IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI

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1 MASTER IMMOBILI / Cod. 013 struttura e presentazione IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Analisi della disciplina applicabile alle transazioni ed alla gestione di immobili ai fini delle imposte dirette, IVA ed indirette. Disamina degli aspetti giuridici peculiari degli atti di compravendita e di locazione. Primo Incontro DISCIPLINA TRIBUTARIA DELLE IMPOSTE DIRETTE E TRATTAMENTO CONTABILE Secondo Incontro DISCIPLINA IVA E DELLE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Terzo Incontro PROBLEMATICHE IN TEMA DI ACCERTAMENTO: POSSIBILI DIFESE E SOLUZIONI Quarto Incontro TIPOLOGIE, FORME CONTRATTUALI E PROBLEMATICHE AMMINISTRATIVE Il Master Immobili Didactica è articolato su 4 incontri di una giornata intera. L obiettivo è di analizzare il trattamento fiscale sia delle transazioni immobiliari che della gestione degli stessi con particolare riguardo alle società immobiliari sia nell ambito delle imposte dirette, IVA che indirette. La trattazione dei diversi argomenti sarà accompagnata da esemplificazioni operative e soluzioni di casi concreti maggiormente ricorrenti nell attività professionale. Al fine di una trattazione completa e sistematica della materia, nell ultimo incontro si analizzeranno le maggiori criticità di natura civilistica relative ai contratti tipici del mondo immobiliare (compravendita, locazione e leasing) con l indicazione delle soluzioni atte a tutelare gli interessi delle controparti.

2 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI calendario, docenti, materiale e quote d iscrizione CALENDARIO / orario: e BOLOGNA NH De La Gare 17 ott nov dic gen 2014 VERONA Crowne Plaza 18 ott nov dic gen 2014 MILANO AtaHotel Executive 23 ott nov dic gen 2014 CORPO DOCENTE Giorgio Confente Pubblicista, Avvocato in Milano Massimiliano De Salvi Avvocato in Milano Daniele Maccarrone Avvocato in Verona Paolo Parisi Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Revisore Legale Roberto Protani Dottore Commercialista, Revisore Legale Gian Paolo Ranocchi Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale Sergio Sala Dottore Commercialista Massimo Sirri Pubblicista, Dottore Commercialista DOCENTE E COORDINATORE SCIENTIFICO Norberto Villa Pubblicista, Consulente d Azienda MATERIALE didattico IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa tecnico-operativa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in omaggio QUOTE DI PARTECIPAZIONE QUOTA INTERA DI ADESIONE (4 giornate intere) 850,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE (stesso studio/azienda), PRATICANTI E ISCRITTI ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 750,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un Tablet in omaggio

3 MASTER IMMOBILI / Cod incontri di una giornata 1 Incontro - DISCIPLINA TRIBUTARIA DELLE IMPOSTE DIRETTE E TRATTAMENTO CONTABILE Le regole del Tuir per il settore immobiliare Distinzione operata dal Tuir tra immobili strumentali, merce e patrimonio Rilevanza del comportamento contabile nella qualificazione fiscale dell immobile Individuazione del costo fiscale dell immobile Contabilizzazione e rilevanza fiscale degli incrementi di valore per migliorie ed ampliamenti Criteri di valutazione degli immobili merce: beni propri e costruzioni in appalto Calcolo degli ammortamenti deducibili Scorporo delle aree: esempi di applicazione della regola Art. 90 del Tuir e immobili patrimonio Diritto di superficie: iscrizione e ammortamento Deducibilità dei canoni di leasing ai sensi dell art. 102 Trattamento fiscale del leasing appalto Tassazione delle plusvalenze dei beni detenuti in leasing e cessione del contratto Indeducibilità degli interessi passivi: riflessi in ambito immobiliare Le regole del Codice Civile e dei Principi Contabili Nazionali Contabilizzazione degli immobili strumentali, merce e patrimonio Riclassificazione da immobilizzazione a circolante e viceversa Iscrizione in bilancio dell area asservita all immobile Criteri di valutazione degli immobili merci e strumentali Capitalizzazione degli interessi passivi e rappresentazione in bilancio Regole per il calcolo dell ammortamento Ipotesi di rivalutazione volontaria degli immobili Valore degli immobili nelle operazioni straordinarie 2 Incontro - DISCIPLINA IVA E DELLE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Le regole del DPR 633/72 Qualificazione di immobile ai fini IVA: situazione catastale e di fatto. Gli immobili di lusso Rilevanza del soggetto attivo: nozioni di impresa costruttrice e ristrutturatrice Regime IVA delle cessioni, locazioni e leasing Regole per le cessioni immobiliari: imponibilità per regola e per opzione

4 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI 4 incontri di una giornata Individuazione dell aliquota applicabile: abitazioni e immobili strumentali Detraibilità dell imposta relativa alle compravendite immobiliari: l art. 19, bis 1, let. I Regime delle locazioni: immobili civili e strumentali Trattamento IVA delle cessioni, risoluzione e proroghe dei contratti di locazione Indennità per finita locazione Leasing immobiliari: regime IVA e regole per le altre imposte indirette Il pro rata e la rettifica della detrazione Pro rata nelle operazioni immobiliairi: esempi di calcolo Rettifica della detrazione: esempi di calcolo Separazione delle attività: adempimenti e convenienze Le altre imposte indirette Imposta di registro nel caso di cessioni e locazioni: individuazione dell aliquota e della base imponibile Imposte ipo catastali: regole di applicazione e misure dell imposta 3 Incontro - PROBLEMATICHE IN TEMA DI ACCERTAMENTO: POSSIBILI DIFESE E SOLUZIONI Accertamento nelle transazioni immobiliairi Rilevanza del valore venale dell immobile ai fini dell imposta di registro Ricadute in tema di imposte dirette Condotte elusive nelle operazioni straordinarie immobiliari Le società di comodo La non operatività della società immobiliare Test di operatività e calcolo del reddito minimo in presenza di immobili Perdite sistematiche e crisi del settore immobiliare Cause di esclusione applicabili alle società immobiliari Presentazione dell interpello e motivazioni a favore della disapplicazione Gli studi di settore Regole di applicazione per le immobiliari Dati e parametri per immobiliari di gestione e di costruzione Sintesi della giurisprudenza in tema di rilevanza degli studi Possibili difese nei casi di non congruità e incoerenza Il nuovo redditometro Rilevanza degli investimenti immobiliairi Spese relative agli immobili: dati presenti in anagrafe e presunti Dati delle transazioni derivati dalle movimentazioni bancarie

5 MASTER IMMOBILI / Cod incontri di una giornata Lo scioglimento delle società e l estromissione degli immobili dell imprenditore individuale Trattamento dello scioglimento della società con assegnazione degli immobili ai fini delle imposte dirette Imposte dirette e estromissione Trattamento IVA dell estromissione e dell assegnazione degli immobili ai soci 4 Incontro - TIPOLOGIE, FORME CONTRATTUALI E PROBLEMATICHE AMMINISTRATIVE Le compravendite immobiliari Contratto di compravendita immobiliare: peculiarità e clausole di tutela delle parti Rilevanza del preliminare nei rapporti tra le parti Prezzo della compravendita, penali e caparre Garanzie da richiedere al venditore: obblighi di legge ed accordi contrattuali Compravendita di cosa futura e permuta: forma e requisiti minimi degli atti Cessione con pagamento successivo (buy to rent): finalità dell accordo e garanzie del venditore Vendita a rate Pagamento con rendita vitalizia Cessione della nuda proprietà e degli altri diritti reali parziali Il leasing immobiliare Natura del contratto di leasing: clausole obbligatorie e tipiche Lease back: forma dell atto, tutele del venditore e futuro conduttore Clausole specifiche del leasing in costruendo Le locazioni immobiliari Forme contrattuali nel caso di immobili abitativi Locazioni degli immobili destinati a finalità commerciali Locazione con opzione di riscatto (rent to buy) Le problematiche amministrative relative agli immobili e le conseguenze giuridiche degli abusi e illeciti edilizi Regolarità edilizie e urbanistiche: requisiti formali e sostanziali Certificazione dei fabbricati e terreni: certificato di destinazione urbanistica, certificato di abitabilità-agibilità e certificazione energetica Conseguenze giuridiche nelle compravendite effettuate in presenza di abusi ed illeciti edilizi

6 SCHEDA DI ISCRIZIONE barrare la casella del master preferito MASTER IVA / Cod. 011 Percorso formativo di 6 giornate + Tablet in OMAGGIO IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE Padova - Milano - Bologna - Verona Quota Intera 1.200,00 + IVA Quota Agevolata 950,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012 Modulo A + Modulo B con Tablet in OMAGGIO CONTROLLI TRIBUTARI, ACCERTAMENTI E CONTENZIOSO Verona - Milano - Firenze Quota Intera 1.400,00 + IVA Quota Agevolata 1.200,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012-A Modulo A + Tablet in OMAGGIO DALLA SELEZIONE AL CONTROLLO ED ACCERTAMENTO DEL CONTRIBUENTE Verona - Milano - Firenze Quota Intera 850,00 + IVA Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012-B Modulo B + Tablet in OMAGGIO DAGLI ISTITUTI DEFLATIVI ALLA DIFESA PROCESSUALE DEL CONTRIBUENTE Verona - Milano - Firenze Quota Intera 850,00 + IVA Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER IMMOBILI / Cod. 013 Percorso formativo di 4 giornate + Tablet in OMAGGIO IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Bologna - Milano - Verona Quota Intera 850,00 + IVA Quota Agevolata 750,00 + IVA

7 SCHEDA DI ISCRIZIONE compilare e inviare via fax con copia del pagamento SI CONFERMA L ISCRIZIONE AL MASTER DIDACTICA: cod. evento / sede di MODALITÀ DI ISCRIZIONE riportare il codice e la sede di partecipazione ed inviare via fax al n r.a. o via a: formazione@didacticaprofessionisti.it con allegata copia dell avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF). In caso di iscrizione di 2 o più partecipanti, si prega di inviare per ognuno una singola scheda d iscrizione debitamente compilata. Partecipante (da compilare per singolo nominativo) W Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di: Altro: partecipante: C.F. partecipante: Destinatario Fattura Ditta/Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov.: Telefono: C.F.: Fax: P.IVA: per invio fattura: SI ALLEGA COPIA DELL AVVENUTO PAGAMENTO DI Intestato a Didactica Professionisti Spa Bonifico sulla Banca Popolare di Verona IBAN IT69 Z Assegno Bancario/Circolare spedito in data DISDETTA - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l inizio del corso a mezzo fax al numero In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico. Ai sensi dell Art C.C. con l iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. PRIVACY - Didactica Professionisti Spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito nell apposita sezione. L interessato presa visione dell informativa presta il consenso. Firma per accettazione

8 CONDIZIONI GENERALI L organizzazione si riserva la possibilità di apportare le dovute variazioni nonché di annullare gli eventi qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. In caso di cancellazione, la responsabilità di Didactica Professionisti si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. Ogni variazione verrà comunicata tempestivamente per iscritto. COMITATO SCIENTIFICO DIDACTICA Luca Miele, Carlo Nocera, Paolo Parisi, Piero Pisoni, Roberto Protani, Gian Paolo Ranocchi, Norberto Villa REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO Sergio Lovato SEGRETERIA ORGANIZZATIVA E SERVIZIO CLIENTI Telefono Fax formazione@didacticaprofessionisti.it DIDACTICA PROFESSIONISTI SPA Viale Andrea Palladio, Verona (VR) Tel Fax Didactica è Ente accreditato per l erogazione di attività formative finanziabili tramite il contributo dell 80% di Fondoprofessioni e supporta gratuitamente lo Studio e l Azienda nella predisposizione della documentazione necessaria per ottenere il rimborso. Tutti gli studi professionali aderenti a tale fondo, possono richiedere, per il proprio dipendente e apprendista, un contributo massimo pari all 80% dell imponibile IVA della quota intera di partecipazione.