PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO

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1 PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO MODULO I Dott.ssa Maria Pia Maraghini A.A. 2013/ aprile 2014 COGNOME NOME MATRICOLA Si proceda ad analizzare il seguente bilancio, fornendo indicazioni in merito a ciascuna delle differenti dimensioni di analisi indicate nel foglio di lavoro allegato ed offrendo suggerimenti sulle possibili decisioni da adottare in futuro a supporto della gestione aziendale. 1

2 STATO PATRIMONIALE ATTIVO PASSIVO A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI A) PATRIMONIO NETTO Capitale B) IMMOBILIZZAZIONI Riserva Legale I) Immobilizzazioni Immateriali Riserva per azioni proprie in portafoglio Spese di costituzione 10 Riserve statutarie Spese di pubblicità Utile (perdite) portati a nuovo Utile (perdite) dell'esercizio II) Immobilizzazioni Materiali Impianti e attrezzature Automezzi B) FONDI PER RISCHI E ONERI 5 20 III) Immobilizzazioni Finanziarie Per imposte 5 20 Partecipazioni in imprese collegate Azioni proprie C) TFR C) ATTIVO CIRCOLANTE D) DEBITI I) Rimanenze Banca X c/c Rimanenze di magazzino Mutui passivi Acconti (da fornitori) Verso altri finanziatori (entro 12 mesi) II) Crediti Verso altri finanziatori (oltre 12 mesi) Crediti verso clienti Verso fornitori Verso altri Acconti (a clienti) Debiti tributari IV) Disponibilità liquide Depositi bancari Denaro e valori in cassa 5 50 E) RATEI E RISCONTI 5 10 D) RATEI E RISCONTI 10 5 Ratei passivi 5 10 Ratei attivi 10 5 TOTALE ATTIVO TOTALE PASSIVO

3 CONTO ECONOMICO A) VALORE DELLA PRODUZIONE ) Ricavi delle vendite e delle prestazioni ) Altri ricavi e proventi (gestione extra caratteristica) B) COSTI DELLA PRODUZIONE ) Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ) Costi per servizi ) Costi per godimento di beni di terzi ) Costi per il personale a) Salari e stipendi b) Oneri sociali c) TFR e) Altri costi ) Ammortamenti e svalutazioni a) Amm. Imm. Immateriali b) Amm. Imm. Materiali ) Var. rim. di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ) Oneri diversi di gestione (gestione extra caratteristica) Differenza tra valore e costi della produzione (A B) C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI ) Proventi da partecipazioni ) Interessi ed altri oneri finanziari E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI ) Proventi straordinari ) Oneri staordinari 5 10 Risultato prima delle imposte ) Imposte sul reddito dell'esercizio ) Utile (perdita) dell'esercizio Sapendo che: - degli acconti da clienti, 20 per il 2011 ed 10 per il 2012 hanno scadenza oltre l anno, mentre gli altri sono tutti a breve termine; - dei crediti verso altri, aventi natura operativa, 30 per il 2011 ed 25 per il 2012 hanno scadenza entro l anno, mentre gli altri sono tutti a medio/lungo termine; - i debiti verso altri finanziatori hanno natura finanziaria; - nel corso del prossimo periodo amministrativo si prevede di impiegare il fondo TFR per 50; - in data 30/06 di ogni anno deve essere versata la rata annuale di rimborso dei mutui passivi avente valore costante pari a 60. 3

4 ANALISI DI BILANCIO Dimensione di analisi Dati a supporto della valutazione Note Struttura Patrimoniale Solidità/Solvibilità Liquidità 4

5 ANALISI DI BILANCIO Dimensione di analisi Dati a supporto della valutazione Giudizio Durata del ciclo monetario della gestione Redditività Aspetto finanziario 5

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