I flussi di cassa previsionali *****

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1 I flussi di cassa previsionali ***** Paolo Corvini Componente dell ODCeEC di Roma Sede dell Ordine di Roma 20 Marzo 2015

2 CONTESTO Per perseguire la sostenibilità finanziaria occorre informare le decisioni aziendali con previsioni finanziarie relative agli eventi aziendali: passati, presenti e futuri p. 2 di 10

3 I SCALETTA PRIMA PARTE Ambiti temporali Obiettivi informativi e gestionali Periodicità di aggiornamento Tipologia di output II SECONDA PARTE Logiche di alimentazione p. 3 di 10

4 PRIMA PARTE - OBIETTIVI Ambiti temporali Obiettivi informativi e gestionali Periodicità di aggiornamento Tipologia di output Piano Industriale Sostenibilità finanziaria Presentazione al ceto finanziario Revisione del Piano Industriale Derivati o per flussi Budget Programmazione / Annuale / Periodo di budget Derivati o per flussi Pianificazione finanziaria di breve periodo Programmazione / Trimestrale / Mensile (Closing gestionale) Flussi Pianificazione di cassa Realizzazione delle Settimanale Giornaliera Flussi p. 4 di 10

5 I - AMBITO TEMPORALE Ambiti temporali Piano Industriale Budget Pianificazione finanziaria di breve periodo Pianificazione di cassa Intervallo Temporale Aumento dettaglio e aggiornamento. Da approccio strategico a operativo p. 5 di 10

6 I - OBIETTIVI INFORMATIVI E GESTIONALI Obiettivi informativi e gestionali Sostenibilità finanziaria Presentazione al ceto finanziario Programmazione / Linee di fido e manovra finanziaria Illustrazione delle intenzioni strategiche e dell action plan alla comunità finanziaria; obiettivi macro; verifica sostenibilità finanziaria complessiva Ottimizzazione linee di credito ed pianificazione linee di medio lungo; rispetto obiettivi di budget (cambi, tassi, derivati) Programmazione / Ottimizzazione linee di credito, programmazione ed utilizzo linee di breve termine Realizzazione delle Ottimizzazione linee di credito, programmazione ed utilizzo linee di breve termine p. 6 di 10

7 I - PERIODICITA DI AGGIORNAMENTO Periodicità di aggiornamento Revisione del Piano Industriale Linee di fido e manovra finanziaria Illustrazione delle intenzioni strategiche e action plan alla comunità finanziaria; negoziazione macro; verifica sostenibilità finanziaria complessiva Annuale / Periodo di budget Ottimizzazione linee di credito ed pianificazione linee di medio lungo; rispetto obiettivi di budget (cambi, tassi, derivati) Trimestrale / Mensile (Closing gestionale) Ottimizzazione linee di credito, programmazione ed utilizzo linee di breve termine Settimanale Giornaliera Ottimizzazione linee di credito, programmazione ed utilizzo linee di breve termine p. 7 di 10

8 I - TIPOLOGIA DI OUTPUT Tipologia di output Derivati o per flussi Derivati o per flussi Flussi Flussi Strumenti Aumento della integrazione dei sistemi informativi Dipende dalla complessità Aumento: integrazione organizzativa; periodicità reportistica; qualità e profondità del dato p. 8 di 10

9 SECONDA PARTE Logiche di alimentazione p. 9 di 10

10 I TIPOLOGIE DI MOVIMENTI Tipologie di movimenti Descrizione Movimenti contabili Movimenti provvisori Aspetti procedurali ed organizzativi Qualità del dato: di tipo consuntivo Movimenti stimati Aspetti procedurali, organizzativi di qualità della pianificazione: hanno una grande influenza sulla qualità del dato p. 10 di 10