PARTE D ASSISTENZA FISCALE 2007

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Erica Antonucci
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1 PARTE D ASSISTENZA FISCALE 2007

2 In questa sezione occorre indicare per ciascun soggetto i dati relativi alle operazioni di conguaglio effettuate, a seguito dell assistenza fiscale prestata nel corso del 2007, direttamente del sostituto d imposta, da un CAF oppure da un professionista abilitato In particolare vanno esposte le operazioni di conguaglio anche se effettuate a seguito di: - comunicazioni rettificative e integrative mod ; - comunicazioni anche integrative mod pervenute tardivamente; - conguagli operati tardivamente relativi a comunicazioni mod anche rettificative pervenute entro i termini; - conguagli tardivi relativi all assistenza fiscale prestata direttamente dal sostituto d imposta anche in seguito a rettifica dei modelli 730-3; - somme non trattenute o rimborsate dal sostituto d imposta nel corso del 2007.

3 Passaggio dipendenti senza interruzione rapporto di lavoro e senza estinzione del sostituto d imposta cedente (es. cessione ramo d azienda) cedente subentrante espone quanto rimborsato e trattenuto nei mesi di conguaglio ed eventualmente quanto non ha rimborsato e trattenuto quale conguaglio non effettuato o completato indicando il codice F al punto 65 espone i dati relativi agli importi da lui rimborsati e trattenuti a seguito dell assistenza fiscale prestata nel corso del 2007 operazioni straordinarie con estinzione del sostituto d impostad i dati complessivi delle operazioni di conguaglio dovranno essere esposti esclusivamente da parte del nuovo soggetto dichiarante senza alcuna indicazione nella sezione conguagli non effettuati o non completati

4 Il sostituto d imposta non può rimborsare crediti risultanti dalle operazioni di conguaglio di assistenza fiscale utilizzando importi da lui anticipati di tasca propria oltre capienza del monte ritenute. Le somme anticipate non possono essere recuperate in alcun modo nel modello 770 utilizzandole ad esempio a scomputo di ritenute operate in periodi di paga successivi. I rimborsi avvengono mediante una corrispondente riduzione delle ritenute relative a tutti i compensi complessivamente corrisposti nel mese di luglio. Nel caso in cui anche l ammontare complessivo delle ritenute effettuate nel mese di luglio non fosse sufficiente per rimborsare tutte le somme a credito, gli importi a credito residui devono essere rimborsati con una riduzione delle ritenute effettuate nei successivi mesi dell anno. Gli importi a credito e a debito vanno esposti senza effettuare compensazioni anche in presenza di dichiarazioni integrative e/o rettificative.

5 novità

6 punti 1 e 48: indicare il mese in cui sono iniziate le operazioni di conguaglio (valore compreso tra 7 e 12) punti 2, 8, 10, 15, 20, 25, 30, 35, 42 e 51: indicare i rimborsi complessivamente effettuati nei singoli mesi, anche a seguito di rettifiche o integrazioni punti 3, 6, 11, 16, 21, 26, 31, 36, 40 e 49: indicare gli importi complessivamente trattenuti nei singoli mesi, anche a seguito di rettifiche, al netto degli interessi a qualsiasi titolo trattenuti punti 4, 7, 12, 17, 22, 27, 32, 37, 41 e 50: indicare gli interessi complessivamente trattenuti nei singoli mesi per incapienza della retribuzione e/o per rettifica sommati agli interessi complessivamente trattenuti per rateizzazione punti 5, 9, 13, 18, 23, 28, 33, 38 e 43: barrare la casella se tutti gli importi del rigo risultano inferiori all unità di euro e quindi non evidenziati per effetto delle regole sul troncamento. In tal caso per l addizionale regionale e comunale all Irpef è necessario comunque indicare il codice della regione ed il codice catastale del comune. Per la seconda o unica rata di acconto Irpef se tutti gli importi sono inferiori all unità di euro occorre indicare il codice B al punto 52 punti 14, 19, 24, 29, 34 e 39: indicare i codici delle regioni e dei comuni relativi all addizionale regionale e comunale all irpef dovuta dal dichiarante e dal coniuge del dichiarante

7 indicare il tipo di conguaglio effettuato in assenza di rettifiche utilizzando uno dei seguenti codici: A conguaglio tardivo derivante da modello 730 3; B- conguaglio tardivo derivante da comunicazione modello pervenuta nei termini; C conguaglio conseguente a comunicazione tardiva di modello 730 4; D modello o modello dal quale non risulta alcun credito o debito in presenza di un modello o rettificativo utilizzare i seguenti codici: A - conguaglio derivante da modello o rettificativo; B - conguaglio tardivo derivante da modello rettificativo; C - conguaglio tardivo derivante da comunicazione modello rettificativa; D - conguaglio a seguito di rettifica di una precedente comunicazione tardivamente pervenuta al sostituto per la quale non è stato effettuato il conguaglio; E - conguaglio a seguito di rettifica di una precedente comunicazione tempestivamente pervenuta al sostituto ma per la quale non è stato effettuato il conguaglio; F - rettifica del solo codice regione; G - rettifica del solo codice comune

8 punto 46: barrare qualora i dati contenuti nei punti 2, 10, 15, 20, 30 e 42 siano relativi anche in parte a conguagli derivanti da mod integrativi punto 47: barrare la casella qualora il modello 730/2006 non è risultato liquidabile punti da 48 a 51: dati dell assistenza fiscale relativi alle operazioni di conguaglio a titolo di seconda o unica rata Irpef per il 2007 punto 52: deve essere compilato utilizzando uno dei seguenti codici: A richiesta di minore secondo o unico acconto B tutti gli importi da esporre sono inferiori all unità di euro

9 INTEGRAZIONI rimborsi a favore del contribuente ulteriori rispetto ai conguagli già pervenuti punti 3, 11, 16, 21, 31 e 40: indicare gli importi complessivamente trattenuti indipendentemente dai rimborsi effettuati in seguito all integrazione punti 2, 10, 15, 20, 30 e 42: esporre gli importi complessivamente rimborsati

RETTIFICHE punti 2, 8, 10, 15, 20, 25, 30, 35, 42 e 51: importo complessivamente rimborsato anche a seguito di rettifiche punti 3, 6, 11, 16, 21, 26, 31, 36, 40 e 49: importo complessivamente

10 RETTIFICHE punti 2, 8, 10, 15, 20, 25, 30, 35, 42 e 51: importo complessivamente rimborsato anche a seguito di rettifiche punti 3, 6, 11, 16, 21, 26, 31, 36, 40 e 49: importo complessivamente trattenuto anche a seguito di rettifiche al netto degli interessi punti 53 e 63: indicare il mese (valori da 8 a 12) in cui sono iniziate le operazioni di conguaglio a rettifica anche in presenza di soli rimborsi rettifica solo codice regione codice F nel punto 45 e compilare i punti 14 e 19 rettifica solo codice comune codice G nel punto 45 e compilare i punti 24, 29, 34 e 39 rettifica comunicazione precedente codice D o E nel punto 45 e indicare gli importi sia nella sezione Assistenza 2007 sia nella sezione Rettifiche

CONGUAGLIO NON EFFETTUATO O NON COMPLETATO punti da 54 a 69: indicare per ciascuna tipologia di imposta, gli importi non rimborsati o non trattenuti punto 65: indicare la motivazione per il quale il

11 CONGUAGLIO NON EFFETTUATO O NON COMPLETATO punti da 54 a 69: indicare per ciascuna tipologia di imposta, gli importi non rimborsati o non trattenuti punto 65: indicare la motivazione per il quale il conguaglio non è stato effettuato o non è stato completato, utilizzando uno dei seguenti codici: A cessazione del rapporto di lavoro B aspettativa senza retribuzione C decesso D retribuzione insufficiente E - rimborso non effettuato in tutto o in parte per incapienza del monte ritenute F passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro (solo qualora non sia avvenuta l estinzione del soggetto preesistente: es. cessione ramo d azienda)

12 DATI DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO punti da 86 a 89: indicare i dati del Caf dipendenti o del professionista abilitato. In particolare il codice fiscale, il numero di iscrizione all albo (no per il professionista abilitato) e la data di ricezione del modello e del modello rettificativo

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