CONTENUTO DELL AGGIORNAMENTO. Modulo istanza di rimborso irpef/ires per deduzione irap

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1 Rescaldina 28/01/2013 Release AG CONTENUTO DELL AGGIORNAMENTO Modulo istanza di rimborso irpef/ires per deduzione irap

2 MODULO ISTANZA DI RIMBORSO IRPEF/IRES PER DEDUZIONE irap Con il seguente aggiornamento vengono forniti i programmi che permettono la ripresa automatica di alcuni dati utili alla compilazione del modello -Istanza Rimborso Irpef-Ires per mancata deduzione dell Irap relativa alle spese per il personale dipendente e assimilato. In particolare verranno prelevati, in automatico, i dati, delle dichiarazioni di Unico , necessari al calcolo del rapporto spese per il personale /valore della produzione per ogni periodo esaminato e i dati dei versamenti irap effettuati. Per determinare il rapporto tra le spese del personale/valore della produzione è stata inserita nel quadro RI la pagina 3 dove avverrà la ripresa dei dati, ovviamente la videata non è presente sul modello dell istanza, è solo una videata di comodo da noi appositamente creata per facilitare il Vostro lavoro. In breve evidenziamo i dati utilizzati nel calcolo per la determinazione del suddetto rapporto. SPESE LORDE Nel caso di reddito d impresa il valore è ottenuto da: Se esistono gli studi di settore: quadro F studio di settore; se gli studi di settore non esistono: vengono controllati i parametri: quadro P; se i parametri non sono presenti viene controllato l indicatore economico INE: quadro NS; se INE assente viene controllato quadro RG,

3 Nel caso di reddito di lavoro autonomo il valore è ottenuto da: Se esistono gli studi di settore: quadro G studio di settore; se gli studi di settore non esistono vengono controllati i parametri: quadro Q; se i parametri non sono presenti viene controllato quadro RE; DEDUZIONI Il valore è ottenuto dai valori presenti in IRAP -> IS8 + IQ IP IC IE55.2 BASE IMPONIBILE IRAP Il valore è ottenuto da: -> sommatoria colonna 5 dei righi da IR1 a IR21 di tutti i moduli COME PROCEDERE FASI OPERATIVE PER RIPRENDERE I DATI Ricordiamo che il modello di rimborso era stato consegnato con l aggiornamento E e ricordiamo che l anno da indicare dopo il codice utente è un anno convenzionale, per comodità viene proposto 2013 (anno di presentazione). Il Frontespizio deve essere unico, ossia, se si deve presentare l istanza per più esercizi, occorrerà inserire: - 1 Frontespizio (anno 2013) - Tanti quadro RI quanti sono gli esercizi fiscali per i quali si chiede il rimborso. I quadri dovranno essere inseriti indicando, in alto, dopo codice utente, sempre anno 2013, e gestendo più progressivi. L esercizio Fiscale dovrà poi essere indicato nei campi Data inizio periodo d imposta e Data fine periodo di imposta

4 Iniziando dal periodo più remoto ci si posiziona nella maschera 3, dove, si effettua il calcolo del rapporto, e con F7 -Recupero automatico dati-, si effettua per ogni periodo la ripresa automatica dei dati. Nell esempio eseguiamo la ripresa dei dati del periodo 2011 presente nel secondo modulo. Una volta posizionati nel campo (a) Spese lorde è possibile digitare F7 Recupero automatico dati

5 Successivamente ci si posiziona in maschera 2, sul rigo RI8 campo 1. Da qui è possibile effettuare la seconda ripresa dei dati sempre con il tasto F7 Recupero automatico righi RI8/RI12 La ripresa automatica ha ovviamente effetto solo quando non sono presenti dati nel rispettivo modulo. La ripresa automatica dei dati del versamento esegue automaticamente per comodità lo stesso programma utilizzato per determinare la deducibilità teorica del 10% IRAP, per cui la stampa produce dati in eccesso che non servono ai fini di questa ripresa (quali ad esempio la determinazione del 10% Irap). Il programma prenderà in considerazione solo i dati dei versamenti. Più precisamente con il comando F7 -Recupero automatico dati vengono ripresi il saldo, l acconto corrente e l acconto tardivo (Es. con periodo otterremo il saldo 2010 l acconto tardivo 2010 e l acconto 2011). Nel campo 4 dei righi da RI8 a RI12 verra indicato l importo del versamento moltiplicato per il coefficiente determinato in terza videata (rapporto tra spese del personale e valore della produzione). Sul campo A e possibile con F6 vedere l importo effettivo del versamento. I dati presenti nella sezione II del quadro RI determineranno il valore in RI3 campo 1.

6 Gli altri campi sono manuali. In particolare si evidenzia che per il campo RI3 colonna 2 Irap dedotta art.6 D.L 185/08 non viene effettua nessuna ripresa automatica. Il campo è manuale. Come poter ricalcolare il reddito del periodo interessato e determinare il valore dell imposta Ires e/o Irpef da chiedere a rimborso: Vi consigliamo innanzitutto di lavorare sugli storici, ossia negli ambienti, easy12, easy11, easy10, easy09, easy08. Per le Persone Fisiche avete la possibilità di agire direttamente sul quadro RN, indicando la S in Simulazione e modificando, in diminuzione, il reddito di impresa, diminuendolo dell importo dell irap deducibile. In questo modo nel quadro RN simulato potete ottenere sia il reddito che le imposte ricalcolate. Per le Società di Capitali, la simulazione risulta più complessa, in quanto la simulazione presente è pensata ai fini del bilancio e serve per calcolare le imposte partendo dal reddito Lordo e portando poi in aumento le imposte che vengono ricalcolate. Pertanto per rideterminare l imposta Ires Vi consigliamo di duplicare la dichiarazione in modo da effettuate le modifiche direttamente in RF della dichiarazione duplicata. Per effettuare la duplicazione della dichiarazione di USC, Vi ricordiamo che nel menù dell Unico società di Capitali, nei sottomenù Programmi di servizio è presente la scelta Duplica quadri, con la quale è possibile duplicare l intera dichiarazione dei redditi ed anche l anagrafica Per si soci di Societa di Persone, qualora vogliate ricalcolare la dichiarazione USP, allora occorrera procedere alla duplica dell USP esattamente come indicato per le societa di Capitali. Una volta ricalcolata la quota di ogni socio si dovra agire dirattamente sul socio, nell Unico Persone Fisiche, simulando il quadro RN (come visto sopra) e modificando la quota di Reddito da RH. In alternativa, qualora non

7 vogliate duplicare l USP e possibile agire direttamente sul socio, in simulazione del quadro RN, modicando la quota di RH, diminuendo (o aumentando in caso di perdita) il reddito della quota dell irap deducibile (irap deducibile dell USP moltiplicato la % di partecipazione agli utili del socio)