Rendiconto per l esercizio finanziario 2014

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1 COMUNE DI MEDUNO Provincia di Pordenone Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di Rendiconto per l esercizio finanziario 2014 L organo di revisione LEONARDO SORESI

2 Il sottoscritto Dott. Leonardo Soresi revisore nominato con delibera del consiglio per il triennio 2015/2017; ricevuta la proposta di delibera consiliare del rendiconto per l esercizio 2014, composta dal conto del bilancio; e corredata dai seguenti allegati: relazione dell organo esecutivo di cui all articolo 151, comma 6, ed articolo 231 del Testo Unico Enti Locali decreto legislativo 267/00; elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; delibera del consiglio riguardante la variazione generale di assestamento ai sensi dell articolo 193 del Testo Unico Enti Locali decreto legislativo 267/00; conto del tesoriere; conto del patrimonio elenco spese di rappresentanza tabella dei parametri di deficitarietà Indicatore annuale tempestività dei pagamenti Elenco residui mantenuti Tabelle di monitoraggio spesa di personale/spesa corrente Tabella di monitoraggio debito ai fini del patto di stabilità Tabella di calcolo del saldo finanziario in termini di competenza mista visti il bilancio di previsione dell esercizio 2014 aggiornato con le relative delibere di variazione ed il rendiconto dell esercizio 2013; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale ed in particolare il decreto legislativo n. 267/00; visto lo statuto dell ente con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto il regolamento di contabilità; VERIFICATO CHE l ente avvalendosi della facoltà di cui all articolo 232 del Testo Unico Enti Locali decreto legislativo 267/00, nell anno 2001 ha adottato il seguente sistema di contabilità: la contabilità finanziaria è stata tenuta in modo meccanizzato; le rilevazioni finanziarie vengono annotate su un giornale cronologico dei mandati e delle reversali e su un partitario dei capitoli che consente la stampa del consuntivo periodico alla data di aggiornamento; la contabilità IVA è tenuta ai sensi dell articolo 36 del D.P.R. 633/72 con separati registri per attività e registro riepilogativo ove vengono riportate le liquidazioni periodiche (attività istituzionale e trasporti); la contabilità patrimoniale ed economica viene tenuta con rilevazioni non sistematiche ma attraverso rilevazioni di fine anno; il rendiconto è stato compilato secondo i principi fondamentali del bilancio e corrisponde alle risultanze della gestione; pag. 2

3 i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; il ricorso all anticipazione di tesoreria non è stato effettuato; gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del d.lgs. n. 267/00, hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti previsti; risultano emessi n. 398 reversali e n mandati l utilizzo, in termini di cassa, dei fondi a destinazione specifica e vincolata è avvenuto in modo conforme all articolo 195 del Testo Unico Enti Locali decreto legislativo 267/00; l Ente ha provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui; gli inventari risultano aggiornati; VERIFICATO INOLTRE CHE sono stati adempiuti gli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta. Le dichiarazioni annuali del periodo d imposta 2014 non sono ancora scadute, mentre gli adempimenti da effettuarsi nel corso del 2014 sono regolarmente avvenuti. TENUTO CONTO CHE durante l esercizio l organo di revisione ha svolto le sue funzioni in ottemperanza alle competenze contenute nell articolo 239 del Testo Unico Enti Locali decreto legislativo 267/00. Il sottoscritto revisore ha provveduto a verificare i documenti contabili a supporto del conto consuntivo anche mediante il metodo della campionatura. RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio pag. 3

4 Conto del Bilancio - Gestione Finanziaria I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, Friulovest Banca SPA, reso nei termini previsti dalla legge, e si compendiano nel seguente riepilogo: a) Saldo di cassa RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,89 Riscossioni , , ,05 Pagamenti , , ,05 Fondo di cassa al 31 dicembre ,89 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,89 b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro ,02 come risulta dai seguenti elementi: così dettagliati: pag. 4

5 c) Risultato di amministrazione Il risultato d amministrazione dell esercizio 2014, presenta un avanzo di Euro ,35, come risulta dai seguenti elementi: pag. 5

6 La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: pag. 6

7 Osservazioni: L indice di autonomia finanziaria evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie sul totale di quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. L indice di autonomia impositiva è una specificazione di quello che precede ed evidenzia la capacità dell ente di prelevare risorse coattivamente. L indice di pressione tributaria evidenzia il prelievo tributario medio pro-capite. Gli indici di intervento erariale e intervento regionale evidenziano l ammontare delle risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo. pag. 7

8 pag. 8

9 pag. 9

10 TREND STORICO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA pag. 10

11 ANALISI DELLE SINGOLE POSTE Titolo I - Entrate Tributarie Titolo II - Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti pag. 11

12 Si riporta qui di seguito l analisi della percentuale di copertura dei servizi a domanda individuale, nonché il confronto con la percentuale di copertura ipotizzata nel bilancio di previsione. Si segnala che le percentuali di copertura sono allineate a quelle previste, con scostamenti estremamente limitati. pag. 12

13 TITOLI IV Entrate per alienazione e trasferimenti di capitali Previsione Rendiconto definitiva 2014 Differenza Scostam. Alienazioni patrimoniali , ,00 0,00 0,00% trasferimenti dallo Stato 0,00 0,00 0,00 trasferimenti dalla Regione ,00 0, ,00 0,00% trasferimento da altri Enti 2.500, ,00 0,00 trasferimento da altri soggetti , , ,64-39,55% riscossione di crediti 0,00 0,00% Totale , , ,64-78,22% TITOLI V Entrate derivanti da accensioni di prestiti pag. 13

14 Titolo I - Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per funzione e per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia il seguente trend: pag. 14

15 TITOLO II - Spese in conto capitale Di seguito la suddivisione per funzione delle Spese in conto capitale: pag. 15

16 Gestione dei residui I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2014 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al come previsto dall art. 228 del d.lgs. 267/00, peraltro soprattutto al titolo II della spesa sono conservati impegni aventi notevole anzianità. I risultati di tale verifica sono i seguenti: pag. 16

17 Conto del Patrimonio Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. L ente ha evidenziano i seguenti risultati: 01/01/ /12/2014 Variazioni Patrimonio netto Euro , , ,91 Conferimenti Euro , , ,29 Debiti di finanziamento Euro , , ,19 Altri debiti Euro , ,75 Debiti Euro , , ,08 Ratei e risconti Euro Totale del passivo Euro , , ,46 Conti d'ordine Euro , , ,74 pag. 17

18 CONSIDERAZIONI, RILIEVI E PROPOSTE Dall esame del consuntivo si evidenzia una corretta gestione delle risorse. Il Revisore Certifica la conformità dei dati del conto consuntivo, del conto economico, del conto generale del patrimonio e del prospetto di conciliazione con quelli delle scritture contabili dell'ente e in via generale la regolarità contabile e finanziaria della gestione; Esprime parere favorevole per l'approvazione del conto consuntivo per l'esercizio finanziario 2014; Invita l'amministrazione comunale al deposito del conto per l'approvazione consiliare, unitamente alla presente relazione e alla documentazione accompagnatoria. Meduno, 25 maggio 2015 L organo di revisione (Dott. Leonardo Soresi) pag. 18