Roma 12/03/14 Prot. 150/2014 Circ. n. 32 A tutti i CRP e loro Sportelli

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1 Roma 12/03/14 Prot. 150/2014 Circ. n. 32 A tutti i CRP e loro Sportelli Oggetto: Mod. 730/2014: istruzioni e Modello aggiornati Con Provvedimento 10 marzo 2014 l Agenzia delle Entrate ha apportato numerose modifiche al Mod. 730/2014 e alle relative istruzioni, per far fronte a orientamenti interpretativi emersi durante il mese di gennaio 2014 e per correggere alcuni errori materiali. Sono state inoltre aggiornate le descrizioni di diversi righi. Nella presente Informativa si segnalano le principali novità. MOD. 730 DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO Nel quadro del Frontespizio relativo ai dati del contribuente è stata inserita la casella 730 senza sostituto ; tale casella va compilata, indicando la lettera A, nel caso di Mod. 730/2014 presentato da lavoratori dipendenti privi di un sostituto d imposta che possa effettuare le operazioni di conguaglio. Le istruzioni alla compilazione precisano inoltre che se dalla dichiarazione emerge un debito, i relativi versamenti devono essere eseguiti entro gli stessi termini previsti nel caso di presentazione del Mod. UNICO PF (16 giugno/16 luglio con maggiorazione dello 0,40%). Infine, le istruzioni relative al rigo F6 prevedono che nel caso di presentazione di Mod. 730 senza sostituto, il numero di rate in cui è possibile frazionare il versamento delle somme dovute è compreso tra 2 e 7; le scadenze per i pagamenti sono quelle previste per i versamenti derivanti dal Modello UNICO PF. FAMILIARI A CARICO Le istruzioni alla compilazione del Mod. 730/2014 precisano che la compilazione delle caselle Numero figli residenti all estero e Numero figli in affido preadottivo è alternativa con riferimento al medesimo figlio. Caf Confsal S.r.l. - Sede Legale e Direzione Amministrativa: Via di Vigna Jacobini Roma Tel Fax info@cafconfsal.it N. Iscr.Albo dei Caf: 22 Capitale Sociale Int.Vers Cod.Fiscale, Partita IVA e Registro Imprese di Roma n

2 QUADRO A (REDDITI DEI TERRENI) Le istruzioni alla compilazione si allineano a quanto previsto per UNICO PF 2014, precisando che in caso di terreni non affittati l effetto sostitutivo IMU-IRPEF si applica anche se per il 2013 è dovuta solo una rata o la c.d. mini IMU. Viene inoltre precisato che se i dati del terreno sono esposti su più righi, il codice da indicare a colonna 9 IMU non dovuta va riportato solo sul primo dei righi compilati, riferendosi tale codice all intero periodo di imposta. Si ricorda che la colonna 9 va compilata in caso di: terreno esente IMU; terreno per il quale non è dovuta l IMU Le istruzioni chiariscono inoltre che la casella di colonna 10 Coltivatore diretto o IAP va barrata in tutti i righi per i quali sussiste la condizione agevolativa (ulteriore rivalutazione del 5% anziché del 15%); se la condizione di coltivatore diretto/iap è riferita solo ad una parte dell anno, sarà necessario compilare due distinti righi, barrando la casella in esame solo nel rigo relativo al periodo nel quale si è verificata la condizione. QUADRO B (REDDITI DEI FABBRICATI) Anche in questo caso le istruzioni al Mod. 730/2014 riprendono quanto previsto per UNICO PF 2014; viene infatti ora precisato che non sono dovute IRPEF e addizionali per le abitazioni principali e pertinenze per le quali è dovuta l IMU nel 2013; si tratta, in particolare di abitazioni principali: di lusso; per le quali è dovuta esclusivamente la prima o la seconda rata dell IMU 2013; per le quali è dovuta la c.d. mini IMU. Tale situazione è segnalata indicando il codice 2 a colonna 12 Casi particolari IMU ; il codice 2 va indicato anche nel caso in cui le pertinenze dell abitazione principale siano assoggettate ad IMU (il caso tipico è costituito da abitazione principale non soggetta ad IMU con due pertinenze della stessa categoria catastale, una agevolata e l altra no). Diversamente, il codice 1 va indicato a colonna 12 in caso di fabbricato (assoggettato ad IRPEF) diverso da abitazione principale e pertinenze: esente IMU; per il quale non è dovuta l IMU 2013 (né la mini IMU). Nel caso in cui i dati del singolo fabbricato siano esposti su più righi, la colonna 12 va compilata in ciascun rigo per il quale si verifica la situazione relativa al singolo codice; se, ad esempio, un immobile di lusso è utilizzato come abitazione principale per parte d anno, ed in seguito concesso in locazione, il codice 2 va indicato solamente sul primo rigo. Si tenga infine presente che nella colonna 10 IMU dovuta per il 2013 va indicato anche l importo della mini IMU dovuta. Caf Confsal S.r.l. - Sede Legale e Direzione Amministrativa: Via di Vigna Jacobini Roma Tel Fax info@cafconfsal.it N. Iscr.Albo dei Caf: 22 Capitale Sociale Int.Vers Cod.Fiscale, Partita IVA e Registro Imprese di Roma n

3 QUADRO C (REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI) La casella Rientro in Italia è stata rinominata in Casi particolari ; è stato inoltre creato il nuovo codice 3, da indicare nella casella in esame nel caso in cui siano stati superati i limiti di deducibilità dei contributi per previdenza complementare certificati in più CUD non conguagliati. In tal caso, nei righi da C1 a C3 va riportato il reddito di lavoro dipendente aumentato della quota di contributi dedotta in misura eccedente rispetto ai limiti previsti. La casella Casi particolari va quindi ora compilata nelle seguenti situazioni: se si fruisce in dichiarazione dell agevolazione prevista per i lavoratori dipendenti che rientrano in Italia dall estero (i relativi redditi da lavoro dipendente concorrono alla formazione del reddito complessivo nella misura del 20% per le lavoratrici e del 30% per i lavoratori, codice 1); se si fruisce in dichiarazione dell agevolazione prevista per i docenti e ricercatori universitari (i relativi redditi da lavoro dipendente concorrono alla formazione del reddito complessivo nella misura del 10%, codice 2); se sono stati superati i limiti di deducibilità dei contributi per previdenza complementare certificati in più CUD non conguagliati (nuovo codice 3). QUADRO D (ALTRI REDDITI) Le istruzioni rettificate contengono una precisazione riguardante gli immobili non locati per i quali è dovuta l IVIE; in particolare, il rigo D4 non va compilato se l immobile non è tassabile nello Stato estero ed il contribuente non ha percepito alcun reddito. Diversamente, se l immobile non locato è tassabile nello Stato estero con tariffe d estimo o criteri simili, nel rigo D4 va indicato l importo della valutazione effettuata all estero ridotto delle spese eventualmente riconosciute. QUADRO F (ACCONTI, RITENUTE, ECCEDENZE E ALTRI DATI) Nel rigo F1 deve essere indicato l importo dei versamenti d acconto relativi al 2013, senza considerare le maggiorazioni dovute per la rateazione o il ritardato pagamento. Se nel 2013 è stato presentato un Modello 730-situazioni particolari (es. 730 a credito per soggetti privi di sostituto d imposta), gli acconti relativi a: IRPEF; addizionale comunale; cedolare secca; da riportare nel rigo F1 sono indicati nei righi 94, 95, 97, 100 e 101 (114, 115, 117, 120, 121 per il Caf Confsal S.r.l. - Sede Legale e Direzione Amministrativa: Via di Vigna Jacobini Roma Tel Fax info@cafconfsal.it N. Iscr.Albo dei Caf: 22 Capitale Sociale Int.Vers Cod.Fiscale, Partita IVA e Registro Imprese di Roma n

4 coniuge) del Mod /2013. Si ricorda che il Mod. 730/2013 poteva essere presentato dai soggetti privi di sostituto di imposta solo se dalla dichiarazione risultava un esito finale contabile a credito; tuttavia, è possibile che il contribuente fosse tenuto al pagamento di acconti 2013, pur avendo una situazione finale a credito. In questo caso, le somme risultanti a debito dal prospetto di liquidazione, acconti compresi, sono state compensate a seguito della presentazione della dichiarazione 730-situazioni particolari, senza che il contribuente dovesse effettuare ulteriori adempimenti a riguardo. In tal caso il soggetto che presta assistenza fiscale ha fornito al contribuente, utilizzando lo spazio Messaggi presente nel Mod /2013, la comunicazione dell importo oggetto di rimborso da parte dell Agenzia delle Entrate, specificando se dal credito è stato decurtato l importo degli acconti. Si noti inoltre che sono state corrette le istruzioni alla compilazione del rigo F5; l acconto della cedolare secca sospeso, da indicare a colonna 6, risulta infatti dal punto 253, del CUD 2014 (e non dal punto 28, come precedentemente indicato). MOD (PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE) Nella nuova versione del Mod , nella sezione relativa ai Dati per la compilazione del modello F24, nei righi 196, 216 e 237 (imposta sostitutiva produttività), l errato codice tributo 1053 è stato corretto con Nella descrizione del rigo 164 (Importo che sarà rimborsato dall Agenzia delle Entrate) è inoltre ora indicato che l ammontare del rimborso sarà diminuito dell importo dovuto a titolo di secondo o unico acconto. Con tale precisazione l Amministrazione finanziaria elimina l incongruenza dettata dal fatto che il contribuente con credito superiore ad avrebbe dovuto versare eventuali acconti 2014 a novembre e vedersi rimborsare il credito 2013 a gennaio OBBLIGHI DI CONSERVAZIONE La Legge di Stabilità 2014 ha modificato l articolo 16, comma 1, lettere d) e d-bis), del Regolamento di cui al Decreto del Ministro delle Finanze n. 164/1999; di conseguenza, i CAF/professionisti abilitati non hanno più la possibilità di sostituire l obbligo di conservazione (cartacea o elettronica) della documentazione a base del visto di conformità con l elencazione analitica nel Mod della documentazione visionata. In particolare, la copia della documentazione a base del visto di conformità deve essere conservata fino al 31 dicembre del quarto anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione. Tale documentazione dovrà inoltre essere trasmessa, su richiesta, all Agenzia delle Entrate. Le istruzioni alla compilazione del Mod. 730/2014 sono state aggiornate, segnalando i sopra descritti obblighi di conservazione/trasmissione. Si allega il Modello 730 e le relative istruzioni aggiornate al provvedimento del 10 marzo L Ufficio di Assistenza Fiscale Caf Confsal S.r.l. - Sede Legale e Direzione Amministrativa: Via di Vigna Jacobini Roma Tel Fax info@cafconfsal.it N. Iscr.Albo dei Caf: 22 Capitale Sociale Int.Vers Cod.Fiscale, Partita IVA e Registro Imprese di Roma n

5 CONTRIBUENTE CODICE FISCALE DEL CONTRIBUENTE (obbligatorio) Mod. N. MODELLO 730/2014 redditi 2013 dichiarazione semplificata dei contribuenti che si avvalgono dellʼassistenza fiscale genzia ntrate Dichiarante Coniuge dichiarante Soggetto fiscalmente 730 integrativo a carico di altri (vedere istruzioni) Gli importi devono essere indicati in unità di Euro Dichiarazione congiunta Rappresentante o tutore 730 senza Situazioni CODICE FISCALE DEL RAPPRESENTANTE O TUTORE sostituto particolari DATI DEL CONTRIBUENTE COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile) NOME SESSO (M o F) DATA DI NASCITA (o Stato estero) DI NASCITA PROVINCIA (sigla) GIORNO MESE ANNO MODELLO GRATUITO STATO CIVILE CELIBE/NUBILE 1 CONIUGATO/A 2 VEDOVO/A 3 SEPARATO/A 4 DIVORZIATO/A TUTELATO/A 7 MINORE RESIDENZA PROVINCIA (sigla) C.A.P. ANAGRAFICA Da compilare solo se variata dal 1/1/2013 alla data di presentazione della dichiarazione TELEFONO E POSTA ELETTRONICA DOMICILIO FISCALE AL 01/01/2013 DOMICILIO FISCALE AL 31/12/2013 DOMICILIO FISCALE AL 01/01/2014 BARRARE LA CASELLA C = Coniuge F1 = Primo figlio F = Figlio A = Altro D = Figlio con disabilità (barrare la relativa casella) TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.) FRAZIONE TELEFONO PREFISSO FAMILIARI A CARICO C F1 PRIMO FIGLIO D F 2 A D NUMERO 1 4 CONIUGE 3 INDIRIZZO CELLULARE GIORNO CODICE FISCALE (Il codice del coniuge va indicato anche se non fiscalmente a carico) DATA DELLA VARIAZIONE MESE ANNO INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA MESI A MINORE CARICO DI 3 ANNI % Dichiarazione presentata per la prima volta PROVINCIA (sigla) PROVINCIA (sigla) PROVINCIA (sigla) DETRAZIONE 100% AFFIDAMENTO FIGLI NUM. CIVICO Casi particolari add.le regionale PERCENTUALE ULTERIORE DETRAZIONE PER FAMIGLIE CON ALMENO 4 FIGLI NUMERO FIGLI RESIDENTI ALLʼESTERO A CARICO DEL CONTRIBUENTE 4 5 F A D F A D NUMERO FIGLI IN AFFIDO PREADOTTIVO A CARICO DEL CONTRIBUENTE DATI DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA CHE EFFETTUERA IL CONGUAGLIO Dichiarazione congiunta: compilare solo nel modello del dichiarante COGNOME e NOME o DENOMINAZIONE CODICE FISCALE TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.) INDIRIZZO NUM. CIVICO C.A.P. MOD. 730 DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO FRAZIONE NUMERO DI TELEFONO / FAX INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA CODICE SEDE N. ORD. QUADRO A REDDITO TITOLO DOMINICALE REDDITI DEI TERRENI REDDITO AGRARIO POSSESSO 4 5 GIORNI % CANONE DI AFFITTO IN REGIME VINCOLISTICO CASI PARTICOLARI CONTINUAZIONE (stesso terreno rigo precedente) 9 IMU NON DOVUTA 10 COLTIVATORE DIRETTO O IAP A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8

6 QUADRO B SEZIONE I - REDDITI DEI FABBRICATI REDDITI DEI FABBRICATI E ALTRI DATI 1 2 RENDITA UTILIZZO POSSESSO 4 3 GIORNI % CODICE FISCALE CODICE CASI CANONE DI LOCAZIONE CONTINUAZIONE CANONE PARTICOLARI CODICE (stesso immobile rigo precedente) IMU DOVUTA PER IL CEDOLARE SECCA Mod. N. 12 CASI PARTICOLARI IMU B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 SEZIONE II - DATI RELATIVI AI CONTRATTI DI LOCAZIONE N. rigo Sezione I Mod. n. ESTREMI DI REGISTRAZIONE DEL CONTRATTO DATA SERIE NUMERO E SOTTONUMERO CODICE UFFICIO Contratti non Anno di presentazione superiori 30 gg dichiarazione ICI/IMU B B12 B13 SEZIONE I - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Casi particolari 1 Tipologia 2 Indeterminato/ 3 REDDITO (punto 1CUD 2014) 1 Tipologia 2 Indeterminato/ 3 REDDITO (punto 1CUD 2014) 1 Tipologia 2 Indeterminato/ 3 REDDITO (punto 1CUD 2014) reddito Determinato reddito Determinato reddito Determinato C1 C3 C2 Somme per incremento della produttività (compilare solo nei casi previsti nelle istruzioni) Importi art. 51, comma 6 Tuir C4 Somme Tassazione Tassazione Somme Ritenute 4 sostitutiva tassazione imposta imposta Non Non imponibili 5 ordinaria imposta 6 7 ordinaria sostitutiva sostitutiva imponibili sostitutiva 1 Lavoro dipendente 2 Pensione C5 PERIODO DI LAVORO giorni per i quali spettano le detrazioni (punto 3 CUD 2014) SEZIONE II - ALTRI REDDITI ASSIMILATI A QUELLI DI LAVORO DIPENDENTE 2 REDDITO (punto 2 CUD 2014) 2 REDDITO (punto 2 CUD 2014) Assegno del coniuge Assegno del coniuge C6 1 C7 1 SEZIONE III - RITENUTE IRPEF E ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF C9 QUADRO C RITENUTE IRPEF (punto 5 CUD 2014) C10 RITENUTE ADD.LE REGIONALE (punto 6 CUD 2014) SEZIONE IV - RITENUTE ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF RITENUTE ACCONTO RITENUTE SALDO C11 ADD.LE COMUNALE 2013 C12 ADD.LE COMUNALE 2013 (punto 10 CUD 2014) (punto 11 CUD 2014) SEZIONEV - ALTRI DATI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Assegno del coniuge C8 1 C13 RITENUTE ACCONTO ADD.LE COMUNALE 2014 (punto 13 CUD 2014) 2 REDDITO (punto 2 CUD 2014) C14 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETAʼ TRATTENUTO (punto 137 CUD 2014) SEZIONE I - REDDITI DI CAPITALE, LAVORO AUTONOMO E REDDITI DIVERSI TIPO DI REDDITO 2 REDDITI 4 RITENUTE TIPO DI REDDITO UTILI ED ALTRI 1 ALTRI REDDITI 1 D1 D2 PROVENTI EQUIPARATI DI CAPITALE TIPO DI REDDITO REDDITI 1 2 D3 REDDITI DERIVANTI DA ATTIVITA ASSIMILATE AL LAVORO AUTONOMO D4 QUADRO D REDDITI DIVERSI ALTRI REDDITI 2 3 REDDITI SPESE 4 RITENUTE D5 D6 D7 REDDITI DERIVANTI DA ATTIVITA OCCASIONALE O DA OBBLIGHI DI FARE, NON FARE E PERMETTERE SEZIONE II - REDDITI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA Redditi percepiti da eredi e legatari Imposte ed oneri rimborsati nel 2013 e altri redditi a tassazione separata TIPO DI REDDITO 1 TIPO DI REDDITO 1 2 TASSAZIONE ORDINARIA 2 TASSAZIONE ORDINARIA 3 3 ANNO 4 REDDITO 5 REDDITO TOTALE DECEDUTO 6 QUOTA IMPOSTA SUCCESSIONI 7 ANNO 4 REDDITO 7 RITENUTE RITENUTE

7 E1 E2 E3 E4 E5 SPESE SANITARIE SPESE SANITARIE PATOLOGIE ESENTI PER FAMILIARI NON A CARICO SPESE PER LʼACQUISTO DI CANI GUIDA 1 Spese patologie esenti SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITAʼ SPESE VEICOLI PER PERSONE CON DISABILITAʼ 2 SPESE SANITARIE E7 E8 E9 INTERESSI PER MUTUI IPOTECARI PER LʼACQUISTO DELLʼABITAZIONE PRINCIPALE E6 SPESE SANITARIE RATEIZZATE IN PRECEDENZA E12 ALTRE SPESE SEZIONE II - 1 SPESE 2E ONERI PER I QUALI SPETTA LA DEDUZIONE 1DAL REDDITO 2 COMPLESSIVO 1 2 Contributo SSN - RC veicoli Altri contributi Contributi per previdenza complementare CONTRIBUTI PREVIDENZIALI 1 2 E21 ED ASSISTENZIALI Esclusi dal sostituto 1 2 Codice fiscale del coniuge E27 DEDUCIBILITA ORDINARIA ASSEGNO 1 2 AL CONIUGE E28 LAVORATORI DI PRIMA OCCUPAZIONE E23 CONTRIBUTI PER ADDETTI AI SERVIZI DOMESTICI E FAMILIARI E29 FONDI IN SQUILIBRIO FINANZIARIO E24 EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DI ISTITUZIONI RELIGIOSE E30 FAMILIARI A CARICO E25 SPESE MEDICHE E DI ASSISTENZA DEI PORTATORI DI HANDICAP FONDO PENSIONE NEGOZIALE DIPENDENTI PUBBLICI CODICE Esclusi dal sostituto Quota TFR E E26 ALTRI ONERI DEDUCIBILI SEZIONE III A - SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO (DETRAZIONE DEL 36%, 41%, 50% o 65%) E22 E41 QUADRO E SEZIONE I - SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DʼIMPOSTA DEL 19% o 24% 1 ANNO 2006/2012/ 2013-antisismico 2 3 ONERI E SPESE CODICE FISCALE Rateazione (barrare la casella) Numero rata Interventi particolari 4 CODICE FISCALE ALTRE SPESE ALTRE SPESE E10 ALTRE SPESE E11 ALTRE SPESE SITUAZIONI PARTICOLARI Codice Anno Rideterminazione rate CODICE SPESA vedi elenco Codici spesa nella Tabella delle istruzioni NUMERO RATA CODICE SPESA CODICE SPESA CODICE SPESA CODICE SPESA 9 IMPORTO SPESA Mod. N. Non esclusi dal sostituto Non esclusi dal sostituto N. dʼordine immobile 10 E42 E43 E44 SEZIONE III B - DATI CATASTALI IDENTIFICATIVI DEGLI IMMOBILI E ALTRI DATI PER FRUIRE DELLA DETRAZIONE N. ord. immobile Condominio CODICE T/U SEZ. URB./ CATAST. FOGLIO PARTICELLA E51 8 SUBALTERNO E52 N. dʼordine ALTRI immobile Condominio E53 DATI 1 2 E61 TIPO INTERVENTO ANNO CONDUTTORE (estremi registrazione contratto) DATA SERIE NUMERO E SOTTONUMERO CODICE UFFICIO AGENZIA ENTRATE / SEZIONE III C - SPESE PER LʼARREDO DEGLI IMMOBILI RISTRUTTURATI (DETRAZIONE DEL 50%) E57 SPESE ARREDO IMMOBILI RISTRUTTURATI SEZIONE IV - SPESE PER INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO (DETRAZIONE DEL 55% o 65%) PERIODO 2013 CASI PARTICOLARI PERIODO 2008 Rideterminazione rate RATEAZIONE DATA DOMANDA ACCATASTAMENTO NUMERO RATA NUMERO PROVINCIA UFFICIO AGENZIA ENTRATE 9 SPESA ARREDO IMMOBILE SPESA ARREDO IMMOBILE 1 2 IMPORTO SPESA E62 E63 E71 E81 SEZIONE V - DETRAZIONE PER GLI INQUILINI CON CONTRATTO DI LOCAZIONE INQUILINI DI ALLOGGI ADIBITI AD ABITAZIONE PRINCIPALE (Barrare la casella) DETRAZIONE PER SPESE DI MANTENIMENTO DEI CANI GUIDA TIPOLOGIA 1 SEZIONE VI - ALTRE DETRAZIONI DʼIMPOSTA E82 2 GIORNI PERCENTUALE 3 E72 SPESE ACQUISTO MOBILI, ELETTRODOMESTICI, TV, COMPUTER (ANNO 2009) LAVORATORI DIPENDENTI CHE TRASFERISCONO LA RESIDENZA PER MOTIVI DI LAVORO E83 ALTRE DETRAZIONI GIORNI 1 CODICE 1 2 PERCENTUALE 2

8 F6 G4 QUADRO F ACCONTI, RITENUTE, ECCEDENZE E ALTRI DATI SEZIONE I - ACCONTI IRPEF, ADDIZIONALE COMUNALE E CEDOLARE SECCA RELATIVI AL Prima rata 3 Trattenuto Mod. 730/ Prima rata Acconto Acconto Acconto cedolare IRPEF 2013 Addizionale secca 2013 F1 (trattenuto e/o 2 Seconda o unica rata Comunale 4 Versato con Mod. F24 (trattenuto e/o 6 Seconda o unica rata versato con 2013 versato con Mod. F24) Mod. F24) SEZIONE II - ALTRE RITENUTE SUBITE Addizionale Regionale 4 Addizionale Addizionale IRPEF attività sportive IRPEF Regionale Comunale dilettantistiche F Addizionale Comunale IRPEF Addiz. Reg. IRPEF attività sportive per lavori IRPEF per lavori dilettantistiche socialmente utili socialmente utili SEZIONE III - ECCEDENZE RISULTANTI DALLE PRECEDENTI DICHIARAZIONI 1 2 di cui già Imposta di cui già 3 4 compensata sostitutiva compensata IRPEF in F24 quadro RT in F24 F3 5 6 di cui già Cedolare compensata secca in F24 F4 F5 F7 F9 F10 F Addizionale di cui già 4 Codice Regionale compensata Codice Regione allʼirpef in F24 Comune SEZIONE IV - RITENUTE E ACCONTI SOSPESI PER EVENTI ECCEZIONALI Barrare la casella per non effettuare i versamenti di acconto IRPEF Barrare la casella per non effettuare i versamenti di acconto cedolare secca Importi rimborsati dal sostituto dʼimposta Crediti utilizzati con il modello F24 per il versamento di altre imposte Importi rimborsati dal sostituto Codice Stato estero Ulteriore detrazione per figli Imposta lorda 1 1 IRPEF Credito IRPEF SEZIONE VIII - ALTRI DATI 2 Versamenti di acconto IRPEF in misura inferiore Detrazioni canoni locazione Anno Reddito estero Imposta estera Imposta netta 3 Versamenti di acconto cedolare secca in misura inferiore Barrare la casella per non effettuare i versamenti di acconto add.le comunale SEZIONE I - CREDITI DʼIMPOSTA RELATIVI AI FABBRICATI G Credito riacquisto residuo credito di cui precedente anno compensato prima casa dichiarazione 2013 nel mod. F24 G2 SEZIONE II - CREDITO DʼIMPOSTA REINTEGRO ANTICIPAZIONI FONDI PENSIONE G5 G6 Eventi eccez. 1 8 Credito utilizzato nelle precedenti dichiarazioni SEZIONE IV - CREDITO DʼIMPOSTA PER GLI IMMOBILI COLPITI DAL SISMA IN ABRUZZO Abitazione principale Altri immobili 2 1 Codice fiscale Impresa/ Professione Codice fiscale FIRMA DELLA DICHIARAZIONE 1 Add.le Regionale 2 Addizionale Regionale allʼirpef Credito Addizionale Regionale F12 SEZIONE V - CREDITO DʼIMPOSTA PER INCREMENTO OCCUPAZIONE Anno Reintegro Residuo G3 anticipazione Parziale reintegrata dichiaraz Totale/ Somma precedente Anno SEZIONE III - CREDITO DʼIMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALLʼESTERO Restituzione bonus oppure 6 Addizionale Comunale allʼirpef Addizionale Comunale allʼirpef Credito Addizionale Comunale 4 1 fiscale 2 straordinario F13 2 Numero rata 3 3 Totale credito di cui già 3 compensata in F24 4 Versamenti di acconto add.le comunale in misura inferiore Pignoramento presso terzi Numero Rateazione rata G8 Acconto IRPEF 2013 ricalcolato terreni/frontalieri 7 SEZIONE VI - SOGLIE DI ESENZIONE ADDIZIONALE COMUNALE (in presenza di condizioni non desumibili dal Mod. 730) 1 Esenzione 2 Soglia Soglia 1 Esenzione 2 totale/altre esenzione esenzione totale/altre agevolazioni F8 saldo 2013 acconto agevolazioni saldo acconto 2014 SEZIONE VII - DATI DA INDICARE NEL MOD. 730 INTEGRATIVO QUADRO G CREDITI DʼIMPOSTA 3 Add.le Comunale CODICE FISCALE IRPEF SEZIONE V - MISURA DEGLI ACCONTI PER LʼANNO 2014 E RATEAZIONE DEL SALDO Ritenute 5 Reddito complessivo 9 di cui relativo allo Stato estero di col di cui compensato nel mod. F24 4 Cedolare secca 4 Credito cedolare secca Credito canoni di locazione non percepiti (vedere istruzioni) 4 Residuo precedente dichiarazione 5 Totale credito SEZIONE VI - CREDITO DʼIMPOSTA PER MEDIAZIONI Mod. N. Numero rate (in caso di dichiarazione congiunta indicare il dato solo nel modello del dichiarante) Residuo di cui Residuo Anno G7 precedente compensato precedente 2013 dichiaraz. nel mod. F24 dichiaraz. QUADRO Imposta I lorda IMPOSTE DA COMPENSARE Imposta netta 1 2 Indicare lʼimporto delle imposte da versare con il Mod. F24 Barrare la casella per utilizzare in compensazione con il Mod. F24 lʼintero credito I1 utilizzando in compensazione il credito che risulta dal Mod. 730 che risulta dal Mod. 730 (che quindi non sarà rimborsato dal sostituto dʼimposta) 5 6 Imposta sostitutiva cedolare contributo produttività secca solidarietà Tipo reddito 7 3 di cui compensato nel mod. F24 Con lʼapposizione della firma si esprime anche il consenso al trattamento dei dati sensibili indicati nella dichiarazione FIRMA DEL CONTRIBUENTE N. modelli compilati Barrare la casella per richiedere di essere informato direttamente dal soggetto che presta lʼassistenza fiscale di eventuali comunicazioni dellʼagenzia delle Entrate

9 MODELLO redditi 2013 Scheda per la scelta della destinazione dell'8 per mille dell'irpef e del 5 per mille dell'irpef genzia ntrate Da consegnare unitamente alla dichiarazione Mod. 730/2014 al sostituto dʼimposta, al C.A.F. o al professionista abilitato, utilizzando lʼapposita busta chiusa contrassegnata sui lembi di chiusura. CONTRIBUENTE CODICE FISCALE (obbligatorio) COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile) NOME SESSO (M o F) DATI ANAGRAFICI DATA DI NASCITA (o Stato estero) DI NASCITA PROVINCIA (sigla) GIORNO MESE ANNO LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DELLʼOTTO PER MILLE DELLʼIRPEF E QUELLA DEL CINQUE PER MILLE DELLʼIRPEF NON SONO IN ALCUN MODO ALTERNATIVE FRA LORO. PERTANTO POSSONO ESSERE ESPRESSE ENTRAMBE LE SCELTE SCELTA PER LA DESTINAZIONE DELL OTTO PER MILLE DELL IRPEF (in caso di scelta FIRMARE in UNO degli spazi sottostanti) Stato Chiesa cattolica Unione Chiese cristiane avventiste del 7 giorno Assemblee di Dio in Italia Chiesa Evangelica Valdese (Unione delle Chiese metodiste e Valdesi) Chiesa Evangelica Luterana in Italia Unione Comunità Ebraiche Italiane Sacra arcidiocesi ortodossa d Italia ed Esarcato per l Europa Meridionale Chiesa Apostolica in Italia Unione Cristiana Evangelica Battista d Italia Unione Buddhista Italiana Unione Induista Italiana In aggiunta a quanto indicato nellʼinformativa sul trattamento dei dati, contenuta nelle istruzioni, si precisa che i dati personali del contribuente verranno utilizzati solo dallʼagenzia delle Entrate per attuare la scelta. AVVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di una delle istituzioni beneficiarie della quota dell'otto per mille dell'irpef, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro corrispondente. La scelta deve essere fatta esclusivamente per una delle istituzioni beneficiarie. La mancanza della firma in uno dei riquadri previsti costituisce scelta non espressa da parte del contribuente. In tal caso, la ripartizione della quota dʼimposta non attribuita è stabilita in proporzione alle scelte espresse. La quota non attribuita spettante alle Assemblee di Dio in Italia e alla Chiesa Apostolica in Italia è devoluta alla gestione statale. SCELTA PER LA DESTINAZIONE DEL CINQUE PER MILLE DELL IRPEF (in caso di scelta FIRMARE in UNO degli spazi sottostanti) Sostegno del volontariato e delle altre organizzazioni non lucrative di utilità sociale, delle associazioni di promozione sociale e delle associazioni e fondazioni riconosciute che operano nei settori di cui all art. 10, c. 1, lett a), del D.Lgs. n. 460 del 1997 Finanziamento della ricerca scientifica e della università FIRMA FIRMA Codice fiscale del beneficiario (eventuale) Codice fiscale del beneficiario (eventuale) Finanziamento della ricerca sanitaria Finanziamento delle attività di tutela, promozione e valorizzazione dei beni culturali e paesaggistici FIRMA FIRMA Codice fiscale del beneficiario (eventuale) Sostegno delle attività sociali svolte dal comune di residenza Sostegno alle associazioni sportive dilettantistiche riconosciute ai fini sportivi dal CONI a norma di legge che svolgono una rilevante attività di interesse sociale FIRMA FIRMA Codice fiscale del beneficiario (eventuale) In aggiunta a quanto indicato nellʼinformativa sul trattamento dei dati, contenuta nelle istruzioni, si precisa che i dati personali del contribuente verranno utilizzati solo dallʼagenzia delle Entrate per attuare la scelta. AVVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di una delle finalità destinatarie della quota del cinque per mille dellʼirpef, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro corrispondente. Il contribuente ha inoltre la facoltà di indicare anche il codice fiscale di un soggetto beneficiario. La scelta deve essere fatta esclusivamente per una delle finalità beneficiarie.

10 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD PER IL SOSTITUTO DʼIMPOSTA REDDITI 2013 RICEVUTA DELLʼAVVENUTA CONSEGNA DELLA DICHIARAZIONE MOD. 730 E DELLA BUSTA CONTENENTE IL MOD SI DICHIARA CHE COGNOME NOME CODICE FISCALE COGNOME NOME CODICE FISCALE HA/HANNO CONSEGNATO IN DATA... LA DICHIARAZIONE MOD. 730/2014 PER I REDDITI 2013 E LA RELATIVA BUSTA CONTENENTE IL MOD PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DELLʼOTTO PER MILLE DELLʼIRPEF E PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DEL CINQUE PER MILLE DELLʼIRPEF. IL SOSTITUTO DʼIMPOSTA FIRMA SI IMPEGNA A TRASMETTERE LA DICHIARAZIONE...

11 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD PER IL C.A.F. O PER IL PROFESSIONISTA ABILITATO REDDITI 2013 Modello 730 integrativo RICEVUTA DELLʼAVVENUTA CONSEGNA DELLA DICHIARAZIONE MOD. 730 E DELLA BUSTA CONTENENTE IL MOD pagina n. di pagine SI DICHIARA CHE COGNOME NOME CODICE FISCALE COGNOME NOME CODICE FISCALE HA/HANNO CONSEGNATO IN DATA... LA DICHIARAZIONE MOD. 730/2014 PER I REDDITI 2013, IL MOD PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DELLʼOTTO PER MILLE DELLʼIRPEF E PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DEL CINQUE PER MILLE DELLʼIRPEF. HA/HAN- NO INOLTRE ESIBITO I SOTTOELENCATI DOCUMENTI RELATIVI AI DATI ESPOSTI NELLA DICHIARAZIONE. IL C.A.F. O IL PROFESSIONISTA ABILITATO, SULLA BASE DEGLI ELEMENTI FORNITI E DEI DOCUMENTI ESIBITI, SI IMPEGNA AD ELABORARE LA DICHIARAZIONE E A TRASMETTERLA IN VIA TELEMATICA ALLʼAGENZIA DELLE ENTRATE, PREVIA VERIFICA, TRAMITE IL RESPONSABILE DELLʼASSISTENZA FISCALE, DELLA CORRETTEZ- ZA E LEGITTIMITA DEI DATI E DEI CALCOLI ESPOSTI. IL CAF O IL PROFESSIONISTA ABILITATO INOLTRE, A SEGUITO DELLA RICHIESTA RISCONTRATA NEL MODELLO 730, SI IMPEGNA NON SI IMPEGNA AD INFORMARE DIRETTAMENTE IL CONTRIBUENTE DI EVENTUALI COMUNICAZIONI DELLʼAGENZIA DELLE ENTRATE RELATIVE ALLA PRESENTE DICHIARAZIONE. TIPOLOGIA ELENCO DEI DOCUMENTI ESIBITI IMPORTO FIRMA DELLʼINCARICATO DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO... FIRMA DEL CONTRIBUENTE...

12 MODELLO redditi 2013 prospetto di liquidazione relativo allʼassistenza fiscale prestata Modello N. genzia ntrate Impegno ad informare il contribuente di eventuali comunicazioni dell Agenzia delle Entrate relative alla presente dichiarazione 730 rettificativo 730 integrativo SOSTITUTO D'IMPOSTA O C.A.F. O PROFESSIONISTA ABILITATO CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE N. DI ISCRIZIONE ALL ALBO DEI CAF RESPONSABILE ASSISTENZA FISCALE DICHIARANTE CONIUGE DICHIARANTE 1 2 RIEPILOGO DEI REDDITI DICHIARANTE CONIUGE 1 REDDITI DOMINICALI 2 REDDITI AGRARI 3 REDDITI DEI FABBRICATI 4 REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI 5 ALTRI REDDITI 6 7 IMPONIBILE CEDOLARE SECCA Reddito abitazione principale e pertinenze (non soggette a IMU) CALCOLO DEL REDDITO IMPONIBILE E DELL IMPOSTA LORDA 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 11 REDDITO COMPLESSIVO 12 Deduzione abitazione principale e pertinenze (non soggette a IMU) 13 ONERI DEDUCIBILI 14 REDDITO IMPONIBILE 15 Compensi per attività sportive dilettantistiche con ritenuta a titolo d imposta 16 IMPOSTA LORDA CALCOLO DETRAZIONI E CREDITI D IMPOSTA 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 21 Detrazione per coniuge a carico 22 Detrazione per figli a carico 23 Ulteriore detrazione per figli a carico 24 Detrazione per altri familiari a carico 25 Detrazione per redditi di lavoro dipendente 26 Detrazione per redditi di pensione 27 Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi 28 Detrazione oneri ed erogazioni liberali 29 Detrazione spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio 30 Detrazione spese arredo immobili ristrutturati 31 Detrazione spese per interventi di risparmio energetico 32 Detrazione per gli inquilini con contratto di locazione 33 Altre detrazioni d'imposta 41 Credito d'imposta per il riacquisto della prima casa 42 Credito d'imposta per l'incremento dell'occupazione 43 Credito d'imposta reintegro anticipazioni fondi pensione 44 Credito d'imposta per mediazioni 48 TOTALE DETRAZIONI E CREDITI D'IMPOSTA CALCOLO DELL IMPOSTA NETTA E DEL RIGO DIFFERENZA 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE IMPOSTA NETTA Credito d'imposta per altri immobili Sisma Abruzzo Credito d'imposta per l abitazione principale Sisma Abruzzo Credito d'imposta per imposte pagate all estero Credito d'imposta per canoni non percepiti RITENUTE DIFFERENZA ECCEDENZA DELL'IRPEF RISULTANTE DALLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE ACCONTI VERSATI RESTITUZIONE BONUS

13 CALCOLO 34 DELLE ADDIZIONALI REGIONALE E COMUNALE ALL IRPEF 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 71 REDDITO IMPONIBILE 72 ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF DOVUTA 73 ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE 74 ECCEDENZA ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF PRECEDENTE DICHIARAZIONE 75 ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF DOVUTA 76 ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE E/O VERSATA 77 ECCEDENZA ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF PRECEDENTE DICHIARAZIONE 78 ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF 2014 RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE CEDOLARE 34 SECCA LOCAZIONI 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 81 CEDOLARE SECCA DOVUTA 82 ECCEDENZA CEDOLARE SECCA RISULTANTE DALLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE 83 ACCONTI CEDOLARE SECCA VERSATI PER IL 2013 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE BASE IMPONIBILE CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ DOVUTO CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE IRPEF 1 ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PRIMA RATA ACCONTO IRPEF 2014 SECONDA O UNICA RATA ACCONTO IRPEF 2014 ACCONTO 20% REDDITI TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALECOMUNALE 2014 IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ 119 CEDOLARE SECCA LOCAZIONI 120 PRIMA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA SECONDA O UNICA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA 2014 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ ALTRI DATI LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE DEL DICHIARANTE IRPEF 1 ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PRIMA RATA ACCONTO IRPEF 2014 SECONDA O UNICA RATA ACCONTO IRPEF 2014 ACCONTO 20% REDDITI TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALECOMUNALE 2014 IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ CEDOLARE SECCA LOCAZIONI Residuo credito d imposta per il riacquisto della prima casa da utilizzare in compensazione Residuo credito d imposta per l incremento dell occupazione da utilizzare in compensazione Residuo credito d imposta per l abitazione principale - Sisma Abruzzo Residuo credito d imposta reintegro anticipazioni fondi pensione Residuo credito d imposta per mediazioni Totale spese sanitarie rateizzate nella presente dichiarazione (righi E1, E2 e E3) Reddito di riferimento per agevolazioni fiscali (con imponibile cedolare secca locazioni) Crediti per imposte pagate all estero Redditi fondiari non imponibili Codice Regione/ Comune DICHIARANTE CONIUGE DICHIARANTE 2 2 Importi non rimborsabili PRIMA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA 2014 SECONDA O UNICA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA 2014 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE DEL CONIUGE ACCONTO IRPEF 2014 CASI PARTICOLARI Codice Regione/ Comune Reddito complessivo 1 3 Anno Totale credito utilizzato CREDITI 1 2 DICHIARANTE 3 Importi da non versare 6 CONIUGE Stato Credito utilizzato Stato Credito utilizzato Modello N. Importi non rimborsabili Importo su cui calcolare l'acconto Reddito abitazione principale e pertinenze (soggette a IMU) Residuo deduzione somme restituite 3 Credito Credito CREDITI di cui da utilizzare in compensazione con F24 di cui da rimborsare di cui da utilizzare in compensazione con F24 di cui da rimborsare 4 5 Importi da non versare DEBITI Importi da trattenere/versare Importi da trattenere/versare DEBITI

14 Modello N. IMPORTI DA TRATTENERE O DA RIMBORSARE - MOD 730 ORDINARIO RICHIESTA DI RATEIZZAZIONE DEI VERSAMENTI DI SALDO E DEGLI EVENTUALI ACCONTI IN RISULTATO DELLA LIQUIDAZIONE IMPORTO CHE SARA TRATTENUTO DAL DATORE DI LAVORO O DALL ENTE PENSIONISTICO IN BUSTA PAGA Saldo e primo acconto nel mese di luglio (agosto/settembre per i pensionati). Secondo o unico acconto nel mese di novembre Nel caso di richiesta di rateizzazione il saldo ed il primo acconto saranno ripartiti in base al numero di rate richiesto IMPORTO DA VERSARE CON IL MOD. F24 (dipendenti senza sostituto). Saldo e primo acconto nel mese di giugno. Secondo o unico acconto nel mese di novembre. Per il dettaglio delle imposte da versare vedere i righi da 231 a 245 RATE SALDO E PRIMO ACCONTO 1 2 SECONDO O UNICO ACCONTO CREDITO DICHIARANTE CONIUGE IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DAL DATORE DI LAVORO O DALL ENTE PENSIONISTICO IN BUSTA PAGA Nel mese di luglio (agosto/settembre per i pensionati) IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DALL AGENZIA DELLE ENTRATE (dipendenti senza sostituto e casi particolari) Il rimborso sarà erogato dall'agenzia delle entrate al termine dei controlli preventivi previsti (rimborsi di importo superiore a euro in presenza di particolari situazioni). L ammontare del rimborso sarà diminuito dell importo dovuto a titolo di secondo o unico acconto. IMPORTI DA RIMBORSARE - MOD 730 INTEGRATIVO CODICE REGIONE/ RIMBORSO CONIUGE TOTALE IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DAL DATORE DI LAVORO O DALL ENTE PENSIONISTICO IN BUSTA PAGA IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DALL AGENZIA DELLE ENTRATE (dipendenti senza sostituto e casi particolari) Il rimborso sarà erogato dall'agenzia delle entrate al termine dei controlli preventivi previsti (rimborsi di importo superiore a euro in presenza di particolari situazioni). DATI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 CREDITI DA UTILIZZARE IN COMPENSAZIONE MOD F24 CODICE REGIONE/ IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF ACCONTO 20% REDDITI TASSAZIONE SEPARATA IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA CEDOLARE SECCA LOCAZIONI CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF CEDOLARE SECCA LOCAZIONI 195 SOLO ACCONTO 20% TASSAZIONE SEPARATA 196 MODELLO 730 IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA 197 INTEGRATIVO CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA 198 TOTALE CREDITI DA UTILIZZARE IN COMPENSAZIONE MOD F IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF CEDOLARE SECCA LOCAZIONI 215 SOLO ACCONTO 20% TASSAZIONE SEPARATA 216 MODELLO 730 IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA 217 INTEGRATIVO CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA CODICE 4 5 REGIONE/ RIMBORSO DICHIARANTE CODICE TRIBUTO ANNO DI RIFERIMENTO CREDITO (DA QUADRO I) TOTALE IMPORTI DA VERSARE MOD F24 (730 DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO) IMPORTI DA VERSARE GIUGNO IRPEF IMPORTI DA VERSARE NOVEMBRE ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PRIMA RATA ACCONTO IRPEF 2014 Importi relativi al coniuge con domicilio diverso dal dichiarante MESSAGGI ACCONTO 20% TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE 2014 IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA CEDOLARE SECCA LOCAZIONI PRIMA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA 2014 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE 2014 SECONDA O UNICA RATA ACCONTO IRPEF 2014 SECONDA O UNICA RATA ACCONTOCEDOLARE SECCA2014 CODICE TRIBUTO ANNO DI RIFERIMENTO CODICE REGIONE/ CODICE TRIBUTO ANNO DI RIFERIMENTO CODICE REGIONE/ CREDITO (DA QUADRO I) IMPORTO DA VERSARE DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO (credito non superiore a 12 euro) DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO (credito non superiore a 12 euro) FIRMA DEL DATORE DI LAVORO O DEL RAPPRESENTANTE DELL ENTE EROGANTE O DEL RESPONSABILE DELL ASSISTENZA FISCALE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO...

15 GUIDA ALLA LETTURA DEL PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE DATI IDENTIFICATIVI Sono riportati il codice fiscale, il cognome e il nome o la denominazione del sostituto d'imposta o del CAF o del professionista abilitato che ha prestato l'assistenza fiscale. Per il CAF viene anche riportato il numero di iscrizione al relativo Albo. Sono, inoltre, riportati il codice fiscale, il cognome e il nome del contribuente e, in caso di dichiarazione congiunta, del coniuge dichiarante, ai quali è stata prestata l'assistenza fiscale. L impegno da parte del soggetto che ha prestato l assistenza fiscale (CAF o professionista abilitato) ad informare il contribuente di eventuali comunicazioni dell Agenzia delle entrate relative alla presente dichiarazione, è attestato dalla barratura della relativa casella. RIEPILOGO DEI REDDITI Sono riportati per ciascun tipo di reddito gli importi determinati sulla base di quanto indicato nei corrispondenti quadri dal contribuente, che concorrono alla determinazione del reddito complessivo ai fini IR- PEF. Inoltre viene riportato l ammontare del reddito dei fabbricati locati con applicazione della cedolare secca, che quindi non concorre alla formazione del reddito complessivo. In caso di dichiarazione congiunta sono riportati anche gli importi dei redditi del coniuge dichiarante. CALCOLO DEL REDDITO IMPONIBILE E DELL IMPOSTA LORDA Sono riportati i dati per la determinazione del reddito imponibile e della relativa imposta dovuta. L'importo del reddito imponibile è ottenuto sottraendo dal reddito: la deduzione per l abitazione principale che il soggetto che presta l assistenza fiscale calcola sulla base dei dati indicati nel quadro B; gli oneri deducibili sulla base di quanto indicato nella SEZ. II del quadro E del Mod L'imposta lorda è calcolata sulla base delle aliquote corrispondenti agli scaglioni di reddito. CALCOLO DETRAZIONI E CREDITI D IMPOSTA L'imposta netta è ottenuta sottraendo dall'imposta lorda: le detrazioni per carichi di famiglia (art. 12 del TUIR); le detrazioni per redditi di lavoro dipendente e assimilati, di pensione e altri redditi (art. 13 del TUIR); la detrazione per oneri determinata sulla base di quanto indicato nella SEZ. I, nella SEZ. III e nelle SEZ. IV, V e VI del quadro E del Mod. 730; il credito d imposta per il riacquisto della prima casa (rigo G1); il credito d imposta per reintegro anticipazioni sui fondi pensione (rigo G3); il credito d imposta per l incremento dell occupazione (rigo G7); il credito d imposta per le mediazioni (rigo G8). CALCOLO DELL IMPOSTA NETTA E DEL RIGO DIFFERENZA Dall importo dell imposta netta vengono sottratti: i crediti d imposta per gli immobili colpiti dal sisma verificatosi in Abruzzo (righi G5 e G6); i crediti d'imposta per i redditi prodotti all'estero determinato sulla base di quanto indicato nel quadro G, sezione III; il credito d'imposta per i canoni non percepiti (rigo G2); le ritenute già effettuate dal sostituto d'imposta all'atto della corresponsione della retribuzione o della pensione e degli altri emolumenti; le ritenute relative ai redditi diversi da quelli di lavoro dipendente o di pensione, dichiarate nei quadri D e F del Mod. 730; l eccedenza risultante dalla precedente dichiarazione; gli acconti versati tramite il sostituto d'imposta ovvero direttamente dal contribuente. CALCOLO DELL'ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF E DELL ADDIZIONALE COMUNALE ALL IRPEF È riportato: l'importo del reddito su cui sono dovute l'addizionale regionale e l addizionale comunale all'irpef; l importo dovuto dell addizionale regionale all IRPEF; l addizionale regionale all IRPEF risultante dalla certificazione; l eccedenza di addizionale regionale all IRPEF risultante dalla precedente dichiarazione; l importo dovuto dell addizionale comunale all IRPEF; l addizionale comunale all IRPEF risultante dalla certificazione; l eccedenza di addizionale comunale all IRPEF risultante dalla precedente dichiarazione. l acconto dell addizionale comunale all IRPEF per il 2014; l acconto per l addizionale comunale all IRPEF 2014 risultante dalla certificazione. CEDOLARE SECCA LOCAZIONI Sono riportati l ammontare della cedolare secca dovuta, l eccedenza risultante dalla precedenza dichiarazione e l importo degli acconti della cedolare secca versati. CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA Sono riportati la base imponibile su cui calcolare il contributo di solidarietà, l importo del contributo dovuto e l importo del contributo risultante dalla certificazione. LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE DEL DICHIARANTE E DEL CONIUGE È riportato il risultato contabile del calcolo dell lrpef e delle addizionali all'irpef che saranno trattenute ovvero rimborsate dal sostituto d imposta. Nel caso di compilazione del quadro I, l eventuale credito relativo a ciascuna imposta è ripartito tra l ammontare che può essere utilizzato in compensazione con il mod. F24 per il versamento di altre imposte e l ammontare che sarà rimborsato dal sostituto d imposta. Sono indicati gli importi della prima e della seconda o unica rata di acconto IRPEF che saranno trattenuti, alle scadenze dovute, dal sostituto d imposta. È indicato l'eventuale acconto del 20 per cento sui redditi soggetti a tassazione separata della SEZ. II del quadro D. È indicato l acconto dell addizionale comunale IRPEF 2014 che sarà trattenuto, alla scadenza dovuta, dal sostituto d imposta. È indicato l ammontare dell imposta sostitutiva relativa ai compensi percepiti per l incremento della produttività. È riportato l ammontare della cedolare secca sulle locazioni che sarà trattenuta o rimborsata dal sostituto d imposta. Sono indicati gli importi della prima e della seconda o unica rata di acconto della cedolare secca per il 2014 che saranno trattenuti, alle scadenze dovute, dal sostituto d imposta. È riportato l ammontare del contributo di solidarietà che sarà trattenuto dal sostituto d imposta. ALTRI DATI Sono riportati i dati relativi all ammontare residuo dei crediti d imposta per il riacquisto della prima casa, per l incremento dell occupazione, per gli immobili colpiti dal sisma in Abruzzo, per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione e per le mediazioni che il contribuente può utilizzare in compensazione ovvero riportare nella successiva dichiarazione dei redditi. È indicato l ammontare complessivo delle spese sanitarie per le quali si è fruito della rateizzazione nella presente dichiarazione; tale importo dovrà essere riportata nella successiva dichiarazione dei redditi mod. 730 per fruire della seconda rata della detrazione spettante. È indicato il reddito di riferimento (somma di reddito complessivo e base imponibile della cedolare secca) per la determinazione delle detrazioni commisurate al reddito (es. detrazioni per carichi di famiglia e lavoro) e di altri benefici collegati al possesso di requisiti reddituali, quali ad esempio l ISEE. Sono riportati i dati per la determinazione dell acconto Irpef 2014 in presenza di situazioni particolari (ad esempio redditi di lavoro dipendente prodotti in zone di frontiera). Sono presenti i dati relativi al credito per imposte pagate all estero con distinta indicazione dello Stato e dell anno di produzione del reddito estero; tali informazioni dovranno essere utilizzate nelle successive dichiarazioni dei redditi qualora il contribuente intenda fruire del credito d imposta per redditi prodotti all estero. Sono indicati i redditi fondiari relativi a terreni non affittati e fabbricati non locati, nonché il reddito dell abitazione principale e delle relative pertinenze soggette a IMU, non imponibili in quanto l Irpef e le relative addizionali sono sostituite dall Imu. Tali informazioni possono assumere rilievo nell ambito di prestazioni previdenziali e assistenziali. RISULTATO DELLA LIQUIDAZIONE Nel prospetto viene indicato l ammontare dell importo che sarà trattenuto o rimborsato dal datore di lavoro o dall ente pensionistico in busta paga. Nel caso di dichiarazione presentata in forma congiunta, nel prospetto è indicato un unico importo complessivo che tiene conto della liquidazione delle imposte di entrambi i coniugi. È inoltre indicato il numero delle rate richieste per i versamenti del saldo e degli eventuali acconti. Nel caso di 730 presentato in assenza di un sostituto d imposta tenuto a effettuare il conguaglio, sono indicati gli importi che andranno versati con il modello F24 o che saranno rimborsati dall Agenzia delle entrate. Nel caso di rimborso di importo superiore a ed in presenza di particolari situazioni, è inoltre evidenziato che il rimborso sarà erogato dall Agenzia delle entrate dopo aver effettuato i controlli preventivi. Sono infine evidenziati gli importi da rimborsare a cura del datore di lavoro o dell ente pensionistico nel caso di presentazione di un modello 730 Integrativo. DATI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 Nel caso di compilazione del quadro I, sono riportati i dati relativi agli importi a credito che devono essere utilizzati per la compilazione del mod. F24 ai fini del pagamento delle imposte non comprese nel modello 730. In particolare, per ogni credito sono riportati il codice tributo, l anno di riferimento ed il relativo importo; per i crediti relativi alle addizionali regionale e comunale è inoltre riportato il codice regione/comune. Nel caso di 730 presentato in assenza di un sostituto d imposta tenuto a effettuare il conguaglio, sono indicati gli importi dei crediti non superiori a euro 12 che possono essere utilizzati in compensazione con il mod. F24. Sono infine riportati i dati relativi agli importi a debito che devono essere versati con il mod. F24 nel caso di 730 presentato in assenza di un sostituto d imposta. Per ogni imposta sono riportati il codice tributo, l anno di riferimento ed il relativo importo; per i debiti relativi alle addizionali regionale e comunale è inoltre riportato il codice regione/comune.

16 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD REDDITI 2013 COMUNICAZIONE, BOLLA DI CONSEGNA E RICEVUTA DEL RISULTATO CONTABILE AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA IL C.A.F. O PROFESSIONISTA ABILITATO: rettificativo integrativo dati sostituto errati pagina n. CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE N. ISCRIZIONE ALLʼALBO CAF di pagine DEL DOMICILIO FISCALE (SIGLA) C.A.P. Sezione I INDIRIZZO DEL C.A.F. (O DELLʼUFFICIO PERIFERICO) O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO NUMERO DI TELEFONO NUMERO DI FAX COMUNICA AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA: CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE (SIGLA) C.A.P. INDIRIZZO DI AVER PRESTATO LʼASSISTENZA FISCALE AI SEGUENTI CONTRIBUENTI AI QUALI DEVONO ESSERE TRATTENUTE O RIMBORSATE LE SOMME INDICATE: N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE Sezione II Codice IMPORTO IRPEF DA TRATTENERE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2014 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2014 ACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PER IL 2014 IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA TRATTENERE CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2014 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2014 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ DA TRATTENERE Importo da CONGUAGLIO DA EFFETTUARE NEL MESE DI LUGLIO (Agosto o Settembre per i pensionati) rimborsare N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME Dichiarante Codice Totale Importo da trattenere Coniuge Numero rate COD. SEDE Codice IMPORTO IRPEF DA TRATTENERE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2014 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2014 ACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PER IL 2014 IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA TRATTENERE CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2014 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2014 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ DA TRATTENERE Importo da CONGUAGLIO DA EFFETTUARE NEL MESE DI LUGLIO (Agosto o Settembre per i pensionati) rimborsare Dichiarante Codice Totale Importo da trattenere Coniuge Numero rate Sezione III TOTALI IMPORTI DA TRATTENERE PER RICEVUTA DATA TOTALI IMPORTI DA RIMBORSARE TOTALE CONTRIBUENTI FIRMA DEL RESPONSABILE DELLʼASSISTENZA FISCALE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO FIRMA DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA

17 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD INTEGRATIVO REDDITI 2013 COMUNICAZIONE, BOLLA DI CONSEGNA E RICEVUTA DEL RISULTATO CONTABILE AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA rettificativo pagina n. di pagine IL C.A.F. O PROFESSIONISTA ABILITATO: CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE N.ISCRIZIONE ALLʼALBO CAF DEL DOMICILIO FISCALE (SIGLA) C.A.P. Sezione I INDIRIZZO DEL C.A.F. (O DELLʼUFFICIO PERIFERICO) O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO NUMERO DI TELEFONO NUMERO DI FAX COMUNICA AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA: CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE (SIGLA) C.A.P. INDIRIZZO DI AVER PRESTATO LʼASSISTENZA FISCALE AI SEGUENTI CONTRIBUENTI AI QUALI DEVONO ESSERE RIMBORSATE LE SOMME INDICATE: N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ Codice Dichiarante Codice Coniuge Totale N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE Sezione II Codice IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME Dichiarante Codice Coniuge Totale COD. SEDE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ Codice Dichiarante Codice Coniuge Totale N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ Codice Dichiarante Codice Coniuge Totale TOTALI IMPORTI DA RIMBORSARE Sezione III PER RICEVUTA DATA FIRMA DEL RESPONSABILE DELLʼASSISTENZA FISCALE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO FIRMA DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA TOTALE CONTRIBUENTI

18 genzia ntrate 730 Modello 730/2014 Periodo d imposta 2013 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE I. INTRODUZIONE 2 1. Perché conviene il Mod Chi è esonerato dalla presentazione della dichiarazione 2 3. Chi può presentare il Mod Chi deve presentare il Mod. UNICO Persone fisiche 4 5. La dichiarazione congiunta 4 6. A chi si presenta 4 7. Quando e come si presenta 4 8. Liquidazione della dichiarazione, rimborsi e trattenute 5 II. ASPETTI GENERALI 5 1. Come è composto il modello 5 2. Cosa c è di nuovo 6 3. Destinazione dell otto e del cinque per mille dell Irpef 7 4. Informativa sul trattamento dei dati personali 8 5. Rettifica del modello Redditi da dichiarare con il Modello UNICO Persone fisiche 9 7. Altre informazioni utili 10 III. COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE Informazioni relative al contribuente Familiari a carico Dati del sostituto d imposta Quadro A - Redditi dei terreni Quadro B - Redditi dei fabbricati Quadro C - Redditi di lavoro dipendente ed assimilati Quadro D - Altri redditi Quadro E - Oneri e spese Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati Quadro G - Crediti d imposta Quadro I - Imposte da compensare Firma della dichiarazione 60 IV. APPENDICE 61 MODELLO GRATUITO CODICI CATASTALI COMUNALI I - X

19 I. INTRODUZIONE Modello 730 Istruzioni per la compilazione Perché conviene il Mod. 730 I lavoratori dipendenti e i pensionati (in possesso di determinati redditi) possono presentare la dichiarazione con il modello 730. Utilizzare il modello 730 è vantaggioso, in quanto il contribuente: non deve eseguire calcoli e pertanto la compilazione è più semplice; non deve trasmettere il modello all Agenzia delle Entrate, poiché questa operazione spetta al datore di lavoro, all ente pensionistico o all intermediario cui il contribuente si è rivolto; ottiene il rimborso dell imposta direttamente nella busta paga o nella rata di pensione, a partire dal mese di luglio (per i pensionati a partire dal mese di agosto o di settembre); se deve versare delle somme, queste vengono trattenute dalla retribuzione (a partire dal mese di luglio) o dalla pensione (a partire dal mese di agosto o settembre) direttamente nella busta paga. In alcuni casi è possibile presentare il Mod. 730 anche in assenza di un datore di lavoro tenuto a effettuare il conguaglio: vedi il successivo paragrafo 3 Chi può presentare il Mod Chi è esonerato dalla presentazione della dichiarazione Il contribuente deve anzitutto controllare se è obbligato a presentare la dichiarazione o se è esonerato. È tenuto a presentarla se ha conseguito redditi nell anno 2013 e non rientra nelle ipotesi di esonero elencate nelle tabelle della pagina seguente (l abitazione principale e le pertinenze citate nelle tabelle sono quelle per le quali non è dovuta l Imu per il 2013). In questo caso deve verificare se può presentare il Mod. 730 o deve presentare il Mod. UNICO, secondo le istruzioni fornite nei seguenti paragrafi. La dichiarazione deve comunque essere presentata se le addizionali all Irpef non sono state trattenute o sono state trattenute in misura inferiore a quella dovuta. La dichiarazione deve essere presentata anche se sono stati percepiti esclusivamente redditi che derivano dalla locazione di fabbricati per i quali si è optato per la cedolare secca e se non è stato trattenuto dal sostituto d imposta il contributo di solidarietà. Il Mod. 730 può essere presentato, anche in caso di esonero, per dichiarare eventuali spese sostenute o fruire di detrazioni o per chiedere rimborsi relativi a crediti o eccedenze di versamento che derivano dalle dichiarazioni degli anni precedenti o da acconti versati per il Chi può presentare il Mod. 730 Possono utilizzare il Mod. 730 i contribuenti che nel 2014 sono: pensionati o lavoratori dipendenti (compresi i lavoratori italiani che operano all'estero per i quali il reddito è determinato sulla base della retribuzione convenzionale definita annualmente con apposito decreto ministeriale); persone che percepiscono indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente (es. integrazioni salariali, indennità di mobilità); soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di prima trasformazione dei prodotti agricoli e di piccola pesca; sacerdoti della Chiesa cattolica; giudici costituzionali, parlamentari nazionali e altri titolari di cariche pubbliche elettive (consiglieri regionali, provinciali, comunali, ecc.); persone impegnate in lavori socialmente utili; lavoratori con contratto di lavoro a tempo determinato per un periodo inferiore all anno. Questi contribuenti possono rivolgersi: al sostituto d imposta, se il rapporto di lavoro dura almeno dal mese di aprile al mese di luglio 2014; a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato, se il rapporto di lavoro dura almeno dal mese di giugno al mese di luglio 2014 e si conoscono i dati del sostituto d imposta che dovrà effettuare il conguaglio; personale della scuola con contratto di lavoro a tempo determinato, che si può rivolgere al sostituto d imposta o a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato, se il contratto dura almeno dal mese di settembre dell anno 2013 al mese di giugno dell anno 2014; lavoratori che posseggono soltanto redditi di collaborazione coordinata e continuativa (art. 50, comma 1, lett. c-bis, del TUIR) almeno nel periodo compreso tra il mese di giugno e il mese di luglio 2014 e conoscono i dati del sostituto che dovrà effettuare il conguaglio, presentando il Mod. 730 a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato; produttori agricoli esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d imposta (Mod. 770 semplificato e ordinario), IRAP e IVA. Chi presenta la dichiarazione per conto di persone incapaci, compresi i minori, può utilizzare il Mod. 730 se per questi ricorrono le condizioni descritte. I contribuenti sopra elencati che scelgono di utilizzare il Mod. UNICO, devono presentarlo in via telematica all Agenzia delle Entrate. Possono utilizzare il Mod. 730 i contribuenti che nel 2013 hanno percepito: redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (es. co.co.co. e contratti di lavoro a progetto); redditi dei terreni e dei fabbricati; redditi di capitale; redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita IVA (es. prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente); redditi diversi (es. redditi di terreni e fabbricati situati all estero); alcuni dei redditi assoggettabili a tassazione separata, indicati nella sezione II del quadro D. Mod. 730 dipendenti senza sostituto Possono presentare il Mod. 730 anche in assenza di un sostituto d imposta tenuto a effettuare il conguaglio, i contribuenti che nel 2013 hanno percepito redditi di lavoro dipendente, redditi di pensione e/o alcuni redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente [articolo 50, comma 1, lettere a), c), c-bis), d), g), escluse le indennità percepite dai membri del Parlamento europeo, i) e l), del TUIR], e nel 2014 non hanno un sostituto d imposta che possa effettuare il conguaglio. In tal caso il modello 730 va presentato a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato, nelle informazioni relative al contribuente va indicata la lettera A nella casella 730 senza sostituto e nel riquadro Dati del sostituto d imposta che effettuerà il conguaglio va barrata la casella Mod. 730 dipendenti senza sostituto. 2

20 CASI DI ESONERO È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella seconda colonna. TIPO DI REDDITO CONDIZIONI Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*) Lavoro dipendente o pensione Lavoro dipendente o pensione + Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*) Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto. Sono escluse le collaborazioni di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale rese in favore di società e associazioni sportive dilettantistiche Redditi esenti. Esempi: rendite erogate dall Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli hanseniani, pensioni sociali Redditi soggetti ad imposta sostitutiva. Esempi: interessi sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta. Esempi: interessi sui conti correnti bancari o postali; redditi derivanti da lavori socialmente utili (*) L esonero non si applica se il fabbricato non locato è situato nello stesso comune dell abitazione principale. CASI DI ESONERO CON LIMITE DI REDDITO 1. Redditi corrisposti da un unico sostituto d imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall ultimo che ha effettuato il conguaglio 2. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, nei limiti di reddito previsti nella seconda colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella terza colonna. Modello 730 Istruzioni per la compilazione 2014 TIPO DI REDDITO LIMITE DI REDDITO (uguale o inferiore a) Terreni e/o fabbricati (comprese abitazione principale e sue pertinenze) 500 Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie di reddito (*) Pensione + altre tipologie di reddito (*) Pensione + terreni + abitazione principale e sue pertinenze (box, cantina, ecc.) (pensione) 185,92 (terreni) Pensione + altre tipologie di reddito (*) Assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito (*) È escluso l assegno periodico destinato al mantenimento dei figli Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro. Esempi: compensi percepiti per l attività libero professionale intramuraria del personale dipendente dal Servizio sanitario nazionale, redditi da attività commerciali occasionali, redditi da attività di lavoro autonomo occasionale CONDIZIONI Periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Contribuente di età pari o superiore a 75 anni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. Compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche ,28 (*) il reddito complessivo deve essere calcolato senza tener conto del reddito derivante dall abitazione principale e dalle sue pertinenze. CONDIZIONE GENERALE DI ESONERO In generale è esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente, non obbligato alla tenuta delle scritture contabili, che possiede redditi per i quali è dovuta un imposta non superiore ad euro 10,33 come illustrato nello schema seguente: Contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili che si trovano nella seguente condizione: imposta lorda (*) detrazioni per carichi di famiglia detrazioni per redditi di lavoro dipendente, pensione e/o altri redditi ritenute = importo non superiore a euro 10,33 (*) L imposta lorda è calcolata sul reddito complessivo al netto della deduzione per l abitazione principale e relative pertinenze. 3

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