PARTE I - ASPETTI GENERALI E DEFINIZIONI. D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Allegato tecnico D.Lgs. 21/11/2007, n Artt.

Transcript

1 4

2 PARTE I - ASPETTI GENERALI E DEFINIZIONI D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Allegato tecnico D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Provvedimento Banca d Italia 21/12/ Circolare Ministero dell Economia e delle Finanze 19/12/2007, Prot Indice L ambito soggettivo di applicazione della disciplina antiriciclaggio Premessa Gli intermediari finanziari e gli altri soggetti esercenti attività finanziaria I professionisti I revisori contabili Altri soggetti 44 Esempio di verbale dell assemblea dei soci 47 PARTE II - ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA E MODELLO DI VALUTAZIONE DEL RISCHIO D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Allegato tecnico - Artt Lettera Banca d Italia 29/12/ Circolare Ministero delle Finanze 17/12/2008, prot Nota Ministero dell Economia e delle Finanze 12/06/2008, prot Linee guida del CNDCEC per l adeguata verifica della clientela 81 Adeguata verifica della clientela Rispetto degli obblighi di adeguata verifica della clientela Intermediari finanziari ed esercenti attività finanziaria Professionisti Revisori contabili Altri soggetti Contenuto dell adeguata verifica della clientela Identificazione: aspetti operativi Delega per l adeguata verifica Documenti validi 127 POCKET MAP N. 4 5

3 Indice 3. Approccio basato sul rischio Obblighi semplificati Obblighi rafforzati Adeguata verifica della clientela: linee guida per i professionisti Clienti e operazioni oggetto di verifica Prestazioni escluse dall adeguata verifica Prestazioni oggetto di adeguata verifica Tipologia di verifica Obblighi semplificati Obblighi ordinari Obblighi rafforzati L approccio basato sul rischio Trascrizione dei dati raccolti e istituzione fascicolo cliente Controllo costante sul cliente Circolare Guardia di Finanza 142 Modello di valutazione del rischio 145 Esempio di prospetto di compilazione per identificazione 155 Delega del professionista al collaboratore/dipendente per acquisizione dati identificativi 157 Dichiarazione ai sensi della normativa antiriciclaggio 159 Dichiarazione sostitutiva di certificazioni e di atti notori 161 Check list dei documenti utili all istruttoria cliente (mandato professionale conferito da persona fisica) 162 Check list dei documenti utili all istruttoria cliente (mandato professionale conferito da società, enti, trust o strutture analoghe) 164 PARTE III - REGISTRAZIONE DELLE INFORMAZIONI Decreto Ministero dell Economia e delle Finanze 12/08/ D.Lgs. 21/11/2007, n Artt D.Lgs. 30/06/2003, n Artt. 13, Allegato B - D.Lgs. 30/06/2003, n Punti Adempimenti antiriciclaggio per i professionisti: l obbligo di registrazione e conservazione dei dati Oggetto e finalità dell obbligo di registrazione e conservazione Presupposti Dati oggetto della registrazione POCKET MAP N. 4

4 4. Modalità di registrazione e conservazione Registro della clientela Tempi Durata della conservazione dei dati Privacy Utilizzo ai fini fiscali 194 Indice Esempio di delega ad operare le registrazioni ai fini di antiriciclaggio 195 Esempio di accettazione dell incarico 196 Esempio di ultima pagina del registro antiriciclaggio 196 Informativa per il trattamento dei dati personali 197 PARTE IV - SEGNALAZIONE DELLE OPERAZIONI SOSPETTE D.Lgs. 21/11/2007, n Artt , Operazioni sospette e segnalazioni all UIF Individuazione delle operazioni sospette Segnalazione e relativo approfondimento Criteri generali per la rilevazione di operazioni sospette Esenzione dalle segnalazioni Adempimenti connessi alla segnalazione 212 PARTE V - LIMITAZIONI ALL USO DEL CONTANTE D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Nota Ministero Economia e Finanze 08/04/ Provvedimento Agenzia delle Entrate 28/04/ Circolare Ministero dell Economia e delle Finanze 20/03/2008, prot Circolare Agenzia delle Entrate, 07/03/2008, n. 18/E 229 Limitazione all uso del contante e dei titoli al portatore Contante e i titoli al portatore: si torna al passato Limiti al trasferimento di contante 233 POCKET MAP N. 4 7

5 Indice 1.2. Regole per gli assegni Novità per gli assegni a me medesimo Libretti di deposito Conti e libretti anonimi o intestazioni fittizie Ulteriori disposizioni relative al contante 236 D.Lgs. 231/2007: Trattamento degli assegni bancari e disciplina del periodo transitorio 239 Regole e termini di presentazione in banca degli assegni 240 PARTE VI - CONTROLLI E SANZIONI D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Circolare ABI 05/02/2009, n Sentenza Corte Cassazione penale, Sez. II, 16/02/2009, n Sentenza Corte Cassazione penale, Sez. I, 13/01/2009, n Controlli Soggetti deputati al controllo Controlli 271 Sanzioni penali L evoluzione della normativa penale in tema di riciclaggio Art Sanzioni penali Art. 55, co. 1 - Violazione delle disposizioni concernenti l obbligo di identificazione Art. 55, co. 2 - Omessa o falsa indicazione delle generalità del soggetto per conto del quale eventualmente si esegue l operazione _ Art. 55, co. 3 - Omessa o falsa indicazione di informazioni sullo scopo e sulla natura prevista dal rapporto continuativo o dalla prestazione professionale Art. 55, co. 4 - Omessa o tardiva o incompleta registrazione delle informazioni per l adeguata verifica della clientela Art. 55, co. 5 - Omessa effettuazione delle comunicazioni di cui all art. 52, co. 2, da parte dei soggetti obbligati POCKET MAP N. 4

6 8. Art. 55, co. 6 - La circostanza aggravante dell utilizzo dei mezzi fraudolenti Art. 55, co. 7 - Omessa, tardiva, incompleta comunicazione prevista all art. 36, co Art. 55, co. 8 - Violazione dei divieti di comunicazione della segnalazione di operazioni sospette Art. 55, co. 9 - Indebita utilizzazione, falsificazione o alterazione di carte di credito o di pagamento Tabella sanzioni penali (art. 55) 301 Indice Sanzioni amministrative Tabella sanzioni amministrative 303 PARTE VII - ALTRE DISPOSIZIONI D.Lgs. 21/11/2007, n Artt Provvedimento Agenzia delle Entrate 19/02/ La confisca - Art. 63, co La confisca di cui all art. 12-sexies, D.L. 306/ Attività integrativa di indagine ex art. 648-quater, u.c., c.p. 324 APPENDICE Direttiva 2006/70/CE della Commissione europea 327 Direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio 337 INDICE NORMA, PRASSI E GIURISPRUDENZA 373 INDICE ANALITICO 374 INDICE INTERVENTI TGwebMAP 377 POCKET MAP N. 4 9