RENDICONTO DELLA GESTIONE DELL ESERCIZIO 2015 CONTABILITA ECONOMICO PATRIMONIALE

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1 Allegato alla deliberazione del Consiglio Comunale n. 34 dd RENDICONTO DELLA GESTIONE DELL ESERCIZIO 2015 CONTABILITA ECONOMICO PATRIMONIALE Relazione Conto economico e stato patrimoniale Maggio

2 Relazione economica 2015 Il D.Leg.vo n. 77/1995 ha introdotto la contabilità economica prevedendo che gli enti locali, ai fini della predisposizione del rendiconto della gestione, possono adottare il sistema di contabilità che ritengono più idoneo per le proprie esigenze. Pertanto, accanto alla contabilità finanziaria, espressamente orientata alla gestione della programmazione e autorizzazione della gestione, devono essere attuate forme di rilevazione capaci di dare risposte nuove rispetto all ordinamento precedente, per meglio valutare l efficienza e l efficacia dell azione amministrativa. Nel 2006 il Comune di Ala ha introdotto l utilizzo del programma informatico per la tenuta della contabilità generale. Pertanto, da tale data, la rilevazione dei fatti contabili è stata registrata sia dalla contabilità finanziaria che da quella generale, ottenendo, tramite quest ultima, la sistematica tenuta delle scritture in partita doppia. La tenuta della nuova contabilità è necessaria per la corretta rilevazione economico patrimoniale di ogni fatto gestionale, e al fine di redigere il conto economico e lo stato patrimoniale del periodo della gestione. 2

3 IL CONTO ECONOMICO Il conto economico (art. 32 DEL dpgr 28/5/1999 n. 4/l), riepiloga proventi e costi dell attività dell ente, secondo il principio della competenza economica, seguendo una metodologia che evidenzia una successione di saldi, o risultati, di gestione parziali, fino alla determinazione del risultato economico finale del periodo. Confluiscono al conto economico gli accertamenti e gli impegni (documentati da fattura o nota di addebito) del conto del bilancio, opportunamente rettificati nel rispetto del principio della competenza economica. Il conto economico del Comune evidenzia i seguenti risultati: Risultato della gestione A) Proventi della gestione B) Costi della gestione ,46 A) B) I proventi della gestione comprendono i proventi tributari, i proventi da trasferimenti, i proventi da servizi pubblici, i proventi dalla gestione patrimoniale e i proventi diversi. I costi della gestione comprendono, invece, il personale, l acquisto di beni, le prestazioni di servizi, l utilizzo dei beni da terzi, i trasferimenti, le imposte e le tasse, e la quota ammortamento d esercizio. Al punto D) del conto economico sono previsti gli interessi attivi sui depositi e gli interessi passivi dei mutui in ammortamento. 3

4 I proventi e gli oneri finanziari previsti al punto E) riportano i dati relativi all ammontare dei residui passivi e attivi eliminati, i maggiori accertamenti in c/residui, gli oneri straordinari dell esercizio, oltre all ammontare delle plusvalenze patrimoniali, ottenute dalla vendita di beni patrimoniali completamente ammortizzati. Il risultato economico finale dell esercizio 2015 è pari ad ,71. 4

5 IL CONTO DEL PATRIMONIO Il conto del patrimonio, (art. 34 del DPGR 28/5/1999 n. 4/L), ha la funzione di individuare, descrivere, classificare e valutare tutti gli elementi attivi e passivi del patrimonio dell ente, al fine di rilevare i risultati della gestione patrimoniale e la composizione qualitativa e quantitativa alla fine di ogni periodo amministrativo. Quindi, il conto del patrimonio contiene il complesso dei beni e dei rapporti giuridici, attivi e passivi riferiti all ente. E strutturato a sezione contrapposte in modo da evidenziare il totale dell attivo e del passivo. Le attività sono divise in 3 grandi gruppi e ordinate secondo il criterio del grado di liquidità, mentre il passivo patrimoniale è strutturato in modo da evidenziare la distinzione tra debiti e patrimonio netto. LE ATTIVITA Immobilizzazioni materiali. Le rettifiche riportate nel conto del patrimonio riguardano i seguenti casi: le variazioni in aumento si riferiscono ad opere concluse nel corso del 2015, e che a partire dalla stesso anno sono state effettivamente utilizzate. Il loro valore, pertanto, incrementa il valore delle immobilizzazioni iscritte a patrimonio. Per gli investimenti finanziati, anche parzialmente, con contributo in conto capitale provinciale, è stato evidenziato nella colonna della variazioni in negativo l importo del finanziamento provinciale. Lo stesso procedimento è stato utilizzato per gli investimenti finanziati con contributi di concessione. Le variazioni riferite alle opere in corso di realizzazione sono indicate alle voce immobilizzazioni in corso ; l importo in aumento si riferisce alla quota di pagamenti effettuati nel corso dell esercizio e riferiti ad opere in corso di realizzazione; l importo in diminuzione si riferisce alle opere concluse (quindi entrate in utilizzo) e che hanno trovato collocazione nelle voci di attività dello stato patrimoniale. ATTIVO CIRCOLANTE: crediti I crediti al sono costituiti dal totale dei residui attivi derivanti dalla gestione dei residui e della competenza, oltre al credito verso l erario per IVA riferita alla gestione ATTIVO CIRCOLANTE: attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi. Le attività comprendono n azioni della Primiero Energia Spa 5

6 ATTIVO CIRCOLANTE: disponibilità liquide E costituito dal fondo di cassa al che risulta così determinato: MOVIMENTI 2015 RESIDUI COMPETENZA TOTALE Fondo iniziale di cassa al (+) ,39 Riscossioni (+) , , ,50 Pagamenti ( -) , , ,85 Fondo finale di cassa al (=) ,04 Il totale delle attività del Comune di Ala al risulta pari ad ,05. LE PASSIVITA Debiti I debiti al sono costituiti dall ammontare dei residui passivi risultanti dalla gestione dei residui e della competenza, nonché dal debito residuo dei mutui in ammortamento. Il Comune di Ala, dall esercizio 2006, dopo un attenta valutazione dei dati di bilancio e secondo l orientamento più diffuso in tema di contabilità economica, ha ritenuto di movimentare i Conti d ordine. In tali conti troviamo l ammontare degli impegni, che costituiscono residui al 31/12/2015, del Titolo 2^ della Spesa (dall Intervento 1 all intervento 6 come previsto dalla normativa). Questo valore rappresenta il valore indicativo delle opere da realizzare, e che solo all atto del pagamento potranno considerarsi parte del patrimonio dell ente. 6

7 Il patrimonio netto del Comune al , quale risultato della differenza tra attività e passività, ammonta ad ,56. CONTO ECONOMICO Comune di Ala Esercizio 2015 IMPORTI PARZIALI IMPORTI TOTALI IMPORTI COMPLESSIVI A) PROVENTI DELLA GESTIONE 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) PROVENTI TRIBUTARI PROVENTI DA TRASFERIMENTI PROVENTI DA SERVIZI PUBBLICI PROVENTI DA GESTIONE PATRIMONIALE PROVENTI DIVERSI PROVENTI DA CONCESSIONI DI EDIFICARE INCREMENTI DI IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI VARIAZIONI NELLE RIMANENZE DI PRODOTTI IN CORSO DI LAVORAZIONE, ETC (+/-) , , , , ,48 TOTALE PROVENTI DELLA GESTIONE (A) ,02 B) COSTI DELLA GESTIONE 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) PERSONALE ACQUISTO DI MATERIE PRIME E/O BENI DI CONSUMO VARIAZIONI NELLE RIMANENZE DI MATERIE PRIME E/O BENI DI CONSUMO (+/-) PRESTAZIONI DI SERVIZI GODIMENTO BENI DI TERZI TRASFERIMENTI IMPOSTE E TASSE QUOTE DI AMMORTAMENTO DI ESERCIZIO , , , , , , ,15 TOTALE COSTI DI GESTIONE (B) ,46 RISULTATO DELLA GESTIONE (A-B) ,56 7

8 C) PROVENTI E ONERI DA AZIENDE SPECIALI E PARTECIPATE 17) 18) 19) UTILI INTERESSI SU CAPITALE DI DOTAZIONE Ala, li.. TRASFERIMENTI AD AZIENDE SPECIALI E PARTECIPATE TOTALE (C) ( ) Il Segretario comunale RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA (A-B+/-C) ,56 dott. Gian Andrea Moz D) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI 20) 21) 149,17 INTERESSI ATTIVI INTERESSI PASSIVI ,02 - Sui muti e prestiti ,02 - Su obbligazioni - Su anticipazioni - Per altre cause TOTALE (D) (20-21) ,85 Timbro dell' ente E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 22) 23) 24) PROVENTI INSUSSISTENZE DEL PASSIVO 13,37 SOPRAVVENIENZE ATTIVE Il legale rappresentante PLUSVALENZE PATRIMONIALI 1.329,94 dell' ente TOTALE PROVENTI (E.1) ( ) 1.343,31 p.i. Claudio Soini 25) 26) 27) 28) ONERI INSUSSISTENZE DELL'ATTIVO ,76 MINUSVALENZE PATRIMONIALI ACCANTONAMENTO PER SVALUTAZIONE CREDITI Il responsabile del ONERI STRAORDINARI ,55 servizio finanziario TOTALE ONERI (E.2) ( ) ,31 dott.ssa Maria Grazia Baldassarri TOTALE (E) (E.1 - E.2) RISULTATO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO (A-B+/-C+/-D+/-E) ,71 8

9 CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO) Comune di Ala Esercizio 2015 IMPORTI PARZIALI CONSISTENZA INIZIALE VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE CONSISTENZA FINALE A) IMMOBILIZZAZIONI I 1 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Costi pluriennali capitalizzati (relativo fondo di ammortamento in detrazione) II IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 1 Beni demaniali (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 2 Terreni (patrimomio indisponibile) 3 Terreni (patrimonio disponibile) Fabbricati (patrimonio indisponibile) (relativo fondo di ammortamento in detrazione) Fabbricati (patrimomio disponibile) (relativo fondo di ammortamento in detrazione) Macchinari, attrezzature ed impianti (relativo fondo di ammortamento in detrazione) Attrezzature e sistemi informatici (relativo fondo di ammortamento in detrazione) Automezzi e motomezzi (relativo fondo di ammortamento in detrazione) Mobili e macchine d'ufficio (relativo fondo di ammortamento in detrazione) Universalita' di beni (patrimonio indisponibile) (relativo fondo di ammortamento in detrazione) Universalita' di beni (patrimonio disponibile) (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 12 Diritti reali su beni di terzi 13 Immobilizzazioni in corso , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,10 0, , ,31 9

10 , ,65 0, , ,95 III IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 1 Partecipazioni in a) Imprese controllate b) Imprese collegate c) Altre imprese 2 Crediti verso a) Imprese controlate b) Imprese collegate c) Altre imprese 3 Titoli (investimenti a medio e lungo termine 4 Crediti di dubbia esigibilita' (detratto il fondo svalutazione crediti) 5 Crediti per depositi cauzionali TOTALE IMMOBILIZZAZIONI , ,65 0, , ,36 B) ATTIVO CIRCOLANTE I II RIMANENZE CREDITI 1 Verso contribuenti , , , ,91 2 Verso enti del sett. pubblico allargato a) Stato - correnti , , ,25 - capitale b) Regione - correnti , , , ,79 - capitale , , , ,77 c) Altri - correnti , , , ,25 - capitale 3 Verso debitori diversi a) verso utenti di servizi pubblici , , , ,17 b) verso uitenti di beni patrimoniali , , , ,56 c) verso altri - correnti , , , ,69 - capitale , , , ,83 10

11 d) da alienazioni patrimoniali e) per somme corrisposte c/terzi 4 Crediti per IVA 5 Per depositi a) banche b) Cassa Depositi e Prestiti , , , , , , , , , , ,53 2, , , , ,06 III ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI 1 Titoli IV DISPONIBILITA' LIQUIDE 1 Fondo di cassa 2 Depositi Bancari , , , , , , , ,04 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE , , , ,10 C) RATEI E RISCONTI I II RATEI ATTIVI RISCONTI ATTIVI TOTALE RATEI E RISCONTI , , , , , , , ,59 TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C) , , , , , ,05 CONTI D'ORDINE D) OPERE DA REALIZZARE E) BENI CONFERITI IN AZIENDE SPECIALI F) BENI DI TERZI TOTALE CONTI D'ORDINE , , , , , , , ,90 11

12 CONTO DEL PATRIMONIO (PASSIVO) Comune di Ala Esercizio 2015 IMPORTI PARZIALI CONSISTENZA INIZIALE VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE CONSISTENZA FINALE A) PATRIMONIO NETTO I II NETTO PATRIMONIALE NETTO DEI BENI DEMANIALI TOTALE PATRIMONIO NETTO , , , , , ,56 B) CONFERIMENTI I II CONFERIMENTI DA TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE CONFERIMENTI DA CONCESSIONI DI EDIFICARE TOTALE CONFERIMENTI , , , , , , , , , , , , , ,16 C) DEBITI I DEBITI DI FINANZIAMENTO 1 Per finanziamenti a breve termine 2 Per mutui e prestiti 3 Per prestiti obbligazionari 4 Per debiti pluriennali II DEBITI DI FUNZIONAMENTO III DEBITI PER IVA IV DEBITI PER ANTICIPAZIONI DI CASSA V DEBITI PER SOMME ANTICIPATE DA TERZI VI DEBITI VERSO , , , , , , , , , , ,05 12

13 1 Imprese controllate 2 Imprese collegate 3 Altri (aziende speciali, consorzi, istituzioni) VII ALTRI DEBITI TOTALE DEBITI , , , ,14 D) RATEI E RISCONTI I II RATEI PASSIVI RISCONTI PASSIVI TOTALE RATEI E RISCONTI , , , , , , , ,19 TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D) , , , , , ,05 CONTI D'ORDINE E) IMPEGNI OPERE DA REALIZZARE F) CONFERIMENTI IN AZIENDE SPECIALI G) BENI DI TERZI TOTALE CONTI D'ORDINE , , , , , , , ,90 Ala, li Timbro Il Segretario comunale dell' ente Il Sindaco Il responsabile del dott. Gian Andrea Moz servizio finanziario p.i. Claudio Soini dott.ssa Maria Grazia Baldassarri 13