Scadenze dal 16 al 28 febbraio 2018

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1 Treviso, lì 09 febbraio 2018 Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N. 05/B / Scadenze / Febbraio / 2018 Scadenze dal 16 al 28 febbraio 2018 In evidenza Con il Provvedimento dell Agenzia delle Entrate n del , è stato posticipato dal al il termine per la trasmissione della Comunicazione dei dati delle fatture per il secondo semestre L invio del c.d. Spesometro relativo al 2 semestre 2018 potrà, quindi, essere effettuato entro il termine del 6 aprile 2018 (in luogo del termine ordinario del 28 febbraio 2018), sia su base obbligatoria ex art. 21 del DL 78/2010, sia in forza dell opzione ex DLgs. 127/2015. Approfondimento Le nuove aliquote contributive Inps 2018 per gli iscritti alla Gestione Separata. Circolare scadenze n. 05/B del Riproduzione vietata. Pag. 1

2 RIEPILOGO SCADENZE Venerdì 16 febbraio 1. IVA mensile. pag Ritenute sui redditi di lavoro dipendente pag Ritenute sui redditi di lavoro autonomo... pag Contributi Inps lavoro dipendente. pag Contributi Inps gestione separata pag Contributi Inps artigiani e commercianti pag Ravvedimento breve pag. 03 Martedì 20 febbraio 8. Contributi Enasarco..... pag Dichiarazione Conai pag. 04 Lunedì 26 febbraio 10. Elenchi intrastat mensili... pag. 04 Mercoledì 28 febbraio 11. Invio liquidazioni periodiche IVA. pag Scheda carburanti.... pag. 04 Approfondimento 13. Aliquote contributive Inps 2018 per gli iscritti alla gestione separata pag. 05 Circolare scadenze n. 05/B del Riproduzione vietata. Pag. 2

3 Venerdì 16 febbraio 1. IVA mensile I contribuenti IVA mensili sono tenuti ad effettuare il versamento dell IVA dovuta per il mese di gennaio 2018 codice tributo 6001, determinata dalla differenza tra l IVA esigibile risultante dalle vendite registrate, o da registrare e l IVA detraibile risultante dagli acquisti registrati. 2. Ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di gennaio Ritenute sui redditi di lavoro autonomo e degli agenti di commercio Scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute operate nel mese di gennaio 2018 sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni ad agenti. Si ricorda che per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. 4. Contributi Inps lavoro dipendente Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di gennaio Contributi dovuti alla Gestione Separata Inps Scade il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di gennaio 2018 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. 6. Contributi Inps - Gestione Artigiani / Commercianti Scade il termine per il versamento della quarta e ultima rata dei contributi fissi relativi all anno 2017 da parte di artigiani e commercianti. 7. Ravvedimento breve I contribuenti che non hanno versato i tributi in scadenza il 16 gennaio 2018 possono utilizzare lo strumento del ravvedimento operoso, disciplinato dall art. 13 del D.Lgs. n. 472/1997; il 16 febbraio è l ultimo dei 30 giorni per la regolarizzazione. Coloro i quali si ravvedono devono versare: - le somme dovute; - la sanzione pari all 1,50% (1/10 del 15%); - gli interessi nella misura dello 0,30%. Circolare scadenze n. 05/B del Riproduzione vietata. Pag. 3

4 Martedì 20 febbraio 8. Contributi Enasarco Scade il termine per procedere al versamento, da parte delle ditte preponenti, dei contributi previdenziali Enasarco relativi alle provvigioni maturate nel IV trimestre Conai Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al Consorzio nazionale degli Imballaggi (Conai) la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di gennaio Lunedì 26 febbraio 10. Elenchi Intrastat Lunedì 26 febbraio è l ultimo termine per presentare (esclusivamente in via telematica) l'elenco riepilogativo degli acquisti (solo ai fini statistici) e delle vendite intracomunitarie effettuate nel mese di gennaio Si ricorda che a partire dal 2018 sono state introdotte le seguente novità 1 : abolizione dei modelli INTRASTAT trimestrali relativi agli acquisti di beni e servizi; valenza esclusivamente statistica dei modelli INTRASTAT mensili relativi agli acquisti di beni e servizi; innalzamento della soglia per la presentazione degli modelli mensili relativi agli acquisti: ,00, per gli acquisti intracomunitari di beni e ,00 euro, per gli acquisti di servizi; mantenimento della soglia di per determinare la periodicità mensile o trimestrale dei modelli intrastat relativi alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi. Mercoledì 28 febbraio 11. Liquidazioni periodiche IVA invio Scade oggi il termine per l invio del modello Comunicazione liquidazioni periodiche Iva relativa al 4 trimestre 2017 (mesi di ottobre, novembre, dicembre). L invio può avvenire solo in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, utilizzando il modello fornito dall Agenzia delle Entrate. 12. Scheda carburanti I soggetti che usano i mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare alla fine del mese o del trimestre di riferimento il numero complessivo dei chilometri da riportare nella scheda carburanti. 1 Per maggiori informazioni si rinvia alla nostra Circ. n. 14/2017. Circolare scadenze n. 05/B del Riproduzione vietata. Pag. 4

5 Approfondimento 13. Gestione Separata Inps: incremento aliquote Riteniamo opportuno richiamare l attenzione in materia di aliquote contributive per gli iscritti alla Gestione Separata Inps, tenuto conto anche della circolare dell Inps n. 18 del L articolo 1, comma 165, L. 232/2016 ha disposto che a decorrere dal 1 gennaio 2017 per i lavoratori autonomi iscritti alla gestione separata Inps che non risultano iscritti ad altre gestioni di previdenza obbligatoria né pensionati, l aliquota contributiva è stabilita in misura ridotta pari al 25,72%. Per i soggetti già pensionati o assicurati presso altre forme previdenziali obbligatorie l aliquota contributiva è confermata al 24%. Tali aliquote sono state confermate anche per l anno 2018, non essendoci state modifiche. È aumentata l aliquota per i non iscritti ad altra gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita Iva: oltre all incremento di un punto percentuale previsto dall articolo 2, comma 57, L. 92/2012 (come avvenuto negli ultimi anni), l articolo 7, L. 81/2017 ha introdotto dal 1 luglio 2017 un ulteriore incremento dello 0,51% per i soggetti aventi tali requisiti soggettivi i cui compensi derivino da: - uffici di amministratore, sindaco o revisore di società, associazioni e altri enti con o senza personalità giuridica; - tutte le collaborazioni coordinate e continuative, anche a progetto, incluse le collaborazioni occasionali; - dottorato di ricerca, assegno, borsa di studio. Le aliquote da applicare ai compensi erogati dal 2018 ai soggetti rientranti nella gestione separata dell Inps sono le seguenti (la contribuzione aggiuntiva dello 0,51% è indicata nella tabella seguente con l abbreviativo DIS-COLL): Circolare scadenze n. 05/B del Riproduzione vietata. Pag. 5

6 Il massimale di reddito per l anno 2018 per il quale è dovuta la contribuzione alla gestione separata è pari a Il minimale di reddito per l anno 2018 per vantare un anno di contribuzione effettiva per gli iscritti è pari a *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Studio Circolare scadenze n. 05/B del Riproduzione vietata. Pag. 6