Indice 917 INDICE. Prefazione di Raffaello Lupi Premessa Semplificare e ridurre Abbreviazioni ricorrenti COSTITUZIONE ITALIANA

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1 Indice 917 INDICE Prefazione di Raffaello Lupi Premessa Semplificare e ridurre Abbreviazioni ricorrenti V IX XIII COSTITUZIONE ITALIANA Costituzione della Repubblica italiana, approvata dall assemblea costituente il 22 dicembre 1947 ed entrata in vigore il 1 gennaio 1948 (G.U. 27 dicembre 1947, n. 298, ed. straord.) 1 STATUTO DELLA CORTE INTERNAZIONALE DI GIUSTIZIA Statuto della Corte internazionale di Giustizia del 26 giugno TRATTATO SULL UNIONE EUROPEA Trattato sull Unione europea 14 TRATTATO SUL FUNZIONAMENTO DELL UNIONE EUROPEA Trattato sul funzionamento dell Unione europea [Testo consolidato con le modifiche apportate dal Trattato di Lisbona 13 dicembre 2007] 27 REGOLAMENTI Regolamento (UE) n. 952/2013 del Parlamento Europeo e del Consiglio 29 STATUTO DEI DIRITTI DEL CONTRIBUENTE L. 27 luglio 2000, n. 212 (in G.U. 31 luglio, n. 177). Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente 31 PARTE I NORME SOSTANZIALI IMPOSTE DIRETTE D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (in s.o. n. 1 alla G.U. 31 dicembre, n. 302). Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi (T.U.I.R. IMPOSTE SUI REDDITI) 39 L. 24 dicembre 1993, n. 537 (in s.o. alla G.U. 28 dicembre, n. 303). Interventi correttivi di finanza pubblica (TASSAZIONE PROVENTI ILLECITI) 138 D.l. 6 luglio 2011 n. 98 (in G.U. 6 luglio, n. 155). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 15 luglio 2011, n Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria (MANOVRA ECONOMICA 2) 139 D.lgs. 14 marzo 2011, n. 23 (in G.U. 23 marzo 2011, n. 67). Disposizioni in materia di federalismo Fiscale Municipale (CEDOLARE SECCA) 140

2 918 Indice D.l. 31 agosto 2013, n. 102 (in s.o. n. 66 alla G.U. 31 agosto 2013, n. 204). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 28 ottobre 2013, n Disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonché di cassa integrazione guadagni e di trattamenti pensionistici (IMU) 141 L. 28 dicembre 2001, n. 448 (in s.o. n. 285 alla G.U. 29 dicembre, n. 301). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (FINANZIARIA 2002) 142 D.l. 24 dicembre 2002, n. 282 (in G.U. 24 dicembre, n. 301). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 21 febbraio 2003, n. 27 (in s.o. n. 29 alla G.U. 22 febbraio, n. 44). Disposizioni urgenti in materia di adempimenti comunitari e fiscali, di riscossione e di procedure di contabilità 144 I IMPOSTE INDIRETTE IVA D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (in s.o. alla G.U. 11 novembre, n. 292). Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto (IVA) 145 D.l. 30 agosto 1993, n. 331 (in G.U. 30 agosto, n. 203). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 29 ottobre 1993, n. 427 (in G.U. 29 ottobre 1993, n. 255). Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie 221 IMPOSTA DI REGISTRO D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131 (in s.o. alla G.U. 30 aprile, n. 99). Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro (IMPOSTA DI REGISTRO) 239 CONCESSIONI GOVERNATIVE D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641 (in s.o. alla G.U. 11 novembre, n. 292). Disciplina delle tasse sulle concessioni governative (CONCESSIONI GOVERNATIVE) 262 IMPOSTA DI BOLLO D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642 (in s.o. alla G.U. 11 novembre, n. 292). Disciplina dell imposta di bollo (IMPOSTA DI BOLLO) 273 IMPOSTA DI SUCCESSIONI E DONAZIONI D.lgs. 31 ottobre 1990, n. 346 (in s.o. alla G.U. 27 novembre, n. 277). Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni (IMPOSTA DI SUCCESSIONI E DONAZIONI) 306 IMPOSTE IPOTECARIE E CATASTALI D.lgs. 31 ottobre 1990, n. 347 (in s.o. n. 75 alla G.U. 27 novembre, n. 277). Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale (IMPOSTE IPOTECARIA E CATASTALE) 326 IRAP D.lgs. 15 dicembre 1997, n. 446 (in s.o. alla G.U. 23 dicembre, n. 298). Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali (IRAP) 332

3 Indice 919 ACCISE D.lgs. 26 ottobre 1995, n. 504 (in s.o. alla G.U. 29 novembre, n. 279). Testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative (ACCISE) 349 II FINANZA LOCALE FEDERALISMO FISCALE D.lgs. 15 dicembre 1997, n. 446 (in s.o. alla G.U. 23 dicembre, n. 298). Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali 394 L. 27 dicembre 2006, n. 296 (in s.o. n. 244 alla G.U. 27 dicembre, n. 299). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (FINANZIARIA 2007) 395 L. 5 maggio 2009, n. 42 (in G.U. 6 maggio, n. 103). Delega al Governo in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell Articolo 119 della Costituzione 396 D.lgs. 14 marzo 2011, n. 23 (in G.U. 23 marzo 2011, n. 67). Disposizioni in materia di federalismo Fiscale Municipale 412 D.lgs. 6 maggio 2011, n. 68 (in G.U. 12 maggio, n. 109). Disposizioni in materia di autonomia di entrata delle regioni a statuto ordinario e delle province, nonché di determinazione dei costi e dei fabbisogni standard nel settore sanitario 421 IUC (IMU TARI TASI) L. 27 dicembre 2013, n. 147 (in s.o. n. 87 alla G.U. 27 dicembre 2013, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (LEGGE DI STABILITÀ 2014) 435 D.l. 6 marzo 2014, n. 16 (in G.U. 6 marzo 2014, n. 54). Decreto convertito, con modificazioni, dalla legge 2 maggio 2014, n. 68. Disposizioni urgenti in materia di finanza locale, nonché misure volte a garantire la funzionalità dei servizi svolti nelle istituzioni scolastiche 441 ICI IMU D.lgs. 30 dicembre 1992, n. 504 (in s.o. alla G.U. 30 dicembre, n. 305). Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell Articolo 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421 (ICI) 444 D.lgs. 14 marzo 2011, n. 23 (in G.U. 23 marzo 2011, n. 67). Disposizioni in materia di federalismo Fiscale Municipale 452 D.l. 6 dicembre 2011, n. 201 (in s.o. n. 251 alla G.U. 6 dicembre, n. 284). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici (SALVA-ITALIA) 454 D.l. 28 marzo 2014, n. 47 (in G.U. 28 marzo 2014, n. 73). Decreto convertito, con modificazioni in legge 23 maggio 2014, n. 80 Misure urgenti per l emergenza abitativa, per il mercato delle costruzioni e per Expo TARSU TARES D.lgs. 15 novembre 1993, n. 507 (in s.o. alla G.U. 9 dicembre, n. 288). Revisione ed armonizzazione dell imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell Articolo 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale 458

4 920 Indice D.l. 6 dicembre 2011, n. 201 (in s.o. n. 251 alla G.U. 6 dicembre, n. 284). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici (SALVA-ITALIA) 466 PARTE II NORME PROCEDIMENTALI E PROCESSUALI ACCERTAMENTO D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 (in s.o. alla G.U. 16 ottobre, n. 268). Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi (IMPOSTE DIRETTE ACCERTAMENTO) 473 D.l. 24 aprile 2014, n. 66, convertito con modificazioni dalla legge 23 giugno 2014, n. 89 (in G.U. 23 giugno 2014, n. 143). Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale 515 D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605 (in s.o. n. 2 alla G.U. 16 ottobre, n. 268). Disposizioni relative all anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti 517 D.lgs. 19 giugno 1997, n. 218 (in G.U. 17 luglio, n. 165). Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale 526 D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 (in G.U. 7 settembre, n. 208). Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell Articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n D.l. 25 marzo 2010, n. 40 (in G.U. 26 marzo, n. 71). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 22 maggio 2010, n. 73 Disposizioni urgenti tributarie e finanziarie in materia di contrasto alle frodi fiscali internazionali e nazionali operate, tra l altro, nella forma dei cosiddetti «caroselli» e «cartiere», di potenziamento e razionalizzazione della riscossione tributaria anche in adeguamento alla normativa comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori 540 D.l. 6 dicembre 2011, n. 201 (in s.o. n. 251 alla G.U. 6 dicembre, n. 284). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici (SALVA-ITALIA) 548 D.m. 4 maggio 1999 (in G.U. 10 maggio, n. 107). Individuazione di Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato 554 Decreto del Ministero dell economia e delle finanze 21 novembre 2001 (in G.U. 23 novembre, n. 273). Individuazione degli Stati non appartenenti all Unione europea soggetti ad un regime di tassazione non privilegiato di cui all Articolo 96-bis, comma 2-ter, del testo unico delle imposte sui redditi (cd. white list ) 555 Decreto del Ministero dell economia e delle finanze 30 marzo 2010 (in G.U. 16 aprile, n. 88). Disposizioni per il contrasto alle frodi fiscali IVA internazionali e nazionali 556 D.l. 30 agosto 1993, n. 331 (in G.U. 30 agosto, n. 203). Decreto convertito con modificazioni in legge 29 ottobre 1993, n. 427 (in G.U. 29 ottobre 1993, n. 255). Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie 557 L. 8 maggio 1998, n. 146 (in s.o. alla G.U. 14 maggio, n. 110). Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario 560 L. 23 dicembre 1994, n. 724 (in s.o. alla G.U. 30 dicembre, n. 304). Misure di razionalizzazione della finanza pubblica 562

5 Indice 921 D.l. 13 agosto 2011, n. 138 (in G.U. 13 agosto, n. 188). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 14 settembre 2011, n Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo (MANOVRA BIS) 564 I RISCOSSIONE D.l. 31 maggio 2010, n. 78 (in s.o. n. 114 alla G.U. 31 maggio 2010, n. 125). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 30 luglio 2010, n Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica (MANOVRA ECONOMICA 1 DECRETO ANTICRISI) 566 D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602 (in s.o. alla G.U. 16 ottobre, n. 268). Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito (RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE SUI REDDITI) 568 D.lgs. 26 febbraio 1999, n. 46 (in G.U. 5 marzo, n. 53). Riordino della disciplina della riscossione mediante ruolo, a norma dell Articolo 1 della legge 28 settembre 1998, n D.lgs. 9 luglio 1997, n. 241 (in G.U. 28 luglio, n. 174). Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni (VISTO PESANTE) 599 D.l. 2 marzo 2012, n. 16 (in G.U. 2 marzo 2012, n. 52). Decreto convertito, con modificazioni, in legge 26 aprile 2012, n. 44. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (SEMPLIFICAZIONE FISCALE) 608 Decreto del Ministero dell Economia e delle Finanze 6 novembre 2013 (in G.U. 8 novembre 2013, n. 262). Rateizzazione straordinaria delle somme iscritte a ruolo, come previsto dall Articolo 52, comma 3, del decreto-legge n. 69 del 2013, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 98 del D.l. 24 aprile 2014, n. 66 (in G.U. 24 aprile 2014, n. 95). Decreto convertito, con modificazioni dalla legge 23 giugno 2014, n. 89. Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale (DECRETO IRPEF) (A) 610 L. 24 dicembre 2012, n. 228 (in s.o. n. 212 alla G.U. 29 dicembre 2012, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (LEGGE DI STABILITÀ 2013) 610 PARTE III NORME SANZIONATORIE SANZIONI AMMINISTRATIVE D.lgs. 18 dicembre 1997, n. 471 (in s.o. alla G.U. 8 gennaio, n. 5). Riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione del tributi, a norma dell Articolo 3, comma 133, lettera q), della legge 23 dicembre 1996, n D.lgs. 18 dicembre 1997, n. 472 (in s.o. alla G.U. 8 gennaio, n. 5). Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell Articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n I SANZIONI PENALI D.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 (in G.U. 31 marzo, n. 76). Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell Articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205 (REATI TRIBUTARI) 630

6 922 Indice PARTE IV NORME PROCESSUALI D.lgs. 31 dicembre 1992, n. 546 (in s.o. alla G.U. 13 gennaio, n. 9). Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell Articolo 30 della legge 30 dicembre 1991, n. 413 (PROCESSO TRIBUTARIO) 637 D.lgs. 31 dicembre 1992, n. 545 (in s.o. alla G.U. 13 gennaio, n. 9). Ordinamento degli organi speciali di giurisdizione tributaria ed organizzazione degli uffici di collaborazione in attuazione della delega al Governo contenuta nell Articolo 30 della legge 30 dicembre 1991, n APPENDICE LEGGI COMPLEMENTARI D.lgs. 21 novembre 2014, n. 175 (in G.U. 28 novembre 2014, n. 277). Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata 663 L. 11 marzo 2014, n. 23 (in G.U. 12 marzo 2014, n. 59). Delega al Governo recante disposizioni per un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita 674 L. 15 dicembre 2014, n. 186 (G.U. Serie Generale n. 292 del 17 dicembre 2014). Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all estero nonché per il potenziamento della lotta all evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio 686 L. 23 dicembre 2014, n. 190 (G.U. Serie Generale n. 300 del 29 dicembre 2014 Suppl. Ordinario n. 99). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (LEGGE DI STABILI- TÀ 2015) (Stralcio) 690 I NORME COMUNITARIE Regolamento (UE) del Consiglio del 7 ottobre 2010, n Relativo alla cooperazione amministrativa e alla lotta contro la frode in materia d imposta sul valore aggiunto (rifusione) 698 Regolamento (UE) del Consiglio del 2 maggio 2012, n. 389, relativo alla cooperazione amministrativa in materia di accise e che abroga il regolamento (CE) n. 2073/ Direttiva 28 novembre 2006, n. 112 (G.U. 11 dicembre 2006, n. 347). Direttiva del Consiglio relativa al sistema comune d imposta sul valore aggiunto 720 Direttiva UE del Consiglio del 30 novembre 2011, n. 96 concernente il regime fiscale comune applicabile alle società madri e figlie di Stati membri diversi (rifusione) 781 Direttiva 2010/24/UE del Consiglio, del 16 marzo 2010, sull assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti risultanti da dazi, imposte ed altre misure 786 Direttiva UE del Consiglio del 15 febbraio 2011, n. 16 relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e che abroga la direttiva 77/799/CEE 792 II PRASSI AMMINISTRATIVA Circolare Agenzia dell Entrate 30 maggio 2012, n. 17/E (IRPEF regime fiscale di vantaggio D.l. 98/2011) 800 Circolare Agenzia dell Entrate 20 dicembre 2012, n. 47/E (IRPEF cedolare secca) 810

7 Indice 923 Circolare Agenzia dell Entrate 14 aprile 2010, n. 18/E (IVA accertamenti sulle vendite immobiliari) 813 Circolare Agenzia dell Entrate 28 maggio 2010, n. 28/E (IRAP autonoma organizzazione) 815 Circolare Agenzia dell Entrate 21 febbraio 2014, n. 2/E (IMPOSTA REGISTRO atti di trasferimento o di costituzione a titolo oneroso di diritti reali immobiliari) 818 Circolare Agenzia delle Entrate 19 ottobre 2006, n. 32/E (ACCERTAMENTO BANCARIO profili applicativi) 840 Circolare Agenzia delle Entrate 14 giugno 2010, n. 32 (ELUSIONE istruzioni trattazione istanze interpello) 886 Risoluzione Agenzia delle Entrate 25 marzo 2013, n. 19/E (Prova delle cessioni intracomunitarie) 897 Circolare Agenzia delle Entrate 12 febbraio 2014, n. 1/E (MEDIAZIONE TRIBUTARIA Modifiche apportate dall Articolo 1, comma 611, della legge 27 dicembre 2013, n. 147 Chiarimenti e istruzioni operative) 900 APPENDICE FORMULARI 903