STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO Criterio finanziario IMPIEGHI
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- Gustavo Bianchini
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1 STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO Criterio finanziario IMPIEGHI n+1 n ATTIVO IMMOBILIZZATO (F) Immobilizzazioni immateriali Diritti di brevetto industriale Immobilizzazioni materiali Terreni e fabbricati Attrezzature commerciali Altri beni Immobilizzazioni finanziarie Partecipazioni in altre imprese Crediti verso clienti oltre 12 mesi Totale attivo immobilizzato (F) % % ATTIVO CIRCOLANTE (Ac) Disponibilità (D) Rimanenze materie prime Rimanenze prodotti Totale D % % Liquidità differite (L) Crediti comm.li entro 12 mesi Crediti verso altri Ratei attivi Totale L % % Liquidità immediate (l) Depositi bancari e postali Denaro e valori in cassa Totale l % % Totale attivo circolante (Ac) % % Totale impieghi (K) % %
2 FONTI CAPITALE PROPRIO (N) Capitale sociale n n 21% % Riserva di rivalutazione Riserva legale Riserva straordinaria Utile (perdita) d esercizio Totale capitale proprio (N) % % PASSIVO CONSOLIDATO (P) Fondi rischi e oneri Fondo TFR oltre 12 mesi Debiti vs. banche oltre 12 mesi Debiti vs. fornitori Totale passivo consolidato (P) % % PASSIVO CORRENTE (p) Debiti di regolamento Debiti vs. fornitori Debiti a breve diversi Altri debiti Fondo TFR entro 12 mesi Debiti tributari Debiti verso istituti di previdenza Risconti passivi Prestiti a breve Debiti vs. banche entro 12 mesi Totale passivo corrente (p) % % Totale fonti (K) % %
3 CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO Struttura a costi e ricavi della produzione ottenuta n+1 n Ricavi delle vendite (V) % % +/ variazione rimanenze prodotti % % Contributi c/esercizio % 0% Valore della produzione ottenuta (V) % % Costi per materie prime % % +/ variazione rimanenze prodotti 840 0% 420 0% Costi per servizi % % Costi per godimento di beni di terzi % % Oneri diversi di gestione 0% 735 0% Valore aggiunto (Va) % % Costi per il personale % % Oneri diversi gestione 630 0% 0 0% Margine operativo lordo (MOL) % % Ammortamenti e svalutazioni % % Accantonamenti fondi rischi e oneri 630 0% 210 0% Risultato operativo caratteristico (ROC) % % Fitti attivi % % Proventi finanziari % % Risultato operativo globale (RO) % % Oneri finanziari % % Risultato ordinario % % Rivalutazione immobile civile % 0% Sopravvenienze attive % 315 0% Contributi c/esercizio 0% % Minusvalenze da alienazione % 0% Imposte di esercizi precedenti 0% % Risultato prima delle imposte % % Imposte sul reddito % % Risultato d'esercizio (Rn) % %
4 INDICI DI STRUTTURA FINANZIARIA n+1 n Margine di struttura primario Margine di struttura secondario Indice di autocopertura delle immobilizzazioni 0,50 0,50 Indice di copertura delle immobilizzazioni 0,87 1,11 Indice di rigidità degli impieghi + 67,57% 65,23% Indice di rigidità delle fonti 58,65% 72,30% Grado di ammortamento* 0,28 0,34 Aliquota media di ammortamento 10,43% 11,21% Rapporto di indebitamento 2,98 3,04 Indice di solidità patrimoniale + 1,59 1,38 * F.do amm.to al 31/12/n = F.do amm.to al 31/12/n+1 = Costo storico al 31/12/n = Costo storico al 31/12/n+1 = INDICI DI SITUAZIONE FINANZIARIA n+1 n Indice di liquidità 0,49 0,54 Indice di tesoreria 0,01 0,05 Indice di disponibilità 0,78 1,26 Margine di tesoreria Situazione finanziaria netta Cashflow su vendite 0,000 Cashflow su interessi e debiti di finanziamento 0,07 Durata media crediti commerciali + 47,01 28,70 Durata media debiti commerciali + 136,45 68,50 Durata media giacenza materie 26,23 26,99 INDICI DI REDDITIVITA' n+1 n ROE + 15,67% 3,71% ROI + 12,72% 9,61% Koc = K liquidità immediatafabbricato civile ROA + 14,12% 10,09% Rapporto di indebitamento (Koc/N) 2,92 2,98 Rn/Roc + 0,42 0,13 ROS + 8,37% 5,75% Turnover del capitale 1,52 1,67 RONA + 23,80% 14,83% Kn=Capitale proprio + Debiti di finanziamento Incidenza consumo materie su V 62,73% 66,22% Incidenza costi per servizi su V + 3,52% 3,06% Incidenza costi per godimento beni di terzi su V + 2,73% 2,51% Incidenza costo del personale su V + 18,08% 17,03% Incidenza oneri diversi di gestione su V 0,00% 0,09% Incidenza amm.ti, svalutazioni e acc.ti su V 4,51% 5,14% Incidenza gestione atipica su V + 1,11% 0,42% Incidenza gestione finanziaria su V 3,16% 1,68% Incidenza gestione straordinaria su V + 0,87% 0,10% Incidenza imposte su V 3,67% 3,88%
5 IMPIEGHI FONTI n+1 n n+1 n Liquidità immediate Passivo reddituale Depositi bancari e postali Debiti vs. fornitori Denaro e valori in cassa Fondo manutenzione impianti Fondo TFR Attivo reddituale Debiti tributari Rimanenze materie Debiti vs. istituti di previdenza Rimanenze prodotti Altri debiti Crediti verso clienti Ratei e risconti passivi Crediti diversi F.do amm.to terreni e fabbricati Risconti attivi F.do amm.to impianti e macch F.do amm.to attrezzature F.do amm.to diritti di brevetto Attivo non reddituale Passivo extrareddituale Diritti di brevetto industriale Capitale sociale Terreni e fabbricati Riserve di rivalutazione Impianti e macchinari Riserva legale Attrezzature industriali Riserva straordinaria Partecipazioni in altre imprese Utile dell'esercizio Debiti verso banche Totale capitale investito Totale fonti di finanziamento Liquidità immediate Depositi bancari e postali Denaro e valori in cassa Liquidità consumata/prodotta nell'eserc. STATO PATRIMONIALE Riclassificazione in base alla destinazione all'attività reddituale o non reddituale
6 Ricavi redditualifinanziari n+1 Ricavi di vendita merci ()Svalutazione crediti del circolante Sopravvenienze attive Contributi c/esercizio Costi redditualifinanziari Variazione in diminuzione rimanenze prodotti Acquisto merci Costi per servizi Costi per godimento di beni di terzi Salari e stipendi Oneri sociali Variazione in diminuzione rimanenze materie 840 Oneri diversi di gestione 630 Imposte dell'esercizio Ricavi reddituali nonfinanziari Costi reddituali nonfinanziari Ammortamenti Accantonamenti ai fondi rischi 630 Accantonamento TFR Costi extrareddituali finanziari Minusvalenze da alienazione Oneri finanziari Ricavi extrareddituali finanziari Fitti attivi Proventi finanziari Costi extrareddituali non finanziari CONTO ECONOMICO riclassificato Ricavi extrareddituali non finanziari Risultato dell'esercizio
7 RENDICONTO DI LIQUIDITA': METODO DIRETTO n+1 Ricavi redditualifinanziari Ricavi di vendita merci ()Svalutazione crediti del circolante Sopravvenienze attive Contributi c/esercizio ()Costi reddituali finanziari Variazione in diminuzione rimanenze prodotti Acquisto merci Costi per servizi Costi per godimento di beni di terzi Salari e stipendi Oneri sociali Variazione in diminuzione rimanenze materie 840 Oneri diversi di gestione 630 Imposte dell'esercizio / Variazioni delle poste dell'attivo reddituale Rimanenze materie 840 Rimanenze prodotti Crediti verso clienti Crediti diversi 168 Risconti attivi 525 +/ Variazioni delle poste del passivo reddituale Debiti vs. fornitori Utilizzo fondo TFR Debiti tributari Debiti vs. istituti di previdenza 378 Altri debiti Ratei e risconti passivi A) Flusso di liquidità generata (consumata) da gestione reddituale B) Flussi gestione extrareddituale Gestione investimento Impieghi Acquisto terreni Acquisto brevetti 630 Acquisto impianti e macchinari Acquisto altri beni Fonti Impianti e macchinari (valore di realizzo) Fitti attivi 2520 Proventi finanziari Gestione del finanziamento di terzi Impieghi Oneri finanziari Rimborso prestiti Fonti Gestione del capitale proprio Dividendi B) Flusso di liquidità generato (consumato) da gestione extrareddit Flusso di liquidità generato (consumato) dalla gestione 3.696
8 RENDICONTO DI LIQUIDITA': METODO INDIRETTO n+1 Utile d'esercizio (+) Costi reddituali non finanziari Ammortamenti Accantonamenti ai fondi rischi 630 Accantonamento TFR () Ricavi reddituali non finanziari (+) Costi extrareddituali Minusvalenze da alienazione Oneri finanziari () Ricavi extrareddituali Fitti attivi Proventi finanziari / Variazioni delle poste dell'attivo reddituale Rimanenze materie 840 Rimanenze prodotti Crediti verso clienti Crediti diversi 168 Risconti attivi 525 +/ Variazioni delle poste del passivo reddituale Debiti vs. fornitori Utilizzo fondo TFR Debiti tributari Debiti vs. istituti di previdenza 378 Altri debiti Ratei e risconti passivi A) Flusso di liquidità generata (consumata) da gestione reddituale
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