Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili Vicenza. I Professionisti e l Antiriciclaggio norme, adempimenti e casi pratici

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1 Commissione di Studio per l Antiriciclaggio Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili Vicenza I Professionisti e l Antiriciclaggio norme, adempimenti e casi pratici Relatore: dott. Andrea Onori 1

2 Schema generale Obblighi Antiriciclaggio L Antiriciclaggio Flow Charts 2

3 Antiriciclaggio - Registrazione ART. 36, comma 1 - Obblighi di registrazione I soggetti (Intermediari finanziari, professionisti, revisori dei conti) conservano e registrano le informazioni che hanno acquisito per assolvere gli obblighi di adeguata verifica della clientela affinché possano essere utilizzati per qualsiasi indagine su eventuali operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo o per corrispondenti analisi effettuate dalla UIF o Autorità competente. a. Per quanto riguarda gli obblighi di adeguata verifica del cliente e del titolare effettivo, conservano la copia o i riferimenti dei documenti richiesti per 10 anni dalla fine del rapporto continuativo o della prestazione professionale; b. Per quanto riguarda le operazioni, i rapporti continuativi e le prestazioni professionali, conservano le scritture e le registrazioni, consistenti nei documenti originali o nelle copie aventi analoga efficacia probatoria nei procedimenti giudiziari, per 10 anni dall esecuzione dell operazione o dalla cessazione del rapporto continuativo o della prestazione professionale 3

4 Antiriciclaggio - Registrazione ART. 36, comma 1-bis e 2 - Obblighi di registrazione (segue) Gli intermediari finanziari registrano [ ] e conservano per un periodo di dieci anni anche le operazioni di importo inferiore a euro in relazione alle quali gli agenti in attività finanziaria sono tenuti ad osservare gli obblighi di adeguata verifica. I soggetti (Intermediari finanziari, professionisti, revisori dei conti) registrano e conservano per 10 anni: a. Con riferimento ai rapporti continuativi ed alla prestazione professionale: la data di instaurazione, i dati identificativi del cliente e del titolare effettivo, unitamente alla generalità dei delegati a operare per conto del titolare del rapporto e il codice del rapporto ove previsto; b. Con riferimento a tutte le operazioni di importo pari o superiore a ,00 euro, indipendentemente dal fatto che si tratti di una operazione unica o di più operazioni che appaiono tra di loro collegate per realizzare una operazione frazionata: la data, la causale, l importo, la tipologia dell operazione, i mezzi di pagamento e i dati identificativi del soggetto che effettua l operazione e del soggetto per conto del quale eventualmente opera. 4

5 Antiriciclaggio - Registrazione ART. 36, comma 3 - Obblighi di registrazione (segue) Le informazioni sono registrate tempestivamente e comunque non oltre 30 giorni dal compimento dell operazione ovvero all apertura, alla variazione e alla chiusura del rapporto continuativo ovvero all accettazione dell incarico professionale, all eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni o al termine della prestazione professionale. 5

6 Antiriciclaggio - Registrazione ART Archivio Unico Informatico Ai fini del rispetto degli obblighi di registrazione gli intermediari finanziari, le società di revisione, e gli altri soggetti (non sono inclusi i professionisti) istituiscono un Archivio Unico Informatico. L AUI è formato e gestito in modo tale da assicurare: Chiarezza Completezza Immediatezza delle informazioni Conservazione secondo criteri uniformi Mantenimento della storicità delle informazioni La possibilità di desumere evidenze integrate Facilità di consultazione 6

7 Antiriciclaggio - Registrazione ART Modalità di registrazione per professionisti e revisori dei conti Ai fini degli obblighi di registrazione i professionisti e revisori dei conti istituiscono un archivio formato e gestito a mezzo di strumenti informatici, salva l istituzione di un registro della clientela ai fini antiriciclaggio nel quale conservano i dati identificativi del cliente. La documentazione, nonché gli ulteriori dati e informazioni sono conservati nel fascicolo relativo a ciascun cliente. I professionisti e i revisori dei conti registrano tempestivamente e comunque entro 30 giorni dall accettazione dell incarico professionale, dall eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni o dal termine della prestazione professionale i dati indicati all art. 36, comma 2, ferma l ordinaria validità dei documenti di identità. Il registro è numerato progressivamente e siglato in ogni pagina a cura del soggetto obbligato o di un suo collaboratore delegato per iscritto, con l indicazione del numero delle pagine di cui è composto e l apposizione della firma. Deve essere tenuto ordinatamente e senza spazi in bianco e abrasioni. In dati registrati nel registro della clientela sono resi disponibili entro tre giorni dalla richiesta. In presenza di più sedi possibili più registri della clientela. 7

8 Antiriciclaggio - Registrazione ART Modalità di registrazione per professionisti e revisori dei conti Nuovo comma Gli ordini professionali possono istituire con decreto del Ministero della Giustizia sistemi di conservazione informatica di atti pubblici ed autenticati, loro copie autentiche ed informazioni a qualunque titolo da essi derivanti o ad essi relative affinché possano essere utilizzati per qualsiasi indagine su operazioni di riciclaggio o di finanziamento al terrorismo 8

9 L Antiriciclaggio Mandato Fac simile di clausola da inserire nel mandato 9

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11 L Antiriciclaggio Tenuta Archivio 11

12 L Antiriciclaggio Tenuta Archivio 12

13 L Antiriciclaggio Tenuta Archivio 13

14 L Antiriciclaggio Tenuta Archivio 14