ISTITUTO PASTEUR FONDAZIONE CENCI BOLOGNETTI Sede: Piazzale Aldo Moro, Roma ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI RISPETTO AL BUDGET 2011

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1 ISTITUTO PASTEUR FONDAZIONE CENCI BOLOGNETTI Sede: Piazzale Aldo Moro, Roma ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI RISPETTO AL BUDGET 2011 Premessa A corredo del bilancio di esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, viene presentata un analisi degli scostamenti, volta a rappresentare l andamento dei costi registrati a consuntivo rispetto al trend di spesa ipotizzato in sede di budget. Ponendo a raffronto, quindi, il conto economico previsionale con il conto economico al 31 dicembre 2011, redatti nella medesima forma scalare prevista dal legislatore, la presente relazione si propone di evidenziare, per ciascun aggregato significativo e per ciascuna area gestionale, le motivazioni che hanno dato origine agli scostamenti. In questa ottica il bilancio si pone come strumento di controllo, volto non solo a misurare e sintetizzare il risultato della gestione, ma anche a monitorare i flussi economici, in particolar modo i costi effettivi, per verificare il grado di raggiungimento degli obiettivi di budget in termini di risorse impiegate. Analisi degli scostamenti A) Valore della produzione Nel complesso questo aggregato, e più precisamente la voce proventi da attività accessorie, in cui rientrano i proventi derivanti dalla gestione del patrimonio della Fondazione, mostra un andamento in linea con le ipotesi di budget; i proventi derivanti dall attività istituzionale evidenziano, invece, uno scostamento positivo dipendente dalla prudenza delle stime sui contributi e sulle devoluzioni da incassare, così come evidenziato nella tabella che segue: Proventi da attività istituzionale: Contributi Contributi diversi Proventi da attività accessorie: Ricavi della gestione immobiliare Via Botteghe Oscure Piazza del Gesù Piazza delle Cinque Scole Piazza delle Cinque Scole Via Arco de' Cenci Via Brofferio Canoni enfiteusi Rimborsi gestione immobili Rimborsi vari Rimborsi registrazione contratti Altri proventi gestione immobiliare totale per categoria Pagina 30

2 In sintesi, lo scostamento tra i valori posti a preventivo e quelli emersi in sede di consuntivo è pari al 3%. B) Attività istituzionale Oneri per attività di ricerca Come evidenziato nella tabella che segue, l aggregato oneri per attività di ricerca mostra un trend di spesa inferiore dell 1% rispetto a quello ipotizzato. La previsione 2011 per i progetti di ricerca è pari a euro ; il Consiglio di Amministrazione, in corso di esercizio, ha però deliberato uno stanziamento per la ricerca di euro , che maggiorato dei residui dei progetti di ricerca degli anni precedenti, ha comportato una spesa totale pari ad euro , con uno scostamento rispetto al budget di euro Il minore stanziamento netto, deliberato rispetto al preventivo a budget, è attribuibile alla decurtazione al 50% della spesa per 25 progetti di ricercatori che hanno beneficiato dell assegnazione del Miur relativa al progetto internazionale FIRB, di cui l Istituto è coordinatore scientifico, e al finanziamento di ulteriori sette nuovi progetti relativi al Call 2010 ( ). Lo scostamento delle spese per la ricerca rispetto al budget è stato comunque compensato da maggiori spese per le attività di fund-raising e per il progetto di divulgazione scientifica per le scuole. Per erogazione di premi di studio e contributi: Ricerca scientifica Spese accessorie borse di studio Borse di studio Borse di dottorato di ricerca Proggetto Ricerca Filas Borse Start-Up Premio Gaia Luoni Fund raising Iniziative scientifiche e culturali Iniziative scientifiche e culturali totale per categoria C) Attività accessorie Costi della produzione L aggregato Costi della produzione, che comprende i costi per il funzionamento della Fondazione e per la gestione immobiliare, mostra nel complesso un andamento delle spese superiore del 4% rispetto alle ipotesi di budget, così come evidenziato nella tabella che segue: Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci: materiale di consumo e cancelleria stampati e pubblicazioni Per servizi: spese per consulenze spese legali compensi ad organi della Fondazione spese di rappresentanza Pagina 31

3 spese varie spese foresteria spese uffici segreteria provvigioni su locazioni manutenzione ordinaria immobili premi di assicurazione oneri di gestione immobiliare spese immobiliari a carico istituto Per il personale: salari e stipendi oneri sociali trattamento di fine rapporto altri costi Ammortamenti e svalutazioni: ammortamento immob. immat ammortamento immob. materiali altre svalutazioni delle immobilizzazioni Oneri diversi di gestione: ICI altre imposte e tasse imposta registrazione contratti perdite su crediti oneri avviamento finite locazione altri oneri totale per categoria In particolare, si segnala rispetto alle stime un incremento negli ammortamenti e un decremento nelle spese per servizi esterni; le altre spese sono pressoché invariate rispetto alle stime. Si procede, di seguito, ad una breve disamina delle voci di costo più significative. Costi per servizi Nel complesso risultano inferiori di circa 16 mila euro rispetto ai dati previsionali. Uno scostamento in aumento rispetto al budget è attribuibile alle spese per consulenze tecniche sulla direzione lavori di manutenzione e coordinamento sulla sicurezza, alle provvigioni ad agenti immobiliari e agli oneri di gestione immobiliare. Si registra, altresì, una riduzione significativa nelle spese di manutenzione ordinaria del patrimonio immobiliare. Lieve flessione nelle spese di segreteria, nei premi assicurativi e nelle spese di rappresentanza. Costi per il personale Rispetto al budget si registra una variazione in aumento di 9 mila Euro. Ammortamenti L incremento degli ammortamenti di 36 mila Euro dipende da lavori di manutenzione e consolidamento su vari immobili non preventivati sostenuti in corso di esercizio. Pagina 32

4 Oneri diversi di gestione Gli oneri diversi di gestione risultano superiori ai dati previsionali di 16 mila Euro, essenzialmente per l impossibilità di prevedere le perdite su crediti verso inquilini morosi il cui recupero è risultato infruttuoso. D) Proventi e oneri finanziari e rettifiche di valore di attività finanziarie Il risultato netto della gestione finanziaria della Fondazione non registra scostamenti significativi rispetto alle ipotesi di budget. Le tabelle che seguono pongono a raffronto i dati effettivi e di budget sia della gestione mobiliare sia della gestione finanziaria in senso stretto. Altri proventi finanziari (gestione mobiliare): gestione Unicredit gestione Credem Altri proventi finanziari (gestione finanziaria): interessi attivi Interessi e altri oneri finanziari (gestione mobiliare) perdite su titoli e oneri gestione mobiliare Interessi e altri oneri finanziari (gestione finanziaria) interessi su depositi inquilini oneri finanziari e varie totale per categoria Rettifiche di valore delle attività finanziarie: rivalutazione titoli svalutazione titoli La seconda tabella evidenzia, rispetto al budget, un decremento netto significativo nel valore dei titoli dovuto al minor valore di mercato di alcuni titoli in portafoglio alla chiusura dell esercizio. In sede di budget non era possibile prevedere le turbolenze del mercato mobiliare che hanno caratterizzato la seconda metà del E) Proventi e oneri straordinari Come evidenziato nella tabella che segue, la gestione straordinaria ha registrato in negativo un perdita netta di 20 mila Euro, non prevista nel budget. Pagina 33

5 Altri proventi straordinari: rimborsi IRPEG sopravvenienze attive Altri oneri Straordinari perdite su crediti sopravvenienze passive totale per categoria Imposte sul reddito dell esercizio Rispetto ai dati di budget, l esercizio registra un lieve decremento di 3 mila Euro, attribuibile prevalentemente a minore IRES sui redditi di fabbricati. Imposte correnti: ritenute d'imposta IRES IRAP totale per categoria IL PRESIDENTE (Prof. Paolo Amati) Pagina 34