Relazione sulla gestione e Nota integrativa al Bilancio Consolidato esercizio 2016 [BILANCIO CONSOLIDATO AL 31/12/2016] COMUNE DI DRUENTO
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1 2017 Relazione sulla gestione e Nota integrativa al Bilancio Consolidato esercizio 2016 [BILANCIO CONSOLIDATO AL 31/12/2016] COMUNE DI DRUENTO
2 Sommario Introduzione... 3 Metodi di consolidamento... 3 Criteri di valutazione... 4 Quadro delle partecipazioni e definizione Gruppo Amministrazione Pubblica... 5 Area di Consolidamento... 7 STATO PATRIMONIALE... 8 Gli elementi dell attivo Immobilizzazioni Attivo circolante Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Le disponibilità liquide Ratei e Risconti Patrimonio netto Gli elementi del passivo Fondi per rischi ed oneri Trattamento di fine rapporto Debiti Ratei e Risconti e Contributi agli investimenti CONTO ECONOMICO Componenti positivi della gestione Proventi da tributi Proventi da fondi perequativi Proventi da fondi trasferimenti correnti Contributi agli investimenti Proventi derivanti dalla gestione dei beni Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi Altri ricavi e proventi diversi
3 Componenti negativi della gestione Acquisto di materie prime e/o beni di consumo, Prestazioni di servizi e utilizzo di beni di terzi Trasferimenti correnti Personale Ammortamenti Svalutazione crediti Accantonamenti per rischi e altri accantonamenti Oneri diversi di gestione Proventi ed oneri finanziari Proventi finanziari da partecipazioni Proventi finanziari - Altri proventi finanziari Oneri finanziari - Interessi passivi Oneri finanziari Altri oneri finanziari Rettifiche di valore attività finanziarie Proventi ed oneri straordinari Proventi straordinari - Proventi da permessi di costruire Proventi straordinari - Proventi da trasferimenti in conto capitale Proventi straordinari - Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo Proventi straordinari Plusvalenze patrimoniali Proventi straordinari Altri proventi straordinari Oneri straordinari Trasferimenti in conto capitale Oneri straordinari - Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo Oneri straordinari Minusvalenze patrimoniali Oneri straordinari Altri oneri straordinari Imposte Risultato dell esercizio
4 Introduzione Con l introduzione del D.Lgs. 118/2011 gli Enti Pubblici hanno assistito all evoluzione dei principi contabili e all introduzione di nuovi schemi di rappresentazione dei Bilanci. Tali schemi sono stati obbligatoriamente adottati da tutti gli Enti: per i soggetti sperimentatori a partire dall anno di adozione del regime speciale, per tutti gli altri soggetti a partire dal 2016 (Enti con popolazione superiore a abitanti) e dal 2017 (Enti con popolazione inferiore a abitanti). Il Comune Druento non avendo aderito ad alcuna azione di sperimentazione, deve redigere il Bilancio Consolidato per il primo anno alla data del 31/12/2016; l Ente si è avvalso della facoltà di rinviare all esercizio finanziario 2016 la redazione dei predetti documenti contabili. Il termine ultimo per l approvazione del documento da parte del Consiglio Comunale, così come previsto dalla normativa vigente, è il 30 settembre Alla base della redazione dei nuovi prospetti previsti dal D.Lgs. 118/2011 è stato applicato il principio contabile di riferimento, il n. 4/4, che sancisce i principali elementi da tenere in considerazione per la redazione del documento. Metodi di consolidamento Il principio contabile di riferimento in materia di Bilancio Consolidato dichiara l esistenza di due diverse metodologie di consolidamento, che si configurano in diverse operazioni contabili da porre in essere per raggiungere il risultato finale. 1. Metodo integrale: tale metodo prevede che i dati contenuti nel Bilancio Consolidato derivino dalla sommatoria dei valori di Bilancio dell'ente e delle società rientranti nell'area del consolidamento considerati nella loro interezza, ferme restando le successive rettifiche relative alle operazioni infragruppo. 2. Metodo proporzionale: tale metodo prevede che nella fase di aggregazione dei dati di Bilancio gli stessi siano considerati proporzionalmente alla quota di partecipazione della controllante nel capitale di ciascuna controllata. Lo stesso ragionamento è applicato alle variazioni infragruppo. Il metodo applicato per la redazione del Bilancio Consolidato del gruppo Comune di Druento è il metodo proporzionale per tutte le strutture da consolidare: pertanto tutte le movimentazioni 3
5 segnalate nella presente nota integrativa sono da intendersi espresse in valore assoluto ma contabilizzate proporzionalmente alla quota di partecipazione detenuta dalla capogruppo. Operazioni infragruppo La funzione principale del Bilancio Consolidato è la rappresentazione dell entità delle operazioni poste in essere dal gruppo nei confronti dei soggetti terzi ed esterni allo stesso, sia dal punto di vista patrimoniale/finanziario sia dal punto di vista economico. Per far sì che i dati del Bilancio Consolidato riportino i soli valori rappresentativi delle operazioni di cui sopra, è necessario prendere in considerazione le operazioni infragruppo e procedere con la relativa decurtazione di valori dai Bilanci delle società e dell Ente con riferimento ai saldi reciproci di debiti e crediti e delle poste di ricavi/costi riconducibili a operazioni di interscambio servizi/flussi. L analisi dei valori infragruppo comporta, generalmente, le seguenti tipologie di operazioni contabili: 1. eliminazione dei costi e ricavi fra società appartenenti all'area del consolidamento; 2. eliminazione di debiti e crediti reciproci fra società appartenenti all'area del consolidamento; 3. eliminazione di utili e perdite infragruppo. La corretta procedura di elisione delle poste infragruppo presuppone che vi sia sempre corrispondenza tra i valori presenti nel Bilancio dell Ente e in quello delle società, sia in termini di quantificazione sia di valorizzazione. Nel corpo della presente Nota Integrativa sono specificatamente dettagliate le operazioni di rettifica registrate nella fase di redazione del Bilancio Consolidato, con segnalazione delle eventuali anomalie riscontrate. Criteri di valutazione Per ogni voce dello schema di Bilancio Consolidato è stato specificato il criterio di valutazione adottato. 4
6 Quadro delle partecipazioni e definizione Gruppo Amministrazione Pubblica Entro il 31 dicembre di ogni esercizio l Ente provvede alla determinazione ed approvazione da parte dell Organo Consiliare del Gruppo Amministrazione Pubblica, predisponendo la documentazione atta all analisi della situazione delle partecipate dirette e indirette al fine di determinare quali di esse debbano essere ricomprese nel G.A.P. Il Comune di Druento ha deliberato in le risultanze di tale analisi e le stesse sono di seguito riproposte: DIRETTA/ PARTECIPATA/ DENOMINAZION E TIPOLOGIA INDIRETTA % CONTROLLATA (P/C) (D/I) GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA (GAP) (SI/NO) CONSORZIO INTERCOMUNALE DEI SERVIZI CONSORZIO P D 9.83 SI SOCIO ASSISTENZIALI ZONA OVEST DI TORINO SRL SIGLABILE TORINO OVEST SRL P D 3.6 SI CENTRO INTERCOMUNALE DI IGIENE URBANA SPA - CIDIU SPA P D SI CONSORZIO AMBIENTE DORA SANFONE - CADOS CONSORZIO P D 2.32 SI CIDIU SERVIZI SPA SPA P I SI CONSORZIO DI 2 GRADO DELLE VALLI DI LANZO CONSORZIO P D SI SMAT SPA SOCIETA METROPOLITANA ACQUE SPA P D SI TORINO AUTORITA D AMBITO N.3 TORINESE ENTE DI DIRITTO PUBBLICO P D 0.3 SI AGENZIA DELLA MOBILITA CONSORZIO P D SI PIEMONTESE TRATTAMENTO RIFIUTI METROPOLITANI SPA SPA P D NO SOCIETA CANAVESANA ACQUE IN LIQUIDAZIONE SRL P I NO RISORSE IDRICHE SPA SPA P I SI AIDA AMBIENTE SRL SRL P I SI ACQUE POTABILI SPA SPA P O NO
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8 Pertanto, alla luce di quanto sinora esposto, si individuano per l esercizio 2016 i seguenti enti strumentali controllati o partecipati e società controllate che compongono il Gruppo Amministrazione Pubblica Comune di Druento : - CONSORZIO INTERCOMUNALE DEI SERVIZI SOCIO ASSISTENZIALI - TORINO OVEST - CIDIU - CADOS - CIDIU SERVIZI SPA - CONSORZIO DI 2 GRADO DELLE VALLI DI LANZO - SMAT SPA - AUTORITA D AMBITO N.3 TORINESE - AGENZIA DELLA MOBILITA PIEMONTESE - RISORSE IDRICHE SPA - AIDA AMBIENTE SRL 6
9 Area di Consolidamento L Ente ha provveduto all approvazione dell elenco degli organismi/società che, in virtù delle valutazioni previste dalla normativa, devono essere incluse nel perimetro di consolidamento ovvero nel Bilancio Consolidato. Le risultanze dell analisi effettuata sono riportate nello schema seguente: PARTECIPATA/ DIRETTA/ GAP CONSOLIDAMENTO DENOMINAZIONE TIPOLOGIA CONTROLLATA INDIRETTA % (P/C) (D/I) (SI/NO) (SI/NO) CONSORZIO INTERCOMUNALE DEI SERVIZI CONSORZIO P D 9.83 SI SOCIO ASSISTENZIALI ZONA OVEST DI TORINO SRL SIGLABILE TORINO OVEST CENTRO INTERCOMUNALE SRL P D 3.6 SI DI IGIENE SPA P D SI URBANA SPA - CIDIU CONSORZIO AMBIENTE DORA CONSORZIO P D 2.32 SI SANFONE - CADOS CIDIU SERVIZI SPA SPA P I SI S I S I S I S I S I Pertanto, alla luce di quanto sinora esposto, si individuano per l esercizio 2016 i seguenti enti strumentali e società controllate, componenti il Gruppo Amministrazione Pubblica Comune di Druento, da comprendere nel perimetro di consolidamento (bilancio consolidato): - CONSORZIO INTERCOMUNALE DEI SERVIZI SOCIO ASSISTENZIALI - ZONA OVEST DI TORINO SRL SIGLABILE TORINO OVEST - CENTRO INTERCOMUNALE DI IGIENE URBANA SPA - CIDIU - CONSORZIO AMBIENTE DORA SANFONE CADOS - CIDIU SERVIZI SPA E da considerare rilevante il fatto che il CENTRO INTERCOMUNALE DI IGIENE URBANA SPA CIDIU controlli CIDIU SERVIZI SPA; considerato che la controllante ha redatto il bilancio consolidato, verrà preso in esame lo stesso e non i singoli bilanci delle due società.
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11 STATO PATRIMONIALE Lo Stato Patrimoniale è stato redatto secondo i nuovi schemi previsti dal D.Lgs. 118/2011. Tale documento riepiloga e schematizza l ammontare complessivo dei beni e dei rapporti giuridici attivi e passivi di pertinenza dell Ente e degli organismi inclusi nel perimetro di consolidamento nei confronti dei soggetti esterni al gruppo alla data del 31/12 dell esercizio concluso. Lo schema è diviso in: - Attivo. - Passivo. - Conti d ordine. Di seguito si riporta la versione sintetica dello Stato Patrimoniale dell Ente. ATTIVO VALORI AL 31/12/2016 Immobilizzazioni immateriali ,72 Immobilizzazioni materiali ,26 Immobilizzazioni finanziarie ,07 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI ,05 Rimanenze Crediti ,36 Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Disponibilità liquide ,49 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE ,85 Ratei e risconti 5.262,89 TOTALE DELL ATTIVO ,79 PASSIVO VALORI AL 31/12/2016 Patrimonio Netto ,56 Fondi per rischi e oneri TFR Debiti da finanziamento ,21 Debiti verso fornitori ,51 Debiti per trasferimenti e contributi ,63 Altri debiti 1.833,58 TOTALE DEBITI ,93 Ratei e risconti e contributi agli investimenti ,30 TOTALE DEL PASSIVO ,79 8
12 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Stato Patrimoniale CISSA: - Denominazione sociale: Consorzio Intercomunale Servizi Socio Assistenziali. - Sede: Via Poncrazio, Pianezza. - Attività svolta: Servizi socio assistenziali. - Percentuale utilizzata ai fini del consolidamento: 9.83%. ATTIVO VALORI AL 31/12/2016 Immobilizzazioni immateriali 1.532,28 Immobilizzazioni materiali ,66 Immobilizzazioni finanziarie TOTALE IMMOBILIZZAZIONI ,94 Rimanenze Crediti ,96 Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Disponibilità liquide ,98 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE ,93 Ratei e risconti TOTALE DELL ATTIVO ,88 PASSIVO Patrimonio Netto ,52 Fondi per rischi e oneri TFR Debiti da finanziamento ,00 Debiti verso fornitori ,93 Debiti per trasferimenti e contributi ,06 Altri debiti ,37 TOTALE DEBITI ,36 Ratei e risconti e contributi agli investimenti TOTALE DEL PASSIVO ,88 9
13 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Stato Patrimoniale TORINO OVEST: - Denominazione sociale: Zona Ovest di Torino srl. - Sede: Piazza dell Annunziata, Collegno. - Attività svolta: Costituisce l'agenzia di sviluppo dell'area del Patto territoriale per la programmazione concertata di iniziative e l'avvio di processi sinergici tra le istituzioni e gli attori privati imprenditori. - Percentuale utilizzata ai fini del consolidamento: 3.6%. ATTIVO VALORI AL 31/12/2016 Immobilizzazioni immateriali 1.941,00 Immobilizzazioni materiali 1.887,00 Immobilizzazioni finanziarie ,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI ,00 Rimanenze Crediti ,00 Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Disponibilità liquide ,00 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE ,00 Ratei e risconti 6.688,00 TOTALE DELL ATTIVO ,00 PASSIVO VALORI AL 31/12/2016 Patrimonio Netto ,00 Fondi per rischi e oneri TFR ,00 Debiti da finanziamento Debiti verso fornitori Debiti per trasferimenti e contributi Altri debiti ,00 TOTALE DEBITI ,00 Ratei e risconti e contributi agli investimenti ,00 TOTALE DEL PASSIVO ,00 10
14 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Stato Patrimoniale CADOS: - Denominazione sociale: Consorzio Ambiente Dora Sangone. - Sede: Corso Francia, Rivoli. - Attività svolta: Assicura l organizzazione dei servizi di spazzamento stradale, dei servizi di raccolta differenziata e di raccolta del rifiuto indifferenziato, nonchè la rimozione dei rifiuti. - Percentuale utilizzata ai fini del consolidamento: 2.32%. ATTIVO VALORI AL 31/12/2016 Immobilizzazioni immateriali ,00 Immobilizzazioni materiali 7.099,00 Immobilizzazioni finanziarie ,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI ,00 Rimanenze Crediti ,00 Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Disponibilità liquide ,00 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE ,00 Ratei e risconti 8.100,00 TOTALE DELL ATTIVO ,00 PASSIVO VALORI AL 31/12/2016 Patrimonio Netto ,00 Fondi per rischi e oneri TFR ,00 Debiti da finanziamento Debiti verso fornitori Acconti ,00 Debiti per trasferimenti e contributi ,00 Altri debiti ,00 TOTALE DEBITI ,00 Ratei e risconti e contributi agli investimenti 100,00 TOTALE DEL PASSIVO ,00 11
15 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Stato Patrimoniale consolidato CIDIU SPA: - Denominazione sociale: CENTRO INTERCOMUNALE DI IGIENE URBANA SPA CIDIU. - Sede: Via Torino, Collegno. - Attività svolta: è un azienda che opera nel settore dei servizi ambientali, curando tutti gli aspetti della gestione del ciclo dei rifiuti: raccolta, trattamento, smaltimento, riciclo, recupero di energia, anche attraverso aziende controllate. - Percentuale utilizzata ai fini del consolidamento: 2.439%. ATTIVO VALORI AL 31/12/2016 Immobilizzazioni immateriali ,00 Immobilizzazioni materiali ,00 Immobilizzazioni finanziarie ,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI ,00 Rimanenze ,00 Crediti ,00 Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Disponibilità liquide ,00 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE ,00 Ratei e risconti ,09 TOTALE DELL ATTIVO ,09 PASSIVO VALORI AL 31/12/2016 Patrimonio Netto ,00 Fondi per rischi e oneri ,00 TFR ,00 Debiti da finanziamento ,00 Debiti verso fornitori ,00 Acconti Debiti per trasferimenti e contributi Altri debiti ,00 TOTALE DEBITI ,00 Ratei e risconti e contributi agli investimenti ,09 TOTALE DEL PASSIVO ,09 12
16 Si riporta di seguito la sezione dell Attivo dello schema di Bilancio Consolidato redatto alla data del 31/12/2016. STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO) Anno 2016 A) CREDITI vs.lo STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER LA 1 PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI (A) B) IMMOBILIZZAZIONI I Immobilizzazioni immateriali - 1 costi di impianto e di ampliamento - 2 costi di ricerca sviluppo e pubblicità - 3 diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno ,76 4 concessioni, licenze, marchi e diritti simile 1.880,23 5 avviamento - 6 immobilizzazioni in corso ed acconti 4.091,17 9 altre ,93 Totale immobilizzazioni immateriali ,08 Immobilizzazioni materiali II 1 Beni demaniali 1.1 Terreni Fabbricati Infrastrutture Altri beni demaniali ,38 III 2 Altre immobilizzazioni materiali Terreni ,31 a di cui in leasing finanziario Fabbricati ,71 a di cui in leasing finanziario Impianti e macchinari ,89 a di cui in leasing finanziario Attrezzature industriali e commerciali , Mezzi di trasporto , Macchine per ufficio e hardware , Mobili e arredi , Infrastrutture , Diritti reali di godimento Altri beni materiali ,27 3 Immobilizzazioni in corso ed acconti ,46 Totale immobilizzazioni materiali ,57 IV Immobilizzazioni Finanziarie 1 Partecipazioni in a imprese controllate - b imprese partecipate 121,95 c altri soggetti ,65 2 Crediti verso - a altre amministrazioni pubbliche - 13
17 b imprese controllate c imprese partecipate - d altri soggetti ,84 3 Altri titoli - Totale immobilizzazioni finanziarie ,44 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) ,09 C) ATTIVO CIRCOLANTE I Rimanenze 1.393,91 II Totale 1.393,91 Crediti 1 Crediti di natura tributaria - a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità - b Altri crediti da tributi ,24 c Crediti da Fondi perequativi ,49 2 Crediti per trasferimenti e contributi - a verso amministrazioni pubbliche ,76 b imprese controllate - c imprese partecipate ,98 d verso altri soggetti ,39 3 Verso clienti ed utenti ,80 4 Altri Crediti - a verso l'erario ,49 b per attività svolta per c/terzi ,19 c altri ,61 Totale crediti ,95 - III IV ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI 1 partecipazioni 2 altri titoli Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi DISPONIBILITA' LIQUIDE 1 Conto di tesoreria a Istituto tesoriere ,14 b presso Banca d'italia ,99 2 Altri depositi bancari e postali ,88 3 Denaro e valori in cassa 115,43 4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente - Totale disponibilità liquide ,43 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) ,30 D) RATEI E RISCONTI 1 Ratei attivi 2.643,39 2 Risconti attivi ,98 TOTALE RATEI E RISCONTI D) ,37 TOTALE DELL'ATTIVO ,76 14
18 Si riporta di seguito la sezione del Passivo dello schema di Bilancio Consolidato redatto alla data del 31/12/2016. STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (PASSIVO) Anno A) PATRIMONIO NETTO I Fondo di dotazione ,34 II Riserve - a da risultato economico di esercizi precedenti ,14 b da capitale ,53 c da permessi di costruire ,04 III Risultato economico dell'esercizio ,72 Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi ,78 Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi - Risultato economico dell'esercizio di pertinenza di terzi - Patrimonio netto di pertinenza di terzi - TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) ,78 B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 1 per trattamento di quiescenza 2 per imposte 348,22 3 altri ,94 4 fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri - - C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) , ,57 TOTALE T.F.R. (C) ,57 D) DEBITI 1 Debiti da finanziamento a prestiti obbligazionari - b v/ altre amministrazioni pubbliche - c verso banche e tesoriere ,74 d verso altri finanziatori ,85 2 Debiti verso fornitori ,51 3 Acconti 452,52 4 Debiti per trasferimenti e contributi - a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - b altre amministrazioni pubbliche ,77 c imprese controllate - d imprese partecipate ,54 e altri soggetti ,49 5 altri debiti - a tributari ,72 b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale ,91 15
19 c per attività svolta per c/terzi (2) - d altri ,25 TOTALE DEBITI ( D) ,28 E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI I Ratei passivi ,02 II Risconti passivi - 1 Contributi agli investimenti - a da altre amministrazioni pubbliche - b da altri soggetti - 2 Concessioni pluriennali ,12 3 Altri risconti passivi ,84 TOTALE RATEI E RISCONTI (E) ,98 TOTALE DEL PASSIVO ,76 CONTI D'ORDINE 1) Impegni su esercizi futuri 2) beni di terzi in uso 3) beni dati in uso a terzi 4) garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 5) garanzie prestate a imprese controllate 6) garanzie prestate a imprese partecipate 7) garanzie prestate a altre imprese TOTALE CONTI D'ORDINE 16
20 Gli elementi dell attivo La sezione dell Attivo dello Stato Patrimoniale classifica il patrimonio detenuto dal gruppo Comune di Druento, in termini di beni materiali, immateriali, crediti e disponibilità finanziarie, in relazione alla destinazione degli stessi rispetto alle attività svolte. Immobilizzazioni Il patrimonio mobiliare e immobiliare dell Ente è gestito attraverso l inventario comunale, che ogni anno deve essere regolarmente aggiornato; per le società l equivalente del documento sopra richiamato è il registro dei beni ammortizzabili o registro cespiti. La valorizzazione dei beni è effettuata con il metodo del costo. I valori riportati nello schema al 31/12/2016 sono iscritti al netto del fondo di ammortamento, comprendente anche la quota annuale dell esercizio 2016 calcolata secondo le aliquote indicate nel principio contabile di riferimento. Immobilizzazioni immateriali Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. B) IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali Costi di impianto e di ampliamento - Costi di ricerca sviluppo e pubblicità - Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno ,76 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile 1.880,23 Avviamento - Immobilizzazioni in corso ed acconti 4.091,17 Altre ,93 Totale immobilizzazioni immateriali ,08 17
21 Immobilizzazioni Materiali Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. Immobilizzazioni materiali Beni demaniali Terreni - Fabbricati - Infrastrutture - Altri beni demaniali ,38 Altre immobilizzazioni materiali - Terreni ,31 di cui in leasing finanziario - Fabbricati ,71 di cui in leasing finanziario - Impianti e macchinari ,89 di cui in leasing finanziario - Attrezzature industriali e commerciali ,44 Mezzi di trasporto ,63 Macchine per ufficio e hardware ,18 Mobili e arredi ,44 Infrastrutture ,86 Diritti reali di godimento - Altri beni materiali ,27 Immobilizzazioni in corso ed acconti ,46 Totale immobilizzazioni materiali ,57 Per la compilazione del prospetto delle Immobilizzazioni facente parte dello Stato Patrimoniale si è provveduto all aggregazione delle voci presenti negli Stati Patrimoniali oggetto di consolidamento, i quali presentano il riepilogo delle voci secondo la riclassificazione richiesta dagli schemi D.Lgs. 118/
22 Immobilizzazioni finanziarie Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. Immobilizzazioni Finanziarie Partecipazioni in imprese controllate imprese partecipate 121,95 altri soggetti ,65 Crediti verso - altre amministrazioni pubbliche - imprese controllate imprese partecipate altri soggetti ,84 Altri titoli - Totale immobilizzazioni finanziarie , La valorizzazione delle immobilizzazioni finanziarie corrisponde alla derivazione del dato riferito alle quote detenute dal Gruppo nei confronti di soggetti terzi, al netto delle partecipazioni interne allo stesso che sono state oggetto di elisione totale o parziale nell ambito della valutazione delle operazioni infragruppo. Nello specifico: - Sono stati stornati i valori delle partecipazioni delle strutture consolidate proporzionalmente alla quota di partecipazione detenuta dalla capogruppo. 19
23 Attivo circolante Rimanenze Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. Rimanenze 1.393,91 Totale immobilizzazioni finanziarie 1.393,91 20
24 I Crediti La valorizzazione dei crediti dello Stato Patrimoniale avviene al presunto valore di realizzo, rettificato di eventuali poste di svalutazione (come ad esempio il Fondo Svalutazione Crediti) portate in diretto scomputo al valore attivo di riferimento. Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. Crediti Crediti di natura tributaria Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità Altri crediti da tributi ,24 Crediti da Fondi perequativi ,49 Crediti per trasferimenti e contributi - verso amministrazioni pubbliche ,76 imprese controllate imprese partecipate ,98 verso altri soggetti ,39 Verso clienti ed utenti ,80 Altri Crediti - verso l'erario ,49 per attività svolta per c/terzi ,19 altri ,61 Totale crediti ,95 - Di seguito si riporta l analisi puntuale delle voci che compongono la sezione dello Stato Patrimoniale sopra riportata, con l indicazione specifica per ognuna di esse della composizione e delle operazioni infragruppo rilevate. Crediti di natura tributaria - Altri crediti da tributi Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente (Titolo I delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. 21
25 Crediti di natura tributaria - Crediti da Fondi perequativi Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente (Titolo II delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Crediti per trasferimenti e contributi - verso amministrazioni pubbliche Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente (Titolo II delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro 1.519,09 corrispondenti ad un credito correlato al trasferimento per infanzia illegittima verso CISSA dovuto dalla capogruppo. Crediti per trasferimenti e contributi - verso imprese controllate Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente (Titolo II delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Crediti per trasferimenti e contributi - verso imprese partecipate Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente (Titolo II delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. 22
26 Crediti per trasferimenti e contributi - verso altri soggetti Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Crediti verso clienti ed utenti Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente (Titolo III delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,72 corrispondenti ad un credito di natura commerciale a favore della CIDIU dovuto dalla capogruppo. Altri Crediti - verso l'erario Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Altri Crediti - per attività svolta per c/terzi Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente (Titolo IX delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. 23
27 Altri Crediti altri Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale e del Rendiconto della gestione dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Crediti di durata residua superiore a cinque anni Non si riscontra la presenza di crediti rientranti nella fattispecie richiamata. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI Partecipazioni Altri titoli Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi Le valorizzazioni imputate nella presente sezione sono riconducibili a titoli, partecipazioni societarie e strumenti finanziari che per il Gruppo Comune di Druento rappresentano investimenti a breve termine. 24
28 Le disponibilità liquide Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. Disponibilità liquide Conto di tesoreria Istituto tesoriere ,14 presso Banca d'italia ,99 Altri depositi bancari e postali ,88 Denaro e valori in cassa 115,43 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente - Totale disponibilità liquide ,43 25
29 Ratei e Risconti Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. D) RATEI E RISCONTI Ratei attivi 2.643,39 Risconti attivi ,98 TOTALE RATEI E RISCONTI (D) ,37 26
30 Patrimonio netto Il fondo di dotazione iscritto nel Patrimonio Netto del Bilancio Consolidato configura la parte indisponibile di patrimonio posto a garanzia della struttura pubblica. Il fondo di dotazione può registrare movimentazioni ad incremento mediante la destinazione degli utili di esercizio, opzione oggetto di specifica deliberazione consiliare da adottare in sede di approvazione dello schema di Bilancio Consolidato. Le riserve hanno la funzione di copertura delle eventuali perdite degli esercizi e, al pari del fondo di dotazione, possono essere incrementate da risultati economici positivi; tali manovre di copertura perdite e destinazione di utili d esercizio devono essere deliberate dall organo consiliare. Qualora il patrimonio netto (ad esclusione del fondo di dotazione) non fosse capiente rispetto alla perdita da compensare, l eccedenza sarà rinviata agli esercizi successivi come perdita portata a nuovo ; attraverso questo meccanismo si vuole garantire la copertura della perdita stessa con ricavi futuri. Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. A) PATRIMONIO NETTO Fondo di dotazione ,34 Riserve - da risultato economico di esercizi precedenti ,14 da capitale ,53 da permessi di costruire ,04 Risultato economico dell'esercizio ,72 Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi ,78 Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi - Risultato economico dell'esercizio di pertinenza di terzi - Patrimonio netto di pertinenza di terzi - TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) ,78 Il Patrimonio netto alla data del 31/12/2016 ammonta a ,78 di cui 0 di pertinenza di conto terzi. Le variazioni rilevate nel corso dell elaborazione della presente sezione del Bilancio e riconducibili ad operazioni infragruppo sono riepilogate di seguito: 27
31 - Sono stati stornati i fondi di dotazione di tutte le partecipate consolidate. Per l analisi completa del risultato economico, si rimanda alla specifica sezione dedicata al Conto Economico. In base a quanto stabilito dal principio contabile n.4/4, nella sezione del Patrimonio Netto (Stato Patrimoniale) e del Risultato economico dell esercizio (sia Stato Patrimoniale sia Conto Economico) è identificata la quota di pertinenza di terzi del risultato economico d esercizio, positivo o negativo, e la quota di pertinenza di terzi nel patrimonio netto, distinta da quella di pertinenza della capogruppo. Tali voci sono movimentate nel caso in cui si predisponga il Bilancio adottando il metodo integrale di consolidamento, dovendo pertanto specificare le quote di patrimonio netto e utile/perdita d esercizio riconducibili a soggetti terzi che non concorrono alla formazione del Bilancio Consolidato. Nel caso del Gruppo Comune di Druento, la sezione in esame non è stata valorizzata. 28
32 Gli elementi del passivo Fondi per rischi ed oneri Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. B) FONDI PER RISCHI ED ONERI per trattamento di quiescenza per imposte 348,22 altri ,94 fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri - - TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) ,16 I fondi rischi sono poste accantonate per eventualità che sono incerte nell'importo e nella stessa esistenza. Tra gli stessi, il più rilevante è il fondo crediti dubbia esigibilità. Trattamento di fine rapporto Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ,57 TOTALE T.F.R. (C) ,57 29
33 Debiti Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. D) DEBITI Debiti da finanziamento prestiti obbligazionari v/ altre amministrazioni pubbliche verso banche e tesoriere ,74 verso altri finanziatori ,85 Debiti verso fornitori ,51 Acconti 452,52 Debiti per trasferimenti e contributi - enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - altre amministrazioni pubbliche ,77 imprese controllate - imprese partecipate ,54 altri soggetti ,49 Altri debiti - tributari ,72 verso istituti di previdenza e sicurezza sociale ,91 per attività svolta per c/terzi - altri ,25 TOTALE DEBITI ( D) ,28 Di seguito si riporta l analisi puntuale delle voci che compongono la sezione dello Stato Patrimoniale sopra riportata, con l indicazione specifica per ognuna di esse della composizione e delle operazioni infragruppo rilevate. 30
34 Debiti da finanziamento L importo iscritto in corrispondenza di tale voce corrisponde alla quantificazione del ricorso all indebitamento da parte del Gruppo Comune di Druento, ovvero al debito residuo per mutui alla data del 31/12/2016. Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro 1.519,09 relativamente a un debito dovuto dalla capogruppo a favore della CISSA. Debiti verso fornitori L importo valorizzato per la voce in oggetto corrisponde al totale degli impegni riportati a residuo al 31/12/2016 per obbligazioni giuridiche portate a compimento nel corso dell esercizio 2016 (prestazioni di servizio e/o acquisto di beni), ancora in attesa di essere liquidate. Il valore trova riscontro nelle risultanze del Stato Patrimoniale dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,72 a fronte di un debito commerciale dovuto dal Comune di Druento a favore della CIDIU. Debiti per trasferimenti e contributi L importo valorizzato per la voce in oggetto corrisponde al totale dei debiti da estinguere al 31/12/2016 per l erogazione e/o la restituzione di trasferimenti e contributi nei confronti di altri soggetti. Il valore trova riscontro nelle risultanze del Stato Patrimoniale dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. 31
35 Altri Debiti L importo valorizzato per la voce in oggetto corrisponde al totale dei debiti da estinguere al 31/12/2016 per le tipologie di obbligazioni che non rientrano nelle categorie sopra sviluppate. Il valore trova riscontro nelle risultanze dello Stato Patrimoniale dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Debiti di durata residua superiore a cinque anni Non si riscontra la presenza di crediti rientranti nella fattispecie richiamata. Debiti assisiti da garanzie reali su beni di imprese incluse nel perimetro di consolidamento Non si riscontra la presenza di crediti rientranti nella fattispecie richiamata. Ratei e Risconti e Contributi agli investimenti. Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI Ratei passivi ,02 Risconti passivi - Contributi agli investimenti - da altre amministrazioni pubbliche - da altri soggetti - Concessioni pluriennali ,12 Altri risconti passivi ,84 TOTALE RATEI E RISCONTI (E) ,98 32
36 CONTO ECONOMICO Il Conto Economico è stato redatto secondo il nuovo schema previsto dal D.Lgs. 118/2011. Il risultato economico dell esercizio del Gruppo Comune di Druento è pari a ,65 e lo stesso corrisponde alla derivazione di componenti positivi e negativi rilevabili dalla gestione corrente e straordinaria dell Ente attuata nell esercizio Le voci del Conto Economico dell Ente sono sinteticamente riproposte nello schema che segue: CONTO ECONOMICO AL 31/12/2016 A Componenti positivi della gestione ,08 B Componenti negativi della gestione ,58 (A B) Differenza tra componenti positivi e negativi della gestione ,50 C Proventi ed oneri finanziari ,84 D Rettifiche di valore attività finanziarie E Proventi ed oneri straordinari ,73 Risultato prima delle imposte ,07 Imposte ,42 Risultato dell esercizio ,65 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Conto economico CISSA: CONTO ECONOMICO AL 31/12/2016 A Componenti positivi della gestione ,62 B Componenti negativi della gestione ,99 (A B) Differenza tra componenti positivi e negativi della gestione ,63 C Proventi ed oneri finanziari 89,13 D Rettifiche di valore attività finanziarie E Proventi ed oneri straordinari ,20 Risultato prima delle imposte ,96 Imposte ,00 Risultato dell esercizio ,96 33
37 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Conto economico TORINO OVEST: CONTO ECONOMICO AL 31/12/2016 A Componenti positivi della gestione ,00 B Componenti negativi della gestione ,00 (A B) Differenza tra componenti positivi e negativi della gestione ,00 C Proventi ed oneri finanziari 1.409,00 D Rettifiche di valore attività finanziarie E Proventi ed oneri straordinari Risultato prima delle imposte ,00 Imposte 9.292,00 Risultato dell esercizio 2.617,00 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Conto economico CADOS: CONTO ECONOMICO AL 31/12/2016 A Componenti positivi della gestione ,00 B Componenti negativi della gestione ,00 (A B) Differenza tra componenti positivi e negativi della gestione ,00 C Proventi ed oneri finanziari 22,00 D Rettifiche di valore attività finanziarie E Proventi ed oneri straordinari Risultato prima delle imposte ,00 Imposte ,00 Risultato dell esercizio ,00 Di seguito si riporta la versione sintetica dello Conto economico consolidato CIDIU: CONTO ECONOMICO AL 31/12/2016 A Componenti positivi della gestione ,00 B Componenti negativi della gestione ,00 (A B) Differenza tra componenti positivi e negativi della gestione ,00 C Proventi ed oneri finanziari ,00 D Rettifiche di valore attività finanziarie ,00 E Proventi ed oneri straordinari Risultato prima delle imposte ,00 Imposte ,00 Risultato dell esercizio ,00 34
38 Si riporta di seguito il Conto Economico Consolidato redatto alla data del 31/12/2016. CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Anno A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 1 Proventi da tributi ,25 2 Proventi da fondi perequativi ,72 3 Proventi da trasferimenti e contributi - a Proventi da trasferimenti correnti ,77 b Quota annuale di contributi agli investimenti - c Contributi agli investimenti 3.983,15 4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici - a Proventi derivanti dalla gestione dei beni ,65 b Ricavi della vendita di beni - c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi ,37 5 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) - 74,27 6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione - 7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - 8 Altri ricavi e proventi diversi ,08 totale componenti positivi della gestione A) ,72 B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE 9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo ,47 10 Prestazioni di servizi ,02 11 Utilizzo beni di terzi ,06 12 Trasferimenti e contributi - a Trasferimenti correnti ,77 b Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb ,42 c Contributi agli investimenti ad altri soggetti ,21 13 Personale ,85 14 Ammortamenti e svalutazioni - a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali ,53 b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali ,48 c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 6.438,96 d Svalutazione dei crediti 2.990,21 15 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) - 16 Accantonamenti per rischi - 17 Altri accantonamenti ,03 18 Oneri diversi di gestione ,91 totale componenti negativi della gestione B) ,91 DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) ,18 C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi finanziari 19 Proventi da partecipazioni a da società controllate b da società partecipate ,73 c da altri soggetti ,29 35
39 20 Altri proventi finanziari 8.043,15 Totale proventi finanziari ,16 Oneri finanziari 21 Interessi ed altri oneri finanziari a Interessi passivi 5.012,18 b Altri oneri finanziari - Totale oneri finanziari 5.012,18 totale (C) ,99 D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE 22 Rivalutazioni 23 Svalutazioni 121,95 totale ( D) -121,95 E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 24 Proventi straordinari a Proventi da permessi di costruire ,05 b Proventi da trasferimenti in conto capitale ,00 c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo ,16 d Plusvalenze patrimoniali - e Altri proventi straordinari - totale proventi ,21 25 Oneri straordinari a Trasferimenti in conto capitale ,00 b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo ,76 c Minusvalenze patrimoniali 418,95 d Altri oneri straordinari - totale oneri ,71 Totale (E) (E20-E21) ,35 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+-D+-E) ,35 26 Imposte (*) RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo della quota di pertinenza di terzi) ,62 28 Risultato dell'esercizio di pertinenza di terzi Il Conto Economico presenta una struttura scalare che permette di effettuare la distinzione delle componenti positive e negative a seconda dell ambito di gestione all interno del quale tali manifestazioni si sono presentate, ovvero: - Gestione caratteristica. - Gestione finanziaria. - Gestione straordinaria. Nelle tabelle riportate di seguito sono dettagliate le movimentazioni intervenute in ogni sezione e i criteri di valorizzazione delle risultanze proposte. 36
40 Componenti positivi della gestione Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE Proventi da tributi ,25 Proventi da fondi perequativi ,72 Proventi da trasferimenti e contributi - Proventi da trasferimenti correnti ,77 Quota annuale di contributi agli investimenti - Contributi agli investimenti 3.983,15 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici - Proventi derivanti dalla gestione dei beni ,65 Ricavi della vendita di beni - Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi ,37 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) - 74,27 Variazione dei lavori in corso su ordinazione - Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - Altri ricavi e proventi diversi ,08 TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE (A) ,72 Di seguito si riporta l analisi puntuale delle voci che compongono la sezione del Conto Economico sopra riportata, con l indicazione specifica per ognuna di esse della composizione e delle operazioni infragruppo rilevate. Proventi da tributi Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente (Titolo I delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. 37
41 Proventi da fondi perequativi Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Proventi da fondi trasferimenti correnti Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente (Titolo II delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,03 relativi ad un ricavo di CISSA a fronte di un trasferimento ordinario dovuto dalla capogruppo. Contributi agli investimenti Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente (Titolo IV delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Proventi derivanti dalla gestione dei beni Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente (Titolo III delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,22 relativi ad un ricavo di CIDIU derivanti da prestazioni rese alla capogruppo. 38
42 Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente (Titolo III delle Entrate) e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,42 relativi ad un ricavo da prestazione di servizi dovuti da CIDIU a favore della capogruppo. Altri ricavi e proventi diversi Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,60 relativi ad un ricavo della CADOS derivanti da un contributo corrisposto dalla capogruppo. 39
43 Componenti negativi della gestione Di seguito si riporta la tabella illustrativa delle risultanze della sezione in analisi. B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE Acquisto di materie prime e/o beni di consumo ,47 Prestazioni di servizi ,02 Utilizzo beni di terzi ,06 Trasferimenti e contributi - Trasferimenti correnti ,77 Contributi agli investimenti ad Amministrazioni pubb ,42 Contributi agli investimenti ad altri soggetti ,21 Personale ,85 Ammortamenti e svalutazioni - Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali ,53 Ammortamenti di immobilizzazioni materiali ,48 Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 6.438,96 Svalutazione dei crediti 2.990,21 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) - Accantonamenti per rischi - Altri accantonamenti ,03 Oneri diversi di gestione ,91 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE (B) ,91 Di seguito si riporta l analisi puntuale delle voci che compongono la sezione del Conto Economico sopra riportata, con l indicazione specifica per ognuna di esse della composizione e delle operazioni infragruppo rilevate. 40
44 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo, Prestazioni di servizi e utilizzo di beni di terzi Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,22 relativi ad un costo sostenuto dalla capogruppo a favore della CIDIU; - Sono stati stornati euro ,42 relativi a costi per servizi dovuti da CIDIU a favore della capogruppo. Trasferimenti correnti Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Per la sezione in esame sono intervenute le seguenti variazioni derivanti da operazioni infragruppo: - Sono stati stornati euro ,03 relativi ad un trasferimento ordinario effettuato dalla capogruppo a favore di CISSA; - Sono stati stornati euro ,60 relativi ad un contributo corrisposto dalla capogruppo a favore della CADOS. Personale Conto Consultivo dell esercizio 2016 dell Ente e nelle rispettive (ed eventuali) categorie assimilabili del Bilancio delle società. Secondo quanto stabilito dal principio contabile di riferimento, per ogni organismo compreso dell area di consolidamento è necessario indicare l ammontare delle spese di personale utilizzato a qualsiasi titolo, e con qualsivoglia tipologia contrattuale. Non si è in possesso di dati sufficientemente specifici per poter analiticamente esaminare il dato. 41
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