URBINO DETERMINA DEL DIRIGENTE COORD. RESPONS. DEL SERVIZIO CONTABILE DELL ERDIS N. 17/CONTERDIS DEL 25/06/2018

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1 1 DETERMINA DEL DIRIGENTE COORD. RESPONS. DEL SERVIZIO CONTABILE DELL ERDIS N. 17/CONTERDIS DEL 25/06/2018 Oggetto: Pagamento saldo I.V.A. periodo di imposta anno IL DIRIGENTE COORD. RESPONS. DEL SERVIZIO CONTABILE DELL ERDIS VISTO il documento istruttorio riportato in calce alla presente determina, dal quale si rileva la necessità di adottare il presente atto; RITENUTO, per i motivi riportati nel predetto documento istruttorio e che vengono condivisi, di emanare la presente determina; VISTA la Legge Regionale n 4 del 20 febbraio 2017 avent e per oggetto Disposizioni regionali in materia di diritto allo studio (pubblicata nel Bollettino Ufficiale della Regione Marche n 22 del ); VISTA la determina del Direttore Generale Erdis n 2 del concernente Individuazione e conferma incarichi a dirigenti, titolari di P.O., Alte Professionalità e funzionari dell Erdis ; CONSIDERATO che il Budget per l anno 2018 è stato approvato dal Commissario Straordinario dell E.R.S.U. di Urbino (oggi Erdis Presidio di Urbino) con provvedimento n 39 del ; ATTESO che il presente provvedimento viene adottato nel rispetto delle funzioni attribuite al Dirigente Coord. Resp. del Servizio contabile Erdis; - D E T E R M I N A - 1) di procedere al versamento del saldo Iva relativamente all anno d imposta 2017 entro il termine previsto per il versamento delle imposte sui redditi entro il (in quanto il cade di sabato) - per un importo complessivo di ,33 comprensivo della maggiorazione dello 0.40% ( ) a titolo d interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo; 2) di liquidare la somma di ,33 a favore del Ministero delle Finanze Sezione Erario a mezzo Modello F24 (codice 6099, anno di riferimento 2017) relativa al saldo Iva anno 2017; 3) di pagare tramite invio del Modello F24 on-line al sistema Entratel dell Agenzia delle Entrate il saldo Iva di cui sopra; 4) di dare atto che tale spesa, imposta erariale, non è soggetta, in quanto esclusa per tipologia di spesa: - agli obblighi di tracciabilità dei flussi finanziari ai sensi della legge n 136/2010, - alla richiesta di DURC, - alla verifica degli inadempimenti di Equitalia Spa ai sensi degli artt. 46 e 47 del D.P.R. n 445/20 00, - al rispetto delle disposizioni previste dal D.Lgs. n 192/2012;

2 2 5) di dare atto che la somma di risulta contabilizzata come debito v/erario bilancio 2017 e di stabilire che dal presente atto deriva un costo a carico dell Ente per 2.903,33 che trova copertura nel budget 2018 dell'erdis - Presidio di Urbino - alla voce Altri interessi passivi C , centro di costo Costi Comuni. IL DIRIGENTE (Maria Grazia Tognetti)

3 3 - DOCUMENTO ISTRUTTORIO - NORMATIVA DI RIFERIMENTO L.R. Marche n 4 del 20 febbraio 2017 ad oggetto Disposizioni regionali in materia di diritto allo studio ; L.R. Marche n 13 del 18 maggio 2004 concernente Norme concernenti le agenzie, gli enti dipendenti e le aziende operanti in materia di competenza regionale ; D.G.R. Marche n 621 dell'8 giugno 2004 recante gl i indirizzi relativi all applicazione della L.R. n 13 del ; D.G.R. Marche n 1099 del 25 settembre 2017 concer nente: Art. 12 L.R. 4/2017 Designazione direttore generale dell Ente regionale per il diritto allo studio ; Delibera dell ERDIS n 1 del 04 gennaio 2018, ad o ggetto: Nomina Direttore Generale ERDIS, art 12 LR 4/2017. Avv. Angelo Brincivalli. ; Delibera dell ERDIS n 3 dell 11 gennaio 2018, ad oggetto: Approvazione organizzazione provvisoria ERDIS ; Determina del Direttore Generale dell ERDIS n 2 d el 19 gennaio 2018 ad oggetto: Individuazione e conferma incarichi a dirigenti, titolari di P.O., Alte Professionalità e funzionari dell ERDIS ; D.P.R. 26 ottobre 1972 n 633 e s.m.i. "Istituzion e e disciplina dell'imposta sul Valore Aggiunto"; Decreto Legislativo 9 luglio 1997, n 241 recante Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell'imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni ; D.P.R. 7 dicembre 2001, n 435 concernente Regolam ento recante modifiche al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari ; D.P.R. 14 ottobre 1999, n 542 ad oggetto Regolam ento recante modificazioni alle disposizioni relative alla presentazione delle dichiarazioni dei redditi, dell'irap e dell'iva ; Risoluzione n 73/E del 20 giugno 2017 Agenzia d elle Entrate riguardante Quesiti e risposte versamenti IVA. MOTIVAZIONE Si premette che l art. 1 del D.P.R. n 633/1972 e s.m.i. dispone che L imposta sul valore aggiunto si applica sulle cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato nell esercizio di imprese o nell esercizio di arti e professioni e sulle importazioni da chiunque effettuate. L Ersu di Urbino (oggi Erdis Presidio di Urbino) svolge, oltre all attività di carattere istituzionale anche attività a rilevanza Iva ed è tenuto all applicazione di tutte le norme in tema di Iva previste per qualsiasi soggetto d imposta tanto in termini di requisiti soggettivi e oggettivi, quanto di adempimenti da osservare. Tra gli adempimenti c è la tenuta di una contabilità consistente nella gestione dei registri corrispettivi, fatture di vendita, fatture di acquisto e riepilogativo. L Ersu di Urbino (oggi Erdis Presidio di Urbino) ha proceduto con cadenza mensile alla liquidazione periodica dell Iva: entro il giorno 16 di ciascun mese l Ente ha determinato la differenza tra l ammontare complessivo dell imposta sul valore aggiunto esigibile nel mese precedente (risultante dal registro Corrispettivi, Iva vendite) e quello dell imposta detraibile nel mese precedente (risultante dai registri Iva acquisti) ed entro tale data ha effettuato il versamento (se a debito).

4 4 Si ha necessità di quantificare e di versare il saldo definitivo della gestione Iva per l anno La dichiarazione annuale iva, periodo d imposta anno 2017, presenta un ammontare di Iva a debito per l Ente pari ad L Iva dovuta in base alla dichiarazione annuale (cd. saldo Iva) doveva essere versata entro il 16 marzo Il versamento del saldo Iva può essere effettuato in unica soluzione ovvero rateizzato ai sensi dell articolo 20 del D.Lgs. n 241/1997. Altresì, bisogna considerare che il versamento può essere differito alla scadenza prevista per il versamento delle somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi (fissata al 30 giugno dall articolo 17, comma 1, primo periodo, del D.P.R. n 435/2001) con la maggiorazione dello 0,40% a titolo d interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo (articolo 6, comma 1, e 7, comma 1, lett. b) del D.P.R. n 542/1999). Venendo al caso di specie, è emerso che difficoltà sono sorte in ordine alla effettuazione in unica soluzione del versamento del saldo Iva anno 2017 entro il termine del 16 marzo 2018 per cause dovute alla complessità dei processi interessati dalla riforma del diritto allo studio apportata con L.R. n 4/2017 e alla necessità di individuare un modus operandi comune del nuovo ente Erdis, nato dalla soppressione dei quattro Ersu marchigiani. In tale contesto e in materia di versamenti Iva è, peraltro, intervenuta la Risoluzione 73/E/2017 con cui l Agenzia delle Entrate ha precisato, tra l altro, che il versamento del saldo Iva può essere differito al 30 giugno, termine per il pagamento delle imposte dirette e Irap, maggiorando le somme da versare degli interessi nella misura dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo. Deve, quindi, ritenersi che il versamento unico del saldo fissato al possa essere posticipato al termine previsto per il versamento del saldo delle imposte sui redditi (entro il in quanto il 30 giugno cade di sabato) attraverso il pagamento di una maggiorazione. La maggiorazione risulta essere quantificata in 2.903,33=. Per tutto quanto sopra esposto, si propone ESITO DELL ISTRUTTORIA 1) di procedere al versamento del saldo Iva relativamente all anno d imposta 2017 entro il termine previsto per il versamento delle imposte sui redditi entro il (in quanto il cade di sabato) - per un importo complessivo di ,33 comprensivo della maggiorazione dello 0.40% ( 2.903,33) a titolo d interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo; 2) di liquidare la somma di ,33 a favore del Ministero delle Finanze Sezione Erario a mezzo Modello F24 (codice 6099, anno di riferimento 2017) relativa al saldo Iva anno 2017; 3) di pagare tramite invio del Modello F24 on-line al sistema Entratel dell Agenzia delle Entrate il saldo Iva di cui sopra; 4) di dare atto che tale spesa, imposta erariale, non è soggetta, in quanto esclusa per tipologia di spesa:

5 5 - agli obblighi di tracciabilità dei flussi finanziari ai sensi della legge n 136/2010, - alla richiesta di DURC, - alla verifica degli inadempimenti di Equitalia Spa ai sensi degli artt. 46 e 47 del D.P.R. n 445/20 00, - al rispetto delle disposizioni previste dal D.Lgs. n 192/2012; 5) di dare atto che la somma di ,00 risulta contabilizzata come debito v/erario bilancio 2017 e di stabilire che dal presente atto deriva un costo a carico dell Ente per 2.903,33 che trova copertura nel budget 2018 dell'erdis - Presidio di Macerata - alla voce Altri interessi passivi C , centro di costo Costi Comuni. IL RESPONSABILE DEL PROCEDIMENTO (Dott.ssa Rita Guarandelli) Nessun allegato. - ALLEGATI -