3

4 PROGRAMMA BILANCIO D ESERCIZIO: REGOLE CIVILI E RIFLESSI FISCALI III incontro La contabilizzazione dei titoli e delle partecipazioni L applicazione del costo ammortizzato ai titoli La classificazione in bilancio e il management intent Le modalità di calcolo della svalutazione dei titoli e partecipazioni immobilizzati e del circolante Il trattamento dei dividendi Il costo fiscale delle partecipazioni OIC 31 I fondi rischi ed oneri La classificazione dei fondi rischi ed oneri nel bilancio d esercizio a seguito delle modifiche apportate agli schemi di bilancio Il processo di stima della probabilità del rischio L informativa a bilancio Esemplificazioni pratiche OIC 25 Le imposte differite e anticipate I requisiti per l iscrizione delle imposte anticipate e differite L iscrizione di imposte anticipate in presenza di perdite fiscali Le rivalutazioni di attività e la fiscalità differita La fiscalità differita delle operazioni straordinarie nel caso di affrancamento La disciplina del credito d imposta da trasformazione di attività per imposte anticipate iscritte in bilancio OIC 28 - L informativa di patrimonio netto Le nuove riserve positive e negative di patrimonio netto La rinuncia del finanziamento da parte dei soci Il trattamento degli utili e perdite da negoziazione di azioni proprie L adeguamento in termini di informativa da dare in nota integrativa L ordine della informativa sulle voci di bilancio L informativa dei conti d ordine e dei compensi amministratori e sindaci L informativa relativa all abolizione della componente straordinaria del conto economico L informativa delle operazioni con parti correlate L informativa relativa alla redazione del bilancio consolidato L informativa sui derivati Il contenuto minimo della nota integrativa per le società con bilancio abbreviato e per le micro-imprese IV incontro La predisposizione del Rendiconto finanziario (OIC 10) Il rendiconto finanziario e la sua rilevanza informativa Il nuovo art ter c.c. e le indicazioni dell OIC 10 - le novità in tema di schemi e risorse finanziarie - il trattamento degli interessi, dei dividendi e delle imposte - l acquisizione/cessione di partecipazioni o aziende Le relazioni tra lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico riclassificati e il rendiconto La riclassificazione del Rendiconto finanziario secondo lo schema a pertinenza gestionale La lettura del rendiconto finanziario: l equilibrio verticale dei flussi Lettura e riclassificazione del bilancio in ottica finanziaria Le gestioni aziendali (operativa, accessoria, finanziaria e fiscale): definizione e significato economico Le principali rettifiche e correzioni dello S.P.: leasing, factoring, finanziamento del circolante, valutazione dei crediti, delle rimanenze e delle partecipazioni Gli schemi riclassificati dello S.P. secondo il criterio della pertinenza gestionale: - differenze e analogie rispetto allo schema civilistico e rispetto allo schema di riclassificazione a liquidità/esigibilità - approfondimenti in merito alle voci di più incerta riclassificazione: fondo TFR, azioni proprie, finanziamenti soci, strumenti finanziari non ordinari, debiti e crediti tributari Le principali rettifiche e correzioni del C.E. Gli schemi riclassificato del C.E. secondo il criterio della pertinenza gestionale - differenze e analogie rispetto allo schema civilistico e rispetto agli altri schemi di riclassificazione - l interpretazione dei margini intermedi: MOL (EBITDA) e Reddito operativo (EBIT) L analisi per indici Il sistema degli indici di bilancio: rilevanza spaziale e temporale Gli indici di crescita, di redditività e di efficienza Il concetto e la misurazione della leva operativa e della leva finanziaria Gli indici di equilibrio finanziario e di sostenibilità del debito 4

5 Gruppo Euroconference Spa Via E. Fermi, Verona